#tax
Tax
Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Certificación de Residencia de EE. UU. Formulario 6166: Cómo empresas y particulares utilizan el Formulario 8802 para reducir las retenciones extranjeras sobre regalías, dividendos e ingresos por servicios
El Formulario 6166 es el certificado de residencia fiscal de EE. UU. emitido por el IRS que permite reducir las retenciones extranjeras bajo tratados fiscales bilaterales. Solicítelo con el Formulario 8802 — $85 para personas físicas, $185 para entidades — y una sola solicitud cubre un número ilimitado de países y certificados, ahorrando a menudo cifras de cinco o seis dígitos por contrato transfronterizo.
Formulario 6252 Ventas a Plazos Bajo la Sección 453: Distribución de Ganancias de Capital y Cómo Evitar el Cargo por Intereses de la 453A
Una guía práctica para reportar ventas a plazos en el Formulario 6252 bajo la Sección 453 del IRC — cálculo del porcentaje de ganancia bruta, por qué la recuperación de depreciación tributa en el primer año, el cargo por intereses de la 453A en pagarés por encima del umbral agregado de $5M, la regla de reventa entre partes relacionadas de dos años, y cuándo la exclusión voluntaria es mejor que el diferimiento de ganancias.
Formulario 8308 y Activos Calientes de la Sección 751: Cómo la venta de una sociedad convierte la ganancia de capital en ingresos ordinarios
Cuando un socio vende una participación en una LLC o sociedad, la Sección 751 puede recaracterizar una gran parte de la ganancia como ingresos ordinarios gravados hasta el 37 por ciento. El Formulario 8308 es la divulgación requerida por la sociedad de esa ganancia por activos calientes en el Formulario 1065, con un plazo de entrega para el 31 de enero y un plazo de presentación en la fecha de vencimiento de la declaración en 2026.
Formulario 8308 y Activos Ordinarios (Hot Assets) de la Sección 751: Por qué vender su participación en una sociedad suele costar más de lo que piensa
Vender una participación en una sociedad puede convertir la ganancia de capital esperada en ingresos ordinarios según la Sección 751, lo que eleva la factura fiscal federal sobre la parte recaracterizada del 23.8 por ciento al 37 por ciento. Esta guía explica el Formulario 8308, las categorías de activos ordinarios (hot assets), la fecha límite del 31 de enero para la declaración de los socios y lo que los vendedores, compradores y administradores de sociedades deben hacer para las transferencias de 2025 y 2026.
Formulario 6166 y Formulario 8802: Cómo los residentes de EE. UU. reducen las retenciones extranjeras certificando la residencia fiscal
El Formulario 6166 es la carta del IRS que permite a los contribuyentes de EE. UU. reclamar tasas de tratados sobre regalías, dividendos y servicios extranjeros. Esta guía recorre la solicitud del Formulario 8802, las reglas de elegibilidad, las trampas comunes de rechazo y los tiempos requeridos para obtener la retención correcta en la fuente.
El Impuesto de Salida de EE. UU. en 2026: Cómo el Formulario 8854 y la Sección 877A le gravan al salir
La Sección 877A trata a los expatriados cubiertos como si hubieran vendido todos sus activos el día antes de salir de los Estados Unidos. Para 2026, el umbral de impuesto neto es de $211,000, la prueba de patrimonio neto se sitúa en $2 millones y la exclusión de ganancias es de $910,000; aquí se detalla cómo el Formulario 8854 determina si debe pagar.
Reporte de Sociedades Extranjeras Formulario 8865: Las Cuatro Categorías de Declarantes, la Multa de $10,000 y Cómo las Personas de EE. UU. se Mantienen Fuera del Radar del IRS
El Formulario 8865 es la declaración informativa de EE. UU. para participaciones en sociedades extranjeras, con multas de $10,000 anuales por sociedad por falta de presentación. Esta guía detalla las cuatro categorías de declarantes bajo las Secciones 6038, 6038B y 6046A, las reglas de propiedad indirecta que causan la mayoría de las multas sorpresa y los anexos que cada categoría debe incluir.
Formulario 8889 en 2026: Reporte de HSA sin activar las multas del 6%, 10% o 20%
Una guía de 2026 sobre el Formulario 8889 — límites de contribución a la HSA ($4,400 individual, $8,750 familiar), la triple ventaja fiscal, el periodo de prueba de 13 meses de la regla del último mes, la trampa de la inscripción retroactiva de seis meses de Medicare y los seis errores más comunes al presentar la declaración que activan el impuesto especial del 6% por contribución excedente, la recuperación del 10% o la multa del 20% por distribuciones no calificadas.
Informe país por país del Formulario 8975 en 2026: El umbral de $850 millones, la mecánica del Anexo A y el puerto seguro del Pilar Dos
Las multinacionales de EE. UU. con ingresos consolidados de más de $850 millones presentan el Formulario 8975 con el Anexo A por jurisdicción. En 2026, el informe también condiciona el puerto seguro transitorio del Pilar Dos de la OCDE a una tasa impositiva efectiva (ETR) simplificada del 17%, lo que convierte la precisión de los datos de CbC en una prioridad estratégica, no administrativa.
HSA vs FSA vs HRA en 2026: Cómo combinar una FSA de propósito limitado con su HSA y vencer la trampa de «úsalo o piérdelo»
Reglas de 2026 para HSA, FSA y HRA: límites de contribución, quién es el titular de cada cuenta, cuándo conviene cada una, cómo combinar una FSA de propósito limitado con una HSA sin perder la elegibilidad y cómo empleados y empleadores evitan la pérdida de fondos.
La guía del Mega Backdoor Roth: Cómo los grandes ingresos pueden canalizar $47,500 adicionales hacia cuentas de jubilación libres de impuestos en 2026
El mega backdoor Roth dirige hasta $47,500 de contribuciones 401(k) después de impuestos hacia una cuenta Roth para 2026, además del diferimiento estándar de empleado de $24,500, al convertir dólares después de impuestos mediante una conversión Roth dentro del plan o una distribución en servicio a una cuenta Roth IRA. El tope total de la Sección 415(c) del IRS de $72,000 ($80,000 si tiene 50 años o más) cubre las contribuciones de todas las fuentes combinadas, y realizar la conversión rápidamente mantiene la carga fiscal sobre las ganancias cerca de cero.
La trampa fiscal de NIL: Lo que los atletas universitarios (y sus padres) deben sobre ingresos por patrocinios, colectivos y reparto de ingresos
Cómo tributan los patrocinios NIL, los pagos colectivos y el reparto de ingresos de House v. NCAA en 2026—el funcionamiento del Anexo C, el impuesto del 15.3% al trabajo por cuenta propia, declaraciones multiestatales de impuestos al deportista y las estrategias de planificación que facilitan el mes de abril para los atletas universitarios y sus familias.