#tax
Daňové stratégie, plánovanie a dodržiavanie predpisov pre jednotlivcov a podniky
Reorganizácia typu F podľa oddielu 368(a)(1)(F) IRC umožňuje S-korporácii reštrukturalizovať sa bez dane na formu holdingovej spoločnosti/QSub, vďaka čomu kupujúci získa zvýšenie daňovej základne aktív pri akomkoľvek percentuálnom podiele a predávajúci môžu odložiť daň z reinvestovaného vlastného imania (rollover equity).
Brokeri často uvádzajú nesprávnu alebo nulovú nákladovú bázu vo formulári 1099-B, najmä pri akciách RSU a ESPP. Táto príručka vysvetľuje kryté verzus nekryté cenné papiere, polia 1e a 5 a to, ako kód úpravy B vo formulári 8949 opravuje bázu, aby ste neplatili daň dvakrát z rovnakého príjmu.
Pole 1e formulára 1099-B zobrazuje nákladovú základňu vášho brokera, ale pole 5 určuje, či ju IRS vidí. Pracovná príručka pre kryté verzus nekryté cenné papiere, kódy úprav formulára 8949 (B, W, Q, O, T) a opravy základne RSU/ESPP, ktoré zabraňujú dvojitému zdaneniu.
Pole 7 formulára 1099-R obsahuje jedno- alebo dvojmiestny kód, ktorý určuje, či je distribúcia z dôchodkového sporenia zdaniteľná, oslobodená od sankcií alebo zaťažená 10 % sankciou za predčasný výber. Táto príručka vysvetľuje každý číselný a písmenný kód, vrátane nového kódu Y pre kvalifikované charitatívne distribúcie, a chyby v kódovaní, ktoré zbytočne zaťažujú daňovníkov.
Formulár 1099-S uvádza hrubú predajnú cenu domu, nie čistú, čo bežne spúšťa oznámenia IRS CP2000 pre predajcov, ktorých zisk je plne oslobodený podľa Sekcie 121. Táto príručka vysvetľuje certifikáciu podľa Rev. Proc. 2007-12, ktorá umožňuje kvalifikovaným predajom hlavného bydliska vyhnúť sa tomuto formuláru, hranice 250 000 $/500 000 $, pascu nekvalifikovaného použitia pridanú v roku 2008 a spôsob, ako obhájiteľne vykazovať daň, keď formulár 1099-S nie je možné vynechať.
Formulár 3520-A je ročné informačné priznanie pre zahraničný trust s americkým vlastníkom, ktoré sa podáva do 15. marca. Ak zahraničný správca priznanie nepodá, oddiel 6677 ukladá počiatočnú sankciu vo výške 5 % z majetku trustu plus 10 000 USD za každých 30 dní omeškania – ktorú platí americký vlastník. Článok rozoberá, kto priznanie podáva, postup pri náhradnom podaní, obhajobu na základe primeranej príčiny a spôsob nápravy viacročného neplnenia povinností.
Zrozumiteľný sprievodca krokmi 2(a), 2(b) a 2(c) formulára W-4 pre domácnosti s dvoma príjmami a ľudí s vedľajšími príjmami – vrátane pravidla lepšie platenej práce, príjmu z vedľajšej činnosti v kroku 4(a) a hodnôt bezpečného prístavu (safe harbor) 90 %/100 %/110 %, ktoré zabraňujú aprílovému nedoplatku alebo pokute.
Štvorstupňový model pre účtovanie predaja, zošrotovania alebo výmeny obchodného vybavenia na protihodnotu – plus informácie o tom, ako sa spätný odpis podľa sekcie 1245 prejavuje vo formulári 4797 v daňovom priznaní.
Keď podnik predá, zlikviduje alebo vymení dlhodobý majetok, zisk alebo strata sa rovná výnosom mínus účtovná hodnota — náklady na majetok aj jeho oprávky musia byť vymazané a spätné získanie odpisov podľa Section 1245 zdaňuje zisk ako bežný príjem vo formulári 4797.
Pôžička pod trhovú cenu aktivuje paragraf 7872, ktorý považuje ušlý úrok za zdaniteľný príjem veriteľa, aj keď nedochádza k žiadnemu prevodu hotovosti. Táto príručka sa zaoberá výnimkami de minimis vo výške 10 000 USD a 100 000 USD, súvislosťou s daňou z darovania a tým, ako účtovanie sadzby AFR predchádza celému problému.
V rámci priebežného 12-mesačného obdobia máte nárok len na jeden 60-dňový prevod medzi účtami IRA, pričom všetky vaše účty IRA sa počítajú ako jeden – limit, ktorý bol zavedený ako súhrnný po prípade daňového súdu Bobrow v roku 2014. Prevody medzi správcami sú vyňaté a neobmedzené.
Metóda LCNRV vyžaduje vykazovanie zásob v nižšej z ich obstarávacej ceny alebo čistej realizačnej hodnoty (NRV = predajná cena – náklady na dokončenie – náklady na predaj). Po odpísaní podľa U.S. GAAP nie je možné hodnotu zásob spätne zvýšiť.
