Опрощаване на заема по ППП: Обяснение на правилото за 25% намаление
Ако вашият малък бизнес е получил заем по Програмата за защита на заплатите (PPP), разбирането на изискванията за опрощаване може да изглежда като навигиране в лабиринт от правила и изключения. Една от най-критичните – и често погрешно разбирани – разпоредби е правилото за намаление с 25%. Грешка при това правило може да означава загуба на хиляди долари при опрощаването или изправяне пред сериозни проблеми със съответствието.
Ето какво трябва да знаете за правилото за намаление с 25%, как то влияе върху сумата за опрощаване и какви стъпки можете да предприемете, за да защитите бизнеса си.
Какво представлява правилото за намаление с 25%?
Правилото за намаление с 25% всъщност се отнася до две отделни, но свързани изисквания при изчисляването на опрощаването на PPP заема:
1. Правилото за намаляване на заплатите с 25%: Ако сте намалили заплатите на някой служител с повече от 25% по време на вашия покрит период в сравнение с първото тримесечие на 2020 г., сумата за опрощаване на заема ви се намалява с превишената сума.
2. Изискването за намаляване на приходите с 25%: Това се отнася конкретно за втория транш PPP заеми (second-draw) и изисква фирмите да докажат 25% или по-голямо намаление на брутните приходи, за да отговарят на условията за втория заем.
Нека разгледаме подробно всяко от тези изисквания.
Разбиране на правилото за намаляване на заплатите с 25%
Това правило защитава служителите от значителни намаления на заплащането по време на покрития период. Ето как работи:
На кои служители се прилага
Правилото за намаляване на заплатите се прилага за служители, които:
- Са спечелили годишна заплата от 100 000 долара или по-малко през 2019 г.
- Не са били наети от вас през 2019 г. (новоназначени)
Високоплатените служители (тези, които печелят над 100 000 долара годишно) са освободени от тази защита.
Как работи изчислението
Сравнявате средното заплащане на всеки отговарящ на условията служител по време на вашия покрит период (8 или 24 седмици) с тяхното средно заплащане през референтното тримесечие (обикновено от 1 януари до 31 март 2020 г.).
Ако заплащането им е спаднало с повече от 25%, сумата за опрощаване се намалява долар за долар с превишената сума на намалението. Например:
- Служител е печелил 4000 долара/месец през първото тримесечие на 2020 г.
- По време на вашия покрит период той е печелил 2500 долара/месец
- 75% от 4000 долара = 3000 долара (минимално допустимото)
- 3000 - 2500 = 500 долара/месец намаление
- Ако покритият ви период е 24 седмици (приблизително 6 месеца), ще загубите 3000 долара от опрощаването за този служител
Изключението Safe Harbor (Безопасно пристанище)
Добрата новина е, че можете да избегнете това намаление, ако възстановите заплатите до определен краен срок. Правилото Safe Harbor за намаляване на заплатите се прилага, ако:
Годишната заплата или почасовата ставка на служителя към 31 декември 2020 г. (или по-рано, ако сте кандидатствали за опрощаване преди това) е равна на или надвишава заплатата му към 15 февруари 2020 г.
Това дава възможност на бизнесите да коригират временните намаления на заплатите и да запазят пълното опрощаване.
Изискването за намаляване на приходите с 25% (втори транш заеми)
Ако сте кандидатствали за втори PPP заем, е трябвало да докажете 25% намаление на брутните приходи. Това е съвсем ра злично изискване.
Стандарти за квалификация
За да отговаряте на условията за втори транш PPP заем, трябва:
- Да сте изчерпали средствата от първия си PPP заем
- Да имате по-малко от 300 служители
- Да докажете 25% или по-голямо намаление на брутните приходи
Два начина за изчисление
Администрацията за малък бизнес (SBA) позволява два одобрени метода:
Метод на годишно сравнение:
- Сравнявате брутните приходи от данъчната си декларация за 2020 г. с данъчната си декларация за 2019 г.
- Ако приходите за 2020 г. са поне с 25% по-ниски, отговаряте на условията
Метод на тримесечно сравнение:
- Сравнявате всяко тримесечие на 2020 г. със същото тримесечие на 2019 г.
- Ако някое отделно тримесечие показва спад от 25% или повече, отговаряте на условията
За бизнеси, започнали през 2020 г., първото тримесечие на 2020 г. служи като базова линия и можете да използвате второто, третото или четвъртото тримесечие на 2020 г. за сравнение.
Какво се счита за брутни приходи?
Това е от решаващо значение: „брутните приходи“ имат специфично определение за целите на PPP:
- Включват: Всички приходи от вашите данъчни декларации или отчети за доходите
- Изключват: Всички средства за подпомагане във връзка с COVID-19, получени през 2020 г. (включително първия ви PPP заем, безвъзмездни средства по EIDL и др.)
Използването на грешна цифра може да ви дисквалифицира или да доведе до изискване за връщане на сумата.
Изисквания за документация: Какво трябва да докажете
Сроковете за документиране са от голямо значение:
При кандидатстване (Заеми под 150 000 долара)
Първоначално трябва да предоставите само декларация за добросъвестност, че отговаряте на изискването за 25% намаление. Не се изискват придружаващи документи предварително.
На етап опрощаване
Това е моментът, в който документацията става задължителна. Трябва да предоставите:
За годишния метод:
- Пълна данъчна декларация за 2019 г.
- Пълна данъчна декларация за 2020 г.
- Финансови отчети, ако вашата бизнес структура не подава традиционни данъчни декларации
За тримесечния метод:
- Финансови отчети, обхващащи съответните тримесечия
- Банкови извлечения, подкрепящи твърдяното намаление на приходите
- Отчети за приходите и разходите за двата сравнявани периода
Липсващата или непълна документация е една от основните причини за забавяне или намаляване на сумите по заявленията за опрощаване.
Намаляване на FTE: Свързаното правило за работната сила
Докато обсъждаме правилата за 25%, си струва да разберем и правилото за намаляване на FTE (еквивалент на пълно работно време), което работи съвместно с изискването за намаляване на заплатите.
Как намаляването на ЕПРВ влияе върху опрощаването
Ако сте намалили броя на работната си сила по време на покрития период в сравнение с референтния си период, сумата за опрощаване се намалява пропорционално.
Изчислението:
- Среден ЕПРВ през покрития период ÷ Среден ЕПРВ през референтния период = Коефициент на ЕПРВ
- Вашето максимално опрощаване × Коефициент на ЕПРВ = Коригирана сума за опрощаване
Например, ако сте преминали от 10 ЕПРВ на 7,5 ЕПРВ, вашият коефициент е 0,75 и опрощаването ви се намалява с 25%.
„Безопасно пристанище“ при намаляване на ЕПРВ
Подобно на „безопасното пристанище“ при намаляване на заплатите, можете да избегнете санкции за ЕПРВ, ако:
- Сте намалили нивата на ЕПРВ между 15 февруари 2020 г. и 26 април 2020 г., И
- Сте възстановили нивата на ЕПРВ до 31 декември 2020 г. (или датата на кандидатстване за опрощаване, което от двете е по-рано), така че да съвпадат или да надвишават броя на ЕПРВ към 15 февруари 2020 г.
Ако отговаряте на условията за „безопасно пристанище“, пропускате изцяло изчислението за намаляване на ЕПРВ и запазвате пълното опрощаване.
Чести грешки, които трябва да се избягват
След преглед на стотици заявления за опроща ване, тези грешки се появяват най-често:
1. Неправилно изчисляване на референтния период
Много фирми използват грешни дати за базовото си сравнение. Референтното тримесечие обикновено е първото тримесечие на 2020 г. (от 1 януари до 31 март 2020 г.) за намаления на заплатите, но вашата конкретна ситуация може да изисква различен период.
2. Включване на средства за подпомагане в брутните приходи
При изчисляване на 25%-ното намаление на приходите, случайното включване на средства от PPP, EIDL грантове или други пари за подпомагане изкуствено увеличава приходите ви за 2020 г. и може да ви дисквалифицира за втори транш.
3. Пропускане на крайния срок за възстановяване
Някои фирми приемат, че могат да възстановят заплатите или броя на ЕПРВ след 31 декември 2020 г. и все пак да се класират за „безопасно пристанище“. Крайният срок е твърд — освен ако не сте кандидатствали за опрощаване по-рано, в който случай тази по-ранна дата става вашият краен срок.
4. Неадекватна документация
Разчитането на непълни банкови извлечения или неофициални счетоводни записи вместо на п одходящи финансови отчети води до забавяне на заявлението и потенциални откази.
5. Игнориране на служителите на непълно работно време и сезонните работници
Изчислението на ЕПРВ включва служители на непълно работно време (отчитани като дробни части от ЕПРВ) и има специални правила за сезонните работници. Пропускането на тези нюанси води до неправилни изчисления.
Какво се случва, ако не отговаряте на изискванията?
Последствията от погрешно представяне на вашето право на участие са сериозни:
При неверни твърдения за намаляване на приходите
Ако SBA определи, че всъщност не сте отговорили на изискването за 25% намаление на приходите за заем от втори транш:
- Трябва да изплатите пълната сума на заема
- Няма да имате право на опрощаване
- Съзнателното погрешно представяне може да доведе до глоби и потенциални наказателни обвинения
При намаляване на заплатите или ЕПРВ
Ако не сте успели да отговорите на изискванията за „безопасно пристанище“ или не сте изчислили правилно намаленията:
- Сумата за опрощаване ще бъде съответно намалена
- Ще дължите разликата на вашия кредитор
- В случаи на измама или погрешно представяне могат да се прилагат санкции
Стъпки за защита на Вашето опрощаване
Ето практически план за действие, за да сте сигурни, че ще постигнете максимално опрощаване, като същевременно останете изрядни:
Стъпка 1: Одит на Вашите ведомости за заплати
Прегледайте всеки служител, който е спечелил 100 000 долара или по-малко през 2019 г.:
- Изчислете средното им заплащане през първото тримесечие на 2020 г.
- Изчислете средното им заплащане по време на покрития период
- Идентифицирайте всички намаления, надвишаващи 25%
- Определете дали сте възстановили заплатите до крайния срок за „безопасно пристанище“
Стъпка 2: Проверка на Вашите изчисления за ЕПРВ
- Определете броя на ЕПРВ за вашия референтен период
- Изчислете броя на ЕПРВ за вашия покрит период
- Проверете дали отговаряте на условията за „безопасно пристанище“ за ЕПРВ
- Документирайте всички намаления и възстановявания
Стъпка 3: Събиране на пълна документация
Подгответе всички необходими документи, преди да започнете заявлението си за опрощаване:
- Отчети за заплати за всички съответни периоди
- Данъчни декларации (ако използвате годишния метод за втори транш)
- Тримесечни финансови отчети (ако използвате тримесечния метод)
- Банкови извлечения, подкрепящи твърденията за приходите
- Документация за всякакви възстановявания на заплати или ЕПРВ
Стъпка 4: Обмислете професионална помощ
Правилата за опрощаване на PPP са сложни и залозите са високи. Обмислете консултация с:
- Дипломиран експерт-счетоводител (CPA), запознат с изискванията на PPP
- Счетоводител, който може да пров ери вашите изчисления
- Специалисти по опрощаване на PPP на вашия кредитор
Цената на професионалната помощ обикновено е много по-малка от цената на намалена сума за опрощаване или проблеми със съответствието.
Стъпка 5: Кандидатствайте, преди документацията да стане невалидна
Не чакайте твърде дълго, за да кандидатствате. Въпреки че повечето изисквания за документация остават същите, ключови записи като банкови извлечения и отчети за заплати стават по-трудни за възстановяване с течение на времето.
Поглед напред: Изисквания за съхранение на документи
Дори след като опрощаването ви бъде одобрено, вашите задължения продължават:
Трябва да съхранявате всички записи, свързани с PPP, в продължение на шест години след датата, на която заемът ви е опростен или изплатен изцяло. Това включва:
- Документи за кандидатстване за заем и кандидатстване за опрощаване
- Декларации за данъци върху заплатите и разписки за плащане
- Анулирани чекове, разписки за плащане и извлечения от сметки
- Документация, подкрепяща вашето твърдение за намаляване на приходите
SBA може да одитира заема ви по всяко време през този шестгодишен период, така че поддържайте организирани и пълни записи.
Опростете вашето финансово управление
Управлението на съответствието с изискванията на PPP заедно с вашите редовни бизнес финанси изисква внимателно водене на записи и точно отчитане. Beancount.io предоставя счетоводство в обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху вашите финансови данни — без „черни кутии“ и без обвързване с конкретен доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите професионалисти преминават към счетоводство в обикновен текст.
