#tax
Belastingplanning, strategieën en naleving voor individuen en bedrijven
Een F-reorganisatie onder IRC Sectie 368(a)(1)(F) stelt een S-corporation in staat om belastingvrij te herstructureren naar een holding/QSub-vorm, zodat een koper een step-up in de basis van activa krijgt bij elk eigendomspercentage en verkopers belasting op rollover-equity kunnen uitstellen.
Brokers rapporteren vaak een onjuiste of nul-kostenbasis op Form 1099-B, vooral voor RSU's en ESPP-aandelen. Deze gids legt het verschil uit tussen gedekte en niet-gedekte effecten, Vak 1e en Vak 5, en hoe aanpassingscode B op Form 8949 de basis corrigeert, zodat u niet tweemaal belasting betaalt over hetzelfde inkomen.
Formulier 1099-B Box 1e toont de cost basis van uw broker, maar Box 5 bepaalt of de IRS deze ziet. Een praktische gids over gedekte versus niet-gedekte effecten, formulier 8949 aanpassingscodes (B, W, Q, O, T), en de RSU/ESPP basiscorrecties die dubbele belasting voorkomen.
Box 7 van Formulier 1099-R bevat een code van één of twee tekens die bepaalt of een pensioenuitkering belastbaar is, vrijgesteld is van boetes, of belast wordt met een boete van 10% voor vervroegde opname. Deze gids legt elke cijfer- en lettercode uit, inclusief de nieuwe Code Y voor gekwalificeerde liefdadigheidsdistributies, en de coderingsfouten die belastingbetalers te veel laten betalen.
Formulier 1099-S rapporteert de bruto verkoopprijs van een woning, niet de netto-opbrengst, wat regelmatig leidt tot CP2000-kennisgevingen van de IRS voor verkopers wiens winst volledig is uitgesloten onder Sectie 121. Deze gids legt de Rev. Proc. 2007-12 certificering uit waarmee in aanmerking komende verkopen van hoofdverblijfplaatsen het formulier kunnen omzeilen, de drempels van $250.000/$500.000, de valkuil van niet-gekwalificeerd gebruik die in 2008 werd toegevoegd, en hoe u verdedigbaar rapporteert wanneer het formulier 1099-S niet kan worden overgeslagen.
Form 3520-A is de jaarlijkse informatieaangifte voor een buitenlandse trust met een Amerikaanse eigenaar, in te dienen voor 15 maart. Als de buitenlandse trustee geen aangifte doet, legt Section 6677 een initiële boete op van 5% van het trustvermogen plus $10.000 per voortzettingsperiode van 30 dagen — te betalen door de Amerikaanse eigenaar. Behandelt wie aangifte doet, het pad voor vervangende indiening, het verweer op basis van redelijke oorzaak en hoe meerjarige niet-naleving op te lossen.
Een begrijpelijke handleiding voor Formulier W-4 Stap 2(a), 2(b) en 2(c) voor huishoudens met twee inkomens en bijklussers — inclusief de regel voor de bestbetaalde baan, inkomsten uit bijverdiensten in Stap 4(a), en de 90%/100%/110% safe-harbor-percentages die een belastingrekening of boete in april voorkomen.
Een patroon in vier stappen voor het registreren van de verkoop, buitengebruikstelling of inruil van bedrijfsapparatuur — plus hoe sectie 1245 herneming van afschrijvingen doorvloeit naar Formulier 4797 tijdens de belastingaangifte.
Wanneer een bedrijf een vast activum verkoopt, sloopt of inruilt, is de winst of het verlies gelijk aan de opbrengst minus de boekwaarde — zowel de kostprijs van het activum als de gecumuleerde afschrijvingen moeten worden afgeboekt, en Section 1245-herneming belast de winst als gewoon inkomen op Formulier 4797.
Een lening onder de marktwaarde activeert Section 7872, waarbij gederfde rente wordt behandeld als belastbaar inkomen voor de geldschieter, zelfs wanneer er geen contant geld van eigenaar wisselt. Deze gids behandelt de de minimis-uitzonderingen van $10.000 en $100.000, de link met schenkbelasting en hoe het in rekening brengen van de AFR het hele probleem voorkomt.
U krijgt slechts één IRA-naar-IRA 60-dagen rollover per voortschrijdende periode van 12 maanden, waarbij al uw IRA's als één rekening worden geteld — een limiet die door de Bobrow Tax Court-zaak uit 2014 geaggregeerd werd. Trustee-to-trustee overdrachten zijn vrijgesteld en onbeperkt.
LCNRV vereist dat voorraden worden gerapporteerd tegen de laagste van de kostprijs of de netto-opbrengstwaarde (NRV = verkoopprijs − voltooiingskosten − verkoopkosten). Eenmaal afgeschreven onder U.S. GAAP, mag de voorraadwaarde niet opnieuw worden verhoogd.
