SECURE 2.0 법안을 통해 529 플랜 수혜자는 계좌를 15년 이상 보유하고 불입한 지 5년이 지난 자금을 대상으로, 소득 제한에 구애받지 않고 최대 35,000달러의 미사용 교육 자금을 Roth IRA로 비과세 이월할 수 있습니다. 본 가이드에서는 5가지 연방 테스트, 혜택 을 상쇄할 수 있는 주 세금 환수 조항, 그리고 깔끔한 5년 실행 계획을 단계별로 설명합니다.
2026년 과세 연도부터 OBBBA의 AGI 0.5% 공제 하한선과 35% 공제 한도가 시행됨에 따라 소액 연례 기부의 비용 부담이 커집니다. 4년 치의 기부금을 단일 기부자 조언 기금(DAF) 기여금으로 집중시키면, 수혜 자선 단체에는 기존 일정대로 기부하면서도 AGI 20만 달러 부부 기준으로 총 약 39,600달러의 추가 공제 혜택을 받을 수 있습니다.
2026년 5월 조정에서 I 시리즈 저축 채권은 30년 동안 고정되는 0.90%의 고정 금리와 3.34%의 연간 인플레이션율을 합산하여 4.26%의 복합 이자율을 지급합니다. 주세(State-tax)가 면제되며 SSN당 연간 10,000달러의 한도가 적용됩니다. LLC 법인 계좌를 통한 중첩 투자, 12개월 의무 보유 기간 및 5년 내 중도 인출 벌칙, 교육비 공제 규칙 등을 포함하여 개인 및 소규모 기업의 현금 전략에서 I 채권이 활용되는 방식에 대한 실무 가이드를 제공합니다.
409A 조항을 통해 기업은 401(k) 한도를 초과하는 임원 급여를 이연할 수 있지만, 한 번의 실수로 모든 가득(vested) 금액에 대해 즉시 과세될 뿐만 아니라 20%의 연방 벌금과 가산 이자가 부과될 수 있습니다. NQDC 플랜, 래비 신탁 및 6가지 허용된 지급 개시 사유가 실제로 어떻게 작동하는지 알아보십시오.
2026년 건강 저축 계좌(HSA)가 어떻게 비과세 납입, 비과세 수익 성장, 비과세 의료비 인출을 결합하는지, 그리고 슈박스 전략을 통해 $8,750의 가족 납입 한도를 65세까지 6~7자릿수의 은퇴 자금으로 전환하는 방법을 알아봅니다.
8606 양식은 전통적(Traditional), SEP 및 SIMPLE IRA 내 세후 원가 기준(basis)에 대한 IRS의 지속적인 장부입니다. 이 양식을 누락하면 IRS는 원가 기준을 0으로 간주하여 인출 시 동일한 금액에 대해 두 번 과세하게 됩니다. 이 가이드는 양식의 작동 원리, 프로라타 규칙이 대부분의 백도어 로스 전환에 불이익을 주는 이유, 그리고 향후 30년 동안 원가 기준을 문서화하여 보관하는 방법을 설명합니다.
비배우자 IRA 수익자는 상속받은 계좌를 10년 이내에 모두 비워야 하며, 원래 소유자가 필수 인출 시작일 이후에 사망한 경우 2025년부터 매년 RMD가 의무화됩니다. RMD를 누락하면 25%의 소비세가 부과됩니다. 생존 배우자, 미성년 자녀, 장애인 또는 만성 질환자, 사망자와 연령 차이가 10년 이내인 수익자만이 기존의 스트레치(stretch) 혜택을 유지할 수 있습니다.
2026년 기준 2,700달러를 초과하는 자녀의 불로 소득이 양식 8615를 통해 어떻게 부모의 한계 세율로 과세되는지 설명합니다. 작동 원리, UTMA/UGMA의 유의점, 23세 이하 풀타임 학생 규정, 그리고 529 플랜, 로스 IRA 및 이익 실현 시기 조절을 활용한 절세 전략을 다룹니다.
순미실현이익(NUA) 선택권은 은퇴자가 401(k)에서 인출한 자사주에 대해 일반 소득세율 대신 장기 자본 이득 세율을 적용받을 수 있게 하여, 100만 달러 규모의 포지션에서 흔히 144,000달러 이상의 세금을 절약하게 해줍니다. IRC 402(e)(4)에 따른 자격 요건, 일시금 인출 규칙, 그리고 이 전략을 망치는 가장 흔한 실수들을 다룹니다.
PFIC(해외 뮤추얼 펀드, UCITS ETF)는 미국 투자자에게 제1291조 세금을 부과합니다. 수익은 보유 기간 전체에 배분되어 최고 일반 세율로 과세되며, 복리 이자가 추가됩니다. 이 가이드는 Form 8621, QEF 및 시가평가(mark-to-market) 선택, $25,000/$50,000 소액 면제 규정, 그리고 이 함정에서 벗어나는 방법을 다룹니다.
