#tax
Напоговые стратегии, планирование и соответствие требованиям для физических лиц и бизнеса
Токарный станок с ЧПУ стоимостью $150 000, приобретённый на аукционе и полностью списанный по 100% бонусной амортизации, может обеспечить экономию на налогах в первый год примерно в $37 500 при эффективной налоговой ставке 25%, но только если премия покупателя, налог с продаж/налог на использование и расходы на такелаж были правильно капитализированы в первоначальную стоимость.
DAC7 обязывает такие платформы, как Etsy, Airbnb и Upwork, собирать данные о продавцах и передавать их налоговым органам ЕС всякий раз, когда деятельность американского продавца затрагивает клиента или недвижимость в ЕС, при этом продавцы товаров освобождаются от отчётности при менее чем 30 транзакциях и сумме менее €2000 в год.
Налоговая реформа НДС 2025 года в Финляндии подняла порог освобождения для малого бизнеса до €20 000, но полностью отменила скользящую шкалу льгот, которая раньше смягчала переход к полной обязанности по НДС при €30 000, поэтому превышение €20 000 теперь означает уплату НДС со 100% оборота без какого-либо переходного периода.
Иллинойс исключает взносы работодателя в счёт 401(k) из облагаемой заработной платы по страхованию от безработицы штата (SUI) для взносов, сделанных после 30 июня 2026 года, согласно поправке к 56 Ill. Adm. Code 2730.155; отчисления работника по-прежнему облагаются налогом, и это изменение приводит правила Иллинойса в соответствие с уже действующим федеральным режимом FUTA.
6 апреля 2026 года IRS открыла бесплатный портал бизнес-налогового кабинета для партнёрств, некоммерческих организаций, освобождённых от налогов, и государственных структур, позволив уполномоченному должностному лицу просматривать баланс, скачивать уведомление о подтверждении EIN и совершать платежи онлайн вместо отправки бумажных форм по почте.
Аренда сельхозземли под солнечные электростанции приносит землевладельцам от $500 до $1200 за акр в год в среднем по стране после начала строительства, но те, кто пропускает пункты о гарантийном залоге на демонтаж, возмещении налога на возврат льготы и индексации арендной платы, часто теряют больше, чем получают, за 20-35-летний срок договора.
L3C официально признаются законом лишь примерно в десяти штатах, и по всей стране их насчитывается около 1700, потому что IRS так и не подтвердила, что статус L3C автоматически соответствует критерию программно-ориентированных инвестиций, ради которого эта структура и была создана.
Начиная с 2026 налогового года работодатели обязаны отдельно указывать квалифицированную компенсацию за сверхурочные в форме W-2, в графе 12 с кодом TT — но право на вычет имеет только предусмотренная FLSA «премиальная» половина оплаты сверхурочных, с лимитом $12,500 для одиноких налогоплательщиков и $25,000 для супругов, подающих совместную декларацию.
Авторы, получающие от издателей чеки за лицензирование ИИ — включая выплаты по урегулированию иска Anthropic на сумму около $1,5 млрд — должны проверить, предоставляет ли их контракт такие права, убедиться, что они получают рекомендованную Authors Guild долю в 75-85%, и указывать этот доход в Schedule C как доход от самозанятости, а не в Schedule E.
С апреля 2026 года индивидуальные предприниматели и арендодатели Великобритании с совокупным валовым доходом свыше £50,000 должны подавать в HMRC ежеквартальные цифровые отчёты вместо одной ежегодной декларации Self Assessment, при этом штрафы за просрочку не применяются только в первый год.
Единовременный ретроактивный выбор по разделу 174 в рамках OBBBA для амортизации расходов на НИОКР за 2022–2024 годы закрылся 6 июля 2026 года, но стандартное трёхлетнее окно налогового кредита на НИОКР и постоянное немедленное списание расходов с 2025 года по разделу 174A по-прежнему доступны малому бизнесу.
Подписки на Claude, GitHub Copilot и Cursor полностью подлежат вычету по разделу 162 Налогового кодекса США как обычные деловые расходы, тогда как амортизация НИОКР по разделу 174 применяется только к оплате труда и вычислительным ресурсам, связанным с разработкой действительно нового продукта — а закон One Big Beautiful Bill Act 2025 года восстановил немедленный вычет для внутренних расходов на НИОКР.
