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OBBBA asegura la deducción QBI de la Sección 199A: Una guía estratégica para 2026 para propietarios de entidades de transferencia
La Sección 199A es ahora permanente bajo OBBBA. Los propietarios de entidades de transferencia obtienen una deducción del 20%, rangos de fase de introducción de SSTB más amplios ($75,000 para solteros / $150,000 para declaraciones conjuntas por encima del umbral de 2026), un nuevo mínimo de $400 para participantes materiales y las mismas pruebas de salarios W-2 y UBIA en la parte superior del tramo.
La deducción estándar ahora es permanente: Cómo la OBBBA redefine la decisión entre detallar o usar la deducción estándar para 2026
Cómo la One Big Beautiful Bill Act hizo permanente la deducción estándar duplicada, aumentó el límite SALT a $40,000, añadió un suelo benéfico del 0.5% del AGI e incluyó una deducción de bonificación para personas mayores de $6,000, con cálculos concretos para la decisión de 2026 entre detallar o usar la deducción estándar.
¿Reparar o capitalizar? Una guía en lenguaje sencillo sobre las reglas de propiedad tangible de la Sección 263(a)-3 para pequeñas empresas
Cómo las regulaciones de propiedad tangible de la Sección 263(a)-3 del IRS determinan qué pueden deducir las pequeñas empresas ahora frente a qué capitalizar durante décadas — con los tres puertos seguros (de minimis de $2,500/$5,000, la regla de edificios para pequeños contribuyentes y mantenimiento de rutina), la prueba BRA y la trampa de la unidad de propiedad que causa la mayoría de los errores.
¿Son tributables las recompensas de las tarjetas de crédito comerciales? Cómo registrar cash back, puntos y bonificaciones
Para la mayoría de las empresas, el cash back y los puntos de tarjetas de crédito son reembolsos no tributables, no ingresos; pero una bonificación sin requisitos de gasto es tributable. Las recompensas por gastos también reducen sus gastos deducibles, por lo que regístrelas como un contra-gasto para mantener la precisión de las deducciones.
Colectivos NIL y el Estatus 501(c)(3): Lo que el Memorándum del IRS AM 2023-004 significa para los donantes
El Memorándum del IRS AM 2023-004 sostiene que la mayoría de los colectivos NIL sin fines de lucro no cumplen con la prueba operativa 501(c)(3) porque compensar a estudiantes atletas representa un beneficio privado sustancial, no una actividad caritativa — lo que significa que las contribuciones de los donantes a menudo no son deducibles.
¿Por qué la mayoría de los colectivos NIL no son organizaciones benéficas reales (y su donación no es deducible)?
El memorando AM 2023-004 del IRS concluyó que los colectivos NIL que pagan entre el 80% y el 100% de las donaciones a los atletas confieren un beneficio privado sustancial y no superan la prueba operativa para el estatus 501(c)(3), por lo que las contribuciones a los mismos generalmente no son deducibles de impuestos.
Los intereses de préstamos para automóviles vuelven a ser deducibles de impuestos: Cómo funciona la deducción OBBBA de $10,000 above-the-line para vehículos ensamblados en EE. UU. de 2025 a 2028
La OBBBA restablece la deducción de intereses por préstamos personales de automóviles (hasta $10,000 por año, "above-the-line", para los años fiscales 2025 a 2028) en vehículos nuevos ensamblados en EE. UU. financiados después del 31 de diciembre de 2024. Se cubren detalles como la eliminación gradual según el MAGI a partir de $100K individual / $200K conjunto, el reporte del Formulario 1098-VLI desde 2026, el ingreso obligatorio del VIN en el Formulario 1040 y casos especiales de refinanciamiento, canjes, arrendamientos y cosignatarios.
El tope de SALT de $40,000: ¿Debería volver a detallar deducciones en 2026?
OBBBA aumentó el tope de deducción de SALT a $40,400 para 2026, pero una reducción gradual del MAGI de 30 centavos por dólar entre $505,000 y $606,333 crea una tasa marginal efectiva de aproximadamente el 45%: el "torpedo SALT". Aquí le explicamos cómo decidir si volver a detallar deducciones.
La Sección 1341 y la Doctrina del Reclamo de Derecho: Recuperación de Impuestos sobre Bonos Reclamados
La Sección 1341 permite a un contribuyente que reembolsa más de $3,000 de ingresos previamente gravados recuperar el costo fiscal —mediante una deducción o un crédito, lo que sea menor— en la declaración del año del reembolso en lugar de enmendar la anterior.
Sección 7508A: Cómo el alivio por desastres declarados federalmente pospone sus plazos fiscales
La Sección 7508A permite que el IRS posponga los plazos fiscales hasta por un año para los contribuyentes en condados con desastres declarados federalmente, generalmente de forma automática por dirección. Una elección de la Sección 165(i) también puede trasladar una pérdida fortuita a la declaración del año anterior para obtener un reembolso más rápido.
La solución alternativa del PTET al límite de SALT: Cómo los propietarios de entidades de transferencia convierten los impuestos estatales en una deducción federal
Cómo las sociedades y corporaciones S en más de 36 estados utilizan la elección del Impuesto a Entidades de Transferencia (PTET) bajo el Aviso 2020-75 del IRS para deducir impuestos estatales a nivel de entidad y eludir el límite federal de SALT, con un ejemplo práctico, la mecánica del crédito de residencia y los plazos de elección para 2026.
Deducción de intereses hipotecarios de la Sección 163(h) en 2026: Límite de $750K, préstamos exentos y reglas de HELOC
La Sección 163(h) determina si la línea más grande de su Anexo A es una deducción de $14,000 o de $8,500. Aquí explicamos cómo funcionan realmente el límite permanente de $750,000 de la TCJA, los préstamos de $1 millón anteriores a 2018 protegidos por antigüedad, la regla de "mejoras sustanciales" de HELOC y el regreso en 2026 de la deducción de primas de seguro hipotecario, con ejemplos prácticos y los registros necesarios para una auditoría.