#tax-deductions
Tax Deductions
Maximize tax deductions and reduce your tax liability legally
OBBBA potvrdzuje odpočet QBI podľa sekcie 199A: Príručka pre rok 2026 pre majiteľov transparentných entít
Sekcia 199A je vďaka OBBBA trvalá. Majitelia transparentných entít získavajú 20% odpočet, širšie pásma nábehu SSTB (75 000 USD pre jednotlivcov / 150 000 USD pre spoločné priznania nad hranicu roku 2026), nové minimum 400 USD pre aktívnych účastníkov a rovnaké testy miezd W-2 a UBIA v hornej časti pásma.
Štandardný odpočet je teraz trvalý: Ako OBBBA mení rozhodovanie medzi položkovým a štandardným odpočtom pre rok 2026
Ako zákon One Big Beautiful Bill Act natrvalo zaviedol zdvojnásobený štandardný odpočet, zvýšil limit SALT na 40 000 USD, pridal 0,5 % hranicu AGI pre charitu a pridal bonusový odpočet pre seniorov vo výške 6 000 USD — s konkrétnymi výpočtami pre rozhodovanie medzi položkovým a štandardným odpočtom v roku 2026.
Oprava alebo kapitalizácia? Jednoduchý sprievodca pravidlami pre hmotný majetok podľa sekcie 263(a)-3 pre malé firmy
Ako predpisy IRS o hmotnom majetku podľa sekcie 263(a)-3 určujú, čo si malé firmy môžu odpočítať okamžite a čo musia kapitalizovať počas desaťročí — s tromi bezpečnými prístavmi (de minimis 2 500/5 000 USD, pravidlo pre budovy malých daňovníkov a bežná údržba), BRA testom a pascou v podobe jednotky majetku, ktorá spôsobuje väčšinu chýb.
Sú odmeny z firemných kreditných kariet zdaniteľné? Ako zaúčtovať cashback, body a bonusy
Pre väčšinu firiem sú cashback a body z kreditných kariet nezdaniteľné zľavy, nie príjem – avšak bonus bez podmienky nákupu je zdaniteľný. Odmeny za míňanie tiež znižujú vaše odpočítateľné výdavky, preto ich účtujte ako zníženie nákladov (contra-expense), aby boli vaše odpisy presné.
NIL kolektívy a status 501(c)(3): Čo znamená memorandum IRS AM 2023-004 pre darcov
Memorandum IRS AM 2023-004 uvádza, že väčšina neziskových NIL kolektívov nespĺňa operačný test 501(c)(3), pretože kompenzácia študentských športovcov predstavuje značný súkromný prospech, nie charitatívnu činnosť – čo znamená, že príspevky darcov často nie sú odpočítateľné z daní.
Prečo väčšina NIL kolektívov nie sú skutočné charity (a váš dar nie je odpočítateľný z daní)
Memorandum IRS AM 2023-004 dospelo k záveru, že NIL kolektívy vyplácajúce 80 – 100 % darov športovcom poskytujú značný súkromný prospech a nespĺňajú prevádzkový test pre status 501(c)(3), takže príspevky pre ne vo všeobecnosti nie sú daňovo odpočítateľné.
Úroky z pôžičky na auto sú opäť daňovo uznateľné: Ako funguje odpočet OBBBA do výšky 10 000 USD pre vozidlá zmontované v USA v rokoch 2025 až 2028
Zákon OBBBA obnovuje odpočet úrokov z osobnej pôžičky na auto – až do výšky 10 000 USD ročne, odpočítateľných od základu dane, pre zdaňovacie obdobia 2025 až 2028 – na nové vozidlá zmontované v USA financované po 31. decembri 2024. Rozoberané mechanizmy zahŕňajú postupné znižovanie MAGI začínajúce na 100 000 USD pre jednotlivcov / 200 000 USD pre spoločné priznania, vykazovanie na formulári 1098-VLI začínajúce v roku 2026, povinné zadávanie VIN do formulára 1040 a okrajové prípady pre refinancovanie, protiúčty, lízingy a spoludlžníkov.
Limit SALT 40 000 $: Mali by ste v roku 2026 opäť uplatňovať položkovité odpočty?
Zákon OBBBA zvýšil limit na odpočet SALT na 40 400 $ pre rok 2026, ale postupné znižovanie MAGI o 30 centov na dolár medzi 505 000 $ a 606 333 $ vytvára približne 45 % efektívnu marginálnu sadzbu — tzv. „SALT torpédo“. Tu je návod, ako sa rozhodnúť, či opäť uplatňovať položkovité odpočty.
Sekcia 1341 a doktrína nároku na právo: Získanie dane z vrátených bonusov späť
Sekcia 1341 umožňuje daňovníkovi, ktorý vráti viac ako 3 000 USD z predtým zdaneného príjmu, získať späť daňové náklady – prostredníctvom odpočtu alebo kreditu, podľa toho, čo je nižšie – v daňovom priznaní za rok vrátenia namiesto podávania opravného priznania za staré obdobie.
Sekcia 7508A: Ako federálne vyhlásená pomoc pri katastrofách odkladá vaše daňové termíny
Sekcia 7508A umožňuje úradu IRS odložiť daňové termíny až o jeden rok pre daňovníkov v okresoch s federálne vyhlásenou katastrofou – zvyčajne automaticky podľa adresy. Voľba podľa sekcie 165(i) môže tiež presunúť stratu z nepredvídanej udalosti do daňového priznania za predchádzajúci rok pre rýchlejšie vrátenie dane.
Obchádzka limitu SALT cez PTET: Ako majitelia pass-through subjektov premieňajú štátnu daň na federálny odpočet
Ako partnerstvá a S korporácie vo viac ako 36 štátoch využívajú voľbu dane z pass-through subjektov (PTET) podľa oznámenia IRS 2020-75 na odpočítanie štátnej dane z príjmu na úrovni subjektu a obídenie federálneho limitu SALT – s praktickým príkladom, mechanizmom zápočtu pre rezidentov a termínmi volieb pre rok 2026.
Odpočet úrokov z hypotéky podľa sekcie 163(h) v roku 2026: Limit 750 000 USD, pôvodné úvery a pravidlá pre HELOC
Sekcia 163(h) rozhoduje o tom, či váš najväčší riadok v Prílohe A (Schedule A) bude odpočet vo výške 14 000 USD alebo 8 500 USD. Tu je vysvetlenie, ako v praxi funguje trvalý limit 750 000 USD podľa TCJA, pôvodné úvery pred rokom 2018 do výšky 1 milióna USD, pravidlo „podstatného zlepšenia“ pre HELOC a návrat odpočtu poistného na hypotéku v roku 2026 – s praktickými príkladmi a dokumentáciou potrebnou pre audit.