S-Corp “合理薪资”:Beancount 用户实用指南(2025)
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如果你经营一家 S-corp 并在其中工作,IRS 要求你在获得所有者分红之前领取 W-2 工资。 governing 此整个流程的关键短语是“合理薪酬”。 如果处理不当,可能会导致代价高昂的税务调整和罚款。
以下是“合理”在实践中的含义,以及如何在 Beancount 账本中清晰、合规地跟踪它。
IRS 的实际要求
规则很简单:股东-雇员必须在其服务获得非工资分红之前获得合理的报酬。 在领取大量分红的同时支付给自己过低的工资(或根本不支付工资)是一个主要的危险信号。 IRS 可以,而且经常会将这些分红重新归类为工资,并向你追缴工资税和罚款。
这不是一项新的或模糊的规则。 IRS 多年来一直强调这一点,尤其是在其实况报道 FS-2008-25 中,该报道澄清,履行主要服务的公司高级职员应被视为雇员,以缴纳 FICA 税。 在你的年度表格 1120-S 上,高级职员的薪酬在第 7 行(“高级职员薪酬”)中报告,并且说明明确指出,这些金额在合理薪酬范围内被视为工资。
法院一直支持这一点。 在具有里程碑意义的 Watson 诉美国 案中,一位注册会 计师只给自己支付了 24,000 美元的工资,同时从他盈利丰厚的公司获得了巨额分红。 法院支持 IRS,将大部分分红重新归类为应缴纳就业税的工资。
如何估算合理薪资(简单、合规)
那么,如何确定“合理”的数字呢? 这样想:在你的市场中,以你的经验,你需要支付多少薪水才能让其他人完成你实际做的工作? IRS 将此视为一个估值问题,并且有几种常识性的方法可以得出合规的数字。
以下是一种务实的工作流程:
- **从市场薪酬比较开始:**这是你的基准。 使用 Glassdoor、美国劳工统计局 (BLS) 或招聘人员提供的薪资范围等资源,查找你所在地区类似职位的薪资数据。
- **考虑你的角色和时间分配:**大多数小企业主身兼数职。 通过根据你在不同职能上花费的时间来加权你的薪资,从而认识到这一点。 例如,你可能是 60% 的软件工程师和 40% 的产品经理。
- **执行支付能力健全性检查:**你公司的财务状况很重要。 亏损的企业可能无法支持最高四分位数的薪资。 但是,在你提供大量服务的同时报告 零 工资很少是合理的。
- **记录所有内容:**保存你的来源、注释和计算结果。 此文档是你在审计中的第一道防线。(下文将对此进行详细介绍。)