Прощення кредиту PPP: Пояснення правила про зниження на 25%
Якщо ваш малий бізнес отримав позику за Програмою захисту заробітної плати (PPP), розуміння вимог до її прощення може здатися навігацією в лабіринті правил і винятків. Одним із найважливіших — і часто неправильно зрозумілих — положень є правило 25% скорочення. Помилка в цьому питанні може коштувати тисячі доларів втраченого прощення або призвести до серйозних проблем із дотриманням нормативних вимог.
Ось що вам потрібно знати про правило 25% скорочення, як воно впливає на суму прощення позики та які кроки ви можете зробити, щоб захистити свій бізнес.
Що таке правило 25% скорочення?
Правило 25% скорочення фактично стосується двох окремих, але пов’язаних вимог у розрахунку прощення позики PPP:
1. Правило 25% скорочення заробітної плати: якщо ви скоротили заробітну плату будь-якого працівника більш ніж на 25% протягом звітного періоду порівняно з першим кварталом 2020 року, сума прощення вашої позики зменшується на суму перевищення цього ліміту.
2. Вимога щодо 25% скорочення доходу: це стосується конкретно позик PPP другого етапу і вимагає від бізнесу продемонструвати скорочення валових надходжень на 25% або більше, щоб мати право на отримання другої позики.
Давайте детально розглянемо кожну з цих вимог.
Розуміння правила 25% скорочення заробітної плати
Це правило захищає працівників від значного зниження оплати праці протягом звітного періоду. Ось як це працює:
До кого це застосовується
Правило скорочення заробітної плати поширюється на працівників, які:
- Отримували річну заробітну плату у розмірі 100 000 доларів США або менше у 2019 році
- Не працювали у вас у 2019 році (нові працівники)
Високооплачувані працівники (ті, хто заробляє понад 100 000 доларів США на рік) звільняються від цього захисту.
Як працює розрахунок
Ви порівнюєте середню заробітну плату кожного відповідного працівника протягом вашого звітного періоду (8 або 24 тижні) з їхньою середньою заробітною платою протягом базового кварталу (зазвичай з 1 січня по 31 березня 2020 року).
Якщо їхня оплата впала більш ніж на 25%, сума вашого прощення зменшується долар за долар на суму надлишкового скорочення. Наприклад:
- Працівник заробляв 4 000 доларів США на місяць у 1-му кварталі 2020 року
- Протягом звітного періоду він заробляв 2 500 доларів США на місяць
- 75% від 4 000 доларів = 3 000 доларів (мінімально допустима сума)
- 3 000 – 2 500 = 500 доларів США скорочення на місяць
- Якщо ваш звітний період становить 24 тижні (приблизно 6 місяців), ви втратите 3 000 доларів США у прощенні за цього працівника
Виняток Safe Harbor (Безпечна гавань)
Є й хороші новини: ви можете уникнути цього скорочення, якщо відновите рівень заробітної плати до певного терміну. Виняток Safe Harbor для скорочення заробітної плати застосовується, якщо:
Річна заробітна плата або погодинна ставка працівника станом на 31 грудня 2020 року (або раніше, якщо ви подали заявку на прощення до цього часу) дорівнює або перевищує їхню заробітну плату станом на 15 лютого 2020 року.
Це дає підприємствам можливість виправити тимчасові скорочення зарплат і зберегти повне прощення.
Вимога щодо 25% скорочення доходу (позики другого етапу)
Якщо ви подавали заявку на другу позику PPP, вам потрібно було довести 25% скорочення валових надходжень. Це зовсім інша вимога.
Критерії відповідності
Щоб претендувати на позику PPP другого етапу, ви повинні:
- Вичерпати кошти своєї першої позики PPP
- Мати менше 300 працівників
- Продемонструвати скорочення валових надходжень на 25% або більше
Два методи розрахунку
SBA (Адміністрація малого бізнесу) дозволяє два затверджені методи:
Метод річного порівняння:
- Порівняйте валові надходження у податковій декларації за 2020 рік із декларацією за 2019 рік
- Якщо показник за 2020 рік принаймні на 25% нижчий, ви відповідаєте вимогам
Метод квартального порівняння:
- Порівняйте будь-який квартал 2020 року з тим самим кварталом 2019 року
- Якщо будь-який окремий квартал показує падіння на 25% або більше, ви відповідаєте вимогам
Для підприємств, які почали роботу у 2020 році, 1-й квартал 2020 року слугує базовим показником, і ви можете використовувати 2-й, 3-й або 4-й квартали 2020 року для порівняння.
Що вважається валовими надходженнями?
Це вкрай важливо: "валові надходження" мають специфічне визначення для цілей PPP:
- Включає: весь дохід із ваших податкових декларацій або звітів про прибутки та збитки
- Виключає: будь-які кошти допомоги у зв’язку з COVID-19, отримані у 2020 році (включаючи вашу першу позику PPP, гранти EIDL тощо)
Використання неправильних цифр може позбавити вас права на прощення або призвести до вимоги повернення коштів.
Вимоги до документації: що потрібно довести
Графік подання документів має вел ике значення:
На етапі подання заявки (позики до 150 000 доларів США)
Спочатку вам потрібно лише надати добросовісне підтвердження того, що ви відповідаєте вимозі щодо 25% скорочення. Жодних підтвердних документів наперед не потрібно.
На етапі прощення
Саме на цьому етапі документація стає обов’язковою. Ви повинні надати:
Для річного методу:
- Повну податкову декларацію за 2019 рік
- Повну податкову декларацію за 2020 рік
- Фінансову звітність, якщо структура вашого бізнесу не передбачає подання традиційних податкових декларацій
Для квартального методу:
- Фінансову звітність за відповідні квартали
- Банківські виписки, що підтверджують заявлене скорочення доходу
- Звіти про прибутки та збитки за обидва періоди порівняння
Відсутня або неповна документація є однією з головних причин затримки або зменшення суми прощення заявки.
Скорочення FTE: супутнє правило щодо робочої сили
Обговорюючи правила 25%, варто згадати правило скорочення FTE (еквівалент повної зайнятості), яке діє разом із вимогою щодо скорочення заробітної плати.
Як скорочення FTE впливає на списання
Якщо ви скоротили кількість персоналу протягом періоду покриття порівняно з базовим періодом, сума списання вашого кредиту пропорційно зменшується.
Розрахунок:
- Середній показник FTE протягом періоду покриття ÷ Середній показник FTE протягом базового періоду = Коефіцієнт FTE
- Ваша максимальна сума списання × Коефіцієнт FTE = Скоригована сума списання
Наприклад, якщо кількість ваших FTE зменшилася з 10 до 7,5, ваш коефіцієнт становить 0,75, і сума списання буде зменшена на 25%.
«Безпечна гавань» щодо скорочення FTE
Подібно до «безпечної гавані» щодо зниження заробітної плати, ви можете уникнути санкцій за скорочення FTE, якщо:
- Ви скоротили рівень FTE у період між 15 лютого 2020 року та 26 квітня 2020 року, ТА
- Ви відновили рівень FTE до 31 грудня 2020 року (або до дати подання заявки на списання, залежно від того, що настане раніше), щоб він відповідав вашому показнику FTE станом на 15 лютого 2020 року або перевищував його.
Якщо ви відповідаєте вимогам «безпечної гавані», ви повністю пропускаєте розрахунок скорочення FTE і зберігаєте повну суму списання.
Поширені помилки, яких слід уникати
Після розгляду сотень заявок на списання, ці помилки зустрічаються найчастіше:
1. Неправильний розрахунок базового періоду
Багато компаній використовують неправильні дати для порівняння з базовим рівнем. Базовим кварталом для зниження заробітної плати зазвичай є перший квартал 2020 року (з 1 січня по 31 березня 2020 року), але ваша конкретна ситуація може вимагати іншого періоду.
2. Включення коштів допомоги до валових надходжень
При розрахунку 25% скорочення доходу випадкове включення коштів PPP, грантів EIDL або інших грошей допомоги завищує ваші надходження за 2020 рік і може позбавити вас права на отримання другого траншу.
3. Пропуск дедлайну відновлення
Деякі компанії припускають, що вони можуть відновити заробітну плату або кількість FTE після 31 грудня 2020 року і все одно мати право на «безпечну гавань». Цей термін є остаточним — якщо тільки ви не подали заявку на списання раніше, і в такому випадку ця раніша дата стає вашим дедлайном.
4. Недостатня документація
Покладання на неповні банківські виписки або неформальні бухгалтерські записи замість належної фінансової звітності спричиняє затримки в розгляді заявок і потенційні відмови.
5. Ігнорування працівників з неповною зайнятістю та сезонних робітників
Розрахунок FTE включає працівників з неповною зайнятістю (які враховуються як часткові FTE) і має спеціальні правила для сезонних працівників. Іг норування цих нюансів призводить до неправильних розрахунків.
Що станеться, якщо ви не відповідаєте вимогам?
Наслідки викривлення інформації про вашу відповідність вимогам є серйозними:
За неправдиві відомості про скорочення доходу
Якщо SBA встановить, що ви насправді не відповідали вимозі щодо 25% скорочення доходу для кредиту другого траншу:
- Ви повинні повернути всю суму кредиту
- Ви не матимете права на списання
- Свідоме надання неправдивих відомостей може призвести до штрафів і по тенційної кримінальної відповідальності
За скорочення заробітної плати або FTE
Якщо ви не виконали вимоги «безпечної гавані» або неправильно розрахували скорочення:
- Сума списання буде відповідно зменшена
- Ви будете винні різницю вашому кредитору
- У випадках шахрайства або введення в оману можуть застосовуватися штрафні санкції
Кроки для захисту вашого списання
Ось практичний план дій, щоб забезпечити максимальне списання, дотримуючись усіх правил:
Крок 1: Проведіть ауди т відомостей про заробітну плату
Перевірте кожного працівника, який заробив 100 000 доларів США або менше у 2019 році:
- Розрахуйте їхню середню заробітну плату в 1-му кварталі 2020 року
- Розрахуйте їхню середню заробітну плату протягом періоду покриття
- Визначте будь-які скорочення, що перевищують 25%
- Визначте, чи відновили ви заробітну плату до дедлайну «безпечної гавані»
Крок 2: Перевірте розрахунки FTE
- Визначте кількість FTE у базовому періоді
- Розрахуйте кількість FTE у періоді покриття
- Перевірте, чи маєте ви право на «безпечну гавань» щодо FTE
- Задокументуйте вс і скорочення та відновлення
Крок 3: Зберіть повну документацію
Зберіть усі необхідні документи перед початком заповнення заявки на списання:
- Звіти про нарахування заробітної плати за всі відповідні періоди
- Податкові декларації (якщо використовується річний метод для другого траншу)
- Квартальну фінансову звітність (якщо використовується квартальний метод)
- Банківські виписки, що підтверджують заяви про доходи
- Документацію про будь-які відновлення заробітної плати або FTE
Крок 4: Розгляньте можливість професійної допомоги
Правила списання PPP складні, а ставки високі. Розгляньте можливість консультації з:
- Сертифікованим бухгалтером (CPA), знайомим з вимогами PPP
- Бухгалтером, який може перевірити ваші розрахунки
- Спеціалістами вашого кредитора зі списання PPP
Вартість професійної допомоги зазвичай набагато менша, ніж вартість зменшеної суми списання або проблем із відповідністю вимогам.
Крок 5: Подайте заявку до закінчення терміну дії документів
Не чекайте занадто довго, щоб подати заявку. Хоча більшість вимог до документації залишаються незмінними, ключові записи, такі як банківські виписки та звіти про заробітну плату, стає важче відновити з часом.
Погляд у майбутнє: вимоги щодо зберігання записів
Навіть після того, як списання буде схвалено, ваші зобов'язання тривають:
Ви повинні зберігати всі записи, пов'язані з PPP, протягом шести років після дати списання або повного погашення кредиту. Це включає:
- Документи за заявкою на кредит та за заявкою на списання
- Податкові звіти про заробітну плату та квитанції про оплату
- Анульовані чеки, квитанції про оплату та виписки з рахунків
- Документацію, що підтверджує вашу заяву про скорочення доходу
SBA може провести аудит вашого кредиту в будь-який час протягом цього шестирічного періоду, тому підтримуйте організовані та повні записи.
Спростіть управління фінансами
Управління відповідністю вимогам PPP паралельно з вашими регулярними бізнес-фінансами вимагає ретельного ведення записів та точної звітності. Beancount.io пропонує облік у текстовому форматі (plain-text accounting), що забезпечує повну прозорість та контроль над вашими фінансовими даними — без «чорних скриньок» та прив’язки до постачальника. Почніть безкоштовно і дізнайтеся, чому розробники та фінансові фахівці переходять на plain-text accounting.
