Едноличен търговец: Пълното ръководство за най-простата бизнес структура
Над 86% от предприятията без служители в Съединените щати работят като еднолични търговци. Това са близо 30 милиона бизнеса, които избират най-лесния път към предприемачеството. Ако мислите да стартирате бизнес или вече управлявате такъв неофициално, разбирането на тази структура може да ви спести време, пари и главоболия.
Едноличният търговец не е просто бизнес структура — това е състоянието по подразбиране за правене на бизнес. В момента, в който започнете да печелите пари от странична дейност, фрийланс проект или услуга, която предоставяте, вие технически оперирате като едноличен търговец. Но дали това е правилната структура за вас? Нека разберем.
Какво представлява едноличният търговец?
Едноличният търговец (Sole Proprietorship) е неперсонифициран бизнес, притежаван и управляван от едно лице. За разлика от корпорациите или дружествата с ограничена отговорност (LLC), няма правно разграничаване между вас и вашия бизнес. Вие сте бизнесът и бизнесът е вие.
На практика това означава няколко неща:
- Вашият бизнес доход е вашият личен доход
- Вашите бизнес дългове са вашите лични дългове
- Подавате данъчни декларации като физическо лице, а не отделна бизнес декларация
- Не е необходимо да регистрирате бизнеса в държавните органи (въпреки че може да се изискват лицензи)
Данъчната служба (IRS) и щатските власти не разглеждат едноличния търговец като отделен субект. Когато някой съди вашия бизнес, той съди лично вас. Когато бизнесът ви печели пари, вие печелите тези пари. Тази простота е едновременно най-голямото предимство и най-значителният риск на тази структура.
Как да стартирате като едноличен търговец
Стартирането на дейност като едноличен търговец е забележително лесно — толкова просто, че може би вече оперирате като такъв, без да го осъзнавате.
Стъпка 1: Започнете да печелите пари
Технически ставате едноличен търговец в момента, в който започнете да предлагате стоки или услуги с цел печалба. Не е необходима официална регистрация, за да съществувате като такъв. Ако косите ливади срещу заплащане, продавате ръчно изработени изделия онлайн или работите на свободна практика, вие вече сте в бизнеса.
Стъпка 2: Изберете бизнес име (по желание)
Можете да оперирате под собственото си законно име или да изберете търговско наименование. Ако искате да използвате име, различно от вашето, ще трябва да подадете регистрация "Doing Business As" (DBA) в местната администрация. Това ви позволява да откриете банкова сметка на името на бизнеса и да приемате плащания под това име.
Стъпка 3: Получете необходимите лицензи и разрешителни
Изискванията варират драстично в зависимост от:
- Вашето местоположение: Щатите, окръзите и градовете имат свои собствени изисквания
- Вашият отрасъл: Някои професии изискват специфични лицензи (строители, козметици, кетъринг услуги и др.)
- Вашите дейности: Продажбата на продукти често изисква разрешително за данък върху продажбите
Проверете в местния Център за развитие на малкия бизнес или в общината, за да разберете какво се изисква във вашия район.
Стъпка 4: Вземете EIN (по избор, но се препоръчва)
Идентификационен номер на работодател (EIN) не се изисква за еднолични търговци без служители — можете да използвате своя номер на социална осигуровка (SSN) за данъчни цели. Получаването на EIN обаче е безплатно, отнема пет минути онлайн през уебсайта на IRS и предлага предимства:
- Предпазва вашия SSN от поява в инвойси и данъчни формуляри, които споделяте с клиенти
- Изисква се, ако някога наемете служители
- Необходим е за някои бизнес банкови сметки
- Добавя професионализъм
Стъпка 5: Разделете финансите си
Въпреки че не е законово задължително, откриването на отделна бизнес банкова сметка е един от най-умните ходове, които можете да предприемете. Това опростява счетоводството, улеснява данъчните декларации и помага за установяване на доверие към вашия бизнес.
Предимства на едноличния търговец
Пълен контрол
Вие вземате всяко решение. Без заседания на борда, без гласуване на акционери, без несъгласия между партньори. Ако искате да промените посоката на бизнеса си утре, просто го правите. Тази гъвкавост е безценна за малкия бизнес и фрийлансърите.
Минимални разходи за стартиране
В сравнение с инкорпорирането (което обикновено струва между $500 и $1,000+ за такси и правни разходи), стартирането като едноличен търговец може да не струва нищо освен евентуалните изисквани лицензи. Не плащате за учредителни актове, регистрирани агенти или данъци върху франчайза.
Опростено данъчно облагане
Всички бизнес приходи и разходи преминават директно към вашата лична данъчна декларация чрез Приложение C (Schedule C). Не подавате отделни корпоративни декларации и не се занимавате със сложно многостепенно данъчно облагане. Една декларация покрива всичко.
За 2025 г. едноличните търговци могат също да се възползват от ценни данъчни облекчения:
- Приспадане за квалифициран бизнес доход (QBI): До 20% от нетната печалба, ако облагаемият ви доход е под $191,950 (за необвързани) или $383,900 (за семейни двойки, подаващи съвместно)
- Разходи по Раздел 179: Приспадане на до $1.25 милиона за квалифицирано оборудване и софтуер
- Приспадане за домашен офис: Ако използвате част от дома си изключително за бизнес
- Приспадане на здравни застраховки: Самонаетите лица могат да приспадат премиите за здравно осигуряване
Без текущи изисквания за съответствие
Корпорациите трябва да провеждат годишни събрания, да водят протоколи от заседанията, да подават годишни отчети и да спазват строги правила за управление. Едноличните търговци нямат нито едно от тези изисквания. Вие просто управлявате бизнеса си и подавате данъчните си декларации.
Лесно прекратяване
Ако бизнесът ви не потръгне, няма официален процес на ликвидация. Спирате дейността си, подавате последната си данъчна декларация и сте готови. Без държавни документи, без съдебни процедури, без периоди на изчакване.
Недостатъци на едноличния търговец
Неограничена лична отговорност
Това е най-големият недостатък. Ако бизнесът ви бъде съден или не може да изплати дълговете си, личните ви активи са изложени на риск — вашият дом, автомобил, спестявания, всичко. Между вас и бизнес задълженията ви няма правен щит.
Обмислете тези сценарии:
- Клиент се подхлъзне и падне във вашия домашен офис и заведе иск
- Продукт, който продавате, нарани някого
- Не можете да изплатите бизнес заем
- Доставчик ви съди за неплатени фактури
Във всеки от тези случаи личните ви активи могат да бъдат иззети за удовлетворяване на съдебни решения или дългове.
Данъци за самоосиг уряване
Като едноличен търговец плащате както частта за работодателя, така и частта за служителя от вноските за социално и здравно осигуряване — общо 15,3% върху нетния доход от самонаетост. Това е в допълнение към обичайния ви подоходен данък.
Служителите виждат само 7,65%, удържани от заплатата им, тъй като техният работодател плаща другата половина. Като едноличен търговец вие сте едновременно служител и работодател.
Ограничен достъп до капитал
Банките и инвеститорите често се колебаят да работят с еднолични търговци:
- Банките може да изискват лични гаранции или да предлагат по-неблагоприятни условия
- Инвеститорите не могат да купуват дялове във вашия бизнес, защото не можете да продавате акции
- Бизнес кредит се установява по-трудно без официална бизнес структура
Труден за прехвърляне или продажба
Едноличният търговец е неделим от своя собственик. Можете да продадете активите на бизнеса, но не можете да продадете самия бизнес като действащо предприятие по начина, по който бихте могли с корпорация или ООД. Когато преустановите дейност, бизнесът престава да съществува.
Ограничен потенциал за растеж
Без възможност за привличане на съдружници с капитал или емитиране на акции, мащабирането на едноличен търговец е предизвикателство. Растежът обикновено зависи изцяло от вашия личен капацитет и каквото и да е дългово финансиране, което можете да осигурите.
Данъчни задължения за еднолични търговци
Разбирането на вашите данъчни отговорности е от решаващо значение за избягване на санкции и изненади.
Подоходни данъци
Отчитайте всички бизнес приходи и подлежащи на приспадане разходи в Приложение C (Формуляр 1040). Вашата нетна печалба става част от общия ви доход и се облага с вашата маргинална ставка.
Данък за самоосигуряване
Ако нетният ви доход от самонаетост надвишава $400, ще дължите данък за самоосигуряване. Изчислете го в Приложение SE. Добрата новина: можете да приспаднете еквивалентната на работодателя част (7,65%), когато изчислявате коригирания си брутен доход.
Тримесечни авансови данъци
За разлика от служителите, на които се удържа данък от всяка заплата, едноличните търговци трябва да плащат авансови данъци на тримесечие. Ако очаквате да дължите $1,000 или повече данъци, вие сте длъжни да извършите тези плащания до:
- 15 април
- 15 юни
- 15 септември
- 15 януари (следващата година)
Неизвършването на адекватни авансови плащания може да доведе до санкции.
Водене на отчетност
Поддържайте записи за всички приходи и разходи. Пазете разписките за всички дедукции, които заявявате. IRS препоръчва съхраняването на данъчни записи за поне три години, въпреки че някои ситуации изискват по-дълго съхранение.
Солидните счетоводни практики от първия ден ще ви спестят стрес и потенциално пари. Проследявайте всяка бизнес трансакция, категоризирайте разходите правилно и редовно сверявайте сметките си.
Кога да обмислите други структури
Едноличният търговец е подходящ за:
- Нискорискови бизнеси
- Тестване на бизнес идея преди ангажиране на повече ресурси
- Почасови начинания и странични дейности
- Фрийлансъри с ограничена експозиция към отговорност
- Бизнеси с минимални нужди от капитал
Обмислете преминаване към ООД или корпорация, когато:
Рискът от отговорност се увеличава
Ако продавате продукти, работите в домовете на клиенти, давате професионални съвети или правите нещо, което може да доведе до съдебни дела, защитата на личната отговорност става от решаващо значение.
Печалбите ви нарастват значително
След като нетният ви доход от самонаетост надвиши $40,000-$50,000, данъчният избор за S-корпорация (наличен чрез ООД) може да осигури значителни спестявания от данъци за самоосигуряване. Вместо да плащате 15,3% върху цялата печалба, бихте ги плащали само върху разумна заплата, докато останалото получавате като дистрибуции.
Нуждаете се от външна инвестиция
Ако растежът изисква капитал над това, което можете да осигурите или заемете лично, ще ви е необходима структура, която позволява капиталови инвестиции.
Искате да изградите бизнес кредит
Установяването на кредит на името на вашия бизнес е по-лесно с официално образувание, което разделя личните от бизнес финансите.
Притеснявате се за непрекъснатостта на бизнеса
Ако искате бизнесът да продължи след вашето участие или да бъде лесно прехвърляем, формалната структура на предприятието осигурява тази гъвкавост.
Често срещани индустрии за еднолични търговци
Едноличните търговци са особено разпространени в:
- Фрийланс услуги: Писане, дизайн, консултиране, фотография
- Домашни услуги: Озеленяване, почистване, занаятчийска работа, грижа за домашни любимци
- Лични услуги: Уроци, коучинг, фитнес обучение
- Творчески изкуства: Художници, музиканти, занаятчии
- Професионални услуги: Счетоводители, агенти по недвижими имоти, застрахователни агенти
- Хранителни услуги: Кетъринг, лични готвачи, печива
Тези индустрии обикновено имат по-ниска експозиция към отговорност и не изискват значителни капиталови инвестиции, което прави структурата на едноличния търговец подходяща.
Защита на вашите интереси като едноличен търговец
Въпреки че не можете да създадете правно разграничение между себе си и вашия бизнес, можете да предприемете стъпки за минимизиране на риска:
Сключете бизнес застраховка
Застраховката „Обща гражданска отговорност“, застраховката „Професионална отговорност“ (за грешки и пропуски) и застраховката „Отговорност за продукта“ могат да ви защитят от много често срещани рискове. Цената често е разумна и осигурява спокойствие.
Използвайте договори
Писмените споразумения с клиенти и доставчици установяват ясни очаквания и могат да ограничат вашата експозиция. Включвайте клаузи за ограничаване на отговорността, където е уместно.
Поддържайте отделни сметки
Въпреки че не сте законово задължени да разделяте финансите си, това демонстрира професионализъм и помага да се докаже, че бизнес активите са отделени от личните активи.
Обмислете „чадърна“ застрахователна полица
Личната „чадърна“ застрахователна полица осигурява допълнително покритие на отговорността извън вашите застраховки за автомобил и дом, което може да бъде ценно в случай на съдебен иск.
Поддържайте финансовите си записи в ред
Независимо дали ще останете едноличен търговец или в крайна сметка ще преминете към друга структура, поддържането на точна финансова отчетност е от съществено значение. Доброто счетоводство ви помага да разберете представянето на вашия бизнес, опростява подготовката на данъците, максимизира вашите данъчни облекчения и ви подготвя за растеж.
Beancount.io предлага счетоводство в обикновен текстов формат (plain-text accounting), което ви дава пълен контрол върху вашите финансови данни — идеално за еднолични търговци, които искат прозрачност без сложност. Вашите записи остават в обикновени текстови файлове, които притежавате завинаги, което улеснява проследяването на приходите, разходите и рентабилността. Започнете безплатно и внесете яснота в бизнес финансите си още от първия ден.
