Anexo H y el impuesto a empleados domésticos (Nanny Tax): Una guía práctica para empleadores del hogar en 2026

Contrató a una niñera para que sus tardes fueran menos caóticas, no para heredar un departamento de nómina. Pero en el momento en que entregó ese primer pago en efectivo por el cuidado infantil a tiempo completo, el IRS comenzó a tratarlo como a una pequeña empresa: una con umbrales trimestrales, una declaración de impuestos federales por empleo, un EIN y la obligación de emitir un formulario W-2.

La buena noticia: los impuestos al empleo doméstico no son realmente tan complicados una vez que se entienden las partes móviles. La mala noticia: casi todos los empleadores domésticos cometen al menos un error, y el más común —entregarle a la niñera un formulario 1099 al final del año— es el que el IRS trata con mayor severidad.

Esta guía explica qué activa el "impuesto a la niñera", qué debe pagar, qué debe presentar y dónde suelen tropezar las familias. Se aplica tanto si su empleado es una niñera con cama adentro, un cuidador de niños a tiempo parcial, un cuidador de ancianos para un padre que envejece, un ama de llaves o un jardinero: cualquier persona que trabaje en o alrededor de su hogar bajo su dirección.

El umbral que cambia silenciosamente cada año

El sistema federal de empleo doméstico se basa en dos activadores monetarios, los cuales el IRS ajusta anualmente:

• $3,000 en salarios en efectivo a cualquier empleado en 2026 activa las obligaciones de Seguro Social y Medicare (FICA). Esto representa un aumento respecto a los $2,800 en 2025.
• $1,000 en salarios en efectivo en cualquier trimestre calendario de 2025 o 2026 activa el impuesto federal de desempleo (FUTA).

La mayoría de las familias descubren solo el primer número, pasan por alto el segundo y luego presentan un Anexo H con las columnas de FICA completas y la columna de FUTA en blanco. Ese es exactamente el patrón de error que el IRS marca. Los dos umbrales son independientes. Puede deber FUTA sin deber FICA (muchas horas en primavera/verano que no llegan a los $3,000 en el año) y puede deber FICA sin haber debido nunca FUTA (salarios constantes durante todo el año que nunca superan los $1,000 en un solo trimestre, aunque esto es raro).

No hay un requisito de horas mínimas, ni exclusión por "tiempo parcial", ni exención para pagos en efectivo. Si le paga a su niñera con billetes de veinte dólares de un cajero automático cada viernes, el IRS sigue considerando eso como salarios en efectivo, y usted todavía debe el impuesto sobre la nómina una vez que cruza el umbral.

Qué significa realmente "empleado doméstico"

Aquí es donde reside el malentendido más costoso, por lo que vale la pena detenerse.

El IRS clasifica a alguien como su empleado cuando usted controla qué trabajo se hace y cómo se hace. Con una niñera, este es casi siempre el caso: usted establece el horario, la rutina, las reglas sobre el tiempo frente a la pantalla, qué hay de almuerzo, cuándo dormir la siesta. Usted proporciona el hogar, los juguetes, los refrigerios, el asiento del auto. La niñera no trae sus propios clientes, no establece sus propias tarifas en el mercado abierto y no dirige un negocio que atienda a múltiples hogares simultáneamente.

Eso la convierte en su empleada. No en una contratista. No en una profesional independiente con 1099. No en una "trabajadora de la economía gig".

La misma lógica se extiende a:

• Cuidadores de ancianos que vienen a su casa en un horario que usted establece (se aplican reglas diferentes cuando el cuidador es contratado a través de una agencia que controla el trabajo).
• Amas de llaves con un horario semanal recurrente.
• Cocineros personales, choferes y trabajadores del jardín bajo su dirección.
• Asistentes de salud para un familiar discapacitado, cuando no se proporcionan a través de un programa de Medicaid o de una agencia.

Existen trabajadores en este ámbito que operan genuinamente como contratistas independientes; por ejemplo, un servicio de banquetes para una fiesta única, una empresa de paisajismo que trae su propio equipo y personal, o un servicio de limpieza que decide qué limpiador se presenta cada semana. Pero la relación cotidiana de "viene a mi casa, trabaja el horario que yo establezco" es un empleo bajo la ley federal y estatal.

Quién está exento de FICA (incluso por encima del umbral)

Los salarios que paga a ciertos familiares y menores nunca cuentan para el umbral del Seguro Social/Medicare, sin importar el monto:

• Su cónyuge
• Su hijo menor de 21 años
• Su padre o madre, con dos excepciones estrictas: usted debe el FICA sobre los salarios de un padre si (a) el padre cuida a su hijo menor de 18 años (o a un hijo discapacitado de cualquier edad), y (b) usted es divorciado/viudo/separado o tiene un cónyuge con una condición física o mental que impide cuidar al niño durante al menos cuatro semanas continuas del trimestre.
• Un empleado menor de 18 años en cualquier momento durante el año, a menos que el trabajo doméstico sea la ocupación principal del empleado (esta exclusión es lo que hace que pagarle a un niñero adolescente sea mucho más sencillo que pagarle a una niñera de 22 años).

Estas exenciones solo se aplican al FICA. Las reglas del impuesto federal sobre la renta y las leyes estatales pueden tratar los mismos salarios de manera diferente.

Lo que realmente debe (y lo que debe su empleado)

Asumiendo que ha cruzado el umbral FICA de $3,000 para 2026:

Impuesto	Quién paga	Tasa	Base salarial
Seguro Social	Empleado	6.2%	Primeros $184,500
Seguro Social	Empleador (usted)	6.2%	Primeros $184,500
Medicare	Empleado	1.45%	Sin límite
Medicare	Empleador (usted)	1.45%	Sin límite
Medicare adicional	Solo empleado	0.9%	Por encima de $200,000
FUTA	Solo empleador	6.0% (típicamente 0.6% neto)	Primeros $7,000

La parte del 7.65% del FICA del empleado se retiene técnicamente de su cheque de pago. El 7.65% del empleador es su propio costo de bolsillo. Muchas familias optan por "ajustar al bruto" (gross up) —pagando ellas mismas la parte del FICA que normalmente saldría del cheque de la niñera, para que la tarifa semanal acordada sea lo que llegue a la cuenta bancaria de la niñera. Eso es legal, pero la cantidad que paga en nombre de la niñera se convierte en salarios gravables adicionales, lo que aumenta ligeramente el cálculo subyacente de FICA y FUTA. El software de nómina maneja este cálculo automáticamente; las hojas de cálculo generalmente no.

El FUTA es la línea que a menudo se olvida. Parece intimidante con un 6%, pero cada estado administra su propio programa de seguro de desempleo, y mientras pague su impuesto estatal de desempleo (UI) a tiempo, recibirá un crédito federal que reduce la tasa efectiva de FUTA al 0.6% sobre los primeros $7,000 —un máximo de $42 por empleado por año. Las familias que no se registran para el desempleo estatal pueden perder este crédito y terminar debiendo el 6% completo a nivel federal.

La retención del impuesto federal sobre la renta es opcional

Esto toma desprevenidas a las familias, ya que es lo opuesto a cómo funciona habitualmente el empleo bajo el formulario W-2. Usted no está obligado a retener el impuesto federal sobre la renta del cheque de pago de su niñera. El IRS trata la retención como algo que el empleado puede solicitar y el empleador puede aceptar.

La mayoría de las familias optan por omitir la retención federal por completo (la niñera gestiona sus propios pagos estimados trimestrales o paga el saldo al presentar la declaración) o establecen una retención voluntaria porque la niñera prefiere evitar una factura elevada al momento de la declaración. Cualquier enfoque es válido. Si decide realizar la retención, debe utilizar el Formulario W-4 estándar que completa la niñera y el método de porcentaje del IRS o las tablas de tramos salariales, igual que cualquier otro empleador.

Incluso si elige no retener el impuesto federal sobre la renta, debe informar los salarios en un formulario W-2 y el empleado seguirá debiendo el impuesto sobre la renta. Omitir la retención es una conveniencia de flujo de caja, no un refugio fiscal.

Los formularios, los plazos y el EIN

Aquí está la lista de verificación de presentación real para una familia que superó el umbral en 2026:

Antes de su primer cheque de pago (o antes del cierre del año):

• Solicite un Número de Identificación del Empleador (EIN) a través del sitio web del IRS o el Formulario SS-4. Es gratuito e instantáneo si lo solicita en línea durante el horario de oficina. Utilizará este número en cada formulario que presente de ahora en adelante.
• Haga que la niñera complete el Formulario I-9 para verificar la elegibilidad para trabajar. Mantenga este documento en sus archivos personales en casa; no lo envíe por correo a ninguna parte.
• Haga que la niñera complete el Formulario W-4 si va a retener el impuesto federal sobre la renta.
• Regístrese en su estado como empleador de trabajadores domésticos para el seguro de desempleo y obtenga cobertura de indemnización por accidentes laborales (workers' compensation) si su estado lo requiere.

Para el 31 de enero de 2027 (para el año fiscal 2026):

• Entregue el Formulario W-2 a cada empleado doméstico.
• Presente la Copia A del Formulario W-2 y el Formulario W-3 electrónicamente ante la Administración del Seguro Social.

Para el 15 de abril de 2027:

• Presente el Anexo H (Formulario 1040), Impuestos sobre el empleo de trabajadores domésticos, adjunto a su declaración personal de impuestos federales sobre la renta.
• Pague el total de los impuestos por empleo doméstico como parte del saldo a pagar de su Formulario 1040 (o mediante pagos de impuestos estimados trimestrales durante 2026 para evitar una penalización por pago insuficiente).

El Anexo H en sí es un formulario de dos páginas. Calcula el impuesto del Seguro Social y del Medicare (Parte I), el impuesto FUTA (Parte II) y el impuesto total sobre el empleo doméstico (Parte III). Usted informa los totales en el Anexo 2 de su Formulario 1040, donde se combinan con cualquier impuesto sobre la renta que deba.

La trampa en la que caen las familias es olvidar que los impuestos del Anexo H vencen al mismo tiempo que su impuesto sobre la renta, lo que significa que se acumulan penalizaciones por pago insuficiente si usted no (a) los paga a través de retenciones de su propio salario, o (b) realiza pagos estimados trimestrales. Si debe $4,000 en impuestos por empleo doméstico para el 15 de abril y no los tuvo en cuenta durante el año, espere recibir un aviso de penalización.

El nivel estatal es donde se vuelve impredecible

El Anexo H federal es el mismo independientemente de dónde viva. Los requisitos estatales no lo son. Tres cosas varían drásticamente:

Seguro de Desempleo Estatal (SUI). Todos los estados exigen que los empleadores de trabajadores domésticos se registren y paguen el SUI, pero la base salarial y las tasas difieren enormemente. California: 3.4% sobre los primeros $7,000. Illinois: 3.35% sobre los primeros $14,250. Washington y varios otros estados utilizan tasas variables basadas en la industria. A los nuevos empleadores generalmente se les asigna una "tasa de nuevo empleador" fija durante los primeros dos o tres años, y luego pasan a una tasa basada en la experiencia.

Indemnización por accidentes laborales (Workers' compensation). Algunos estados exigen este seguro en el momento en que se contrata a un empleado doméstico. Otros lo exigen solo por encima de un umbral de horas trabajadas. Unos pocos eximen por completo a los empleadores domésticos. Comprar una póliza a través de su seguro de vivienda suele ser la vía más fácil; a menudo cuesta unos cientos de dólares al año y cubre a su niñera si se lesiona mientras trabaja en su hogar.

Discapacidad y licencia familiar remunerada. California, Nueva York, Nueva Jersey, Rhode Island, Hawái, Massachusetts, Washington y el Distrito de Columbia cuentan con programas de discapacidad o licencia familiar remunerada administrados por el estado que requieren la participación del empleador doméstico. Las primas suelen ser un pequeño porcentaje de los salarios, dividido entre el empleador y el empleado.

Declaraciones de Derechos de los Trabajadores Domésticos. Una lista creciente de jurisdicciones (Nueva York, California, Illinois, Massachusetts, Oregón, Hawái, Connecticut, Nevada, Nuevo México, Virginia, Seattle y otras) han promulgado leyes que otorgan a los trabajadores domésticos protecciones que no existen bajo la ley federal: horas extras obligatorias, días de descanso remunerados, acuerdos de trabajo por escrito, aviso previo de despido y protección contra el acoso. Tanto Nueva York como California exigen el pago de horas extras a tiempo y medio después de las 40 horas (o 44 horas para los trabajadores que viven en el hogar). Illinois exige que los trabajadores domésticos empleados regularmente al menos ocho horas por semana reciban las mismas protecciones que otros empleados.

Antes de su primer cheque de pago, dedique una hora al sitio web del departamento de trabajo de su estado (o a la guía oficial de "empleador doméstico" o "trabajador doméstico" de su estado). Las reglas federales son universales; las reglas estatales varían lo suficiente como para que un consejo genérico de un amigo en otro estado pueda costarle miles de dólares.

La trampa de la clasificación errónea (y por qué no tiene plazo de prescripción)

El error más costoso en el empleo doméstico es emitir a la niñera un formulario 1099-NEC al final del año en lugar de un W-2. Las familias hacen esto por razones comprensibles: el papeleo del 1099 es más sencillo, se evitan todos los impuestos sobre la nómina del empleador y la niñera puede incluso preferirlo porque el IRS no sabrá de inmediato que debe preguntar sobre el Anexo H.

No lo haga.

El IRS clasifica esencialmente todo el cuidado en el hogar dirigido por la familia como empleo. Emitir un 1099 a su niñera es una clasificación errónea, y la clasificación errónea se trata como evasión de impuestos. Las consecuencias incluyen:

• FICA y FUTA atrasados, con intereses desde las fechas de vencimiento originales
• Multas del 100% de los impuestos sobre el empleo no pagados en casos deliberados
• Sanciones estatales por no registrarse en el seguro de desempleo y (si corresponde) en la compensación para trabajadores
• Sin plazo de prescripción cuando el IRS alega fraude; pueden regresar cinco, diez o quince años después
• Responsabilidad personal si su niñera se lesiona en el trabajo y su póliza de seguro de propietario se niega a cubrir a un "empleado" que usted trató como contratista
• Pérdida de los beneficios de la FSA de cuidado de dependientes / crédito fiscal, que generalmente requieren la documentación W-2 adecuada de los salarios por cuidado infantil

El riesgo suele aflorar de una de tres maneras: la niñera solicita el desempleo cuando termina el trabajo y la agencia estatal pregunta quién la empleó; la niñera solicita una hipoteca y su preparador de impuestos cuestiona el 1099; o el IRS audita su declaración y nota que falta un Anexo H a pesar de una reclamación de crédito por cuidado de dependientes en el Formulario 2441 con salarios reportados.

La conexión con el crédito por cuidado de hijos y dependientes (Formulario 2441)

He aquí un beneficio fiscal que a veces se pasa por alto y que requiere que usted gestione correctamente el Anexo H para poder reclamarlo. Si pagó a un empleado doméstico para cuidar a un hijo calificado menor de 13 años (o a un cónyuge o dependiente discapacitado de cualquier edad) para que usted pudiera trabajar o buscar trabajo, puede ser elegible para el Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes o para el reembolso de una Cuenta de Gastos Flexibles (FSA) para el cuidado de dependientes.

• El crédito (Formulario 2441) tiene un valor del 20% al 35% de hasta $3,000 en gastos calificados para un hijo, o $6,000 para dos o más hijos
• La FSA de cuidado de dependientes, si la ofrece su empleador, le permite reservar hasta $5,000 por año ($7,500 a partir de 2026 bajo disposiciones de expansión recientes) de salarios antes de impuestos para el cuidado infantil

Reclamar cualquiera de los dos beneficios requiere informar el nombre, la dirección y el SSN o EIN del cuidador en el Formulario 2441. El IRS cruza esta información con las presentaciones del W-2 y del Anexo H. Si su Formulario 2441 informa $25,000 en salarios de cuidado infantil pero no se adjunta el Anexo H, espere recibir una carta.

Un ejemplo práctico para 2026

Supongamos que contrató a una niñera a tiempo completo en enero de 2026 y le pagó $850 por semana en salarios en efectivo (sin beneficios, sin retenciones acordadas). Durante 50 semanas, eso suma $42,500 en salarios anuales. Esto es lo que debe:

Impuesto del Seguro Social: $42,500 × 12.4% = $5,270 (la mitad de su bolsillo, la otra mitad técnicamente retenida de los cheques de ella)

Impuesto de Medicare: $42,500 × 2.9% = $1,233 (la misma división)

FUTA: $7,000 × 0.6% (tasa neta, asumiendo que pagó el seguro de desempleo estatal a tiempo) = $42

Seguro de desempleo estatal (UI): Varía — al 3.4% en California sobre $7,000, son $238. Al 3.35% en Illinois sobre $14,250, son $477.

Discapacidad estatal/licencia pagada: Varía por estado. California añade aproximadamente el 1.2% en 2026.

Total de impuestos federales sobre el empleo: aproximadamente $6,545 para el año. De eso, $3,272 es su parte y $3,272 se retiene de los salarios de la niñera. A esto hay que añadir los impuestos estatales.

Si también se inscribió en una FSA de cuidado de dependientes de $7,500 en su propio trabajo, ahorrará aproximadamente entre $2,000 y $3,000 en su propio impuesto sobre la renta federal y FICA. El Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes puede añadir otros $600 a $2,100 dependiendo de su AGI y el número de hijos calificados. El costo neto del cumplimiento es a menudo sustancialmente menor de lo que sugieren las cifras brutas.

Flujo de trabajo práctico: realice esto trimestralmente, finalice una vez al año

La mayoría de los empleadores domésticos no necesitan un proveedor de nómina, pero aquellos que pagan más de $30,000 en salarios anuales o tienen requisitos estatales complejos (CA, NY, IL, WA, MA, DC) a menudo se benefician de uno. De cualquier manera, un flujo de trabajo sostenible se ve así:

En cada día de pago:

• Registre la fecha de pago, los salarios brutos, las retenciones y el cheque neto
• Guarde su registro bancario o copia del comprobante de pago

Cada trimestre:

• Presente la declaración de UI estatal (la mayoría de los estados requieren declaraciones trimestrales incluso si no se deben impuestos)
• Ajuste su propio pago de impuestos estimados del Formulario 1040 para cubrir el impuesto del Anexo H que se acumula durante el año
• Concilie los salarios acumulados en el año (YTD) con sus registros de nómina

Al final del año (diciembre–enero):

• Calcule el total de Seguro Social, Medicare, FUTA y UI estatal para el año
• Emita el Formulario W-2 a su empleado antes del 31 de enero
• Presente el W-3 + W-2 Copia A ante la SSA antes del 31 de enero
• Presente cualquier transmisión estatal de W-2

En el momento de los impuestos (marzo–abril):

• Complete el Anexo H utilizando sus totales de fin de año
• Adjúntelo a su Formulario 1040 y pague cualquier saldo de impuestos restante
• Conserve todos los registros durante al menos cuatro años

Este flujo de trabajo es más difícil en el primer año y se vuelve drásticamente más fácil en el segundo año, una vez que el EIN existe, los registros estatales están presentados y usted tiene el Anexo H del año anterior como plantilla.

Mantenga limpios sus registros de nómina doméstica desde el primer día

El empleo doméstico es una de las pocas áreas donde el IRS espera que usted actúe como una pequeña empresa —emitiendo formularios W-2, presentando declaraciones, rastreando bases salariales, separando FICA de FUTA— sin brindarle ninguna de las infraestructuras contables que tiene una empresa real. Las familias que logran hacerlo bien son aquellas que tratan la nómina doméstica como un pequeño libro mayor en lugar de un montón de recibos. Beancount.io ofrece contabilidad en texto plano que le permite rastrear salarios, retenciones, impuestos pagados por el empleador y declaraciones estatales con la misma transparencia que desearía para una pequeña empresa: sin formatos de archivo propietarios, sin dependencia de proveedores y con cada entrada inspeccionable en texto legible por humanos. Comience gratis y aporte a su nómina doméstica la misma claridad que desearía para los libros de su negocio.