Нетните оперативни загуби, генерирани след 2021 г., се пренасят за неопределено време, но могат да компенсират само 80% от бъдещия облагаем доход. Това ръководство обхваща изчислението, лимита за прекомерна бизнес загуба по Раздел 461(l), Формуляр 1045 срещу 1040-X и счетоводните практики, които правят една NOL защитима години по-късно.
Раздел 469 прави загубите от наеми пасивни по подразбиране, така че повечето не могат да компенсират доходи от W-2. Това ръководство обхваща специалната надбавка от $25 000 и нейното поетапно отпадане при MAGI между $100k–$150k, тестовете за 750 часа и 50% за професионалисти в сферата на имотите, избора за агрегиране по 1.469-9(g), доказани при одити практики за водене на дневник на времето и как отложените загуби се отключват при разпореждане с актива.
Изследването за сегрегация на разходите прекласифицира компонентите на сградата в по-кратки срокове на полезен живот по MACRS, отключвайки 100% бонусна амортизация, трайно възстановена от Закона One Big Beautiful Bill от юли 2025 г. При жилищен обект под наем за 1 милион долара, това променя данъчните спестявания за първата година от приблизително 10 700 долара на приблизително 90 600 долара — при условие че инвеститорът отговаря на лимитите за пасивни загуби съгласно IRC §469.
Раздел 199A позволява на собствениците на дружества с преминаващ режим на облагане да приспадат до 20% от квалифицирания бизнес доход. Това ръководство обхваща праговете за 2026 г., лимитите за заплати W-2 и UBIA, капана SSTB, безопасното пристанище за недвижими имоти под наем, избора за агрегиране и новото минимално приспадане от $400.
Разходка през пет решения на данъчния съд — храната за котки на Seacat, маслото за тяло на Wheir, костюмите на ABBA, случаят с имплантите на Hess и укриването на данъци в стил Капоне — и правилата за документация, смесване на лични и служебни средства и „обичайни и необходими“ разходи, които те разкриват за собствениците на малък бизнес.
Разходите за храна с клиенти се признават на 50% през 2026 г., подаръците за клиенти са ограничени до $25 на получател (лимит, непроменен от 1962 г.), а храната, осигурена от работодателя, губи правото си на приспадане през тази година. Ръководство за бизнеса в сферата на услугите за документиране на хранения, пътувания, подаръци и маркетинг съгласно правилата на IRS.
Подробно ръководство за облекченията, които самонаетите лица могат да ползват през 2026 г., включително вече постоянното 20% QBI приспадане съгласно OBBBA, лимити от $72 000 за Solo 401(k), IRS ставка за пробег от 72,5 цента и правилата за документация, които издържат при одит.
Практичен седмичен, тримесечен и годишен контролен списък за подготовка на данъци за собственици на малък бизнес — обхващащ крайните срокове на IRS за 2026 г., прогнозни данъчни плащания, удръжки, подаване на 1099 и счетоводни навици, които превръщат април от спринт в рутинно предаване.
OBBBA направи QBI приспадането постоянно и го увеличи до 23% през 2026 г., разшири SALT до 40 000 долара до 2029 г. и вдигна освобождаването от данък върху наследството до 15 милиона долара. Ето как собствениците на малък бизнес, управляващи транзитни дружества, S корпорации и LLC, трябва да планират спрямо него.
Раздел 280A(g) позволява на собствениците на бизнес да отдават под наем личното си жилище на своята компания за до 14 дни в годината и да изключат този доход от федерално данъчно облагане. Това ръководство обхваща критериите за допустимост, определянето на пазарни цени, документацията, която одиторите изискват, и поуките от делото Синополи срещу Комисаря.
Поемете контрол над финансите си с нашата отворена система за двустранно счетоводство. Започнете своя регистър днес.
© 2019 - 2026 Beancount.io
