La Secció 174A de la "One Big Beautiful Bill Act" restaura la deducció immediata de despeses de R+D nacional a partir del 2025, i les petites empreses amb uns ingressos bruts mitjans d'aproximadament 31 milions de dòlars tenen fins al 6 de juliol de 2026 per esmenar les declaracions de 2022, 2023 i 2024 per recuperar els impostos pagats segons les normes de capitalització de la TCJA.
Com les entitats sense ànim de lucre activen l'Impost sobre la Renda d'Activitats Econòmiques no Relacionades — un gravamen federal fix del 21%, la prova de tres parts de l'IRS, els paranys en les botigues de regals i la publicitat, les exclusions legals i les regles de compartimentació posteriors al 2017 segons l'IRC §512(a)(6) que vinculen les pèrdues a cada activitat no relacionada.
La Secció 280A(g) —la Regla d'Augusta— permet als propietaris d'empreses llogar la seva residència personal a una S-corp, C-corp o societat durant menys de 15 dies a l'any i excloure la totalitat del lloguer de l'impost federal sobre la renda. En el cas Sinopoli contra el Comissionat (2023), l'IRS va reduir aproximadament 290.000 $ de lloguer reclamat a 30.000 $ perquè la documentació i els preus de mercat eren insuficients. Aquí teniu el que realment requereix la 280A(g), els cinc pilars d'una configuració a prova d'auditories i com declarar el lloguer sense provocar una discrepància amb l'IRS.
La Secció 183 del Codi de Rendes Internes denega les deduccions per pèrdues en activitats que no es realitzen amb ànim de lucre. L'IRS aplica un test de nou factors i un port segur de tres de cada cinc anys (dos de set per als cavalls) per distingir un negoci real d'una activitat recreativa — aquí teniu el que pesa cada factor i com documentar l'ànim de lucre abans d'una auditoria.
L'elecció de l'exempció de minimis (safe harbor) sota la Regulació del Tresor 1.263(a)-1(f) permet a les empreses sense estats financers auditats deduir immediatament les compres de béns tangibles fins a 2.500 $ per article, evitant els calendaris d'amortització i l'anàlisi de capitalització.
La Secció 461(l) limita la quantitat de pèrdues empresarials netes que un contribuent no corporatiu pot deduir d'altres ingressos. Per al 2026, l'OBBBA ha restablert els llindars a 256.000 $ per a declaracions individuals i 512.000 $ per a conjuntes, per sota dels 313.000 $ i 626.000 $ del 2025. Aquesta guia explica el càlcul del Formulari 461, les quatre barreres de limitació de pèrdues i estratègies de planificació per a pèrdues K-1, amortització bonificada i béns immobles.
El formulari 1042-S informa sobre els ingressos FDAP de font dels EUA pagats a persones estrangeres. Les empreses dels EUA actuen com a agents de retenció amb responsabilitat personal — retenció predeterminada del 30%, regles de documentació W-8, terminis del 15 de març i dures sancions per formulari. Aquesta guia cobreix el W-8BEN enfront del W-8BEN-E, les reduccions dels tipus dels tractats, les regles de la font d'ingressos i els errors comuns com enviar el formulari 1099 a un contractista estranger.
El Formulari 4797 regula cada venda de propietat empresarial fora del Schedule D i decideix si el vostre guany és ordinari o de capital. Aquesta guia recorre la recuperació de les Seccions 1245 i 1250, la regla de revisió de cinc anys de la Secció 1231, la taxa del 25% del guany de la Secció 1250 no recuperat i set errors que activen avisos CP2000.
Com l'impost federal 'kiddie tax' fa que els ingressos no derivats del treball d'un fill superiors a 2.700 $ el 2026 tributin al tipus marginal dels pares mitjançant el Formulari 8615. Funcionament, riscos de les UTMA/UGMA, regles per a estudiants a temps complet fins als 23 anys i estratègies de planificació amb plans 529, Roth IRA i temporització de guanys.
L'elecció de la Plusvàlua Neta No Realitzada permet als jubilats pagar tipus de guanys de capital a llarg termini sobre les accions de l'empresa distribuïdes des d'un pla 401(k) en lloc de la renda ordinària, estalviant sovint més de 144.000 $ en una posició d'un milió de dòlars. Cobreix l'elegibilitat sota la secció 402(e)(4) de l'IRC, la regla de distribució en un pagament únic i els errors més comuns que destrueixen l'estratègia.
