Perdão de Empréstimo PPP: A Regra de Redução de 25% Explicada
Se a sua pequena empresa recebeu um empréstimo PPP, entender os requisitos de perdão pode parecer como navegar em um labirinto de regras e exceções. Uma das disposições mais críticas — e frequentemente mal interpretadas — é a regra de redução de 25%. Errar aqui pode significar a perda de milhares de dólares em perdão ou enfrentar sérios problemas de conformidade.
Aqui está o que você precisa saber sobre a regra de redução de 25%, como ela afeta o valor do seu perdão e quais passos você pode tomar para proteger seu negócio.
O Que É a Regra de Redução de 25%?
A regra de redução de 25% refere-se, na verdade, a dois requisitos distintos, mas relacionados, no cálculo do perdão do empréstimo PPP:
1. A Regra de Redução Salarial de 25%: Se você reduziu o salário de qualquer funcionário em mais de 25% durante o seu período coberto em comparação com o primeiro trimestre de 2020, o valor do perdão do seu empréstimo será reduzido pelo montante excedente.
2. O Requisito de Redução de Receita de 25%: Isso se aplica especificamente aos empréstimos PPP de segunda rodada (second-draw) e exige que as empresas demonstrem uma redução de 25% ou mais na receita bruta para se qualificarem para o segundo empréstimo.
Vamos detalhar cada um desses requisitos.
Entendendo a Regra de Redução Salarial de 25%
Esta regra protege os funcionários de cortes salariais significativos durante o período coberto. Veja como funciona:
A Quem Se Aplica
A regra de redução salarial aplica-se aos funcionários que:
- Ganharam um salário anualizado de US$ 100.000 ou menos em 2019
- Não eram empregados por você em 2019 (novas contratações)
Funcionários altamente remunerados (aqueles que ganham mais de US$ 100.000 anualmente) estão isentos desta proteção.
Como Funciona o Cálculo
Você compara o salário médio de cada funcionário qualificado durante o seu período coberto (seja de 8 ou 24 semanas) com o salário médio durante o trimestre de referência (normalmente de 1º de janeiro a 31 de março de 2020).
Se o salário deles caiu mais de 25%, o seu perdão é reduzido dólar por dólar pelo valor da redução excedente. Por exemplo:
- O funcionário ganhava US$ 4.000/mês no 1º trimestre de 2020
- Durante o período coberto, ele ganhou US$ 2.500/mês
- 75% de US 3.000 (o mínimo permitido)
- US 2.500 = redução de US$ 500/mês
- Se o seu período coberto for de 24 semanas (aproximadamente 6 meses), você perderia US$ 3.000 em perdão por esse funcionário
A Exceção Safe Harbor (Porto Seguro)
Aqui está a boa notícia: você pode evitar essa redução se restaurar os salários até um prazo específico. O safe harbor de redução salarial aplica-se se:
O salário anual ou valor da hora trabalhada do funcionário em 31 de dezembro de 2020 (ou antes, se você solicitou o perdão antes dessa data) for igual ou superior ao seu salário em 15 de fevereiro de 2020.
Isso dá às empresas a chance de corrigir reduções salariais temporárias e preservar o perdão total.
O Requisito de Redução de Receita de 25% (Empréstimos de Segunda Rodada)
Se você solicitou um segundo empréstimo PPP, precisou comprovar uma redução de 25% na receita bruta. Este é um requisito totalmente diferente.
Padrões de Qualificação
Para se qualificar para um empréstimo PPP de segunda rodada, você deve:
- Ter esgotado os fundos do seu primeiro empréstimo PPP
- Empregar menos de 300 funcionários
- Demonstrar uma redução de 25% ou mais na receita bruta
Duas Formas de Calcular
A SBA permite dois métodos aprovados:
Método de Comparação Anual:
- Compare a receita bruta da sua declaração de imposto de 2020 com a de 2019
- Se 2020 foi pelo menos 25% inferior, você se qualifica
Método de Comparação Trimestral:
- Compare qualquer trimestre de 2020 com o mesmo trimestre de 2019
- Se qualquer trimestre individual mostrar uma queda de 25% ou mais, você se qualifica
Para empresas que começaram em 2020, o 1º trimestre de 2020 serve como base, e você pode usar o 2º, 3º ou 4º trimestre de 2020 para comparação.
O Que Conta Como Receita Bruta?
Isso é crucial: "receita bruta" tem uma definição específica para fins de PPP:
- Inclui: Toda a receita das suas declarações de impostos ou demonstrações de resultados
- Exclui: Quaisquer fundos de alívio da COVID-19 recebidos em 2020 (incluindo o seu primeiro empréstimo PPP, subsídios EIDL, etc.)
Usar o valor errado pode desqualificá-lo ou gerar requisitos de reembolso.
Requisitos de Documentação: O Que Você Precisa Provar
O cronograma de documentação é muito importante:
Na Solicitação (Empréstimos Abaixo de US$ 150.000)
Inicialmente, você só precisa fornecer uma certificação de boa-fé de que atende ao requisito de redução de 25%. Nenhum documento de suporte é exigido antecipadamente.
Na Fase de Perdão
É aqui que a documentação se torna obrigatória. Você deve fornecer:
Para o Método Anual:
- Declaração de imposto de 2019 completa
- Declaração de imposto de 2020 completa
- Demonstrações financeiras se a sua estrutura de negócio não arquiva declarações de impostos tradicionais
Para o Método Trimestral:
- Demonstrações financeiras abrangendo os trimestres relevantes
- Extratos bancários que comprovem a redução de receita alegada
- Demonstrações de lucros e perdas para ambos os períodos de comparação
A falta de documentação ou documentação incompleta é um dos principais motivos pelos quais os pedidos de perdão são atrasados ou reduzidos.
Redução de FTE: A Regra Relacionada à Força de Trabalho
Enquanto discutimos as regras de 25%, vale a pena entender a regra de redução de FTE (equivalente em tempo integral), que funciona em conjunto com o requisito de redução salarial.
Como a Redução de FTE Afeta o Perdão
Se você reduziu o número da sua força de trabalho durante o período de cobertura em comparação com o seu período de referência, o valor do seu perdão será reduzido proporcionalmente.
O cálculo:
- Média de FTE durante o período de cobertura ÷ Média de FTE durante o período de referência = Proporção de FTE
- Seu perdão máximo × Proporção de FTE = Valor de perdão ajustado
Por exemplo, se você passou de 10 FTEs para 7,5 FTEs, sua proporção é 0,75, e seu perdão será reduzido em 25%.
A Cláusula de Isenção (Safe Harbor) de Redução de FTE
Semelhante à cláusula de isenção de redução salarial, você pode evitar penalidades de FTE se:
- Você reduziu os níveis de FTE entre 15 de fevereiro de 2020 e 26 de abril de 2020, E
- Você restaurou os níveis de FTE até 31 de dezembro de 2020 (ou a data de solicitação do perdão, o que ocorrer primeiro) para igualar ou exceder sua contagem de FTE em 15 de fevereiro de 2020
Se você se qualificar para a cláusula de isenção (safe harbor), você ignora totalmente o cálculo de redução de FTE e preserva o perdão total.
Erros Comuns a Evitar
Após revisar centenas de solicitações de perdão, estes erros aparecem com mais frequência:
1. Cálculo Incorreto do Período de Referência
Muitas empresas usam as datas erradas para sua comparação de base. O trimestre de referência é tipicamente o 1º trimestre de 2020 (1 de janeiro a 31 de março de 2020) para reduções salariais, mas sua situação específica pode exigir um período diferente.
2. Incluir Fundos de Auxílio na Receita Bruta
Ao calcular a redução de receita de 25%, incluir acidentalmente fundos do PPP, subsídios do EIDL ou outros dinheiros de auxílio infla seus recebimentos de 2020 e pode desqualificá-lo para um segundo saque.
3. Perder o Prazo de Restauração
Algumas empresas assumem que podem restaurar salários ou contagens de FTE após 31 de dezembro de 2020 e ainda se qualificar para o safe harbor. O prazo é rígido — a menos que você tenha solicitado o perdão antes, caso em que essa data anterior se torna o seu prazo.
4. Documentação Inadequada
Confiar em extratos bancários incompletos ou registros de escrituração informais em vez de demonstrações financeiras adequadas causa atrasos na solicitação e possíveis recusas.
5. Ignorar Trabalhadores de Meio Período e Sazonais
O cálculo de FTE inclui funcionários de meio período (contados como FTEs fracionários) e possui regras especiais para trabalhadores sazonais. Ignorar essas nuances leva a cálculos incorretos.
O que Acontece se Você não Cumprir os Requisitos?
As consequências de deturpar sua elegibilidade são sérias:
Para Declarações Falsas de Redução de Receita
Se a SBA determinar que você não atendeu de fato ao requisito de redução de receita de 25% para um empréstimo de segundo saque:
- Você deve reembolsar o valor total do empréstimo
- Você não será elegível para o perdão
- Declarações falsas deliberadas podem resultar em multas e possíveis acusações criminais
Para Reduções Salariais ou de FTE
Se você não cumpriu os requisitos do safe harbor ou não calculou corretamente as reduções:
- O valor do seu perdão será reduzido proporcionalmente
- Você deverá a diferença ao seu credor
- Em casos de fraude ou deturpação, penalidades podem ser aplicadas
Passos para Proteger seu Perdão
Aqui está um plano de ação prático para garantir que você maximize o perdão enquanto mantém a conformidade:
Passo 1: Audite seus Registros de Folha de Pagamento
Revise cada funcionário que ganhou US$ 100.000 ou menos em 2019:
- Calcule seu salário médio no 1º trimestre de 2020
- Calcule seu salário médio durante o seu período de cobertura
- Identifique quaisquer reduções que excedam 25%
- Determine se você restaurou os salários até o prazo do safe harbor
Passo 2: Verifique seus Cálculos de FTE
- Determine a contagem de FTE do seu período de referência
- Calcule a contagem de FTE do seu período de cobertura
- Verifique se você se qualifica para o safe harbor de FTE
- Documente quaisquer reduções e restaurações
Passo 3: Reúna a Documentação Completa
Reúna todos os documentos necessários antes de iniciar sua solicitação de perdão:
- Relatórios de folha de pagamento para todos os períodos relevantes
- Declarações de imposto (se usar o método anual para o segundo saque)
- Demonstrações financeiras trimestrais (se usar o método trimestral)
- Extratos bancários que comprovem as reivindicações de receita
- Documentação de quaisquer restaurações salariais ou de FTE
Passo 4: Considere Ajuda Profissional
As regras de perdão do PPP são complexas e os riscos são altos. Considere consultar:
- Um CPA (Contador Público Certificado) familiarizado com os requisitos do PPP
- Um guarda-livros ou profissional de contabilidade que possa verificar seus cálculos
- Os especialistas em perdão de PPP do seu credor
O custo da ajuda profissional geralmente é muito menor do que o custo de um valor de perdão reduzido ou problemas de conformidade.
Passo 5: Solicite Antes que a Documentação Expire
Não espere muito para solicitar. Embora a maioria dos requisitos de documentação permaneça a mesma, registros importantes como extratos bancários e relatórios de folha de pagamento tornam-se mais difíceis de reconstruir com o passar do tempo.
Olhando para o Futuro: Requisitos de Retenção de Registros
Mesmo após o seu perdão ser aprovado, suas obrigações continuam:
Você deve reter todos os registros relacionados ao PPP por seis anos após a data em que seu empréstimo for perdoado ou reembolsado integralmente. Isso inclui:
- Documentos de solicitação de empréstimo e solicitação de perdão
- Arquivamentos de impostos sobre a folha de pagamento e recibos de pagamento
- Cheques cancelados, recibos de pagamento e extratos de conta
- Documentação que comprove sua reivindicação de redução de receita
A SBA pode auditar seu empréstimo a qualquer momento durante este período de seis anos, portanto, mantenha registros organizados e completos.
Simplifique sua Gestão Financeira
Gerenciar a conformidade com o PPP juntamente com as finanças regulares da sua empresa exige uma manutenção de registros cuidadosa e relatórios precisos. O Beancount.io oferece contabilidade em texto simples que proporciona total transparência e controle sobre seus dados financeiros — sem caixas pretas, sem aprisionamento tecnológico (vendor lock-in). Comece gratuitamente e veja por que desenvolvedores e profissionais de finanças estão mudando para a contabilidade em texto simples.
