Condonació de préstecs PPP: explicació de la regla de reducció del 25%
Si la vostra petita empresa va rebre un préstec PPP, entendre els requisits de condonació pot semblar com navegar per un laberint de regles i excepcions. Una de les disposicions més crítiques —i sovint malenteses— és la regla de reducció del 25%. Equivocar-se en això podria significar la pèrdua de milers de dòlars en condonació o enfrontar-se a problemes greus de compliment.
Això és el que cal saber sobre la regla de reducció del 25%, com afecta l'import de la condonació i quins passos podeu fer per protegir la vostra empresa.
Què és la regla de reducció del 25%?
La regla de reducció del 25% en realitat es refereix a dos requisits diferents però relacionats en el càlcul de la condonació del préstec PPP:
1. La regla de reducció salarial del 25%: si heu reduït el sou de qualsevol empleat en més d'un 25% durant el període cobert en comparació amb el primer trimestre del 2020, l'import de la condonació del préstec es reduirà per l'import excedent.
2. El requisit de reducció d'ingressos del 25%: s'aplica específicament als préstecs PPP de segona ronda i requereix que les empreses demostrin una reducció del 25% o superior en els ingressos bruts per poder optar al segon préstec.
Desglossem cadascun d'aquests requisits en detall.
Entendre la regla de reducció salarial del 25%
Aquesta regla protegeix els empleats de retallades salarials significatives durant el període cobert. Així és com funciona:
A qui s'aplica
La regla de reducció salarial s'aplica als empleats que:
- Van guanyar un salari anualitzat de 100.000 $ o menys el 2019
- No estaven empleats per vosaltres el 2019 (noves contractacions)
Els empleats altament remunerats (aquells que guanyen més de 100.000 $ anuals) estan exempts d'aquesta protecció.
Com funciona el càlcul
Compareu el sou mitjà de cada empleat apte durant el vostre període cobert (ja sigui de 8 o 24 setmanes) amb el seu sou mitjà durant el trimestre de referència (normalment de l'1 de gener al 31 de març de 2020).
Si el seu sou ha baixat més del 25%, la vostra condonació es redueix dòlar per dòlar per l'import de la reducció excedent. Per exemple:
- L'empleat va guanyar 4.000 $/mes al primer trimestre (Q1) de 2020
- Durant el període cobert, va guanyar 2.500 $/mes
- 75% de 4.000 (el mínim permès)
- 3.000 = 500 $/mes de reducció
- Si el període cobert és de 24 setmanes (aproximadament 6 mesos), perdreu 3.000 $ en condonació per aquest empleat
L'excepció de port segur (Safe Harbor)
Aquí teniu les bones notícies: podeu evitar aquesta reducció si restaureu els salaris abans d'una data límit específica. El port segur de reducció salarial s'aplica si:
El salari anual o el salari per hora de l'empleat a 31 de desembre de 2020 (o abans, si vau sol·licitar la condonació abans d'aquesta data) és igual o superior al seu salari a 15 de febrer de 2020.
Això dona a les empreses l'oportunitat de corregir les reduccions salarials temporals i preservar la condonació total.
El requisit de reducció d'ingressos del 25% (préstecs de segona ronda)
Si vau sol·licitar un segon préstec PPP, necessitàveu demostrar una reducció del 25% en els ingressos bruts. Aquest és un requisit completament diferent.
Estàndards de qualificació
Per qualificar per a un préstec PPP de segona ronda, heu de:
- Haver esgotat els fons del primer préstec PPP
- Tenir menys de 300 empleats
- Demostrar una reducció del 25% o superior en els ingressos bruts
Dues maneres de calcular-ho
L'SBA permet dos mètodes aprovats:
Mètode de comparació anual:
- Compareu els ingressos bruts de la vostra declaració d'impostos del 2020 amb la de 2019
- Si el 2020 va ser almenys un 25% inferior, compliu el requisit
Mètode de comparació trimestral:
- Compareu qualsevol trimestre del 2020 amb el mateix trimestre del 2019
- Si qualsevol trimestre mostra una caiguda del 25% o superior, compliu el requisit
Per a les empreses que van començar el 2020, el primer trimestre de 2020 serveix de base i podeu utilitzar el segon, tercer o quart trimestre de 2020 per a la comparació.
Què es considera ingressos bruts?
Això és crucial: els "ingressos bruts" tenen una definició específica per als propòsits del PPP:
- Inclou: Tots els ingressos de les vostres declaracions d'impostos o estats de comptes
- Exclou: Qualsevol fons d'ajuda per la COVID-19 rebut el 2020 (incloent-hi el primer préstec PPP, subvencions EIDL, etc.)
Utilitzar la xifra incorrecta podria desqualificar-vos o activar requisits de reemborsament.
Requisits de documentació: Què cal demostrar
El calendari de la documentació és molt important:
En el moment de la sol·licitud (préstecs inferiors a 150.000 $)
Inicialment, només cal que proporcioneu una certificació de bona fe que compliu el requisit de reducció del 25%. No es requereixen documents justificatius per avançat.
En l'etapa de condonació
Aquest és el moment en què la documentació esdevé obligatòria. Heu de proporcionar:
Per al mètode anual:
- Declaració d'impostos completa del 2019
- Declaració d'impostos completa del 2020
- Estats financers si la vostra estructura empresarial no presenta declaracions d'impostos tradicionals
Per al mètode trimestral:
- Estats financers que cobreixin els trimestres rellevants
- Extractes bancaris que recolzin la reducció d'ingressos reclamada
- Comptes de pèrdues i guanys d'ambdós períodes de comparació
La documentació faltant o incompleta és una de les principals raons per les quals les sol·licituds de condonació es retarden o es redueixen.
Reducció d'ETC: La regla de la força de treball relacionada
Mentre parlem de les regles del 25%, val la pena entendre la regla de reducció d'ETC (equivalent a temps complet), que funciona juntament amb el requisit de reducció salarial.
Com la reducció d'FTE afecta la condonació
Si vas reduir el nombre de treballadors de la teva plantilla durant el període cobert en comparació amb el període de referència, l'import de la teva condonació es reduirà proporcionalment.
El càlcul:
- Mitjana d'FTE durant el període cobert ÷ Mitjana d'FTE durant el període de referència = Ràtio d'FTE
- La teva condonació màxima × Ràtio d'FTE = Import de condonació ajustat
Per exemple, si vas passar de 10 FTE a 7,5 FTE, la teva ràtio és de 0,75 i la teva condonació es reduirà en un 25%.
El "Port Segur" (Safe Harbor) de reducció d'FTE
De manera similar al port segur de reducció salarial, pots evitar les penalitzacions d'FTE si:
- Vas reduir els nivells d'FTE entre el 15 de febrer de 2020 i el 26 d'abril de 2020, I
- Vas restaurar els nivells d'FTE abans del 31 de desembre de 2020 (o la data de la teva sol·licitud de condonació, el que passés primer) per igualar o superar el teu recompte d'FTE a data de 15 de febrer de 2020
Si compleixes els requisits per al port segur, t'omites completament el càlcul de reducció d'FTE i mantens la condonació total.
Errors comuns a evitar
Després de revisar centenars de sol·licituds de condonació, aquests errors apareixen amb més freqüència:
1. Calcular malament el període de referència
Moltes empreses utilitzen dates incorrectes per a la seva comparació de base. El trimestre de referència és normalment el primer trimestre de 2020 (de l'1 de gener al 31 de març de 2020) per a les reduccions salarials, però la teva situació específica podria requerir un període diferent.
2. Incloure fons d'ajuda en els ingressos bruts
En calcular la reducció del 25% dels ingressos, incloure accidentalment fons del PPP, subvencions EIDL o altres diners d'ajuda infla els teus ingressos del 2020 i podria desqualificar-te per a un préstec de segon tram.
3. No complir el termini de restauració
Algunes empreses assumeixen que poden restaurar els salaris o els recomptes d'FTE després del 31 de desembre de 2020 i encara qualificar per al port segur. El termini és ferm, a menys que hagis sol·licitat la condonació abans, en el qual cas aquesta data anterior es converteix en el teu termini.
4. Documentació inadequada
Confiar en extractes bancaris incomplets o registres comptables informals en lloc d'estats financers adequats provoca retards en la sol·licitud i possibles denegacions.
5. Ignorar els treballadors a temps parcial i estacionals
El càlcul d'FTE inclou els empleats a temps parcial (comptats com a FTE fraccionaris) i té regles especials per als treballadors estacionals. Passar per alt aquests matisos condueix a càlculs incorrectes.
Què passa si no compleixes els requisits?
Les conseqüències de falsejar la teva elegibilitat són greus:
Per declaracions errònies de reducció d'ingressos
Si l'SBA determina que realment no vas complir el requisit de reducció d'ingressos del 25% per a un préstec de segon tram:
- Hauràs de retornar l'import total del préstec
- No seràs elegible per a la condonació
- Una declaració errònia deliberada pot comportar multes i possibles càrrecs penals
Per reduccions de salaris o FTE
Si no vas complir els requisits del port segur o no vas calcular correctament les reduccions:
- L'import de la teva condonació es reduirà en conseqüència
- Hauràs la diferència al teu prestador
- En casos de frau o falsedat, es poden aplicar sancions
Passos per protegir la teva condonació
Aquí tens un pla d'acció pràctic per assegurar-te que maximitzes la condonació mantenint el compliment:
Pas 1: Audita els teus registres de nòmines
Revisa cada empleat que hagi guanyat 100.000 $ o menys el 2019:
- Calcula el seu salari mitjà en el primer trimestre de 2020
- Calcula el seu salari mitjà durant el teu període cobert
- Identifica qualsevol reducció que superi el 25%
- Determina si vas restaurar els salaris abans del termini del port segur
Pas 2: Verifica els teus càlculs d'FTE
- Determina el teu recompte d'FTE del període de referència
- Calcula el teu recompte d'FTE del període cobert
- Comprova si compleixes els requisits per al port segur d'FTE
- Documenta qualsevol reducció i restauració
Pas 3: Recull la documentació completa
Reuneix tots els documents requerits abans de començar la teva sol·licitud de condonació:
- Informes de nòmines per a tots els períodes rellevants
- Declaracions d'impostos (si utilitzes el mètode anual per al segon tram)
- Estats financers trimestrals (si utilitzes el mètode trimestral)
- Extractes bancaris que recolzin les reclamacions d'ingressos
- Documentació de qualsevol restauració de salaris o d'FTE
Pas 4: Considera l'ajuda professional
Les regles de condonació del PPP són complexes i hi ha molt en joc. Considera consultar amb:
- Un CPA familiaritzat amb els requisits del PPP
- Un comptable que pugui verificar els teus càlculs
- Els especialistes en condonació del PPP de la teva entitat financera
El cost de l'ajuda professional sol ser molt inferior al cost d'un import de condonació reduït o de problemes de compliment.
Pas 5: Sol·licita-ho abans que la documentació caduqui
No esperis massa per sol·licitar-ho. Tot i que la majoria dels requisits de documentació es mantenen iguals, els registres clau com els extractes bancaris i els informes de nòmines es tornen més difícils de reconstruir a mesura que passa el temps.
Mirant cap al futur: Requisits de conservació de registres
Fins i even després que s'aprovi la teva condonació, les teves obligacions continuen:
Has de conservar tots els registres relacionats amb el PPP durant sis anys després de la data en què el teu préstec sigui condonat o retornat totalment. Això inclou:
- Documents de sol·licitud del préstec i de condonació
- Declaracions d'impostos sobre la nòmina i rebuts de pagament
- Xecs cancel·lats, rebuts de pagament i extractes de compte
- Documentació que recolzi la teva reclamació de reducció d'ingressos
L'SBA pot auditar el teu préstec en qualsevol moment durant aquest període de sis anys, així que manté uns registres organitzats i complets.
Simplifica la teva gestió financera
Gestionar el compliment dels préstecs PPP juntament amb les finances habituals de l'empresa requereix un registre minuciós i informes precisos. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que et proporciona transparència total i control sobre les teves dades financeres: sense caixes negres ni dependència de proveïdors. Comença gratis i descobreix per què desenvolupadors i professionals de les finances s'estan passant a la comptabilitat en text pla.
