Концентрацията на клиенти описва каква част от приходите на един бизнес идват от отделни клиенти. Това помага да се определи кои взаимоотношения заслужават по-внимателен преглед, но един процент сам по себе си не установява оценъчна отстъпка, лимит за заемане или кредитен рейтинг.
Използвайте доклада за концентрация на клиенти, за да изчислите дела на всеки клиент, дела на най-големия клиент и общия дял на петте най-големи клиенти. Започнете с пълен, сверен списък на приходите по клиенти за един период и една валута.
Определете съвкупността преди изчисляването
Изберете период, който включва началната и крайната дата. Използвайте една и съща счетоводна база и дефиниция за приходите за всеки клиент и сверете общите приходи от клиентите с отчетите за приходите за този период. Нетните приходи трябва да отразяват връщанията, кредитните известия към клиенти и другите корекции, включени в тези отчети. Не заменяйте приходите с получени парични средства или неплатени салда по фактури.
Включете всеки клиент в избраната съвкупност, включително малките клиенти. Включването само на най-големите сметки прави знаменателя твърде малък и надценява техните дялове. Докладът измерва данните, които предоставяте; той не може да открие клиенти, пропуснати в изходните ви отчети.
Използвайте стабилен клиентски идентификатор за всеки клиент. Идентификаторите са задължителни и са чувствителни към главни и малки букви; A и a идентифицират различни клиенти. Имената са незадължителни етикети за показване, така че двама клиенти могат да имат едно и също име, без да се превръщат в един клиент. Ако дъщерните дружества трябва да се анализират като една група, решете и документирайте това групиране, преди да подготвите входните данни. Докладът не извежда отношения на собственост.
Докладът приема неотрицателни нетни приходи, един ред на клиентски идентификатор, в една валута. Той не извършва валутна конверсия. Отрицателна обща сума по клиент изисква отделно сверяване или анализ; не изтривайте валидна корекция по кредитно известие само за да прекарате данните през този инструмент.
Примерно изчисление: 1 януари – 31 март 2026 г.
Този илюстративен бизнес има шест клиента и 1 000,00 USD нетни приходи за цялото първо тримесечие на 2026 г. Незадължителните имена по-долу съвпадат с идентификаторите само за да е лесно примерът да се проследи.
| Клиентски идентификатор | Име на клиент | Нетни приходи (USD) | Дял от общите приходи |
|---|---|---|---|
| A | Клиент A | 600.00 | 60.00% |
| B | Клиент B | 200.00 | 20.00% |
| C | Клиент C | 100.00 | 10.00% |
| D | Клиент D | 50.00 | 5.00% |
| E | Клиент E | 30.00 | 3.00% |
| F | Клиент F | 20.00 | 2.00% |
| Общо | 1 000.00 | 100.00% |
Всеки дял е нетните приходи на клиента, разделени на общите нетни приходи. Най-големият клиент е A: 600.00 ÷ 1 000.00 = 60.00%. Петте най-големи клиенти са A до E: (600.00 + 200.00 + 100.00 + 50.00 + 30.00) ÷ 1 000.00 = 98.00%. Клиент F остава в знаменателя, въпреки че F е извън първите пет.
При по-малко от пет клиента изчислението на първите пет включва всички налични клиенти. При нулеви общи приходи всеки дял е недефиниран, защото делението на нула няма процентен резултат. Валиден доклад с всички нули е различен от празен или невалиден доклад. Показваните и експортираните дялове използват два знака след десетичната запетая; закръгляването може да направи показваните клиентски дялове да се сумират до малко повече или по-малко от 100% в други примери.
Възпроизведете примера в доклада
Изберете Зареди пример в доклада или запазете следния текст като UTF-8 CSV и го изберете в панела за импортиране. Първата колона е типът запис; запазете заглавния ред и формата на датата както са показани.
customer_concentration_v1,start_date,end_date,currency,customer_id,customer_name,revenue
customer,2026-01-01,2026-03-31,USD,A,Customer A,600.00
customer,2026-01-01,2026-03-31,USD,B,Customer B,200.00
customer,2026-01-01,2026-03-31,USD,C,Customer C,100.00
customer,2026-01-01,2026-03-31,USD,D,Customer D,50.00
customer,2026-01-01,2026-03-31,USD,E,Customer E,30.00
customer,2026-01-01,2026-03-31,USD,F,Customer F,20.00Изборът на файл подготвя предварителен преглед. Прегледайте неговия период, валута, брой клиенти и обща сума, след което изберете Прилагане и замяна на записите, за да замените текущите входни данни. Прегледайте редовете с клиенти в приложения доклад. Невалиден файл оставя текущия доклад непроменен. Можете също да въведете или редактирате редовете ръчно.
Изтеглете текущия валиден доклад, за да запазите неговите входни редове и изчислени колони заедно. Процентите в CSV използват числа като 60.00, за да означават 60%. Повторното импортиране на доклад преизчислява изчислените му колони от входните данни. Инструментът работи локално в браузъра и не запазва постоянно копие на черновата ви; запазете собствените си изходни отчети и изтегления файл.
Концентрацията на приходите е различна от концентрацията на вземанията
Концентрацията на приходите обхваща дейността през даден период. Концентрацията на вземанията обхваща сумите, които все още се дължат към определена дата. Клиент A може да представлява 60% от приходите за това тримесечие и да не дължи нищо към края на тримесечието, защото всяка фактура е платена. Друг клиент може да има по-малък дял от приходите, но по-голямо просрочено салдо.
Наръчникът на OCC за кредитиране, обезпечено с активи, разглежда вземанията като обезпечение по отношение на клиентската база, концентрациите, просрочията, разводняването и кредитното качество. Той описва лимити за концентрация и възможни корекции на допустимостта на обезпечението или процентите на авансиране в този контекст на кредитиране. Тези преценки се отнасят до вземанията и условията за кредитиране; този доклад за приходите не изчислява допустима база за заемане. Вижте обсъждането на вземанията в наръчника на OCC, страници 16–17 от печатното издание.
Дръжте отчет за остаряването на фактурите на ниво фактура и действителния договор за финансиране редом с анализа на концентрацията на приходите, когато преглеждате facility за вземания. Не прилагайте процент от приходите директно към неизплатено салдо по вземания и не предполагайте стандартна отбивка по заем.
Какво означава прагът за оповестяване от 10%
Често цитираната цифра от 10% идва от конкретен контекст на финансовото отчитане. Обобщение на FASB за ASC 280-10-50-42 описва оповестяване, когато приходите от един външен клиент достигнат 10% или повече от приходите на предприятието: фактът, размерът на приходите за всеки такъв клиент и сегментът или сегментите, които отчитат тези приходи. Тази разпоредба не изисква идентичността на клиента. Вижте колоната за действащите GAAP на страница 47 от материалите от заседанието на FASB от септември 2018 г..
Тема 280 за отчетността по сегменти се прилага за предприятията в обхвата ѝ, определени като „public entities“; съобщението на FASB за отчетността по сегменти от 2023 г. описва този обхват. Това не е общо твърдение, че всеки частен бизнес трябва да публикува списъка си с клиенти, когато една сметка достигне 10%.
Конкретен пример от SEC е нейното писмо с коментари до Sanmina от 2024 г., коментар 3. Служителите поискаха размера или процента на нетните продажби и съответните сегменти за клиенти, съставляващи поне 10% от нетните продажби в представените периоди, позовавайки се на Тема 280.
Прагът за оповестяване идентифицира информация, която приложимите правила за отчитане изискват. Той не установява универсални безопасни и небезопасни диапазони на приходите. Затова докладът показва дялове, без да определя кредитен рейтинг, да прогнозира оценъчна отстъпка или да оценява капацитет за заемане.
Превърнете цифрите в конкретни въпроси за преглед
В примера клиент A осигурява по-голямата част от приходите. Следващата стъпка е да се разбере това взаимоотношение и способността на бизнеса да понесе промени:
- Договори: Кога се подновява споразумението и какви условия за прекратяване или обем на покупките всъщност се прилагат?
- Рентабилност: Какъв марж идва от този клиент и кои разходи биха останали, ако приходите намалеят?
- Срокове за плащане: Плащат ли се фактурите, когато са дължими, и каква сума е неизплатена в момента?
- Споделена експозиция: Споделят ли привидно отделни клиенти общ собственик, отрасъл или движещ фактор на търсенето?
- Съпоставимост: Промениха ли променен период, придобиване, групиране на клиенти или политика за приходите знаменателя?
Използвайте документирани допускания за всеки сценарий на загуба на клиент или анализ на оценката. Дялът от приходите не ви казва произтичащата печалба или недостиг на парични средства и няма гарантиран график за промяна на клиентската смес. Сравнявайте последователни периоди и преглеждайте както основните суми, така и процентите: по-нисък дял може да отразява растеж другаде или спад в приходите на най-големия клиент.
За по-общ преглед на подходите за оценка вижте ръководството за методи за оценка на бизнес.
Пазете сверен запис за следващия преглед
Запазете дефиницията на периода, съпоставянето на клиентските идентификатори, корекциите и сверяването, които са създали входните редове. Пазете връзки или препратки към подкрепящите фактури и счетоводни записи. Ако използвате счетоводство в обикновен текст, поддържайте тези препратки последователно и подгответе общите суми по клиенти от отчетите си, преди да ги въведете тук. Докладът не се свързва с вашия главен регистър и не създава автоматично табло за приходите по клиенти.
Върнете се към доклада за концентрация на клиенти, когато пълните цифри за следващия период са готови. За помощ при организирането на работния ви процес по счетоводство използвайте помощния център на Beancount; анализът на концентрацията остава отделно, прегледано изчисление от предоставените от вас общи суми по клиенти.
