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Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Ryczałt vs. Skala Podatkowa： 2026年にポーランドの個人事業主が最適な税制を選ぶ方法
ポーランドの個人事業主は、ryczałt（収入に対して2～17%）、skala podatkowa（所得に対して12%/32%）、podatek liniowy（一律19%）の中から、2026年2月20日までに選択しなければなりません。このガイドでは、2026年のルール（最低賃金の100％を評価ベースとする健康保険料の大幅な増加を含む）を比較し、経費の少ないフリーランサーと経費の多い請負業者のどちらにどの税制が適しているかを示します。
カナダの新たな裸信託報告規則（C-15法案）：2026年度課税年度における実際の申告義務者
C-15法案により、カナダでは2026年12月31日以降に終了する課税年度について裸信託の報告が義務化され、T3およびスケジュール15の申告は2027年3月31日までに提出する必要があります。中小企業の取り決めのうちどれが裸信託に該当するか、狭い範囲の5万ドル/3か月の免除、および信託財産価値の最大5%の罰則について説明します。
2026年のエストニアe-Residency：新たな取締役報酬2%課税、VAT実質的活動ルール、そして依然として有効なもの
エストニアは2026年1月より取締役報酬に2%の追加課税（合計24%）を導入し、実質的な経済的つながりがないe-Resident企業へのVAT番号発行を拒否するようになりました。一方、内部留保利益に対する0%法人税は維持されています。エストニアのOÜオーナーにとって何が変わるのかをご説明します。
英国VAT資本資産スキームが簡素化：コンピューターは対象外、不動産の基準額は60万ポンドに引き上げ
2026年7月29日より、HMRCはVAT資本資産スキーム（CGS）からコンピューターを完全に除外し、土地・建物の基準額を25万ポンドから60万ポンドに引き上げます（1990年以来の引き上げ）。同日より前に行われた支出は、全調整期間にわたって旧ルールが適用されるため、プロジェクト途中の企業は初回の適格支出がいつ発生したかを確認する必要があります。
1500万ドルの不動産税控除額：OBBBAが事業承継計画に与える影響
One Big Beautiful Bill Actは、2026年以降、連邦不動産税および贈与税の控除額を1人当たり1500万ドル（夫婦で3000万ドル）に恒久的に引き上げ、約700万ドルへのTCJAサンセットを廃止しました。本記事では、変更点、現行計画が時代遅れになった点、そして事業主が取るべき承継策（ポータビリティ申請から買取契約の見直し、州の不動産税リスクまで）を解説します。
アイルランドの2026年度自営業者向け税務ガイド：Form 11、予備税、およびPRSI税率引き上げ
2026年にForm 11を提出するアイルランドの個人事業主は、10月1日からのPRSIクラスSの期中引き上げ（4.2%→4.35%）、最低PRSI負担額650ユーロ、および10月31日までに前年度の100%または当年の90%の税額を前納する予備税ルールに直面する。ROSでのオンライン提出・納付により、11月中旬までの延長が認められる。
ニューファンドランド・ラブラドール州、中小企業税率を1％へ段階的引き下げ——法人にとっての意味
ニューファンドランド・ラブラドール州の2026年4月予算は、中小企業法人税率を2028年までに2.5％から1.0％へ段階的に引き下げ、2026年1月1日に遡及適用する——連邦・州の合計税率は11.5％から10.0％に低下。年ごとの計算、50万ドル限度額での節約額、検討すべき計画策定のポイントを解説。
ウニ漁師の簿記：限定参入許可証が15年の無形資産になる理由
カリフォルニア州の限定参入ウニ許可証は、しばしば漁師にとって最も価値のある資産です。購入した許可証はSection 197の無形資産として15年間定額償却され、州が発行した許可証は償却可能な基礎価額がゼロになります。また、水揚げ収入、漁具の減価償却、ケルプ再生契約収入の計上方法についても解説します。
UAE小規模事業者救済措置が2026年以降に終了：フリーランサーが今すぐ取るべき対策
UAEの小規模事業者救済措置（SBR）は、収益が300万AED以下の居住事業者向けに法人税率0%を選択できる制度で、2026年12月31日以降に終了する税務期間に失効します。標準税率9%が適用される前に、フリーランサーと小規模事業者が取るべき対策を解説します。100万AEDの登録基準とその1万AEDの遅延罰金から、利益に対応した帳簿作成までを網羅。
1031同種資産交換：中小企業オーナーが不動産のキャピタルゲインを繰り延べる方法
セクション1031の同種資産交換を利用することで、事業用または投資用不動産を売却する際のキャピタルゲイン税を繰り延べることができます。ただし、2018年以降は不動産のみが対象となり、適格仲介人が売却代金を預かり、45日以内の物件特定と180日以内の取引完了という2つの厳格な期限があり、延長は認められません。ここでは、ルール、ブートの落とし穴、そして2025年のボーナス償却の実際の相互作用について解説します。
Avalara vs. TaxJar 2026年版：ビジネスに最適な消費税自動化ツールはどちらか？
Avalaraは複数法域での販売や国際販売事業者に適しているが、価格は非公開で、2024年には中小企業向けリターンプログラムを廃止。一方TaxJarは料金プランを公開しているが、2026年にスタータープランが月額39ドルへ倍額になり、オートファイル手数料は50～55ドルとなった。ネクサスの状況、成長計画、総申告コストに基づいた選択方法をご紹介します。
通勤手当 vs. 走行距離払い戻し：IRSの年中料率引き上げ後の2026年税務計算
月額600ドルの一律通勤手当は、所得税とFICA税を差し引くと、従業員の手元には約410ドルしか残らない。一方、IRSのアカウンタブルプランでは、2026年7月1日からの年中料率引き上げにより、事業走行1マイルあたり最大76セントを非課税で払い戻せる。課税対象の手当、標準走行距離払い戻し、FAVRプランの比較と、払い戻しを課税賃金外に保つための3つの要件を解説する。