Якщо ви керуєте бізнесом, який виставляє рахунки клієнтам, вам потрібен надійний спосіб відстежувати, хто вам винен гроші. Саме тут і вступає в гру дебіторська заборгованість (AR). Це більше, ніж просто цифра у звіті; це життєва сила вашого грошового потоку.

У цьому посібнику ми розглянемо, що таке дебіторська заборгованість, чому вона важлива і як керувати нею з точністю та ясністю за допомогою текстової системи обліку Beancount.

TL;DR​

Дебіторська заборгованість (AR) – це гроші, які клієнти винні вам за товари або послуги, які ви вже надали. Це поточний актив у вашому балансі, центральний елемент нарахувального обліку та ключовий драйвер грошового потоку вашого бізнесу. Ви можете чисто відстежувати AR у Beancount, використовуючи підрахунки клієнтів, зв’язуючи рахунки з платежами за допомогою ^links і виконуючи кілька простих запитів. Щоб виміряти швидкість стягнення, можна розрахувати AR Turnover та Days Sales Outstanding (DSO). Для управління ризиком можна використовувати резерв сумнівних боргів.

Що таке дебіторська заборгованість?​

Визначення
Дебіторська заборгованість представляє суму грошей, яку ваші клієнти повинні вашій фірмі за товари або послуги, що вже доставлені або використані, але ще не сплачені. За нарахувальним обліком ви визнаєте цей дохід у момент його зароблення, а не отримання готівки. У результаті AR відображається як поточний актив у балансі вашої компанії.

Навіщо це потрібно
Ефективне управління AR критично важливе для підтримки здорової ліквідності. Чим швидше ви стягуєте рахунки, тим коротший ваш цикл конверсії готівки – час, необхідний для перетворення інвестицій у інвентар та інші ресурси назад у готівку. Моніторяючи такі показники, як AR Turnover та Days Sales Outstanding (DSO), ви отримуєте чітке уявлення про ефективність стягнення та можете вживати заходів для її покращення.

Дебіторська заборгованість vs. Кредиторська заборгованість (однорядкове нагадування)

• AR = гроші, які вам винні (це актив).
• AP = гроші, які ви винні іншим (це зобов’язання).

Потік дебіторської заборгованості у подвійній записі​

Концептуально життєвий цикл дебіторської заборгованості виглядає так:

1. Виписування рахунку (кредитний продаж): Коли ви надсилаєте рахунок, ви збільшуєте свої активи (конкретно, Дебіторську заборгованість) і визнаєте отриманий Income.
2. Отримання готівки: Коли клієнт платить, ви збільшуєте один актив (рахунок Assets:Bank) і зменшуєте інший (Assets:AR). Чистий ефект на загальну суму активів дорівнює нулю, але ваша готівкова позиція покращується.
3. Знижки або кредитні нотатки: Якщо ви пропонуєте знижку за дострокову оплату або виписуєте кредитну нотатку, ви зменшуєте баланс AR клієнта і компенсуєте це витратами на знижку або зменшенням доходу (контр-доход).
4. Сумнівні борги: На жаль, не всі рахунки сплачуються. Щоб це врахувати, ви можете створити резерв сумнівних боргів (контр-актив, який зменшує вартість вашого AR) і відповідну витрату на сумнівні борги. Пізніше ви можете списати конкретний непогашений рахунок проти цього резерву.

Моделювання AR у Beancount​

Beancount – це текстова система подвійної запису, ідеально підходить для відстеження AR. Використання tags (починаються з #), links (починаються з ^) та SQL‑подібної мови запитів (bean-query) робить весь процес прозорим, аудиторським і скриптованим.

Пропонована структура рахунків​

Чистий план рахунків – це фундамент. Ось рекомендована структура:

Assets:AR
Assets:AR:Clients:<Name>
Assets:AR:Allowance            ; контр‑активний рахунок

Income:Sales
Income:Contra:SalesDiscounts   ; альтернатива витратному рахунку

Expenses:SalesDiscounts
Expenses:BadDebt

1. Запис кредитного продажу (виписування рахунку)​

Коли ви надсилаєте рахунок клієнту, ви реєструєте його у журналі.

2025-07-01 * "Acme Co." "Invoice 2025-045 · Web design" ^INV-2025-045 #ar #client:acme
  invoice: "2025-045"
  due: "2025-07-31"
  document: "/invoices/2025/INV-2025-045.pdf"
  Assets:AR:Clients:Acme-Co           1200.00 USD
  Income:Sales                       -1200.00 USD

• ^INV-2025-045 link – унікальний ідентифікатор, який зв‘яже цей рахунок з майбутніми платежами.
• document: metadata допомагає Fava (веб‑інтерфейсу Beancount) відобразити клікабельне посилання безпосередньо на PDF‑рахунок.

2. Запис повної оплати​

Коли Acme Co. сплачує рахунок повністю, ви погашаєте їх дебіторську заборгованість.

2025-07-25 * "Acme Co." "Payment for INV-2025-045" ^INV-2025-045 #ar
  Assets:Bank:Checking                1200.00 USD
  Assets:AR:Clients:Acme-Co          -1200.00 USD

Використання того ж ^INV-2025-045 створює чіткий аудиторський слід між рахунком і платежем.

3. Часткові платежі​

Якщо клієнт сплачує частково, процес той самий. Посилання зберігає зв’язок.

2025-07-20 * "Acme Co." "Partial payment INV-2025-045" ^INV-2025-045 #ar
  Assets:Bank:Checking                 400.00 USD
  Assets:AR:Clients:Acme-Co           -400.00 USD

Запит за ^INV-2025-045 покаже початковий рахунок у $1200 і цей частковий платіж у $400, залишаючи залишок $800.

4. Знижка за дострокову оплату​

Припустимо, ви пропонуєте 2 % знижку на рахунок у $1000, якщо він сплачується раніше.

2025-07-10 * "Acme Co." "2% early-payment discount on INV-2025-046" ^INV-2025-046 #ar
  Assets:Bank:Checking                 980.00 USD
  Expenses:SalesDiscounts               20.00 USD
  Assets:AR:Clients:Acme-Co          -1000.00 USD

Тут ви погашаєте повну дебіторську заборгованість у $1000, реєструєте отримані $980 і списуєте $20 як витрати на знижку. Примітка: у багатьох журналах знижки розглядаються як контр‑доход, а не як витрата. Використання витратного рахунку часто простіше для невеликих журналів. Головне – обрати один метод і дотримуватись його.

5. Податок на продаж у рахунках​

Якщо ви збираєте податок на продаж, його реєструєте як зобов’язання під час виставлення рахунку.

2025-07-01 * "Acme Co." "INV-2025-047 · Hardware + tax" ^INV-2025-047 #ar
  invoice: "2025-047"
  due: "2025-07-31"
  Assets:AR:Clients:Acme-Co           1100.00 USD
  Income:Sales                       -1000.00 USD
  Liabilities:Tax:Sales               -100.00 USD

Ви виставили рахунок на $1100, визнали $1000 доходу і тепер винні $100 податковій інспекції.

6. Сумнівні борги (метод резерву)​

Метод резерву переважає згідно GAAP, оскільки краще співставляє витрати з доходами.

Крок 1: Оцінка та створення резерву (наприклад, в кінці року)
На підставі історичних даних ви оцінюєте, який відсоток дебіторської заборгованості може бути непогашеним.

2025-12-31 * "Allowance for doubtful accounts (2% of AR)"
  Expenses:BadDebt                     300.00 USD
  Assets:AR:Allowance                 -300.00 USD

Це створює контр‑активний рахунок (Assets:AR:Allowance), який зменшує балансову вартість вашої загальної дебіторської заборгованості.

Крок 2: Списання конкретного непогашеного рахунку
Коли ви впевнені, що рахунок не буде сплачений, ви списуєте його проти резерву.

2026-03-05 * "Write-off INV-2025-049 for Insolvent Client" ^INV-2025-049 #ar
  Assets:AR:Allowance                 1200.00 USD
  Assets:AR:Clients:Insolvent-Client -1200.00 USD

Зверніть увагу, що ця операція не впливає на ваші витрати; витрата вже була визнана під час створення резерву.

Мінімальні звіти та запити​

Швидкі «знімки» вашої AR можна отримати за допомогою Fava або bean-query.

Відкриті дебіторські заборгованості за клієнтом

SELECT account, SUM(position)
WHERE account   '^Assets:AR'
GROUP BY account
ORDER BY account;

Журнал операцій AR за період

JOURNAL
WHERE account   '^Assets:AR'
  AND date >= 2025-07-01 AND date < 2025-08-01;

Основні метрики AR (з формулами)​

Для цих коефіцієнтів практично використовують bean-query для експорту необхідних цифр (продажі за період, початкові/кінцеві баланси AR), а потім виконують розрахунки у електронних таблицях або скриптах. Це зберігає журнал чистим, а обчислення – явними.

Коефіцієнт обороту AR​

Показує, скільки разів за період ваш бізнес збирає середню дебіторську заборгованість. Чим вище, тим краще.

$AR\\ Turnover = \\frac{Net\\ Credit\\ Sales}{Average\\ AR}$

DSO (Days Sales Outstanding)​

Показує середню кількість днів, необхідних для отримання платежу після здійснення продажу. Чим нижче, тим краще.

$DSO = (\\frac{Accounts\\ Receivable}{Total\\ Credit\\ Sales}) \\times Number\\ of\\ Days$

Разом ці метрики інформують про ефективність перетворення рахунків у готівку.

Простий стартовий файл Beancount (копіюйте/вставляйте)​

; --- Accounts ---------------------------------------------------------------
1970-01-01 open Assets:Bank:Checking           USD
1970-01-01 open Assets:AR
1970-01-01 open Assets:AR:Clients:Acme-Co
1970-01-01 open Assets:AR:Allowance
1970-01-01 open Income:Sales
1970-01-01 open Expenses:SalesDiscounts
1970-01-01 open Expenses:BadDebt
1970-01-01 open Liabilities:Tax:Sales          USD
; ---------------------------------------------------------------------------

; Приклад рахунку
2025-07-01 * "Acme Co." "Invoice 2025-045 · Web design" ^INV-2025-045 #ar
  invoice: "2025-045"
  due: "2025-07-31"
  document: "/invoices/2025/INV-2025-045.pdf"
  Assets:AR:Clients:Acme-Co           1200.00 USD
  Income:Sales                       -1200.00 USD

; Отримана оплата
2025-07-25 * "Acme Co." "Payment INV-2025-045" ^INV-2025-045 #ar
  Assets:Bank:Checking                1200.00 USD
  Assets:AR:Clients:Acme-Co          -1200.00 USD

Практичні поради для здорової AR​

• Встановіть чіткі умови: Вкажіть дату сплати, штрафи за прострочення та умови знижок у кожному рахунку.
• Зв’язуйте все: Використовуйте послідовні ^INV-... посилання, щоб з’єднувати рахунки, платежі та кредитні нотатки в один аудиторський ланцюжок.
• Прикріпляйте документи: За допомогою document: додавайте посилання на PDF‑версії рахунків, замовлень та контрактів.
• Переглядайте щомісяця: Перевіряйте звіт відкритих AR хоча б раз на місяць і зв’язуйтеся з клієнтами щодо прострочених рахунків. Слідкуйте за тенденціями AR Turnover та DSO, щоб вчасно виявляти проблеми.

Додаткова література (джерела)​

• Investopedia про основи AR та DSO
• Документація Beancount про синтаксис, links/tags та мову запитів
• Lumen Learning про методи резерву та прямого списання

Вибір правильної організаційно-правової форми є одним із найважливіших рішень, яке приймає засновник. Це впливає на ваші податки, вашу здатність залучати гроші та ваше адміністративне навантаження. Дві найпоширеніші структури для зареєстрованих підприємств — це C corporation та S corporation. У чому різниця і яка з них підходить саме вам?

TL;DR​

C corporations оподатковуються на рівні корпорації, а акціонери оподатковуються знову, коли отримують дивіденди — система, відома як подвійне оподаткування. S corporations є "транзитними" організаціями, тобто прибуток оподатковується лише один раз у податкових деклараціях власників, але вони мають суворі обмеження щодо власності. Якщо ви плануєте активно реінвестувати та залучати венчурний капітал, C corp часто є більш чистим і масштабованим вибором. Якщо ви є прибутковим бізнесом, яким керує власник, і хочете розподіляти готівку, виплачуючи собі розумну заробітну плату, S corp може значно зменшити ваш податковий рахунок.

У будь-якому випадку, Beancount.io створений для підтримки чистоти вашої звітності за допомогою звичайного тексту, перевірених записів і готової до експорту фінансової звітності, що полегшує час сплати податків.

Швидке порівняння​

Примітка: Федеральний податок на прибуток підприємств становить фіксовані 21%. Однак державні правила як для C corps, так і для S corps значно відрізняються. Завжди перевіряйте податковий режим у вашому штаті реєстрації та діяльності.

Що таке C Corporation?​

C corporation є стандартною корпоративною структурою за замовчуванням у Сполучених Штатах. Коли ви подаєте статут до штату, ви створюєте C corp, якщо не оберете інше. Ця структура забезпечує захист обмеженої відповідальності для її власників (акціонерів), вимагає формального управління (рада директорів, посадові особи, статут) і створює юридичну особу, яку інвестори та банки визнають і розуміють.

Як оподатковуються C Corps​

C corps мають чітку податкову ідентичність. Вони подають власну декларацію з податку на прибуток підприємств, форму IRS 1120, і сплачують податки зі свого чистого прибутку на рівні корпорації. Якщо корпорація потім розподіляє свій прибуток після сплати податків акціонерам у формі дивідендів, ці акціонери повинні повідомити про цей дохід від дивідендів у своїх особистих податкових деклараціях і знову сплатити з нього податки. Це "подвійне оподаткування", яким відомі C corps.

Чому варто обрати C Corp?​

• Залучення коштів та капітал: Це найбільша перевага для стартапів. C corps можуть випускати кілька класів акцій (наприклад, звичайні та привілейовані), що є важливим для угод з венчурним капіталом. Структурування опціонних пулів, SAFEs та конвертованих нот є простим.
• Реінвестування: Якщо ви плануєте вкладати весь свій прибуток назад у розвиток бізнесу, ви можете уникнути другого рівня податку, просто не виплачуючи дивіденди. Прибуток оподатковується один раз за корпоративною ставкою і залишається в компанії.
• Сигналізування: На краще чи на гірше, реєстрація як Delaware C corp сигналізує інвесторам про те, що ви маєте намір побудувати компанію венчурного масштабу.

Недоліки C Corp​

• Подвійне оподаткування: Основний недолік. Якщо ви плануєте регулярно розподіляти прибуток, ви двічі сплатите податок з одного долара.
• Адміністративний тягар: C corps мають більше вимог щодо відповідності, включаючи проведення засідань ради директорів, ведення протоколів корпоративних засідань і обробку більш складних державних і федеральних документів.
• Обмежені відрахування: Певні податкові кредити та відрахування, доступні для фізичних осіб або транзитних організацій, недоступні на рівні корпорації.

Що таке S Corporation?​

S corporation — це не інший тип юридичної особи, а скоріше спеціальний податковий вибір, зроблений в IRS. Внутрішня корпорація (або LLC, яка вирішує оподатковуватися як корпорація) може подати заявку на отримання статусу S corp, що дозволяє розглядати її як транзитну організацію для цілей федерального оподаткування.

Миттєвий знімок відповідності критеріям​

Щоб мати право на отримання та збереження статусу S corp, компанія повинна відповідати суворим критеріям:

• Мати не більше 100 акціонерів.
• Усі акціонери повинні бути фізичними особами США, певними трастами або маєтками. Корпорації, партнерства або нерезиденти-іноземці не можуть бути акціонерами.
• Мати лише один клас акцій економічно. (Допускаються відмінності в правах голосу, але всі акції повинні мати однакові права на прибуток і активи).
• Не бути неприйнятною корпорацією, такою як банк або страхова компанія.
• Ви повинні вчасно подати форму 2553. Для існуючого бізнесу це, як правило, до 15-го дня третього місяця податкового року (15 березня для бізнесу з календарним роком).

Чому варто обрати S Corp?​

• Один рівень податку: Прибутки та збитки "передаються" з бізнесу безпосередньо в особисті податкові декларації власників, про що повідомляється через Додаток K-1. Сама корпорація не сплачує федеральний податок на прибуток.
• Економія на податку на самозайнятість: Це ключова перевага. Власники-працівники повинні виплачувати собі "розумну заробітну плату", яка підлягає податкам FICA (соціальне страхування та Medicare). Однак будь-який додатковий прибуток може бути виплачений як розподіл прибутку, який не підлягає податкам на самозайнятість.

Недоліки S Corp​

• Суворі правила: Обмеження власності є жорсткими. Випадкове порушення одного з них (наприклад, продаж акцій неприйнятному акціонеру) може призвести до "ненавмисного припинення" статусу S corp, що може мати безладні податкові наслідки.
• Перевірка "розумної компенсації": IRS приділяє пильну увагу тому, чи є заробітна плата, виплачена власникам-працівникам, розумною. Виплата собі штучно низької заробітної плати для максимізації безподаткового розподілу прибутку є серйозним червоним прапорцем для аудиту.
• Державна мінливість: Не всі штати визнають вибір S corp. Деякі оподатковують S corps так, ніби це C corps, або вони можуть стягувати окремий податок на рівні юридичної особи, частково нівелюючи федеральну податкову пільгу.

Що вам слід обрати?​

Рішення зводиться до ваших цілей щодо власності, фінансування та руху грошових коштів.

Розгляньте C corp, якщо ви очікуєте:

• Шукати інституційні інвестиції від венчурних капіталістів.
• Створити різні класи акцій для засновників та інвесторів (наприклад, привілейовані акції).
• Використовувати складні інструменти капіталу, такі як SAFEs або конвертовані ноти.
• Мати власників не з США, або зараз, або в найближчому майбутньому.
• Реінвестувати прибуток протягом кількох років, перш ніж вилучати значну готівку з бізнесу.

Розгляньте S corp, якщо ви:

• На 100% належите фізичним особам із США, які відповідають критеріям.
• Вже є прибутковими і хочете ефективно розподіляти готівку власникам.
• Можете впевнено вести нарахування заробітної плати та виплачувати власникам-операторам обґрунтовану заробітну плату за ринковою ставкою.
• Не потребуєте складних класів акцій для різних типів власників.

Якщо ви не впевнені, багато підприємств починають як Delaware C corp, щоб зберегти максимальну гнучкість. Ви можете оцінити можливість вибору S corp пізніше, якщо ваша прибутковість і структура власності роблять це вигідним.

Beancount.io: Чим відрізняється ваша звітність (з прикладами)​

Незалежно від того, яку організаційно-правову форму ви оберете, звіт про головну книгу Beancount.io робить потік грошей для податків та капіталу чітким і перевіреним. Ось кілька прикладів, що ілюструють ключові відмінності у ваших журнальних записах.

1) C Corp: Нарахування та сплата податку на прибуток підприємств​

C corp несе відповідальність за власний податок на прибуток. Ви нарахуєте це зобов'язання, а потім сплатите його.

2025-03-31 * "Нарахування федерального податку на прибуток підприємств за 1 квартал"
  Expenses:Taxes:Income            12500.00 USD
  Liabilities:Taxes:Federal       -12500.00 USD

2025-04-15 * "Сплата орієнтовного федерального податку за 1 квартал 2025 року"
  Liabilities:Taxes:Federal        12500.00 USD
  Assets:Bank:Checking            -12500.00 USD

2) C Corp: Виплата дивідендів проти утримання прибутку​

Коли C corp розподіляє прибуток, це дивіденди. Це зменшення капіталу, а не витрата.

2025-06-30 * "Рада директорів оголошує та виплачує грошові дивіденди"
  Equity:Dividends                 50000.00 USD
  Assets:Bank:Checking            -50000.00 USD

Якщо ви утримуєте прибуток, ви просто не публікуєте цю операцію. Прибуток залишається у вашому обліковому записі Equity:RetainedEarnings.

3) S Corp: Розумна заробітна плата та податки на заробітну плату​

Власникам S corp необхідно виплачувати заробітну плату. Це стандартна витрата на заробітну плату, включно з податками з боку роботодавця.

2025-01-31 * "Заробітна плата власника (валовий дохід та податки роботодавця)"
  Expenses:Payroll:Wages            8000.00 USD  ; Валова заробітна плата
  Expenses:Payroll:EmployerFICA      612.00 USD  ; Частина податків роботодавця
  Liabilities:Payroll:Federal       -2000.00 USD  ; Утримання + FICA
  Liabilities:Payroll:State           -400.00 USD  ; Утримання штату
  Assets:Bank:Checking              -6212.00 USD  ; Чиста оплата власнику

2025-02-15 * "Перерахування податків на заробітну плату в агентства"
  Liabilities:Payroll:Federal        2000.00 USD
  Liabilities:Payroll:State           400.00 USD
  Assets:Bank:Checking              -2400.00 USD

4) S Corp: Розподіл прибутку власнику​

Ось як прибуток понад заробітну плату виплачується в S corp. Зверніть увагу, що це не витрата. Це пряме вилучення з капіталу, подібно до дивідендів, але з іншими податковими наслідками для власника.

2025-03-15 * "Розподіл прибутку власнику (транзитний прибуток)"
  Equity:Distributions:OwnerA       20000.00 USD
  Assets:Bank:Checking             -20000.00 USD

Власник отримує Додаток K-1, в якому детально описана його частка прибутку компанії, і сплачує податок у своїй особистій декларації.

Поради щодо плану рахунків​

• Податки:
  • C corp: Вам знадобляться Expenses:Taxes:Income та Liabilities:Taxes:Federal.
  • S corp: Цей рахунок податку на прибуток часто не використовується на федеральному рівні, але рахунки для податків на заробітну плату (Expenses:Payroll:Taxes та Liabilities:Payroll:*) є важливими.
• Капітал:
  • C corp: Стандартне налаштування включає Equity:CommonStock, Equity:AdditionalPaidInCapital, Equity:RetainedEarnings та Equity:Dividends.
  • S corp: Ваш план виглядатиме подібно, але часто використовує Equity:Distributions замість дивідендів. Деякі відстежують Equity:AAA (Рахунок накопичених коригувань) для управління базою розподілу.
• Заробітна плата:
  • Обидві структури потребуватимуть надійних рахунків Expenses:Payroll:* та Liabilities:Payroll:*, якщо у них є працівники (включаючи власників-працівників).

Необхідні форми IRS (Загальні випадки)​

• C corp: Форма 1120 (Річна декларація з податку на прибуток), Форма 1120-W (Орієнтовний податок), Форма 941 (Квартальна заробітна плата), Форма 940 (Річне безробіття/FUTA), Форма 1099-DIV (для кожного акціонера, який отримує дивіденди), W-2/W-3.
• S corp: Форма 1120-S (Річна декларація з податку на прибуток), Додаток K-1 (для кожного акціонера), Форма 941/940, W-2/W-3.
• Штати: Пам'ятайте, що окремі державні декларації з податку на прибуток, франшизи та заробітної плати, ймовірно, застосовуватимуться до обох.

Швидкі відповіді на поширені запитання​

• Чи може LLC бути S corp? Так. LLC може подати форму 8832, щоб обрати оподаткування як корпорація, а потім подати форму 2553, щоб обрати статус S corp (за умови, що вона відповідає всім правилам відповідності).

• Чи є S corp "завжди дешевшою" для податків? Не обов'язково. Пільга повністю залежить від рівня вашого прибутку, розумної заробітної плати власника, законів про державне оподаткування та податкової категорії окремого власника.

• Чи можуть S corps мати привілейовані акції? Ні, не в економічному сенсі. S corps можуть мати лише один клас акцій. Ви можете мати різні права голосу (наприклад, звичайні акції з правом голосу та без права голосу), але всі акції повинні мати ідентичні права на розподіл прибутку та ліквідаційні активи.

• Чи можу я переключитися з однієї на іншу пізніше? Так, але це може бути складним. Перехід від C corp до S corp є поширеним явищем, але ви повинні пам'ятати про терміни та потенційні правила оподаткування вбудованого прибутку (BIG). Перехід від S corp до C corp також можливий і часто потрібний перед раундом фінансування VC.

Як допомагає Beancount.io​

Незалежно від того, яку організаційно-правову форму ви оберете, Beancount.io забезпечує ясність і контроль, необхідні вам.

• Звітність у форматі звичайного тексту з контролем версій, яка масштабується від S corp з одним власником до C corp, що підтримується венчурним капіталом.
• Чіткі робочі процеси нарахування заробітної плати та капіталу, які полегшують розрізнення розподілу прибутку від дивідендів, відстеження витрат на фондові опціони та управління нерозподіленим прибутком.
• Чіткий експорт для вашого CPA, включаючи пробний баланс, звіт про прибутки та збитки та баланс з повною аудиторською перевіркою кожного номера.
• Потужна автоматизація для банківських каналів та захоплення документів, ніколи не жертвуючи прозорістю головної книги, що читається людиною.

Хочете мати перевагу? Запитайте наші зразки планів рахунків C-corp та S-corp Beancount та приклад пакету журналів.

*Застереження: Цей посібник призначений лише для інформаційних цілей і не є юридичною чи податковою консультацією. Податкові закони та положення про юридичних осіб різняться залежно від штату та можуть змінюватися. Вам слід проконсультуватися з кваліфікованим CPA або адвокатом, перш ніж обирати або змінювати тип вашої юридичної особи.*

Протягом десятиліть у світі бухгалтерського обліку домінували відомі закриті системи з графічним інтерфейсом, такі як QuickBooks, Xero та FreshBooks. Вони встановили стандарт, пропонуючи простоту використання та візуальні робочі процеси, які орієнтовані на нетехнічних користувачів. Але для розробників, досвідчених користувачів та всіх, хто цінує абсолютну прозорість та контроль, з'явився радикально інший підхід: Beancount.io.

У цій статті наведено пряме порівняння Beancount.io з традиційним бухгалтерським програмним забезпеченням. Ми розглянемо їхні ключові відмінності у філософії, гнучкості, вартості та довгостроковій підтримці, щоб допомогти вам вирішити, яка система дійсно відповідає вашим потребам.

1. Філософія та робочий процес​

Найбільш фундаментальна відмінність між цими двома підходами полягає в їхній основній філософії.

Beancount.io Beancount.io побудовано на філософії простого текстового обліку. В основі кожної фінансової транзакції лежить запис у простому текстовому файлі. Ця модель "облік як код" ставить на перше місце зручні для читання записи, які можна контролювати за допомогою систем контролю версій. Ваші фінансові дані зберігаються у вічному, відкритому форматі, яким ви повністю володієте — він ніколи не може бути заблокований постачальником. Цей робочий процес розроблено для користувачів, які знайомі з редакторами коду, системами контролю версій, такими як Git, та інструментами командного рядка.

Традиційне програмне забезпечення Традиційні бухгалтерські платформи базуються на графічному інтерфейсі та формах. Ви вводите дані за допомогою майстрів, спадних меню та візуальних форм. Цей підхід ставить на перше місце оперативність та доступність, що дозволяє нетехнічним користувачам легко розпочати роботу без крутої кривої навчання. Однак ваші дані зберігаються у власному форматі або хмарній базі даних, що часто вимагає складних процедур експорту та імпорту, якщо ви вирішите перейти на інший сервіс.

Висновок: Якщо ви надаєте перевагу повному контролю, володінню даними, прозорості та автоматизації, Beancount.io — це явний переможець. Якщо вам потрібен інтерфейс "клацни та працюй" з мінімальною кривою навчання, традиційне програмне забезпечення буде більш природним.

2. Гнучкість та налаштування​

Наскільки добре програмне забезпечення може адаптуватися до ваших конкретних потреб?

Beancount.io 100% скриптованість — це суперсила Beancount.io. Він легко інтегрується з Python, що дозволяє підключатися до будь-якого API, автоматизувати отримання даних з банківських стрічок, програмно позначати транзакції на основі складних правил та генерувати користувацькі звіти, адаптовані до ваших точних вимог. Ваша здатність розширювати та налаштовувати практично безмежна, вільна від будь-яких обмежень, встановлених постачальником.

Традиційне програмне забезпечення Ці платформи пропонують кураторський вибір інтеграцій з популярними інструментами, такими як PayPal, Stripe та різноманітні сервіси нарахування заробітної плати. Хоча це зручно, ви працюєте в межах "огородженого саду" постачальника. Налаштування обмежене тим, що дозволяє платформа, а розширена звітність або автоматизація часто вимагають переходу на дорожчий тарифний план або придбання додаткових компонентів від третіх сторін. Ви можете працювати з їхніми API, але ви завжди будете обмежені правилами та лімітами їхньої екосистеми.

Висновок: Beancount.io забезпечує неперевершену гнучкість для розробників та технічних користувачів. Традиційні інструменти краще підходять для стандартних робочих процесів "підключи та працюй" з популярними бізнес-додатками.

3. Співпраця та прозорість​

Те, як ви працюєте з іншими та перевіряєте свої записи, значно відрізняється.

Beancount.io Співпраця в Beancount.io здійснюється через Git. Це робить кожну зміну у вашій фінансовій книзі повністю прозорою та доступною для аудиту. Ви можете бачити, хто, що, коли і чому змінив — так само, як і в робочому процесі перегляду коду. Це ідеально підходить для розподілених команд, які вже використовують такі інструменти, як GitHub або GitLab. Крім того, немає прихованих розрахунків; кожне число у звіті можна простежити до точного запису у вашому файлі книги, що забезпечує повну перевірку.

Традиційне програмне забезпечення Співпраця здійснюється через вбудовані ролі та дозволи користувачів. Ви можете запросити свого бухгалтера, бухгалтера або бізнес-партнерів для доступу до книг безпосередньо через веб-інтерфейс. Це дуже ефективно для підприємств, які дотримуються традиційної моделі фінансового контролю. Недоліком є те, що деякі внутрішні операції, такі як розрахунок податків або автоматичне коригування балансу, можуть бути непрозорими "чорними скриньками", що ускладнює незалежну перевірку логіки.

Висновок: Beancount.io ідеально підходить для команд, які цінують детальний аудит та співпрацю у стилі коду. Традиційні системи більш зручні для бухгалтерів для спільного доступу до графічного інтерфейсу в режимі реального часу.

4. Вартість та володіння​

Фінансові моделі та концепція володіння даними — це два різні світи.

Beancount.io Основне програмне забезпечення Beancount є відкритим і безкоштовним. Ви платите лише за додаткові послуги Beancount.io, які включають хостинг, інтелектуальну автоматизацію та преміум-функції. Немає ліцензійних зборів за кожне робоче місце, тому ви можете масштабувати свою команду без додаткових витрат. Найголовніше, що немає прив'язки до постачальника. Ваші дані — це набір текстових файлів, які ви можете переміщувати, редагувати або зберігати будь-де та будь-коли.

Традиційне програмне забезпечення Ці сервіси працюють за передплатою, як правило, щомісячно або щорічно. Ціноутворення часто залежить від функцій, і ви можете зіткнутися з платою за користувача або за компанію, яка зростає разом з вашою організацією. Це створює залежність; якщо ви припините платити, ви ризикуєте втратити доступ до своїх даних та функціональності програмного забезпечення. Ця прив'язка до постачальника є значним довгостроковим ризиком.

Висновок: Beancount.io значно економічніший у довгостроковій перспективі, особливо для технічних команд, які цінують суверенітет даних. Традиційне програмне забезпечення пропонує передбачувані витрати на передплату, але створює довгострокову залежність.

5. Крива навчання та впровадження​

Як швидко ви можете розпочати роботу?

Beancount.io Крива навчання, безсумнівно, крутіша. Впровадження цієї системи вимагає впевненого володіння текстовим редагуванням, розуміння базового синтаксису та знайомства з такими інструментами, як Git. Однак початкові інвестиції окупляться. Після освоєння Beancount забезпечує неймовірно швидкі, повторювані робочі процеси та надає набагато глибше, фундаментальне розуміння вашої фінансової картини.

Традиційне програмне забезпечення Ці платформи розроблені для нетехнічних власників бізнесу та пропонують мінімальні труднощі з адаптацією. Ви можете розпочати роботу, надсилати рахунки та класифікувати витрати протягом хвилин. Однак вивчення більш просунутих функцій, таких як створення користувацьких звітів або налаштування багаторівневого обліку, все ще вимагає значних витрат часу.

Висновок: Beancount.io — це правильний вибір, якщо ви готові інвестувати час у вивчення потужної системи. Традиційне програмне забезпечення швидше освоїти нетехнічним користувачам, яким потрібні негайні результати.

Порівняння пліч-о-пліч

Коли вибрати кожен

Рішення зрештою залежить від навичок вашої команди, пріоритетів та робочого процесу.

Виберіть Beancount.io, якщо ви:

• Розробник, аналітик даних або технічно підкований досвідчений користувач.
• Цінуєте абсолютну прозорість, контроль та довгострокову мобільність даних понад усе.
• Хочете повністю автоматизувати свій облік та глибоко інтегрувати його у ваші власні робочі процеси.
• Вам зручно ставитися до своїх фінансових записів з такою ж ретельністю, як і до вихідного коду.

Виберіть традиційне бухгалтерське програмне забезпечення, якщо ви:

• Хочете швидкий старт, візуальний інтерфейс без будь-якого технічного налаштування.
• Потрібен негайний доступ, зручний для бухгалтера, з мінімальним навчанням.
• Надаєте перевагу керованому, розміщеному рішенню, де постачальник обробляє всі оновлення та відповідність.
• Ваші потреби в інтеграції задовольняються популярними, готовими додатками.

Заключні думки

Beancount.io не намагається бути кращим QuickBooks — це принципово інший спосіб мислення. Він представляє облік як код. Для технічних фахівців цей перехід пропонує такий самий стрибок вперед, який контроль версій з Git приніс у розробку програмного забезпечення: повна прозорість, ідеальна відтворюваність та абсолютний контроль.

Водночас традиційне бухгалтерське програмне забезпечення продовжує вигравати завдяки зручності використання "з коробки" та готовим інтеграціям для нетехнічних команд. Правильний вибір полягає не в тому, що "краще" в цілому, а в тому, що ідеально підходить для вашого робочого процесу, ваших пріоритетів та ступеня контролю, який ви вимагаєте над своїми фінансовими даними.

Що це таке, коли це вигідно, і як це правильно змоделювати у вашій обліковій книзі (з прикладами).

⚠️ Цей посібник призначений лише для США та має освітній характер. Проконсультуйтеся з податковим фахівцем щодо вашої конкретної ситуації.

Коротко (TL;DR)​

• S-corp — це податковий статус, який ви обираєте в Податковій службі США (IRS) (за допомогою форми 2553), щоб прибутки бізнесу переходили до особистих податкових декларацій власників. Ключовою вимогою є те, що ви повинні виплачувати власникам-операторам обґрунтовану заробітну плату за формою W-2, перш ніж отримувати будь-який прибуток у вигляді дивідендів або розподілів.
• Терміни мають значення: Для існуючого бізнесу ви повинні подати документи не пізніше 15-го дня 3-го місяця податкового року, з якого ви хочете, щоб статус S-corp почав діяти. Для вибору на 2025 календарний рік, 15 березня 2025 року припадає на суботу, тому практичний кінцевий термін — наступний робочий день, понеділок, 17 березня 2025 року.
• Навіщо це робити? Основною перевагою є потенційна економія на податках на самозайнятість. Хоча ваша зарплата за формою W-2 підлягає оподаткуванню за FICA, розподіли — ні. Однак ця перевага пов'язана з додатковими витратами на нарахування зарплати, дотримання вимог та, в деяких штатах, додатковими податками на рівні юридичної особи.
• У Beancount вкрай важливо розділяти заробітну плату та розподіли. Вам потрібно буде відстежувати зобов'язання по заробітній платі, вести спеціальний облік медичного страхування для акціонерів, які володіють понад 2% компанії, та чітко реєструвати розподіли через рахунки власного капіталу.

Що таке вибір статусу S-corp?​

По суті, вибір статусу S-corp — це запит, який ви подаєте до IRS, щоб змінити спосіб оподаткування вашого бізнесу. Подаючи форму 2553, ви просите IRS оподатковувати вашу корпорацію або ТОВ (LLC) відповідно до підрозділу S Податкового кодексу США (Internal Revenue Code). Це робить ваш бізнес «транзитним» суб'єктом (pass-through entity), що означає, що його доходи, збитки, відрахування та кредити передаються безпосередньо до особистих податкових декларацій акціонерів. Це суто податкова класифікація, а не інший тип юридичної особи.

Ключові наслідки для власника-оператора​

Щойно вибір стає активним, ваша роль фундаментально розділяється на дві: тепер ви є одночасно акціонером та співробітником вашої компанії.

Це розрізнення є вирішальним. Компенсація, яку ви отримуєте за свою працю, повинна виплачуватися як заробітна плата за формою W-2, яка підлягає стандартним податкам на заробітну плату (соціальне забезпечення та Medicare). Будь-який залишковий прибуток може бути виплачений у вигляді розподілів, які зазвичай не підлягають оподаткуванню на самозайнятість. IRS наполягає на тому, щоб ви виплачували собі обґрунтовану заробітну плату за свою роботу, перш ніж отримувати будь-які розподіли.

Чи варто обирати статус S-corp?​

Вибір статусу S-corp часто варто розглянути, коли ваш бізнес генерує стабільний і значний прибуток. Загальним правилом є розгляд цього варіанту, коли ваш поточний бізнес-прибуток може з комфортом забезпечити ринкову заробітну плату для вашої ролі, і при цьому залишається достатньо коштів, щоб розподіли були вигідними після покриття всіх нових адміністративних витрат.

Точна точка беззбитковості є унікальною для вашої ситуації і залежить від кількох факторів:

• Ваша "обґрунтована зарплата": Скільки б бізнес платив комусь із вашими навичками та обов'язками у вашій галузі? Ця цифра є базовою для вашої зарплати W-2 і підлягає перевірці з боку IRS.
• Податки та збори штату: Деякі штати мають власні правила. Наприклад, Каліфорнія стягує податок у розмірі 1,5% з чистого доходу S-corp, а також мінімальний щорічний франшизний податок у розмірі $800.
• Додаткові витрати: Вам знадобиться сервіс для нарахування заробітної плати, і ви будете платити за страхування на випадок безробіття. Ваші витрати на ведення бухгалтерії та підготовку податкової звітності, ймовірно, також зростуть через додаткову складність.
• Відрахування QBI (Розділ 199A): Вибір статусу S-corp може вплинути на ваше відрахування з кваліфікованого бізнес-доходу (Qualified Business Income). Заробітна плата W-2, яку ви собі виплачуєте, може або допомогти вам отримати право на повне відрахування, або, при вищих рівнях доходу, стати обмежуючим фактором.

Вимоги та терміни​

Не кожен бізнес може стати S-corp. Ось основні вимоги:

• Це має бути вітчизняна корпорація або відповідне ТОВ (LLC).
• Вона може мати не більше 100 акціонерів.
• Вона може мати лише один клас акцій.
• Акціонерами мають бути фізичні особи, певні трасти або спадкові маєтки (тобто жодних партнерств, корпорацій або акціонерів-нерезидентів).

Коли подавати форму 2553​

Терміни є критично важливими, і правила дещо відрізняються для нових та існуючих бізнесів.

• Для нового бізнесу: Ви повинні подати документи протягом 2 місяців та 15 днів після першого дня вашого першого податкового року. Наприклад, якщо податковий рік вашого бізнесу починається 7 січня, ваш кінцевий термін — 21 березня.
• Для існуючої C-corp (або ТОВ, що оподатковується як C-corp): Ви можете подати документи в будь-який час протягом попереднього податкового року або до 15-го дня 3-го місяця року, в якому ви хочете, щоб вибір набув чинності. Якщо ця дата припадає на вихідний або святковий день, термін переноситься на наступний робочий день, згідно з положенням Розділу 7503 IRC.

Що робити, якщо ви пропустили термін? Не панікуйте. IRS надає можливість пізнього подання згідно з Процедурою доходу 2013-30. Ви часто можете подати заяву на цю пільгу протягом 3 років та 75 днів від запланованої дати набрання чинності, за умови наявності поважної причини для пізнього подання.

Обґрунтована зарплата: частина, на якій спотикаються​

Це найбільш ретельно перевіряний аспект структури S-corp. IRS дуже чітко заявляє: акціонерам-співробітникам повинна виплачуватися обґрунтована компенсація за надані ними послуги до того, як будь-які прибутки будуть отримані у вигляді розподілів.

Що означає "обґрунтована"? Немає єдиної суми. IRS та суди розглядають різноманітні фактори для визначення відповідності вашої зарплати, включаючи ваші обов'язки та відповідальність, час, який ви приділяєте роботі, ваш рівень досвіду, та скільки б платили порівнянні бізнеси за подібні послуги. Очікуйте, що IRS уважно придивиться, якщо ви платите собі дуже низьку зарплату за W-2, отримуючи при цьому великі розподіли. Це часто розглядається як тривожний сигнал про спробу ухилення від сплати податків на заробітну плату.

Медичне страхування та додаткові пільги для акціонерів з часткою >2%​

Існує спеціальне правило щодо того, як S-corps обробляють медичне страхування для акціонерів, які володіють понад 2% компанії. Якщо S-corp оплачує або відшкодовує ці страхові внески, вартість віднімається з доходу S-corp.

Однак вартість цих внесків також повинна бути включена до заробітної плати W-2 акціонера-співробітника. Хоча ця сума підлягає утриманню федерального податку на прибуток, вона звільнена від податків на соціальне забезпечення та Medicare (FICA), якщо все оформлено правильно. Ви повинні координувати свої дії з вашим постачальником послуг з нарахування зарплати, щоб забезпечити правильне відображення цих сум у вашій формі W-2.

Підводні камені на рівні штату (приклади)​

Федеральний статус S-corp не завжди автоматично переноситься на рівень штату. Завжди перевіряйте специфічні правила вашого штату.

• Каліфорнія: S-corps підлягають оподаткуванню у розмірі 1,5% від чистого доходу, отриманого в Каліфорнії. Крім того, більшість корпорацій повинні сплачувати мінімальний франшизний податок у розмірі $800 щороку (хоча для першого року існують деякі винятки).
• Нью-Йорк: Зробити федеральний вибір S-corp недостатньо. Ви також повинні подати окрему заяву на рівні штату, форму CT-6, щоб вас розглядали як Нью-Йоркську S-корпорацію. Якщо цього не зробити, вас будуть оподатковувати як стандартну C-corp на рівні штату.

Як правильно змоделювати S-corp у Beancount​

Бухгалтерія у вигляді простого тексту ідеально підходить для управління додатковою складністю S-corp. Ось як структурувати вашу облікову книгу.

Рекомендований план рахунків (стартовий)​

Ця базова структура відокремлює ваші витрати на заробітну плату від розподілів і створює рахунки зобов'язань для відстеження податків, які ви винні.

; Основний банк та доходи
1970-01-01 open Assets:Bank:Checking              USD
1970-01-01 open Income:Sales                      USD
1970-01-01 open Income:Other                      USD

; Витрати на зарплату та зобов'язання
1970-01-01 open Expenses:Payroll:Wages            USD
1970-01-01 open Expenses:Payroll:EmployerTaxes    USD
1970-01-01 open Expenses:Benefits:HealthInsurance USD
1970-01-01 open Liabilities:Payroll:Federal:FIT    USD
1970-01-01 open Liabilities:Payroll:FICA          USD
1970-01-01 open Liabilities:Payroll:Medicare      USD
1970-01-01 open Liabilities:Payroll:State:Withholding USD

; Власний капітал
1970-01-01 open Equity:ContributedCapital         USD
1970-01-01 open Equity:Distributions              USD
1970-01-01 open Equity:RetainedEarnings           USD

Типовий розрахунок зарплати (спрощений)​

Ваш постачальник послуг з нарахування зарплати (наприклад, Gusto, ADP) спише з вашого банківського рахунку вашу чисту зарплату та загальну суму податкових зобов'язань. Ваша транзакція в Beancount повинна розбити це на валову заробітну плату, податки роботодавця та відповідні зобов'язання.

; Ця транзакція фіксує річну зарплату в $100 тис., що виплачується щомісяця.
2025-01-31 * "Gusto" "Січнева зарплата — акціонер-співробітник"
  Expenses:Payroll:Wages                   8,333.33 USD ; Валова заробітна плата
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes             637.50 USD ; FICA/Medicare з боку роботодавця
  Liabilities:Payroll:Federal:FIT         -1,200.00 USD ; Утримання з працівника
  Liabilities:Payroll:FICA                  -516.67 USD ; Утримання з працівника
  Liabilities:Payroll:Medicare              -120.83 USD ; Утримання з працівника
  Assets:Bank:Checking                    -7,133.33 USD ; Чиста зарплата списана з банку

Коли ваш постачальник послуг з нарахування зарплати перерахує ці податки уряду від вашого імені, ви зареєструєте ще одну транзакцію для погашення зобов'язань.

; Це представляє собою сплату податку, здійснену вашим постачальником послуг з нарахування зарплати.
2025-02-15 * "EFTPS" "Внесок на федеральні податки із зарплати"
  Liabilities:Payroll:Federal:FIT          1,200.00 USD
  Liabilities:Payroll:FICA                   516.67 USD
  Liabilities:Payroll:Medicare               120.83 USD
  Assets:Bank:Checking                    -1,837.50 USD ; Ця сума відповідає податковій частині списання Gusto.

Медичне страхування для акціонера з часткою >2%​

Зафіксуйте сплату страхового внеску як бізнес-витрату. Ви можете використовувати метадані, щоб нагадати собі, що це потрібно відобразити у формі W-2.

2025-02-01 * "BlueCross" "Медичне страхування акціонера (відобразити у W-2)"
  Expenses:Benefits:HealthInsurance          600.00 USD  ; w2: "true"
  Assets:Bank:Checking                      -600.00 USD

Розподіли власнику (не заробітна плата)​

Розподіли є зменшенням власного капіталу, а не бізнес-витратою. Реєструйте їх окремо від заробітної плати.

2025-03-31 * "Розподіл власнику" "Розподіл за 1 квартал"
  Equity:Distributions                    20,000.00 USD
  Assets:Bank:Checking                   -20,000.00 USD

Відстеження бази акціонера (необов'язково, але рекомендовано)​

Ваша база акціонера визначає, чи є розподіли неоподатковуваними та чи можете ви відняти бізнес-збитки у вашій особистій декларації. Хоча офіційний розрахунок проводиться у вашій податковій декларації, ви можете відстежувати приблизну оцінку в Beancount, використовуючи спеціальний підрахунок капіталу або метадані. Ви будете узгоджувати це з формою Schedule K-1, яку ви щорічно отримуєте від S-corp.

Примітка щодо відрахування QBI (Розділ 199A)​

Власники транзитних бізнесів (pass-through businesses), включаючи S-corps, можуть мати право на відрахування до 20% свого кваліфікованого бізнес-доходу (QBI). Однак для платників податків з доходом вище певного порогу це відрахування може бути обмежене сумою заробітної плати W-2, яку виплачує бізнес. Це створює складну взаємодію: виплата обґрунтованої зарплати є обов'язковою для S-corp, і ця ж зарплата може вплинути на ваше відрахування QBI — іноді допомагаючи йому, іноді обмежуючи. Це ключова сфера для моделювання з вашим податковим фахівцем.

Що змінюється в операційній діяльності після вибору?​

Перехід на S-corp додає кілька адміністративних рівнів:

• Нарахування зарплати: Ви повинні офіційно нараховувати зарплату, включаючи утримання податків, сплату податків роботодавцем, квартальну звітність та річні форми W-2.
• Подача форми 1120-S: Це щорічна податкова декларація S-корпорації. Ви також будете видавати Schedule K-1 кожному акціонеру з деталізацією його частки у фінансових результатах компанії.
• Правильне оформлення медичного страхування акціонерів: Переконайтеся, що внески для власників з часткою >2% включені до їхньої заробітної плати W-2.
• Дотримання правил штату: Слідкуйте за будь-якими необхідними виборами S-corp на рівні штату або податками на рівні юридичної особи (як у Каліфорнії та Нью-Йорку).

Поширені помилки, яких слід уникати​

• Пізній або недійсний вибір: Двічі перевірте терміни та переконайтеся, що всі необхідні акціонери підписали форму 2553. Якщо ви пропустили термін, дослідіть можливість отримання пільги згідно з Rev. Proc. 2013-30.
• Необґрунтована зарплата: Не піддавайтеся спокусі платити собі штучно занижену зарплату. Документуйте, чому ваша компенсація є обґрунтованою на основі вашої ролі та ринкових даних.
• Змішування зарплати та розподілів: Зберігайте ці транзакції чистими та окремими у вашій бухгалтерії. Розподіли — це не зарплата.
• Ігнорування вимог штату: Забуття про вибір на рівні штату або несплата податку на рівні юридичної особи може призвести до штрафів та проблем із дотриманням законодавства.

Короткий контрольний список​

• Переконайтеся, що ви відповідаєте вимогам і що потенційна економія на податках перевищує нові витрати.
• Внесіть у календар кінцевий термін подання форми 2553 (і пам'ятайте про правило вихідних/святкових днів).
• Налаштуйте сервіс для нарахування зарплати та визначте добре задокументовану, обґрунтовану зарплату.
• Плануйте отримувати розподіли лише після сплати зарплати та бізнес-витрат.
• Дослідіть та дотримуйтесь специфічних вимог вашого штату щодо подання документів та податків для S-corp.
• Оновіть вашу облікову книгу Beancount, додавши необхідні рахунки для зарплати, зобов'язань та власного капіталу акціонерів.

Стартовий шаблон Beancount для S-Corp (нейтральний)

;
; Стартовий шаблон Beancount для S-Corp (нейтральний)
; Згенеровано: 2025-08-09
; ---
; Як це використовувати:
; 1) Знайдіть "TODO" та вкажіть ваш(і) штат(и), постачальника послуг з нарахування зарплати, EIN та назви банків.
; 2) Тримайте заробітну плату та розподіли власнику окремо.
; 3) Узгодьте з вашим постачальником послуг з нарахування зарплати, щоб відобразити медичне страхування для >2% акціонера у формі W-2 (графа 1).
; 4) Видаліть або адаптуйте приклади для CA/NY, якщо ви перебуваєте в іншому штаті.
;
; Примітки:
; - Це бухгалтерський шаблон, а не податкова консультація.
; - Операційна валюта за замовчуванням - USD. Змініть за потреби.
;

option "title" "Облікова книга S-Corp"
option "operating_currency" "USD"
commodity USD

; === Рахунки (відкриті станом на 2025-01-01; змініть дати за потреби) ==================
2025-01-01 open Assets:Bank:Checking                    USD  ; TODO: Перейменуйте на назву вашого банку (напр., Assets:Bank:Chase:Operating)
2025-01-01 open Assets:Bank:Savings                     USD
2025-01-01 open Assets:AccountsReceivable               USD
2025-01-01 open Assets:PrepaidExpenses                  USD

2025-01-01 open Liabilities:CreditCard:Corporate        USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:Federal:FIT         USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:Federal:FICA        USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:Federal:Medicare    USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:Federal:FUTA        USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:State:Withholding   USD   ; TODO: Перейменуйте штат (напр., CA, NY)
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:State:Unemployment  USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:Local               USD

2025-01-01 open Equity:ContributedCapital               USD
2025-01-01 open Equity:Distributions                    USD
2025-01-01 open Equity:RetainedEarnings                 USD
2025-01-01 open Equity:OpeningBalances                  USD

2025-01-01 open Income:Sales                            USD
2025-01-01 open Income:Other                            USD

2025-01-01 open Expenses:COGS                            USD
2025-01-01 open Expenses:Payroll:Wages                   USD
2025-01-01 open Expenses:Payroll:EmployerTaxes:FICA      USD
2025-01-01 open Expenses:Payroll:EmployerTaxes:Medicare  USD
2025-01-01 open Expenses:Payroll:EmployerTaxes:FUTA      USD
2025-01-01 open Expenses:Payroll:EmployerTaxes:State     USD
2025-01-01 open Expenses:Benefits:HealthInsurance        USD
2025-01-01 open Expenses:Benefits:HSA                    USD
2025-01-01 open Expenses:Benefits:Retirement:Match       USD
2025-01-01 open Expenses:Taxes:State:S‑Corp              USD  ; напр., податок на рівні юр. особи в CA 1,5%
2025-01-01 open Expenses:Taxes:State:Franchise           USD  ; напр., мінімальний франшизний податок у CA $800
2025-01-01 open Expenses:Professional:Payroll            USD
2025-01-01 open Expenses:Professional:Accounting         USD
2025-01-01 open Expenses:Professional:Legal              USD
2025-01-01 open Expenses:BankFees                        USD
2025-01-01 open Expenses:Software                        USD
2025-01-01 open Expenses:Office                          USD
2025-01-01 open Expenses:Meals                           USD
2025-01-01 open Expenses:Travel                          USD
2025-01-01 open Expenses:Insurance:GeneralLiability      USD

; === Приклад: Капіталізація власником =================================================
2025-01-02 * "Власник" "Початковий внесок капіталу"
  Assets:Bank:Checking                        25,000.00 USD
  Equity:ContributedCapital                  -25,000.00 USD

; === Приклад: Оплата від клієнта =====================================================
2025-01-15 * "Stripe" "Надходження від підписок за січень"
  Assets:Bank:Checking                        12,000.00 USD
  Income:Sales                               -12,000.00 USD

; === Приклад: Щомісячна зарплата (один акціонер-співробітник) ========================
; Цифри підібрані для ідеального балансу. Адаптуйте цифри FIT/Штату до вашої реальності.
; Валова зарплата: 8,333.33 | FIT працівника: 1,200.00 | Утримання штату: 300.00
; FICA працівника (6.2%): 516.67 | Medicare працівника (1.45%): 120.83
; FICA роботодавця: 516.67 | Medicare роботодавця: 120.83
; Чиста зарплата: 6,195.83
2025-01-31 * "Gusto" "Січнева зарплата — акціонер-співробітник"
  Expenses:Payroll:Wages                         8,333.33 USD
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes:FICA              516.67 USD
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes:Medicare          120.83 USD
  Liabilities:Payroll:Federal:FIT               -1,200.00 USD
  Liabilities:Payroll:Federal:FICA              -1,033.34 USD  ; працівник + роботодавець
  Liabilities:Payroll:Federal:Medicare            -241.66 USD  ; працівник + роботодавець
  Liabilities:Payroll:State:Withholding           -300.00 USD
  Assets:Bank:Checking                          -6,195.83 USD

; === Приклад: Депозити податків із зарплати (EFTPS та Штат) =================================
2025-02-15 * "EFTPS" "Федеральний депозит податків із зарплати (FIT, FICA, Medicare)"
  Liabilities:Payroll:Federal:FIT                1,200.00 USD
  Liabilities:Payroll:Federal:FICA               1,033.34 USD
  Liabilities:Payroll:Federal:Medicare             241.66 USD
  Assets:Bank:Checking                          -2,475.00 USD

2025-02-16 * "STATE DOR" "Утримання податків штату із зарплати"
  Liabilities:Payroll:State:Withholding            300.00 USD
  Assets:Bank:Checking                            -300.00 USD

; === Приклад: Медичне страхування для >2% акціонера =================================
; Узгодьте з відділом зарплати, щоб загальна річна сума внеску була включена у графу 1 W-2.
; Сам внесок тут є відрахуванням; НЕ утримуйте SS/Medicare з нього при правильному оформленні.
2025-02-01 * "BlueCross" "Медичне страхування акціонера (включення у W-2 обробляється зарплатним відділом)"
  Expenses:Benefits:HealthInsurance                600.00 USD  ; w2: "true"
  Assets:Bank:Checking                            -600.00 USD

; === Приклад: Розподіл власнику (не зарплата) =======================================
2025-03-31 * "Розподіл власнику" "Розподіл за 1 квартал"
  Equity:Distributions                         20,000.00 USD
  Assets:Bank:Checking                        -20,000.00 USD

; === Приклади для штатів (видаліть/відредагуйте, якщо не застосовується) =================================
; Мінімальний франшизний податок Каліфорнії (не завжди в перший рік; перевірте правила)
2025-04-15 * "California FTB" "Щорічний франшизний податок"
  Expenses:Taxes:State:Franchise                   800.00 USD
  Assets:Bank:Checking                            -800.00 USD

; Податок на рівні юр. особи 1.5% для S-Corp в Каліфорнії (приклад авансового платежу)
2025-06-15 * "California FTB" "Авансовий платіж податку S-Corp"
  Expenses:Taxes:State:S‑Corp                    1,500.00 USD
  Assets:Bank:Checking                          -1,500.00 USD

; Окремий вибір S-статусу в Нью-Йорку (CT-6) не має прямого впливу на книгу; примітка-заповнювач.
2025-01-05 note Equity:RetainedEarnings "Подано заяву на S-статус в NY (CT-6) — лише бухгалтерська примітка (без запису)"

; === Відстеження бази (необов'язково — позабалансова примітка) =====================================
2025-12-31 note Equity:RetainedEarnings "Розрахунок бази: +Капітал 25,000 +Дохід 60,000 −Розподіли 20,000 = Кінцева база 65,000 (узгодити з K-1)"

; === Поради щодо імпорту (CSV з Gusto/ADP) =============================================
; - Для CSV-файлів реєстру зарплати Gusto, зіставте стовпці:
;   Валова зарплата -> Expenses:Payroll:Wages
;   FIT/FICA/Medicare працівника -> Liabilities:Payroll:Federal:FIT/FICA/Medicare (від'ємне)
;   Утримання штату -> Liabilities:Payroll:State:Withholding (від'ємне)
;   FICA/Medicare/FUTA/SUTA роботодавця -> Expenses:Payroll:EmployerTaxes:* (додатне) І
;       якщо ваш CSV показує податки роботодавця як борги, відобразіть їх як Liabilities:* (від'ємне),
;       потім погасіть вашими платежами EFTPS/штату.
;   Чиста зарплата -> Assets:Bank:Checking (від'ємне, відповідає даті виплати)
; - Медичне страхування, оплачене компанією:
;   Оплата постачальнику -> Expenses:Benefits:HealthInsurance (додатне) / Банк (від'ємне);
;   переконайтеся, що зарплатний відділ включає річний внесок у графу 1 W-2 для >2% акціонера.
;
; Поради:
; - Тримайте розподіли поза рахунками зарплати.
; - Використовуйте теги, як #payroll #distribution, для фільтрації у Fava.
; - Розгляньте можливість використання окремих банківських підрахунків для податкових резервів (федеральних/штатних).

Вибір структури бізнесу – одне з перших реальних «фінансових» рішень, які ви приймете. Для більшості малих команд і незалежних засновників, які хочуть захисту від відповідальності та наскрізного оподаткування, короткий список зазвичай складається з LLC або S corporation.

У цьому посібнику пояснюється, чим вони відрізняються — юридично, операційно та у вашій податковій декларації — і показує, як вести чистий, захищений від аудиту облік для будь-якої структури в Beancount.io (звичайний текст, бухгалтерський облік з подвійним записом, який масштабується від фрілансера до S corp).

Короткий огляд​

Як вони насправді відрізняються​

У той час як як LLC, так і S corp пропонують важливий захист від відповідальності, їхні юридичні та фінансові механізми принципово різні. Ось глибший погляд на те, що їх відрізняє.

Формування та формальності​

Компанія з обмеженою відповідальністю (LLC) — це юридична особа, створена законодавством штату. Процес передбачає подання «статуту організації» до вашого штату та прийняття «операційної угоди», яка є гнучким внутрішнім документом, який визначає, як буде управлятися бізнес і як буде розподілятися прибуток.

S corporation, з іншого боку, не є юридичною особою, а є податковою декларацією, зробленою в IRS шляхом подання форми 2553. Цю декларацію можна застосувати як до стандартної корпорації C, так і до LLC. Після того, як ви оберете статус S corp, ви повинні дотримуватися суворіших корпоративних формальностей, включаючи розробку статуту, призначення ради директорів і посадових осіб, проведення щорічних зборів і ведення детальних записів про ці збори (відомих як «протоколи»).

Власність та інвестори​

Гнучкість власності є ознакою LLC. Ви можете мати необмежену кількість власників (званих «учасниками»), включаючи фізичних осіб, інші корпорації та іноземних громадян. Операційна угода дозволяє налаштовувати розподіл прибутків ("водоспади") і різні класи членства, що ідеально підходить для складних партнерств.

S corp є набагато більш обмежувальною. Вона може мати не більше 100 власників (званих «акціонерами»), усі з яких повинні бути громадянами або резидентами США. Інші юридичні особи (наприклад, корпорації чи партнерства) не можуть бути акціонерами. Крім того, S corp можуть мати лише один клас акцій, тобто всі акціонери мають однакові економічні права (прибуток і дистрибуції повинні розподілятися пропорційно до власності). Ця простота може зробити структуру капіталу чистішою, але суттєво обмежує тих, хто може інвестувати.

Податки та звітність​

За замовчуванням LLC є наскрізною організацією.

• LLC з одним учасником є «неврахованою організацією», тобто її доходи та витрати відображаються в Додатку C, що подається з особистою формою 1040 власника.
• LLC з багатьма учасниками подає податкову декларацію партнерства, форму 1065, і видає Додаток K-1 кожному учаснику, в якому детально описується його частка прибутку або збитку.

S corp також є наскрізною організацією, але вона подає власну податкову декларацію підприємства, форму 1120-S, а також видає K-1 своїм акціонерам. Ключова відмінність полягає в тому, що будь-який власник, який працює на компанію, повинен розглядатися як працівник і отримувати обґрунтовану зарплату через офіційну систему нарахування заробітної плати.

Як отримують оплату власники​

Це одна з найважливіших відмінностей. Учасники LLC не є працівниками. Вони отримують оплату, отримуючи дистрибуції (або «виплати») з прибутку компанії. Учасники несуть відповідальність за сплату власних податків на прибуток і самозайнятість (Social Security і Medicare) з усієї своєї частки чистого прибутку, незалежно від того, скільки грошей вони фактично зняли.

Власники-працівники S corp стикаються з системою, що складається з двох частин.

1. Обґрунтована зарплата: Їм необхідно виплачувати обґрунтовану зарплату за виконану роботу, яка підлягає стандартним податкам на заробітну плату (FICA). Компанія сплачує частку роботодавця, а працівник сплачує свою частку.
2. Дистрибуції: Будь-який прибуток, що залишився, можна виплачувати як дистрибуції, які не підлягають податкам на самозайнятість або FICA. Ця потенційна економія податків є основною причиною, чому підприємства обирають статус S corp. IRS вимагає, щоб зарплата була «обґрунтованою», тому ви не можете платити собі 1 долар і брати решту в дистрибуціях; ви повинні задокументувати, як ви визначили суму зарплати.

Передаваність і термін існування​

Акції S corp функціонують як звичайні корпоративні акції. Вони, як правило, вільно передаються (якщо це не обмежено акціонерною угодою), і корпорація має безстрокове існування, тобто вона продовжує існувати, навіть якщо акціонер йде або помирає.

Передача права власності в LLC часто є складнішою. Операційна угода визначає правила, і зазвичай вимагає згоди інших учасників на продаж або передачу паїв власності. Це захищає учасників від примусового ведення бізнесу з незнайомцями, але може ускладнити вихід з бізнесу.

Чи варто вам обрати статус S Corp для вашої LLC?​

Дуже поширеним шляхом для успішних малих підприємств є початок як LLC та обрання оподаткування S corp пізніше. Ця стратегія «LLC зараз, S corp, коли прибуткова» дозволяє вам насолоджуватися простотою LLC на ранніх етапах і перемикатися для оптимізації податків після збільшення вашого доходу.

Засновники зазвичай переходять, коли:

• Прибуток стабільний і значний. Сума, сплачена у вигляді податку на самозайнятість як учаснику LLC, стає більшою, ніж податки FICA на обґрунтовану зарплату плюс витрати на відповідність S corp.
• Вони бажають більшої структури. Формальні вимоги S corp можуть забезпечити кращу фінансову дисципліну та надіслати більш «серйозний» сигнал кредиторам або майбутнім інвесторам.

Обрання статусу S corp для вашої LLC приносить конкретні зміни:

• Ви повинні налаштувати та запустити нарахування заробітної плати для всіх власників-працівників.
• Ви повинні дотримуватися корпоративного діловодства, включаючи проведення зборів і документування їх протоколами.
• Ваша щорічна підготовка податків стає складнішою, вимагаючи форми 1120-S і K-1.

Коли краще залишатися LLC?

• Вам потрібні гнучкі структури власності, як-от спеціальний розподіл прибутку або наявність корпорації чи іноземного партнера як учасника.
• Ваш прибуток нестабільний або ви все ще на ранніх стадіях. Накладні витрати та вартість нарахування заробітної плати ще можуть не окупитися.
• Ви плануєте випустити складний капітал, як-от компенсацію на основі токенів або привілейовані паї, які не відповідають правилу S corp «один клас акцій».

Практичне емпіричне правило: Перш ніж перемикатися, змоделюйте свій наступний 12-місячний очікуваний прибуток. Обчисліть свій загальний податковий тягар (податок на прибуток + податок на самозайнятість) як LLC. Потім обчисліть свій загальний податковий тягар як S corp (податок на прибуток + податок FICA на обґрунтовану зарплату). Якщо економія від структури S corp є чіткою, повторюваною та перевищує додаткові витрати на відповідність, вибори варті серйозного розгляду. Обов’язково задокументуйте свій аналіз для визначення «обґрунтованої зарплати».

Як зберегти чистоту будь-якої структури в Beancount.io​

Незалежно від того, яку організацію ви оберете, хаотична бухгалтерія може підірвати ваш захист від відповідальності та створити кошмар під час сплати податків. Beancount.io надає вам простий текстовий бухгалтерський облік з подвійним записом з автоматизованим імпортом і готовими до податків звітами, щоб ваша юридична структура не перетворилася на бухгалтерський хаос.

Пропозиції щодо плану рахунків​

Чистий план рахунків є основою. Ось наші рекомендації:

• Для LLC:
  • Equity:Member-Capital (для початкових і наступних внесків)
  • Equity:Member-Distributions (для виплат власнику)
  • Стандартні рахунки доходів і витрат.
• Для S corp:
  • Equity:Common-Stock (для внесків капіталу)
  • Equity:Retained-Earnings (де накопичується прибуток)
  • Expenses:Payroll:Wages
  • Expenses:Payroll:EmployerTaxes
  • Equity:Shareholder-Distributions (для виплат з прибутку)

Приклади записів​

Ось як виглядають типові виплати власникам у бухгалтерській книзі Beancount.io.

Виплата учаснику LLC: Ця транзакція записує виплату в розмірі 5000 доларів США учаснику, зменшуючи готівку та відстежуючи виплату на спеціальному рахунку власного капіталу.

2025-03-15 * "Виплата учаснику"
  Assets:Bank:Checking             -5,000 USD
  Equity:Member-Distributions       5,000 USD

Зарплата власника S corp (з нарахування заробітної плати): Цей запис фіксує валову зарплату, частку податків на заробітну плату роботодавця та загальну суму готівки, яка виходить з банку. Тут також відстежуватимуться зобов’язання з утримання податків.

2025-03-31 * "Зарплата власнику"
  Expenses:Payroll:Wages            8,000 USD
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes      612 USD
  Assets:Bank:Checking             -8,612 USD
  Liabilities:Payroll:Withholding     0 USD  ; Чиста зарплата + утримання

Дистрибуція акціонерам S corp: Це простий переказ з готівки на рахунок власного капіталу дистрибуції акціонерам, окремо від нарахування заробітної плати.

2025-04-10 * "Дистрибуція акціонерам"
  Assets:Bank:Checking            -10,000 USD
  Equity:Shareholder-Distributions  10,000 USD

Замкніть коло під час сплати податків​

З чистою бухгалтерською книгою Beancount.io сезон сплати податків спрощується:

• Створіть свої звіти про Прибутки та збитки та Баланс безпосередньо з ваших транзакцій.
• Експортуйте дані, необхідні вашому бухгалтеру для вашої конкретної податкової форми (Додаток C, 1065 або 1120-S).
• Зберігайте свої пам’ятки про обґрунтовану зарплату, протоколи зборів та інші документи про відповідність разом зі своїми транзакціями для повного, готового до аудиту фінансового запису.

Коли кожен вибір сяє​

Ось рішення в двох словах.

Оберіть (або залиштесь) LLC, якщо ви хочете:

• Максимальна гнучкість у власності, розподілі прибутку або залученні членів-юридичних осіб/іноземців.
• Мінімальні корпоративні формальності та відсутність обов’язкового нарахування заробітної плати власникам.
• Простіша відповідність, поки ви шукаєте відповідність продукту ринку або маєте непостійний прибуток.

Оберіть (або оберіть) S corp, якщо ви хочете:

• Потенційна економія на податках на самозайнятість (FICA), щойно ваш прибуток зможе виправдати офіційне нарахування заробітної плати.
• Чиста, традиційна корпоративна структура з простою передачею акцій.
• Модель управління, яку інвестори та кредитори часто віддають перевагу для створених операційних компаній.

Підсумок​

Як LLC, так і S corp захищають ваші особисті активи та дозволяють прибуткам від бізнесу переходити до власників для цілей оподаткування. Найкращий варіант залежить виключно від вашої структури власності, вашої очікуваної прибутковості та вашого апетиту до формального управління та нарахування заробітної плати.

Що б ви не обрали, дисциплінована бухгалтерія має набагато більше значення, ніж позначка організації. Зберігайте свої фінансові записи точними, придатними для пошуку та відтворюваними за допомогою Beancount.io.

Створіть готову до податків та інвесторів бухгалтерію за допомогою Beancount.io​

• Звичайний текст, бухгалтерський облік з подвійним записом, що контролюється версіями.
• Чисті плани рахунків, розроблені для LLC та S corp.
• Автоматизований імпорт і звірка банків, кредитних карток і процесорів.
• Готовий до податків експорт і безперебійна співпраця з бухгалтером.
• Система, яка масштабується від незалежного засновника до підприємства з кількома організаціями.

Почніть оптимізовану бухгалтерську книгу для вашої організації сьогодні з Beancount.io.

Цей посібник надано для інформаційних цілей і не є юридичною чи податковою консультацією. Проконсультуйтеся зі своїм адвокатом або податковим консультантом для отримання вказівок щодо вашої конкретної ситуації.

Якщо ви керуєте S корпорацією, база акціонерів — це тихе число, яке визначає, чи ваші збитки підлягають відрахуванню, і чи розподіл прибутку є безподатковим. Вона змінюється щороку, і ви (як акціонер) несете відповідальність за її відстеження. Ось проста версія — плюс як моделювати базу чисто в Beancount.io.

Що означає «База» (Швидко)​

Уявіть собі базу акцій як вашу особисту картку інвестицій в S корпорацію. Вона починається з вашого початкового внеску — того, що ви заплатили за свої акції, або вартості майна, яке ви внесли в компанію. Звідти це динамічна цифра.

Ваша база збільшується, коли компанія заробляє гроші (ваша частка її доходу, навіть дохід, що не оподатковується) або коли ви вносите більше капіталу. Вона зменшується, коли ви отримуєте безподатковий розподіл прибутку або коли компанія має збитки, відрахування або невідраховані витрати.

Важливо, що ваша база акцій ніколи не може опуститися нижче нуля. Якщо збитки компанії перевищують вашу базу, надлишкові збитки стають призупиненими. Ви не можете відрахувати їх зараз, але можете перенести їх на майбутній рік, коли у вас буде достатньо бази. Ви будете використовувати Форму 7203, подану разом з вашою особистою формою 1040, щоб повідомити про розрахунок вашої бази та відстежувати будь-які призупинені збитки.

Якщо ви також надали пряму позику вашій S корпорації, у вас може бути боргова база, яка забезпечує другий рівень для покриття збитків після того, як ваша база акцій вичерпається.

S Corp проти C Corp бази (Коротко)​

Концепція бази повністю відрізняється між S та C корпораціями.

• База S корпорації є плинною і повинна коригуватися щорічно. Вона безпосередньо відображає діяльність компанії через її прохідний характер. Прибутки та збитки проходять через вас і безпосередньо впливають на вашу базу.
• База акцій C корпорації загалом статична. Це просто те, що ви заплатили за акції. Вона змінюється лише через певні корпоративні дії, такі як поділ акцій або офіційне повернення капіталу, а не через те, що компанія мала прибутковий або збитковий рік.

Як обчислити базу S Corp (Правильний порядок)​

Розрахунок вашої бази — це не просто додавання та віднімання; це робиться у правильній послідовності. IRS вимагає певного порядку операцій. Щороку ви будете брати свій Графік K-1 (з Форми 1120-S S корпорації) та коригувати свою базу з початку року наступним чином:

1. Збільште для всіх статей доходу, включаючи як оподатковуваний дохід, так і дохід, що не оподатковується (наприклад, відсотки за муніципальними облігаціями).
2. Зменште на розподіл прибутку, який ви отримали протягом року (але не нижче нуля).
3. Зменште на невідраховані витрати (такі як певні штрафи або витрати на розваги).
4. Зменште на збитки та відрахування (такі як звичайні збитки від бізнесу або благодійні внески).

Якщо загальні збитки та відрахування на кроці 4 перевищують вашу залишкову базу, ви повинні пропорційно розподілити їх. Надлишок призупиняється та переноситься, доки ви не відновите свою базу за рахунок майбутнього доходу або внесків капіталу.

Важливі примітки:

• Особиста гарантія позики компанії не створює бази. Ви отримуєте базу лише тоді, коли фактично сплачуєте цю гарантію з власної кишені.
• Заробітна плата власника (ваша зарплата від S корпорації) не впливає на вашу базу. Це компенсація за вашу працю і розглядається як витрати на бізнес для компанії та дохід W-2 для вас, повністю окремо від вашої ролі власника.

Практичний приклад (цифри, що узгоджуються)​

Давайте розглянемо приклад, щоб побачити правила впорядкування в дії.

Факти для одного акціонера за рік:

• Початковий внесок капіталу: $18 000
• Звичайні дивіденди (K-1 поле 5a): $2 000
• Отриманий розподіл прибутку (K-1 поле 16D): $7 000
• Частка невідрахованих витрат (K-1 поле 16C): $3 000
• Частка звичайних бізнес-збитків (K-1 поле 1): ($9 000)
• Частка благодійного внеску (K-1 поле 12A): $6 000
• Акціонер не має боргової бази.

Ось покроковий розрахунок:

Крок 1 — Збільшення для доходу Ваша початкова база $18 000 збільшується на $2 000 доходу від дивідендів. $18 000 + $2 000 = $20 000

Крок 2 — Зменшення для розподілу прибутку Далі зменште базу на отриманий вами розподіл готівки. $20 000 − $7 000 = $13 000

Крок 3 — Зменшення для невідрахованих витрат Тепер відніміть невідраховані витрати. Ваша база перед застосуванням збитків становить $10 000. $13 000 − $3 000 = $10 000

Крок 4 — Застосування збитків та відрахувань Ваші загальні збитки та відрахування становлять $15 000 ($9 000 звичайних збитків + $6 000 благодійних). Оскільки це перевищує вашу залишкову базу $10 000, ви можете відрахувати лише пропорційну суму.

• Допустимі звичайні збитки = ($9 000 ÷ $15 000) × $10 000 = $6 000
• Допустимий благодійний внесок = ($6 000 ÷ $15 000) × $10 000 = $4 000

Решта сум призупиняються та переносяться на наступний рік: $3 000 звичайних збитків та $2 000 благодійного внеску.

Ваша кінцева база акцій за рік становить $0, оскільки вона не може бути від’ємною. Ви повідомите про дозволені збитки та відрахування у своїй податковій декларації та відстежите призупинені суми для майбутнього використання.

Відстеження бази S Corp в Beancount.io (шаблон звичайного тексту)​

Замість безладних електронних таблиць, ви можете вести простий, контрольований реєстр бази безпосередньо в Beancount.io. Це може бути у ваших корпоративних книгах або в особистому дзеркальному файлі. Ключ полягає у використанні рахунку власного капіталу "memo" для відстеження поточного розрахунку бази.

Рекомендовані рахунки:

• Equity:Shareholder:Paid-In-Capital
• Equity:Shareholder:Distributions
• Equity:Shareholder:Stock-Basis (Це ваш позабалансовий рахунок "memo", який відстежує офіційну поточну базу для форми 7203.)
• Income:PassThrough:*
• Expenses:Nondeductible
• Expenses:Charitable

Приклади записів:

Початковий внесок капіталу: Цей запис фіксує надходження готівки до компанії та одночасно встановлює початкову базу акцій на вашому рахунку memo.

2025-01-10 * "Початковий капітал"
  Assets:Bank:Operating                    -18,000 USD
  Equity:Shareholder:Paid-In-Capital        18,000 USD
  Equity:Shareholder:Stock-Basis            18,000 USD

K-1 Звичайні дивіденди: Запишіть прохідний дохід та відповідне збільшення вашої бази.

2025-12-31 * "K-1 Поле 5a звичайні дивіденди"
  Income:PassThrough:Dividends             -2,000 USD
  Equity:Shareholder:Stock-Basis            2,000 USD

Розподіл прибутку акціонеру: Це фіксує вихід готівки з компанії та відповідне зменшення вашої бази.

2025-07-15 * "Розподіл прибутку акціонеру"
  Equity:Shareholder:Distributions          7,000 USD
  Assets:Bank:Operating                    -7,000 USD
  Equity:Shareholder:Stock-Basis           -7,000 USD

Невідраховані витрати: Запишіть витрати та зменшення бази.

2025-12-31 * "K-1 Поле 16C невідраховані"
  Expenses:Nondeductible                    3,000 USD
  Assets:Bank:Operating                    -3,000 USD
  Equity:Shareholder:Stock-Basis           -3,000 USD

Допустимі збитки/відрахування: Запишіть лише частину збитків, дозволену цього року, зменшуючи вашу базу до нуля. Використовуйте коментар для відстеження призупинених статей.

2025-12-31 * "K-1 збитки, дозволені цього року (поле 1 + поле 12A, обмежені базою)"
  Income:PassThrough:Ordinary-Loss          6,000 USD
  Expenses:Charitable                       4,000 USD
  Equity:Shareholder:Stock-Basis          -10,000 USD
  ; Призупинено до наступного року: 3 000 звичайних збитків, 2 000 благодійних

Цей шаблон зберігає прозору поточну базу на рахунку Equity:Shareholder:Stock-Basis, яка точно відповідає вашій Формі 7203. Аудитори люблять це, тому що кожна зміна — це датована, відстежувана транзакція.

Поширені помилки​

Уникайте цих частих помилок під час управління вашою базою S corp:

• Розгляд гарантій як бази. Гарантія позики — це лише обіцянка. Вона не стає базою, доки ви фактично не використовуєте свої особисті кошти для погашення корпоративного боргу.
• Отримання розподілу прибутку з недостатньою базою. Якщо ви отримуєте розподіл прибутку, що перевищує вашу базу, надлишкова сума не є безподатковою. Зазвичай вона оподатковується як приріст капіталу.
• Забування включити дохід, що не оподатковується. Дохід, що не оподатковується (наприклад, страхові виплати за життя або певні відсотки), все ще збільшує вашу базу, що може створити більше місця для відрахування збитків.
• Змішування заробітної плати власника та розподілу прибутку. Ваша зарплата — це витрати для бізнесу та оподатковувана компенсація для вас. Вона не впливає на базу. Розподіл прибутку — це повернення капіталу/прибутку та безпосередньо зменшує базу.

Підсумок​

Ваша база S corp — це важіль для ваших відрахувань збитків та щит для ваших безподаткових розподілів прибутку. Важливо методично відстежувати її, дотримуватися офіційних правил впорядкування та додавати повну Форму 7203 до вашої податкової декларації щороку. Незалежно від того, чи ви починали як S corp, чи є ТОВ, що оподатковується як така, чисті, дисципліновані книги роблять розрахунки бази простими та обґрунтованими.

Підтримуйте базу (та все інше) в порядку з Beancount.io​

• Звичайний текст, подвійний бухгалтерський облік, що контролюється версіями та підлягає аудиту.
• Категорії, зручні для K-1, та спеціальні рахунки memo для відстеження бази.
• Автоматизований імпорт з банків, кредитних карток та процесорів для зменшення ручного введення.
• Податкові звіти, які ваш підготовник може використовувати безпосередньо.

Почніть чистий, контрольований робочий процес S-corp з Beancount.io сьогодні.

Ця стаття призначена лише для інформаційних цілей і не є податковою чи юридичною консультацією. Зверніться до свого консультанта за рекомендаціями щодо вашої конкретної ситуації.

Світ бухгалтерського обліку гуде від обіцянок ШІ, і мало хто з компаній робить сміливіші заяви, ніж Digits. Зі своїм нещодавнім оголошенням про Автономну Головну Книгу, що працює на Бухгалтерських Агентах, Digits публічно націлюється на ~95% автоматизацію робочих процесів бухгалтерського обліку. Це встановлює неймовірно високу планку, зміщуючи розмову від "фінансів з допомогою ШІ" до "фінансів, керованих ШІ".

Але що думають справжні користувачі — засновники, бухгалтери та аудитори на передовій?

Синтезуючи останні відгуки та обговорення спільноти з таких платформ, як G2, Capterra, Reddit та Product Hunt, вимальовується чітка картина. Digits отримує схвалення за свою швидкість та вишуканість, але його амбітне бачення стикається з потребою професіоналів у довірі, прозорості та контролі.

Фактор "Вау": швидкість, вишуканість та проникливість​

Загалом, перші користувачі вражені зручністю використання, особливо ті, хто втомився від застарілого програмного забезпечення. Похвала зосереджується навколо трьох ключових областей:

• Інтерфейс, готовий для керівників: Засновники та оператори є ключовою аудиторією, і відгуки з Product Hunt рясніють похвалою за "гарний" та "бездоганний" інтерфейс користувача. Дашборди розроблені таким чином, щоб керівники могли швидко та інтуїтивно зрозуміти рух грошових коштів, темпи витрат та прогнозований час роботи без необхідності бути експертом з бухгалтерського обліку.
• Чудова звітність та деталізація: Поширеною темою є якість фінансових звітів. Один рецензент G2 позитивно порівняв його з QuickBooks, зазначивши, що пишається тим, що ділиться звітами Digits з клієнтами. Можливість миттєво перейти від загальної тенденції до конкретної транзакції, що стоїть за нею, є часто згадуваним моментом "вау". Як один користувач на Reddit описав це, фінансова звітність "виглядає неймовірно".
• ШІ, який відчувається як справжній крок вперед: Для фахівців, які втомилися від порожнього маркетингу "ШІ", Digits часто сприймається як виконання обіцянки. Думка, що лунає на форумах бухгалтерів Reddit, полягає в тому, що Digits представляє один з "перших готових до ринку прикладів" справді корисного ШІ, застосованого до головної книги. Для бізнесу з простими потребами деякі називають це "проривом."

Дефіцит довіри: де "магія" ШІ зустрічається з реальністю​

Незважаючи на похвалу, у відгуках простежується сильний потік професійного скептицизму. Для бухгалтерів та досвідчених фахівців з бухгалтерського обліку основна проблема проста: ШІ — це не автопілот.

Це занепокоєння проявляється кількома способами:

1. Необхідність нагляду та пояснюваності: Як повідомляє Accounting Today, навіть Digits визнає, що складні сценарії, такі як розширене нарахування, все ще вимагають ручного втручання. Бухгалтери на Reddit попереджають, що ШІ може легко спіткнутися на пограничних випадках. Вони не хочуть "чорної скриньки"; вони хочуть бачити, чому ШІ прийняв рішення, і мати надійну систему для перегляду та виправлення винятків. Без цього ризик тихих, накопичувальних помилок занадто високий.
2. Крихкі основи: Digits, як і багато інших фінтех-інструментів, покладається на Plaid для підключення до банківських рахунків. Хоча це забезпечує широке охоплення, реальність така, що ці з'єднання можуть перерватися. Як повідомляють користувачі на фінансових форумах, банківські з'єднання можуть раптово вийти з ладу та вимагати повторної автентифікації. Для системи, яка обіцяє автономну роботу, ця зовнішня залежність є суттєвою точкою крихкості, що вимагає стійкого користувацького досвіду для "відновлення" розірваних зв'язків.
3. Критичні прогалини в інтерфейсі користувача: Незначні тертя у зручності використання можуть створити значні сумніви щодо зрілості продукту. В одному з відгуків G2 згадувалося, що користувач спочатку подумав, що експорт звітів неможливий, оскільки функцію було важко знайти. Хоча служба підтримки пояснила, як це зробити, ця прогалина у можливості виявлення є красномовною. Для професійного інструменту можливості імпорту/експорту — це не "бажано мати"; це основна вимога, яка має бути безпомилковою.

Можливості для дій: подолання розриву між обіцянкою та практикою​

Розрив між потужним баченням Digits та потребою користувача в контролі відкриває чіткі можливості. Перетворення відгуків користувачів у функції може перетворити обережний скептицизм на впевнене прийняття.

1. Побудова довіри через прозорість: Заява про 95% автоматизацію від CPA Practice Advisor має бути підкріплена радикальною прозорістю.

   • Оцінки "Чому та впевненість": Кожна автоматизована транзакція повинна відображати, чому вона була класифікована (наприклад, "відповідне правило", "подібна до попередніх 5 транзакцій") разом з оцінкою впевненості. Кнопка "Виправити та навчитися" одним клацанням миші сприятиме як довірі користувачів, так і створенню розумнішої моделі.
   • Справжня скринька для винятків: Спирайтеся на метафору "скриньки вхідних". Створіть спеціальну чергу для транзакцій, щодо яких ШІ не впевнений, що дозволить пакетно виправляти, переглядати зміни та мати чіткі індикатори статусу ("Потрібен чек", "Потрібно правило політики").

2. Закріпіть професійні основи:

   • Безпомилковий центр експорту: Зробіть "Експорт" основною дією для всіх звітів. Створіть центральний "Центр експорту", де користувачі зможуть керувати запланованими звітами та завантажувати історичні пакети даних, закриваючи прогалину у можливості виявлення.
   • Панель стану підключення: Оскільки підключення Plaid можуть бути крихкими, надайте користувачам постійний віджет стану, що показує стан кожного банківського каналу, час останньої синхронізації та проактивний робочий процес, який допоможе їм пройти повторну автентифікацію, коли це необхідно.

3. Проектування для різних завдань, які потрібно виконати:

   • Представлення на основі ролей: Засновнику та бухгалтеру потрібні різні речі. Збережіть швидкий, візуальний "Режим оператора" для керівників. Додайте "Режим бухгалтера", який відображає інструменти журналу, робочі процеси нарахування та детальні журнали аудиту.
   • Бездоганна передача людині: Користувачі на Capterra цінують можливість зв'язатися з реальною людиною. Коли помічник ШІ досягає своєї межі, аварійний вихід "Поговоріть з людиною" має бути чітко позначений і передавати весь контекст розмови агенту підтримки для бездоганного досвіду.

Шлях вперед​

Digits успішно захопив уяву ринку, який прагне інновацій. Він довів, що може створювати гарне, проникливе програмне забезпечення, яке вирішує справжню проблему для бізнес-лідерів.

Наступним, і, можливо, складнішим, завданням є завоювання глибокої, операційної довіри професійних бухгалтерів, які зрештою несуть відповідальність за цілісність обліку. Приймаючи прозорість, проектуючи для нагляду та закріплюючи основи професійних робочих процесів, Digits може подолати розрив між переконливою обіцянкою та надійною практикою, якої вимагають його користувачі.

Незалежно від того, чи ви графічний дизайнер-фрілансер, незалежний кінематографіст, фотограф, письменник або будь-який інший творчий професіонал, управління своїми фінансами може відчуватися як відволікання від вашої справи. Але надійна практика ведення бухгалтерського обліку – це не лише дотримання вимог, вона необхідна для побудови сталого творчого бізнесу.

Чому творчим професіоналам потрібен спеціалізований бухгалтерський облік​

Творча робота пов’язана з унікальними фінансовими викликами. На відміну від традиційних підприємств із передбачуваними щомісячними доходами, творчі професіонали часто мають справу з:

• Нерегулярними потоками доходів: Проєкти можуть оплачуватися після завершення, з проміжками між замовленнями
• Змінними витратами: Придбання обладнання, підписки на програмне забезпечення, оренда студій і транспортні витрати, які різко коливаються
• Численними джерелами доходу: Поєднання роботи з клієнтами, роялті, ліцензійних зборів і пасивного доходу
• Обліком на основі проєктів: Відстеження прибутковості за проєктом або клієнтом, а не лише загального стану бізнесу

Ці фактори роблять стандартні підходи до ведення бухгалтерського обліку менш ефективними. Вам потрібна система, розроблена для реалій творчої роботи.

Основні практики ведення бухгалтерського обліку для креативників​

1. Розділіть ділові та особисті фінанси​

Це обговоренню не підлягає. Відкрийте спеціальний розрахунковий рахунок для бізнесу та використовуйте його виключно для ділових операцій. Цей простий крок:

• Значно спрощує підготовку податкової звітності
• Забезпечує юридичний захист ваших особистих активів
• Полегшує відстеження фактичної прибутковості бізнесу
• Створює професійне враження у клієнтів

Навіть якщо ви є фізичною особою-підприємцем, підтримка цього розмежування запобігає кошмару розплутування особистих і ділових витрат під час податкової перевірки.

2. Відстежуйте кожну витрату (так, кожну)​

Творчі професіонали часто пропускають цінні відрахування, тому що не відстежують дрібні витрати. Зустріч за кавою з клієнтом? Підлягає відрахуванню. Плата за паркування для місця фотозйомки? Підлягає відрахуванню. Курси підвищення кваліфікації? Підлягає відрахуванню.

Категорії, які слід ретельно відстежувати:

• Обладнання та спорядження: Камери, комп’ютери, графічні планшети, музичні інструменти
• Програмне забезпечення та підписки: Adobe Creative Cloud, інструменти управління проєктами, хостинг вебсайтів
• Матеріали та витратні матеріали: Художні матеріали, плівка, витрати на друк
• Витрати на робочий простір: Домашній офіс, оренда студії, членство в коворкінгу
• Професійні послуги: Юристи, бухгалтери, консультанти
• Маркетинг і просування: Розробка вебсайту, візитки, друк портфоліо
• Подорожі та розваги: Зустрічі з клієнтами, галузеві конференції, розвідка місцевості
• Страхування: Відповідальність, обладнання, медичне страхування (якщо ви самозайняті)
• Професійний розвиток: Семінари, курси, членство в галузевих організаціях

3. Впровадьте систему відстеження на основі проєктів​

Замість того, щоб просто дивитися на щомісячні доходи та витрати, відстежуйте прибутковість за проєктом. Це показує:

• Які типи проєктів є найбільш прибутковими
• Які клієнти стабільно забезпечують хорошу віддачу
• Де ви недооцінюєте або переплачуєте
• Як точніше оцінювати майбутні проєкти

Створіть просту електронну таблицю або використовуйте бухгалтерське програмне забезпечення, щоб реєструвати:

• Назва проєкту та клієнт
• Очікуваний та фактичний час
• Усі прямі витрати (матеріали, субпідрядники, конкретне програмне забезпечення)
• Загальний дохід
• Чистий прибуток

Ці дані стануть безцінними для бізнес-планування та стратегій ціноутворення.

4. Опануйте мистецтво виставлення рахунків​

Управління грошовими потоками починається з ефективного виставлення рахунків. Найкращі практики включають:

Час: Виставляйте рахунки оперативно після етапів проєкту або завершення. Затримки у виставленні рахунків означають затримки в оплаті.

Чіткість: Чітко деталізуйте свої послуги. Включіть деталі проєкту, результати та умови оплати.

Умови оплати: Net 30 є стандартним, але подумайте про те, щоб запропонувати невеликі знижки за негайну оплату (наприклад, знижка 2% за оплату протягом 10 днів).

Система відстеження: Впровадьте автоматизовані нагадування про несплачені рахунки. Більшість бухгалтерського програмного забезпечення може обробляти це автоматично.

Завдатки: Для великих проєктів вимагайте аванс у розмірі 25-50%. Це захищає вас від несплати та допомагає з грошовим потоком.

5. Плануйте нерегулярний дохід​

Цикл «бенкет або голод» реальний для творчих професіоналів. Побудова фінансової стабільності вимагає:

Вирівнювання доходів: Відкладайте відсоток від кожної оплати на окремий рахунок «резерву доходів». У більш повільні місяці платіть собі з цього резерву, щоб підтримувати стабільний особистий дохід.

Резервний фонд: Прагніть мати 3-6 місяців операційних витрат бізнесу на легкодоступному рахунку.

Податкові заощадження: Відкладайте 25-35% кожної оплати на розрахункові податки. Коригуйте цей відсоток на основі вашої фактичної податкової ставки.

Фонд реінвестування: Виділіть частину прибутку на модернізацію обладнання, маркетинг або професійний розвиток.

6. Розумійте свої податкові зобов’язання​

Творчі професіонали стикаються з особливими податковими міркуваннями:

Квартальні розрахункові податки: Якщо ви очікуєте, що будете винні більше 1000 доларів США податків, вам потрібно буде робити квартальні розрахункові податкові платежі. Пропуск їх може призвести до штрафів.

Податок на самозайнятість: Ви сплачуватимете як частину роботодавця, так і частину працівника податків на соціальне страхування та Medicare – близько 15,3% від чистого прибутку.

Відрахування на домашній офіс: Якщо ви використовуєте частину свого будинку виключно для бізнесу, ви можете відрахувати частину орендної плати, комунальних послуг, страхування та утримання.

Пенсійні внески: Плани пенсійного забезпечення для самозайнятих (SEP-IRA, Solo 401(k)) пропонують податкові відрахування, одночасно будуючи ваше фінансове майбутнє.

7. Автоматизуйте, де це можливо​

Сучасний бухгалтерський облік не вимагає ручного ведення книги обліку. Скористайтеся перевагами технологій:

• Інтеграція банківської стрічки: Більшість бухгалтерського програмного забезпечення автоматично імпортує та класифікує транзакції
• Сканування квитанцій: Мобільні додатки дозволяють фотографувати квитанції та прикріплювати їх до транзакцій
• Періодичні транзакції: Налаштуйте автоматичний запис для регулярних витрат, таких як підписки
• Автоматизоване виставлення рахунків: Заплануйте періодичні рахунки для клієнтів, які працюють за попередньою оплатою
• Відстеження витрат: Використовуйте програми, які синхронізуються з вашим банком, щоб класифікувати витрати в режимі реального часу

Поширені помилки бухгалтерського обліку, яких слід уникати​

Чекати до податкового сезону: Оновлюйте свої книги принаймні щомісяця. Наздоганяння створює стрес і збільшує ймовірність помилок або пропущених відрахувань.

Змішування бізнес-моделей: Якщо у вас є як продажі продуктів, так і дохід від послуг, відстежуйте їх окремо. Вони мають різні структури витрат і показники прибутковості.

Ігнорування дебіторської заборгованості: Неоплачені рахунки – це дохід, який ви заробили, але ще не отримали. Активно керуйте своєю дебіторською заборгованістю, щоб підтримувати здоровий грошовий потік.

Забування про амортизацію: Великі придбання обладнання слід амортизувати протягом кількох років, а не повністю враховувати у витрати в рік придбання. Це забезпечує більш стабільні податкові пільги.

Не резервне копіювання даних: Регулярно створюйте резервні копії своїх фінансових записів як локально, так і в хмарі. Втрата багаторічних фінансових даних була б катастрофічною.

Побудова кращих фінансових звичок​

Успішний бухгалтерський облік – це не про досконалість, а про послідовність. Почніть з цих практичних звичок:

Щотижнева фінансова зустріч: Витрачайте 30 хвилин щотижня на перегляд транзакцій, класифікацію витрат і відстеження неоплачених рахунків.

Щомісячний огляд: Створюйте звіти про прибутки та збитки та порівнюйте їх з попередніми місяцями. Шукайте тенденції та аномалії.

Квартальне планування: Перегляньте свій фінансовий стан, сплатіть розрахункові податки та скоригуйте ціни або бізнес-стратегію на основі фактичних показників.

Річна оцінка: Закрийте свої книги за рік, перегляньте загальну прибутковість і встановіть фінансові цілі на наступний рік.

Коли звертатися за професійною допомогою​

Хоча багато творчих професіоналів можуть впоратися з базовим бухгалтерським обліком, подумайте про професійну допомогу, коли:

• Ваш бізнес приносить більше 75 000 доларів США річного доходу
• Ви додаєте працівників або субпідрядників
• Ви створюєте LLC або корпорацію
• Ви маєте справу зі складними ситуаціями, такими як міждержавний дохід або міжнародні клієнти
• Ви постійно відстаєте від завдань з бухгалтерського обліку
• Ви витрачаєте більше 5 годин на тиждень на управління фінансами

Професійний бухгалтер або бухгалтер може займатися технічними деталями, поки ви зосереджуєтесь на творчій роботі. Вартість зазвичай компенсується економією часу, зменшенням стресу та оптимізованими податковими стратегіями.

Підсумок​

Гарний бухгалтерський облік перетворює ваш творчий бізнес з хобі на стійку кар’єру. Він забезпечує фінансову ясність, необхідну для прийняття стратегічних рішень, забезпечує дотримання податкового законодавства та створює основу для довгострокового зростання.

Почніть з простого: розділіть свої фінанси, відстежуйте кожну витрату та оперативно виставляйте рахунки. Розвивайтеся звідти в міру зростання вашого бізнесу. Час, який ви інвестуєте у належний бухгалтерський облік сьогодні, окупиться протягом багатьох років – як у зменшенні стресу, так і у збільшенні прибутковості.

Ваш творчий талант привів вас у бізнес. Розумний бухгалтерський облік утримає вас там.

Ця стаття надається лише для інформаційних цілей і не повинна розглядатися як фінансова, юридична або податкова консультація. Проконсультуйтеся з кваліфікованими фахівцями щодо вашої конкретної ситуації.

Бухгалтерський облік може здаватися рутиною, особливо для засновників стартапів, які воліють займатися розробкою свого продукту, а не боротися з електронними таблицями та незграбним програмним забезпеченням. Зустрічайте Puzzle.io, платформу бухгалтерського обліку на базі штучного інтелекту, яка обіцяє зробити бухгалтерію автономною і навіть… приємною?

Вона позиціонується як сучасна альтернатива гігантам, таким як QuickBooks, спеціально для стартапів. Але чи виправдовує вона ажіотаж? Ми заглибилися у відгуки користувачів з усіх куточків Інтернету — G2, Reddit, Twitter тощо — щоб проаналізувати, що говорять реальні користувачі. Ось хороше, погане та ШІ.

Позитивні сторони: Чому засновники у захваті від Puzzle.io​

Загальний настрій схиляється до позитивного, особливо серед перших користувачів та не-бухгалтерів. Користувачі хвалять Puzzle за те, що вона є "революційною" платформою, яка спрощує їхнє фінансове життя.

• Простота використання: Найпоширеніша похвала стосується простоти та зрозумілого інтерфейсу Puzzle. Засновники без фінансової освіти її обожнюють. Один користувач зазначив, що з Puzzle “вам не потрібен бухгалтер”, щоб керувати фінансами вашого стартапу. Її сучасний інтерфейс часто називають “найкращим інтерфейсом серед усіх конкурентів.”

• "Магічна" автоматизація, що економить час: Основна обіцянка Puzzle — це автономна бухгалтерія, і користувачі кажуть, що вона її виконує. Бухгалтер на Reddit описав її як “магію… рідкісну перлину в морі поганого програмного забезпечення,” пояснюючи, що вона полегшує його життя та дозволяє клієнтам бути краще поінформованими. Синхронізація з банківськими рахунками в реальному часі усуває необхідність ручного введення даних, що багато хто вважає величезною перевагою.

• Аналітика в реальному часі за запитом: Замість того, щоб копатися у звітах, засновники отримують чітку, консолідовану панель інструментів, яка показує ключові показники, такі як витрати, термін роботи та MRR. Один засновник сказав: "до Puzzle… з’ясування поточного стану наших фінансів… було головним болем. Тепер я можу швидко побачити фінансове здоров’я нашої компанії!" Вона надає єдине, легко інтерпретоване джерело достовірної інформації.

• Ціна, доступна для стартапів: Безкоштовний тарифний план Puzzle для компаній з щомісячними витратами менше 5 тисяч доларів — це величезний успіх. Один користувач назвав пропозицію “занадто щедрою.” Це, у поєднанні з функціями, адаптованими до компаній на ранній стадії, дає засновникам відчуття, що продукт був створений спеціально для них.

Перевірка реальності: Труднощі зростання нової платформи​

Жоден продукт не є ідеальним, особливо новий. Хоча багато користувачів у захваті, інші вказали на деякі суттєві недоліки та грубі краї.

• Надмірна залежність від ШІ (і коли він дає збій): Найбільше занепокоєння викликає ШІ. Хоча автоматизація є ключовою перевагою, що відбувається, коли він помиляється? Деякі користувачі, особливо бухгалтери, побоюються повністю довіряти ШІ категоризацію транзакцій. Користувач Reddit, який спробував платформу, залишився "досить розчарованим", тому що “якщо вони помиляються, це важко/неможливо виправити.” Ця відсутність легкого ручного виправлення є основним джерелом тертя.

• Відчуття "бета"-продукту: Деякі відгуки свідчать про те, що Puzzle все ще здається продуктом на ранній стадії, який “розробляється на ходу.” Користувачі стикаються з відсутністю базових функцій, таких як поле для додавання примітки до транзакції. Інші відзначають періодичну повільність або затримку в додатку.

• Проблеми з підтримкою та адаптацією: Кілька користувачів повідомили про неприємний досвід роботи зі службою підтримки. В одному випадку бухгалтер не зміг отримати доступ, і після запланованого ознайомчого дзвінка “ніхто з Puzzle не приєднався до дзвінка.” Для платформи, яка обробляє критичні фінансові дані, оперативна підтримка є обов’язковою.

Як Puzzle виглядає на фоні конкурентів?​

Користувачі постійно порівнюють Puzzle з інструментами, які вони намагаються замінити, головним чином QuickBooks.

• проти QuickBooks: Користувачі тікають від QuickBooks до Puzzle, щоб уникнути її складності, незграбного інтерфейсу та високої вартості. Puzzle вважається набагато інтуїтивнішою та сучаснішою. Однак QuickBooks залишається галузевим стандартом не просто так. Її функціональність надзвичайно широка, вона інтегрується з усім, і, як зазначив один коментатор, ваш банк та інвестори до неї звикли. Вибір часто стоїть між Puzzle для зручності використання та QuickBooks для комплексної потужності та універсального прийняття.

• проти інших ШІ-стартапів (таких як Digits): Puzzle та Digits часто згадуються разом як нова хвиля ШІ-бухгалтерії. Виходячи з поточних відгуків користувачів, Puzzle, здається, має невелику перевагу в органічних, позитивних відгуках від реальних користувачів, які вважають, що її автоматизація працює ефективно.

• проти найму бухгалтера: Для деяких справжнім конкурентом є просто оплата послуг людини. Бухгалтер пропонує душевний спокій та може впоратися зі складними ситуаціями. Однак це дорого коштує. Багато користувачів знаходять золоту середину: використовують Puzzle для щоденного бухгалтерського обліку, щоб заощадити тисячі, та звертаються до CPA для річної податкової звітності та аудиту.

Остаточний вердикт: Чи варто використовувати Puzzle.io?​

Виходячи з річних відгуків користувачів, Puzzle.io має гучний успіх у своїй цільовій аудиторії: засновників стартапів та малого бізнесу, які пріоритизують простоту та автоматизацію. Вона ефективно вирішує проблему традиційного бухгалтерського обліку та забезпечує безцінну фінансову ясність у режимі реального часу.

Однак це молода платформа з очевидними труднощами зростання. Негнучкість у виправленні помилок ШІ та деякі відсутні базові функції можуть бути frustruючими, особливо для професійних бухгалтерів або більш складних підприємств.

Отже, підсумок:

• Якщо ви засновник стартапу на ранній стадії, який хоче чітко розуміти свої фінанси без бухгалтерської освіти, Puzzle.io — це фантастичний вибір. Це "рідкісна перлина", яка може заощадити вам купу часу та грошей.
• Якщо ви велика компанія або маєте складні бухгалтерські потреби, ви можете вважати поточний набір функцій Puzzle обмеженим. Можливо, краще почекати, поки вона дозріє, або використовувати її разом з професійним бухгалтером.

Користувачі бачать потенціал у Puzzle. Вони просто хочуть побачити, як ця перлина повністю відшліфована. Якщо Puzzle зможе усунути свої поточні недоліки, не жертвуючи простотою, яку люблять користувачі, вона на шляху до того, щоб стати справжнім лідером у сучасному бухгалтерському обліку.

Ви створили S-корпорацію, щоб ваш бізнес був гнучким та податково ефективним. Але хоча концепція "прямого оподаткування" звучить просто, реальність включає податки на заробітну плату, потенційні збори на рівні юридичної особи та важливі відмінності між штатами.

Ось як насправді працює оподаткування S-корпорації у 2025 році — і як вести чистий, бездоганний облік у Beancount.

Що оподатковується (і де)​

Основою структури S-корпорації є те, як вона обробляє прибуток. Це трирівнева система: прямий дохід, податки на рівні юридичної особи та податки на заробітну плату.

• Пряме оподаткування на федеральному рівні: S-корпорація, як правило, не сплачує федеральний податок на прибуток зі свого звичайного бізнес-прибутку. Натомість цей прибуток (разом з іншими податковими елементами, такими як кредити та відрахування) переходить до акціонерів через Додаток K-1. Акціонери декларують цей дохід у своїх особистих податкових деклараціях, незалежно від того, чи фактично вони вивели готівку з бізнесу. Важливо, що цей прибуток K-1 не підлягає податку на самозайнятість.
• Але... Податки на рівні юридичної особи можуть застосовуватися: Правило "без корпоративного податку" не є абсолютним. У певних випадках S-корпорація може сплачувати податок безпосередньо. Найпоширенішими причинами є податок на вбудований приріст капіталу (BIG) (для нещодавніх перетворень з C-корпорацій) та податок на надлишковий пасивний дохід.
• Податки на заробітну плату є реальними: Це найважливіше правило для акціонерів-працівників. Якщо ви працюєте у своєму бізнесі, вам повинна бути виплачена розумна компенсація як заробітна плата W-2 до того, як ви отримаєте будь-які податково пільгові розподіли. Ця заробітна плата підлягає FICA (соціальне забезпечення та медичне страхування) та утриманню податку на прибуток, як і будь-яка інша заробітна плата працівника.

Заробітна плата, короткий огляд (2025)​

Для будь-якого акціонера-працівника ви будете нараховувати заробітну плату та подавати стандартні форми податків на заробітну плату, включаючи щоквартальну Форму 941 (для утримання податку на прибуток та FICA) та щорічну Форму 940 (для федерального податку на безробіття, або FUTA).

Ключові ставки на 2025 рік:

• Соціальне забезпечення (OASDI): База заробітної плати становить $176 100. Ставка податку становить 6,2% для працівника та 6,2% для роботодавця на заробітну плату до цієї межі.
• Медичне страхування: Немає обмеження заробітної плати. Ставка становить 1,45% для працівника та 1,45% для роботодавця на всю заробітну плату.
• Додатковий податок на медичне страхування: 0,9% податку утримується із заробітної плати працівника, яка перевищує $200 000 на рік. Роботодавець не сплачує цей податок.

Податки на рівні юридичної особи, з якими ви можете зіткнутися​

Хоча це менш поширене, ви повинні знати про податки, які сама S-корпорація може бути зобов'язана сплатити.

• Податок на вбудований приріст капіталу (BIG): Якщо ви перетворили свій бізнес з C-корпорації на S-корпорацію, ви стикаєтесь з 5-річним періодом визнання. Якщо ви продаєте активи, що зросли в ціні, які компанія тримала протягом своїх днів C-корпорації протягом цього періоду, сама S-корпорація буде винна корпоративний податок на цей приріст. Це розраховується в Додатку D до Форми 1120-S.
• Податок на надлишковий чистий пасивний дохід: Це застосовується, якщо ваша S-корпорація має накопичені прибутки та прибутки (AE&P) з попереднього життя як C-корпорація та її пасивний дохід (такий як орендна плата, роялті та відсотки) перевищує 25% її валової виручки.
• Щоквартальні авансові платежі з цих податків: Якщо ви очікуєте, що загальна сума податку BIG, податку на пасивний дохід та деяких інших податків на повернення перевищить $500 або більше, S-корпорація повинна здійснювати щоквартальні авансові платежі. На 2025 рік дати сплати за календарним роком - 15 квітня, 16 червня, 15 вересня та 15 грудня.

Пастки на рівні штату та місцевому рівні 🗺️​

Ніколи не припускайте, що федеральні правила застосовуються на рівні штату чи міста. Податковий режим сильно відрізняється.

• Каліфорнія: S-корпорації повинні сплачувати мінімальний податок на франшизу $800 щороку, плюс 1,5% податку на чистий прибуток.
• Нью-Йорк: Нью-Йорк не визнає вибір S-корпорації. Федеральна S-корпорація, як правило, підлягає повному податку на загальну корпорацію Нью-Йорка.
• Вибіркові податки на суб'єкти прямого оподаткування (PTE): Як спосіб обійти федеральне обмеження на відрахування SALT у розмірі $10 000, багато штатів тепер дозволяють S-корпораціям вибирати сплату податку на прибуток штату на рівні юридичної особи. Правила складні та змінюються — зверніться до свого CPA перед тим, як робити вибір PTE.

Що сплачують власники​

Як акціонер, ваша особиста податкова картина безпосередньо пов'язана з діяльністю S-корпорації.

• Дохід K-1 у вашій формі 1040: Ви будете декларувати дохід, збитки, відрахування та кредити, передані вам у вашому Додатку K-1, у вашій особистій Формі 1040.
• Щоквартальні авансові платежі з податків: Оскільки з вашого доходу K-1 не утримуються податки, вам, ймовірно, доведеться здійснювати особисті щоквартальні авансові платежі з податків до IRS, використовуючи Форму 1040-ES, щоб уникнути штрафів за недостатню сплату.
• Відрахування QBI (Розділ 199A): Ваш дохід від прямого оподаткування може кваліфікуватися для цінного відрахування кваліфікованого бізнес-доходу (QBI), яке може становити до 20% вашого бізнес-доходу. На більш високих рівнях доходу це відрахування може бути обмежене сумою заробітної плати W-2, яку сплачує S-корпорація, що робить вашу "розумну компенсацію" ще більш важливою.

Базова подача та форми​

Як мінімум, ваша щорічна звітність включатиме:

• Форма 1120-S: Податкова декларація S-корпорації.
• Додаток K-1: Для кожного акціонера.
• Форми звітності з заробітної плати: Щоквартальні 941, щорічні 940 та W-2/W-3 для працівників.
• Форма 1099-NEC: Для платежів у розмірі $600 або більше більшості незалежних підрядників.

Beancount: Складіть карту, щоб ніколи не запитувати "Куди це поділося?"​

Чіткий план рахунків є важливим для відстеження цих рухомих частин.

Початкові рахунки​

Assets:Bank:Operating
Assets:PrepaidTax:Federal            ; Для авансових платежів S-корпорації
Expenses:Payroll:Wages
Expenses:Payroll:Employer:SocialSecurity
Expenses:Payroll:Employer:Medicare
Expenses:Payroll:Employer:FUTA
Expenses:Tax:Federal:S-Corp          ; Для витрат на податок BIG/пасивний дохід
Liabilities:Payroll:Withholding:{Federal,SocialSecurity,Medicare}
Equity:Distributions

Приклади транзакцій​

Нарахування заробітної плати (сторона компанії + утримання)

2025-02-28 * "Заробітна плата - лютий"
  Assets:Bank:Operating                        -10350.00 USD
  Expenses:Payroll:Wages                         12500.00 USD
  Expenses:Payroll:Employer:SocialSecurity         775.00 USD
  Expenses:Payroll:Employer:Medicare               181.25 USD
  Liabilities:Payroll:Withholding:Federal        -3000.00 USD
  Liabilities:Payroll:Withholding:SocialSecurity  -775.00 USD
  Liabilities:Payroll:Withholding:Medicare        -181.25 USD

Розподіл власника (не заробітна плата)

2025-03-10 * "Розподіл акціонерам"
  Assets:Bank:Operating                         -5000.00 USD
  Equity:Distributions                           5000.00 USD

Авансовий податок на рівні корпорації (якщо застосовується)

2025-04-15 * "Авансовий платіж 1120-S на рівні юридичної особи (податок BIG/пасивний)"
  Assets:Bank:Operating                         -1200.00 USD
  Assets:PrepaidTax:Federal                      1200.00 USD

Позначка ключових дат подання

2026-03-15 note "Подано електронно Форму 1120-S за 2025 рік; надано K-1 всім акціонерам."

Перевірки справності (bean-query)​

Використовуйте запити, щоб переконатися, що ваші записи є коректними.

Заробітна плата проти розподілу YTD (перевірка розумної компенсації)

SELECT account, SUM(position)
WHERE (account ~ "Expenses:Payroll:Wages" OR account ~ "Equity:Distributions")
  AND year = 2025
GROUP BY account;

Чи ми зафіксували передачу K-1?

SELECT date, narration WHERE narration ~ "K-1";

Практичні поради (щоб IRS не телефонував) ✅​

1. Документуйте "розумну компенсацію". Зберігайте просту пам'ятку з вашими посадовими обов'язками, розподілом часу та посиланнями на ринкові дані про заробітну плату. Виплачуйте цю суму через офіційну заробітну плату W-2.
2. Чітко розділяйте заробітну плату та розподіл. Ніколи не змішуйте їх. Ваша книга Beancount повинна робити цю різницю очевидною.
3. Слідкуйте за правилами штату. Будьте в курсі мінімальних податків (як у Каліфорнії) або невизнання S-корпорації (як у Нью-Йорку).
4. Переглядайте оцінки. Якщо ваш дохід значно змінюється протягом року, скоригуйте як ваші особисті 1040-ES, так і будь-які оціночні платежі на рівні S-корпорації.

Цей посібник надає загальну інформацію, а не податкову консультацію. Кожна бізнес-ситуація є індивідуальною. Завжди консультуйтеся з кваліфікованим CPA для отримання індивідуальних рекомендацій.