Čisté prevádzkové straty vzniknuté po roku 2021 sa prenášajú do budúcna na neurčito, ale môžu kompenzovať len 80 % budúceho zdaniteľného príjmu. Táto príručka sa zaoberá výpočtom, limitom nadmernej straty z podnikania podľa Sekcie 461(l), porovnaním formulárov 1045 a 1040-X a účtovnými postupmi, vďaka ktorým bude vaša NOL obhájiteľná aj po rokoch.
Sekcia 469 definuje straty z prenájmu predvolene ako pasívne, takže väčšina z nich nemôže kompenzovať príjem zo závislej činnosti (W-2). Tento sprievodca sa zaoberá špeciálnym príspevkom 25 000 USD a jeho postupným znižovaním pri MAGI 100 000 – 150 000 USD, testami 750 hodín a 50 % pre realitných profesionálov, voľbou agregácie podľa 1.469-9(g), auditmi overenými postupmi evidencie času a spôsobom, akým sa pozastavené straty uvoľňujú pri predaji majetku.
Štúdia segregácie nákladov reklasifikuje komponenty budovy do kratších životností MACRS, čím uvoľňuje 100 % bonusové odpisy trvalo obnovené zákonom One Big Beautiful Bill Act z júla 2025. Pri rezidenčnom prenájme v hodnote 1 milión USD to mení daňovú úsporu v prvom roku z približne 10 700 USD na približne 90 600 USD – za predpokladu, že investor splní limity strát z pasívnej činnosti podľa IRC §469.
Sekcia 199A umožňuje majiteľom prietokových subjektov odpočítať si až 20 % kvalifikovaného príjmu z podnikania. Táto príručka pokrýva limity pre rok 2026, mzdové limity W-2 a UBIA, pascu SSTB, bezpečný prístav pre nehnuteľnosti na prenájom, voľbu agregácie a nový minimálny odpočet vo výške 400 $.
Prehľad piatich rozhodnutí daňových súdov — krmivo pre mačky od Seacata, telový olej Wheira, kostýmy ABBA, prípad implantátov Hess a úniky v štýle Caponeho — a pravidlá dokumentácie, miešania prostriedkov a „bežných a nevyhnutných“ výdavkov, ktoré odhaľujú pre majiteľov malých firiem.
Pracovné obedy s klientmi sú v roku 2026 daňovo uznateľné na 50 %, dary pre klientov sú obmedzené na 25 USD na príjemcu (limit nezmenený od roku 1962) a jedlá poskytované zamestnávateľom strácajú tento rok nárok na odpočet. Príručka pre servisné podniky o dokumentovaní jedál, cestovného, darov a marketingu v súlade s pravidlami IRS.
Podrobný sprievodca odpočtami, ktoré si môžu samostatne zárobkovo činné osoby uplatniť v roku 2026, vrátane teraz už trvalého 20 % odpočtu QBI podľa OBBBA, limitov pre Solo 401(k) vo výške 72 000 USD, sadzby IRS za kilometre 72,5 centa a pravidiel dokumentácie, ktoré obstoja pri audite.
Praktický týždenný, štvrťročný a koncoročný kontrolný zoznam na prípravu daní pre majiteľov malých firiem – zahŕňa daňové termíny IRS pre rok 2026, platby preddavkov na daň, daňové úľavy, podávanie formulárov 1099 a účtovné návyky, ktoré zmenia apríl z naháňačky na rutinné odovzdanie dokumentov.
Zákon OBBBA trvalo zaviedol odpočet QBI a v roku 2026 ho zvýšil na 23 %, rozšíril limit SALT na 40 000 USD do roku 2029 a zvýšil oslobodenie od dane z pozostalosti na 15 miliónov USD. Tu je návod, ako by mali plánovať majitelia malých firiem prevádzkujúci prietokové subjekty, S korporácie a LLC.
Sekcia 280A(g) umožňuje majiteľom firiem prenajať svoje osobné sídlo svojej spoločnosti až na 14 dní v roku a vylúčiť tento príjem z federálnej dane. Táto príručka sa zaoberá oprávnenosťou, stanovením trhovej ceny nájomného, dokumentáciou, ktorú očakávajú audítori, a ponaučeniami z prípadu Sinopoli v. Komisár.
Prevezmite kontrolu nad svojimi financiami s naším open-source systémom podvojného účtovníctva. Začnite so svojou hlavnou knihou ešte dnes.
© 2019 - 2026 Beancount.io
