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Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
수리비인가 자본화인가? 소규모 비즈니스를 위한 연방 세법 제263(a)-3조 유형 자산 규정 가이드
IRS 연방 세법 제263(a)-3조 유형 자산 규정이 소규모 비즈니스의 비용 즉시 공제 여부와 수십 년에 걸친 자본화 여부를 결정하는 방식을 설명합니다. 세 가지 면책 특례(2,500달러/5,000달러 소액 자산, 소규모 납세자 건물 규칙, 일상 유지보수), BRA 테스트, 그리고 가장 흔한 실수를 유발하는 자산 단위(UOP) 함정을 다룹니다.
2026년 W-4 복수 직업 함정: 맞벌이 가구가 매년 4월 깜짝 세금 고지서를 피하는 방법
맞벌이 부부가 각각 기본 W-4를 작성하면, 고용주는 각 직업이 가계의 유일한 수입인 것처럼 원천징수하여 구조적인 과소 납부를 발생시킵니다. 2026년 W-4의 2단계는 체크박스, 복수 직업 워크시트, IRS 세금 원천징수 추정기라는 세 가지 옵션을 통해 이 격차를 해소합니다.
물물교환 거래: 거래 기록 방법 및 IRS 보고 가이드
모든 물물교환 거래는 수령한 품목의 공정시장가치에 해당하는 과세 대상 소득을 발생시킵니다. 이를 물물교환 결제 계정을 통해 매출과 비용의 쌍으로 기록하고, 15.3%의 자영업세를 포함하여 Schedule C에 보고하십시오. 또한 물물교환소에서 발행하는 Form 1099-B를 확인해야 합니다.
비즈니스 신용카드 리워드는 과세 대상인가요? 캐시백, 포인트 및 보너스 기록 방법
대부분의 비즈니스에서 신용카드 캐시백과 포인트는 소득이 아닌 비과세 리베이트입니다. 하지만 지출 요건이 없는 보너스는 과세 대상입니다. 지출 리워드는 공제 가능한 비용을 줄여주므로, 정확한 비용 공제를 위해 비용 차감 계정(contra-expense)으로 기록하십시오.
추심 정당성 절차(CDP) 심리: 30일 통지서가 소규모 기업과 IRS 은행 압류 사이에서 어떻게 보호막이 되는가
IRS Letter 3172 또는 LT11/L-1058 수령 후 30일 이내에 Form 12153을 적시에 제출하면 미국 연방세법(IRC) Section 6320 및 6330에 따른 추심 정당성 절차(CDP) 심리가 개시됩니다. 이를 통해 압류 조치를 중단시키고 조세법원 항소권을 보존하며, IRS가 운영 계좌의 자금을 인출하기 전에 소규모 기업 소유주에게 분할 납부 계약, 유치권 철회, 무고한 배우자 구제 또는 미납세금 조정 협상(OIC)을 협상할 수 있는 법적 기회를 제공합니다.
F형 조직개편: S 코퍼레이션이 매각 전 비과세로 구조조정하는 방법
미 국세법(IRC) 제368(a)(1)(F)조에 따른 F형 조직개편을 통해 S 코퍼레이션은 지주회사/QSub 형태로 비과세 구조조정을 할 수 있습니다. 이를 통해 매수자는 소유 지분율에 관계없이 자산 기준가액 증액(step-up) 혜택을 받을 수 있으며, 매도자는 롤오버 지분에 대한 세금 납부를 연기할 수 있습니다.
Form 1099-B 취득 원가: Form 8949에서 커버드 및 논커버드 증권 조정하기
브로커는 종종 Form 1099-B에 잘못되거나 0으로 표시된 취득 원가(특히 RSU 및 ESPP 주식)를 보고합니다. 이 가이드에서는 커버드 대 논커버드 증권, Box 1e 및 Box 5, 그리고 동일한 소득에 대해 세금을 중복으로 납부하지 않도록 Form 8949 조정 코드 B가 원가를 수정하는 방법에 대해 설명합니다.
양식 1099-B 취득가액 조정: 동일한 소득에 대해 세금을 두 번 내지 않는 방법
양식 1099-B의 Box 1e는 브로커의 취득가액을 보여주지만, IRS가 이를 확인하는지는 Box 5에 달려 있습니다. 보고 대상(covered) 및 비대상(noncovered) 유가증권, 양식 8949 조정 코드(B, W, Q, O, T), 그리고 이중 과세를 방지하는 RSU/ESPP 기준가액 수정에 관한 실전 가이드입니다.
Form 1099-R Box 7 배분 코드 해설
Form 1099-R의 Box 7에는 은퇴 자금 배분이 과세 대상인지, 비과세인지, 아니면 10%의 조기 인출 벌금이 부과되는지를 결정하는 1자 또는 2자의 코드가 포함되어 있습니다. 이 가이드는 적격 자선 기부(QCD)를 위한 새로운 코드 Y를 포함하여 모든 숫자 및 문자 코드를 설명하고, 납세자에게 과도한 세금을 부과하게 만드는 코딩 오류에 대해 안내합니다.
Form 1099-S 해부: 적절한 잔금일 증명으로 주택 매각 시 예상치 못한 세금 폭탄을 피하는 방법
Form 1099-S는 순이익이 아닌 주택의 총 매각 가격을 보고하며, 이는 Section 121에 따라 이익이 전액 공제되는 판매자에게도 국세청(IRS) CP2000 통지서가 발송되는 원인이 되곤 합니다. 이 가이드에서는 요건을 충족하는 주거용 주택 매각 시 해당 서식을 생략할 수 있게 해주는 Rev. Proc. 2007-12 인증, $250,000/$500,000 기준 금액, 2008년에 추가된 비적격 사용(nonqualified use) 함정, 그리고 1099-S 보고를 피할 수 없을 때 방어적으로 보고하는 방법에 대해 설명합니다.
Form 3520-A: 3월 15일 마감일, 대체 신고 및 5% Section 6677 과태료
Form 3520-A는 미국인 소유자가 있는 해외 신탁에 대한 연례 정보 보고서로, 마감일은 3월 15일입니다. 해외 수탁자가 이를 제출하지 않을 경우, Section 6677에 따라 신탁 자산의 5%에 해당하는 초기 과태료와 지연 시 30일마다 10,000달러의 추가 과태료가 부과되며, 이는 미국인 소유자가 납부해야 합니다. 본 게시물은 신고 대상자, 대체 신고 방법, 정당한 사유(reasonable cause) 항변, 수년간의 미신고 사항 정리 방법 등을 다룹니다.
2026년 양식 W-4 복수 직업 워크시트: 맞벌이 부부와 부업자가 4월의 세금 폭탄을 피하는 방법
맞벌이 가구와 부업자를 위한 양식 W-4의 2(a), 2(b), 2(c) 단계에 대한 쉬운 설명 — 고소득 직장 규칙, 4(a) 단계의 부업 소득, 그리고 4월의 세금 고지서나 가산세를 방지하는 90%/100%/110% 세이프 하버 수치를 포함합니다.