90 публикации маркиран с/със "Accounting"

Ако управлявате бизнес, който фактурира клиенти, се нуждаете от стабилен начин за проследяване кой ви дължи пари. Тук влизат в играта Вземания от клиенти (AR). Това не е просто число в отчет; то е жизненоважен елемент за вашия паричен поток.

Това ръководство ще ви обясни какво представляват Вземанията от клиенти, защо са важни и как да ги управлявате с точност и яснота, използвайки системата за счетоводство в чист текст – Beancount.

TL;DR​

Вземания от клиенти (AR) са парите, които клиентите ви дължат за стоки или услуги, които вече сте доставили. Това е текущ актив във вашия баланс, централно за начислително счетоводство и ключов драйвер за паричния поток на вашия бизнес. Можете да проследявате AR чисто в Beancount, като използвате под‑сметки за клиенти, свързвате фактури с плащания чрез ^links и изпълнявате няколко прости заявки. За измерване на скоростта на събиране можете да изчислите Оборот на AR и Дни на неплатени продажби (DSO). За управление на риска можете да използвате резерв за съмнителни вземания.

Какво са Вземанията от клиенти?​

Определение
Вземанията от клиенти представляват баланса на парите, дължими на вашата фирма за стоки или услуги, доставени или използвани, но все още неплатени от клиентите. При начислително счетоводство признавате този приход, когато го спечелите, а не когато получите парите. В резултат AR се появява като текущ актив във финансовия баланс на вашата компания.

Защо е важно
Ефективното управление на вашия AR е критично за поддържане на здрава ликвидност. Колкото по‑бързо събирате фактурите, толкова по‑кратък е вашият цикъл на преобразуване на парите – времето, необходимо за превръщане на инвестициите в инвентар и други ресурси обратно в кеш. Наблюдавайки метрики като Оборот на AR и DSO, получавате ясна представа за ефективността на събиране и можете да предприемете действия за подобрение.

Вземания от клиенти vs. Задължения към доставчици (Кратко обобщение)

• AR = пари, дължими на вас (актив).
• AP = пари, вие дължите на други (пасив).

Потокът на Вземания от клиенти в двойно записно счетоводство​

Концептуално жизненият цикъл на вземане следва тези стъпки:

1. Издаване на фактура (Кредитна продажба): Когато изпратите фактура, увеличавате вашите Активи (конкретно Вземания от клиенти) и признавате Income, който сте спечелили.
2. Събиране на кеш: Когато клиентът плати, увеличавате един актив (вашата сметка Assets:Bank) и намалявате друг (Assets:AR). Нетният ефект върху общите ви активи е нула, но позицията ви в кеш се подобрява.
3. Отстъпки или кредитни бележки: Ако предложите отстъпка за ранно плащане или издадете кредитна бележка, намалявате баланса на AR на клиента и го компенсирате с разход за отстъпка или намаление на приход (контра‑приход).
4. Лоши дългове: За съжаление не всички фактури се заплащат. За да отразите това, можете да признаете резерв за съмнителни вземания (контра‑актив, който намалява стойността на вашия AR) и съответен разход за лоши дългове. По‑късно можете да отписвате конкретна неплатена фактура срещу този резерв.

Моделиране на AR в Beancount​

Beancount е система за двойно записно счетоводство в чист текст, идеална за проследяване на AR. Нейното използване на tags (започващи с #), links (започващи с ^) и SQL‑подобен език за заявки (bean-query) прави целия процес прозрачен, проверим и скриптуем.

Предложена структура на сметките​

Чистата схема на сметките е основата. Ето препоръчителна структура:

Assets:AR
Assets:AR:Clients:<Name>
Assets:AR:Allowance            ; A contra-asset account

Income:Sales
Income:Contra:SalesDiscounts   ; An alternative to an expense account

Expenses:SalesDiscounts
Expenses:BadDebt

1. Запис на кредитна продажба (Издаване на фактура)​

Когато изпратите фактура на клиент, я записвате в книгата.

2025-07-01 * "Acme Co." "Invoice 2025-045 · Web design" ^INV-2025-045 #ar #client:acme
  invoice: "2025-045"
  due: "2025-07-31"
  document: "/invoices/2025/INV-2025-045.pdf"
  Assets:AR:Clients:Acme-Co           1200.00 USD
  Income:Sales                       -1200.00 USD

• ^INV-2025-045 линк‑ът е уникален идентификатор, който ще свърже тази фактура с бъдещите й плащания.
• document: метаданните помагат на Fava (уеб интерфейса на Beancount) да покаже кликваща връзка директно към PDF‑а на фактурата.

2. Запис на пълно плащане​

Когато Acme Co. плати фактурата изцяло, изчиствате нейния баланс.

2025-07-25 * "Acme Co." "Payment for INV-2025-045" ^INV-2025-045 #ar
  Assets:Bank:Checking                1200.00 USD
  Assets:AR:Clients:Acme-Co          -1200.00 USD

Използването на същия ^INV-2025-045 линк създава ясен одиторски след, свързващ фактурата и плащането.

3. Обработка на частични плащания​

Ако клиент направи частично плащане, процесът е същият. Линкът запазва връзката.

2025-07-20 * "Acme Co." "Partial payment INV-2025-045" ^INV-2025-045 #ar
  Assets:Bank:Checking                 400.00 USD
  Assets:AR:Clients:Acme-Co           -400.00 USD

Запитване за ^INV-2025-045 ще покаже оригиналната фактура от $1200 и това частично плащане от $400, оставяйки баланс $800.

4. Обработка на отстъпка за ранно плащане​

Да кажем, че предлагате 2 % отстъпка за фактура от $1000, ако се плати навреме.

2025-07-10 * "Acme Co." "2% early-payment discount on INV-2025-046" ^INV-2025-046 #ar
  Assets:Bank:Checking                 980.00 USD
  Expenses:SalesDiscounts               20.00 USD
  Assets:AR:Clients:Acme-Co          -1000.00 USD

Тук изчиствате пълната сума $1000, записвате получените $980 в кеш и $20 отстъпка като разход. Бележка: Много книги третират отстъпките от продажби като контра‑приход, а не като разход. Използването на разходна сметка е по‑лесно за по‑малки книги. Ключовото е да изберете един метод и да го прилагате последователно.

5. Включване на ДДС в фактурите​

Ако събирате ДДС, го записвате като задължение в момента на фактуриране.

2025-07-01 * "Acme Co." "INV-2025-047 · Hardware + tax" ^INV-2025-047 #ar
  invoice: "2025-047"
  due: "2025-07-31"
  Assets:AR:Clients:Acme-Co           1100.00 USD
  Income:Sales                       -1000.00 USD
  Liabilities:Tax:Sales               -100.00 USD

Фактурирахте $1100, признати $1000 приход и сега дължите $100 към данъчната служба.

6. Обработка на лоши дългове (метод на резерва)​

Методът на резерва се предпочита според Общоприетите счетоводни принципи (GAAP), тъй като по‑добре съчетава разходите с приходите.

Стъпка 1: Оценка и създаване на резерва (например в края на годината)
Въз основа на исторически данни оценявате процент от вашите вземания, който може да бъде несъбираем.

2025-12-31 * "Allowance for doubtful accounts (2% of AR)"
  Expenses:BadDebt                     300.00 USD
  Assets:AR:Allowance                 -300.00 USD

Това създава контра‑активна сметка (Assets:AR:Allowance), която намалява баланса на вашите общи вземания.

Стъпка 2: Отписване на конкретна несъбираема фактура
Когато сте сигурни, че фактура няма да бъде платена, я отписвате срещу резерва.

2026-03-05 * "Write-off INV-2025-049 for Insolvent Client" ^INV-2025-049 #ar
  Assets:AR:Allowance                 1200.00 USD
  Assets:AR:Clients:Insolvent-Client -1200.00 USD

Тази транзакция не засяга разходите; разходът вече е признат, когато създадохте резерва.

Минимални отчети и заявки​

Бързи снимки на вашия AR можете да получите чрез Fava или bean-query.

Отворени вземания по клиент

SELECT account, SUM(position)
WHERE account   '^Assets:AR'
GROUP BY account
ORDER BY account;

Журнал на активността на AR за период

JOURNAL
WHERE account   '^Assets:AR'
  AND date >= 2025-07-01 AND date < 2025-08-01;

Основни метрики за AR (с бързи формули)​

За тези съотношения практичен подход е да използвате bean-query, за да експортирате нужните числа (продажби за периода, начални/крайни баланси на AR) и след това да извършите изчисленията в електронна таблица или скрипт. Това запазва книгата чиста, а математиката – явна.

Оборот на AR​

Мери колко пъти за период бизнесът събира средните си вземания. По‑високото е по‑добре.

$AR\\ Turnover = \\frac{Net\\ Credit\\ Sales}{Average\\ AR}$

DSO (Дни на неплатени продажби)​

Показва средния брой дни, необходими за събиране след продажбата. По‑ниското е по‑добре.

$DSO = (\\frac{Accounts\\ Receivable}{Total\\ Credit\\ Sales}) \\times Number\\ of\\ Days$

Заедно тези метрики показват колко ефективно превръщате фактурите в кеш.

Примерен стартов файл за Beancount (копирайте/поставете)​

; --- Accounts ---------------------------------------------------------------
1970-01-01 open Assets:Bank:Checking           USD
1970-01-01 open Assets:AR
1970-01-01 open Assets:AR:Clients:Acme-Co
1970-01-01 open Assets:AR:Allowance
1970-01-01 open Income:Sales
1970-01-01 open Expenses:SalesDiscounts
1970-01-01 open Expenses:BadDebt
1970-01-01 open Liabilities:Tax:Sales          USD
; ---------------------------------------------------------------------------

; Example invoice
2025-07-01 * "Acme Co." "Invoice 2025-045 · Web design" ^INV-2025-045 #ar
  invoice: "2025-045"
  due: "2025-07-31"
  document: "/invoices/2025/INV-2025-045.pdf"
  Assets:AR:Clients:Acme-Co           1200.00 USD
  Income:Sales                       -1200.00 USD

; Payment received
2025-07-25 * "Acme Co." "Payment INV-2025-045" ^INV-2025-045 #ar
  Assets:Bank:Checking                1200.00 USD
  Assets:AR:Clients:Acme-Co          -1200.00 USD

Оперативни съвети за поддържане на здрав AR​

• Определете ясни условия: Включете датата на падеж, политики за закъснение и условия за отстъпка във всяка фактура.
• Свързвайте всичко: Използвайте последователни ^INV-... линкове, за да обвържете фактури, плащания и кредитни бележки – чиста одиторска следа.
• Прикачвайте документи: С document: метаданните свързвайте PDF‑та на фактури, поръчки и договори.
• Преглеждайте месечно: Проверявайте отчета за отворени AR поне веднъж месечно и следвайте просрочените фактури. Наблюдавайте тенденциите в Оборот на AR и DSO, за да откриете проблеми рано.

Допълнителна литература (източници)​

• Investopedia за основи на AR и DSO
• Документация на Beancount за синтаксис, линкове/тагове и езика за заявки
• Lumen Learning за методите резерв vs. директно отписване

Изборът на правилното юридическо лице е едно от най-важните решения, които един основател взема. То влияе върху данъците ви, способността ви да набирате средства и административната ви натовареност. Две от най-често срещаните структури за регистрирани фирми са C corporation и S corporation. Каква е разликата и коя е подходяща за вас?

TL;DR​

C corporations се облагат с данък на корпоративно ниво, а акционерите се облагат отново, когато получават дивиденти — система, известна като двойно данъчно облагане. S corporations са "проходни" юридически лица, което означава, че печалбите се облагат само веднъж в личните данъчни декларации на собствениците, но те идват със строги ограничения на собствеността. Ако планирате да реинвестирате сериозно и да набирате рисков капитал, C corp често е по-чистият и по-мащабируем избор. Ако сте печеливш бизнес, управляван от собственика, и искате да разпределяте пари в брой, докато си плащате разумна заплата, S corp може значително да намали данъчната ви сметка.

И в двата случая, Beancount.io е създаден, за да поддържа счетоводството ви чисто с текстови, проверяеми записи и готови за експортиране финансови отчети, които правят данъчното време лесно.

Бързо сравнение​

Забележка: Федералният корпоративен данък върху дохода е фиксиран 21%. Правилата на щатите за C corps и S corps обаче варират значително. Винаги проверявайте данъчното третиране във вашия щат на регистрация и дейност.

Какво е C Corporation?​

C corporation е стандартната, корпоративна структура по подразбиране в Съединените щати. Когато подадете учредителен акт в щата, вие създавате C corp, освен ако не изберете друго. Тази структура осигурява ограничена защита от отговорност за собствениците си (акционери), изисква официално управление (съвет на директорите, служители, устав) и създава юридическо лице, което инвеститорите и банките разпознават и разбират.

Как се облагат C Corps​

C corps имат отделна данъчна идентичност. Те подават собствена корпоративна данъчна декларация, IRS Form 1120, и плащат данъци върху нетния си доход на корпоративно ниво. Ако корпорацията след това разпредели печалбата си след данъци на акционерите под формата на дивиденти, тези акционери трябва да декларират този дивидентен доход в личните си данъчни декларации и да платят данъци върху него отново. Това е "двойното данъчно облагане", с което са известни C corps.

Защо да изберете C Corp?​

• Набиране на средства и собствен капитал: Това е най-голямото предимство за стартиращите компании. C corps могат да емитират множество класове акции (напр. обикновени и привилегировани), което е от съществено значение за сделки с рисков капитал. Структурирането на опционни пулове, SAFEs и конвертируеми облигации е лесно.
• Реинвестиране: Ако планирате да вложите всичките си печалби обратно в растежа на бизнеса, можете да избегнете втория слой данъци, като просто не изплащате дивиденти. Печалбите се облагат веднъж по корпоративната ставка и остават в компанията.
• Сигнализиране: За добро или лошо, регистрацията като Delaware C corp сигнализира на инвеститорите, че възнамерявате да изградите компания с мащаб на предприятие.

Недостатъци на C Corp​

• Двойно данъчно облагане: Основният недостатък. Ако планирате редовно да разпределяте печалби, ще плащате данък два пъти върху същия долар.
• Административна тежест: C corps идват с повече изисквания за съответствие, включително провеждане на заседания на съвета, водене на корпоративни протоколи и обработка на по-сложни щатски и федерални документи.
• Ограничени данъчни облекчения: Някои данъчни кредити и облекчения, достъпни за физически лица или проходни юридически лица, не са достъпни на корпоративно ниво.

Какво е S Corporation?​

S corporation не е различен вид юридическо лице, а по-скоро специален данъчен избор, направен с IRS. Национална корпорация (или LLC, която избира да бъде облагана като корпорация) може да подаде заявление, за да стане S corp, което й позволява да бъде третирана като проходно юридическо лице за целите на федералното данъчно облагане.

Кратък преглед на допустимостта​

За да отговаря на условията за статут на S corp, компанията трябва да отговаря на строги критерии:

• Да има не повече от 100 акционери.
• Всички акционери трябва да са лица от САЩ, определени тръстове или наследства. Корпорации, партньорства или чуждестранни лица не могат да бъдат акционери.
• Да има само един клас акции икономически. (Разлики в правата на глас са разрешени, но всички акции трябва да имат едни и същи права върху печалбите и активите).
• Да не е недопустима корпорация, като банка или застрахователна компания.
• Трябва да подадете Form 2553 навреме. За съществуващ бизнес това обикновено е до 15-ия ден от третия месец на данъчната година (15 март за бизнес с календарна година).

Защо да изберете S Corp?​

• Единичен слой данък: Печалбите и загубите "преминават" през бизнеса директно към личните данъчни декларации на собствениците, отчетени чрез Schedule K-1. Самата корпорация не плаща федерален данък върху дохода.
• Спестявания от данък за самостоятелна заетост: Това е ключово предимство. Собствениците-служители трябва да си плащат "разумна заплата", която подлежи на данъци FICA (социално осигуряване и Medicare). Въпреки това, всички допълнителни печалби могат да бъдат изплатени като разпределения, които не подлежат на данъци за самостоятелна заетост.

Недостатъци на S Corp​

• Строги правила: Ограниченията на собствеността са твърди. Случайното нарушаване на едно от тях (напр. продажба на акции на недопустим акционер) може да доведе до "неволно прекратяване" на статута на S corp, което може да има неприятни данъчни последици.
• Контрол на "разумното възнаграждение": IRS обръща специално внимание на това дали заплатата, изплащана на собствениците-служители, е разумна. Изплащането на изкуствено ниска заплата, за да се максимизират необлагаемите разпределения, е основен червен флаг за ревизия.
• Променливост на щата: Не всички щати признават избора на S corp. Някои облагат S corps, сякаш са C corps, или могат да наложат отделен данък на ниво юридическо лице, като частично отричат ​​федералната данъчна полза.

Кое да изберете?​

Решението се свежда до вашите цели за собственост, финансиране и паричен поток.

Обмислете C corp, ако очаквате:

• Да търсите институционални инвестиции от рисков капитал.
• Да създадете различни класове акции за основатели и инвеститори (напр. привилегировани акции).
• Да използвате сложни капиталови инструменти като SAFEs или конвертируеми облигации.
• Да имате собственици извън САЩ, сега или в близко бъдеще.
• Да реинвестирате печалбите в продължение на няколко години, преди да изтеглите значителни пари в брой от бизнеса.

Обмислете S corp, ако:

• Сте 100% собственост на лица от САЩ, които отговарят на критериите.
• Вече сте печеливши и искате да разпределяте пари в брой на собствениците ефективно.
• Можете уверено да управлявате заплати и да плащате на собствениците-оператори защитима заплата на пазарна цена.
• Нямате нужда от сложни класове акции за различни видове собственици.

Ако не сте сигурни, много бизнеси започват като Delaware C corp, за да запазят максимална гъвкавост. Можете да оцените по-късно дали да направите избор на S corp, ако вашата рентабилност и структура на собственост го правят изгодно.

Beancount.io: Как се различават вашите книги (с примери)​

Независимо дали изберете C или S corp, текстовият регистър на Beancount.io прави потока от пари за данъци и собствен капитал ясен и проверяем. Ето няколко примера, илюстриращи ключовите разлики във вашите счетоводни записи.

1) C Corp: Начисляване и плащане на корпоративен данък върху дохода​

C corp е отговорна за собствения си данък върху дохода. Ще начислите това задължение и след това ще го платите.

2025-03-31 * "Начисляване на федерален корпоративен данък върху дохода за Q1"
  Expenses:Taxes:Income            12500.00 USD
  Liabilities:Taxes:Federal       -12500.00 USD

2025-04-15 * "Плащане на Q1 2025 федерален очакван данък"
  Liabilities:Taxes:Federal        12500.00 USD
  Assets:Bank:Checking            -12500.00 USD

2) C Corp: Изплащане на дивидент срещу задържане на печалби​

Когато C corp разпределя печалби, това е дивидент. Това е намаление на собствения капитал, а не разход.

2025-06-30 * "Съветът обявява и изплаща паричен дивидент"
  Equity:Dividends                 50000.00 USD
  Assets:Bank:Checking            -50000.00 USD

Ако вместо това задържите печалбите, просто не публикувате тази транзакция. Печалбата остава във вашата сметка Equity:RetainedEarnings.

3) S Corp: Разумна заплата и данъци върху заплатите​

На собствениците на S corp трябва да се изплаща заплата. Това е стандартен разход за заплати, заедно с данъци от страна на работодателя.

2025-01-31 * "Заплата на собственика (брутни заплати и данъци на работодателя)"
  Expenses:Payroll:Wages            8000.00 USD  ; Брутна заплата
  Expenses:Payroll:EmployerFICA      612.00 USD  ; Дял на работодателя от данъците
  Liabilities:Payroll:Federal       -2000.00 USD  ; Удържане + FICA
  Liabilities:Payroll:State           -400.00 USD  ; Щатско удържане
  Assets:Bank:Checking              -6212.00 USD  ; Нетно заплащане на собственика

2025-02-15 * "Превеждане на данъци върху заплатите на агенции"
  Liabilities:Payroll:Federal        2000.00 USD
  Liabilities:Payroll:State           400.00 USD
  Assets:Bank:Checking              -2400.00 USD

4) S Corp: Разпределение на собственика​

Това е начинът, по който печалбите отвъд заплатата се изплащат в S corp. Обърнете внимание, че това не е разход. Това е директно теглене от собствения капитал, подобно на дивидент, но с различни данъчни последици за собственика.

2025-03-15 * "Разпределение на собственика (проходна печалба)"
  Equity:Distributions:OwnerA       20000.00 USD
  Assets:Bank:Checking             -20000.00 USD

Собственикът получава Schedule K-1, в който се посочва неговият дял от печалбата на компанията, и обработва данъка в личната си декларация.

Съвети за сметкоплана​

• Данъци:
  • C corp: Ще ви трябват Expenses:Taxes:Income и Liabilities:Taxes:Federal.
  • S corp: Тази сметка за данък върху дохода често не се използва на федерално ниво, но сметките за данъци върху заплатите (Expenses:Payroll:Taxes и Liabilities:Payroll:*) са от съществено значение.
• Собствен капитал:
  • C corp: Стандартната настройка включва Equity:CommonStock, Equity:AdditionalPaidInCapital, Equity:RetainedEarnings и Equity:Dividends.
  • S corp: Вашата схема ще изглежда подобна, но често използва Equity:Distributions вместо дивиденти. Някои проследяват Equity:AAA (Accumulated Adjustments Account), за да управляват базата за разпределение.
• Заплати:
  • И двете структури ще се нуждаят от стабилни сметки Expenses:Payroll:* и Liabilities:Payroll:*, ако имат служители (включително собственици-служители).

Необходими IRS формуляри (често срещани случаи)​

• C corp: Form 1120 (Годишна данъчна декларация за доходи), Form 1120-W (Очакван данък), Form 941 (Тримесечна заплата), Form 940 (Годишна безработица/FUTA), Form 1099-DIV (за всеки акционер, получаващ дивиденти), W-2/W-3.
• S corp: Form 1120-S (Годишна данъчна декларация за доходи), Schedule K-1 (за всеки акционер), Form 941/940, W-2/W-3.
• Щати: Не забравяйте, че отделни щатски данъчни декларации за доходи, франчайз и заплати вероятно ще се прилагат и за двете.

ЧЗВ Бързи отговори​

• Може ли LLC да бъде S corp? Да. LLC може да подаде Form 8832, за да избере да бъде облагана като корпорация, и след това да подаде Form 2553, за да избере статут на S corp (при условие че отговаря на всички правила за допустимост).

• Винаги ли S corp е "по-евтина" за данъци? Не е задължително. Ползата зависи изцяло от вашите нива на печалба, разумната заплата на собственика, данъчните закони на щата и индивидуалната данъчна група на собственика.

• Могат ли S corps да имат привилегировани акции? Не, не в икономически смисъл. S corps могат да имат само един клас акции. Можете да имате различни права на глас (напр. акции с право на глас и без право на глас), но всички акции трябва да имат еднакви права върху разпределенията и активите при ликвидация.

• Мога ли да премина от едното към другото по-късно? Да, но може да е сложно. Преобразуването от C corp в S corp е често срещано, но трябва да внимавате за времето и потенциалните вградени правила за данък върху печалбите (BIG). Преобразуването от S corp в C corp също е възможно и често се изисква преди рунд за финансиране от рисков капитал.

Как помага Beancount.io​

Независимо кое юридическо лице изберете, Beancount.io осигурява яснотата и контрола, от които се нуждаете.

• Текстови книги с контрол на версиите, които се мащабират от S corp с един собственик до C corp, подкрепена от рисков капитал.
• Ясни работни процеси за заплати и собствен капитал, които улесняват разграничаването на разпределенията от дивидентите, проследяването на разходите за акции и управлението на неразпределената печалба.
• Чист експорт за вашия CPA, включително пробен баланс, отчет за доходите и баланс, с напълно проверяема следа за всяко число.
• Мощни автоматизации за банкови емисии и заснемане на документи, без никога да се жертва прозрачността на регистър, четим от хора.

Искате ли да започнете с предимство? Попитайте за нашия пакет с примерни сметкоплани на Beancount за C-corp и S-corp и примерни дневници.

*Опровержение: Това ръководство е само с информационна цел и не представлява правен или данъчен съвет. Данъчните закони и разпоредбите за юридическите лица варират в зависимост от щата и подлежат на промяна. Трябва да се консултирате с квалифициран CPA или адвокат, преди да изберете или промените типа на вашето юридическо лице.*

В продължение на десетилетия светът на бизнес счетоводството е доминиран от познат състав от затворени системи, базирани на графичен потребителски интерфейс (GUI), като QuickBooks, Xero и FreshBooks. Те поставиха стандарта, предлагайки лекота на използване и визуални работни процеси, които са предназначени за нетехнически потребители. Но за разработчиците, напредналите потребители и всеки, който цени абсолютната прозрачност и контрол, се появи коренно различен подход: Beancount.io.

Тази статия предоставя директно сравнение на Beancount.io с традиционния счетоводен софтуер. Ще разгледаме основните разлики във философията, гъвкавостта, цената и дългосрочната поддръжка, за да ви помогнем да решите коя система наистина отговаря на вашите нужди.

1. Философия и работен процес​

Най-фундаменталната разлика между тези два подхода се крие в тяхната основна философия.

Beancount.io Beancount.io е изграден върху философията на обикновения текстов формат за счетоводство (plain-text accounting). В основата си всяка финансова транзакция е запис в обикновен текстов файл. Този модел на "счетоводство като код" приоритизира четливи от човека, контролируеми версии на записи. Вашите финансови данни съществуват във вечен, отворен формат, който вие притежавате напълно - той никога не може да бъде заключен от доставчик. Този работен процес е предназначен за потребители, които се чувстват удобно с редактори на код, системи за контрол на версиите като Git и инструменти от командния ред.

Традиционен софтуер Традиционните счетоводни платформи са базирани на графичен потребителски интерфейс (GUI) и се управляват чрез формуляри. Вие въвеждате данни с помощта на съветници, падащи менюта и визуални форми. Този подход приоритизира непосредствеността и достъпността, което улеснява нетехническите потребители да започнат работа без стръмна крива на обучение. Въпреки това, вашите данни се съхраняват в патентован формат или облачна база данни, често изискваща сложни процедури за експортиране и импортиране, ако някога решите да мигрирате към друга услуга.

Решение: Ако приоритизирате пълен контрол, собственост на данните, прозрачност и автоматизация, Beancount.io е ясният победител. Ако имате нужда от интерфейс "кликни и тръгни" с минимална крива на обучение, традиционният софтуер ще се почувства по-естествен.

2. Гъвкавост и персонализиране​

Колко добре софтуерът може да се адаптира към вашите специфични нужди?

Beancount.io Да бъдеш 100% програмируем е суперсилата на Beancount.io. Той се интегрира безпроблемно с Python, което ви позволява да се свързвате към всеки API, да автоматизирате извличането на данни от банкови извлечения, програмно да маркирате транзакции въз основа на сложни правила и да генерирате персонализирани отчети, съобразени с вашите точни спецификации. Способността ви да разширявате и персонализирате е практически безкрайна, без никакви ограничения, наложени от доставчика.

Традиционен софтуер Тези платформи предлагат подбрана селекция от интеграции с популярни инструменти като PayPal, Stripe и различни услуги за заплати. Въпреки че са удобни, вие работите в оградената градина на доставчика. Персонализирането е ограничено до това, което платформата позволява, а разширеното отчитане или автоматизация често изисква надграждане до план от по-високо ниво или закупуване на добавки от трети страни. Можете да работите с техните API, но винаги ще бъдете обвързани от правилата и ограниченията на скоростта на тяхната екосистема.

Решение: Beancount.io осигурява несравнима гъвкавост за разработчици и технически потребители. Традиционните инструменти са по-подходящи за стандартни работни процеси "plug-and-play" с популярни бизнес приложения.

3. Сътрудничество и прозрачност​

Начинът, по който работите с другите и одитирате вашите записи, се различава значително.

Beancount.io Сътрудничеството в Beancount.io се управлява чрез Git. Това прави всяка промяна във вашия финансов регистър напълно прозрачна и проверима. Можете да видите кой какво е променил, кога и защо - точно като работен процес за преглед на код. Това е идеално за разпределени екипи, които вече използват инструменти като GitHub или GitLab. Освен това няма скрити изчисления; всяко число в отчет може да бъде проследено обратно до точния запис в регистърния ви файл, което гарантира пълна одитируемост.

Традиционен софтуер Сътрудничеството се обработва чрез вградени потребителски роли и разрешения. Можете да поканите вашия счетоводител, счетоводен служител или бизнес партньори да имат достъп до книгите директно през уеб интерфейса. Това е много ефективно за предприятия, които следват традиционен модел на финансов надзор. Недостатъкът е, че някои вътрешни операции, като изчисляване на данъци или автоматизирани корекции на баланса, могат да бъдат непрозрачни "черни кутии", което затруднява независимата проверка на логиката.

Решение: Beancount.io е идеален за екипи, които ценят детайлната одитируемост и сътрудничеството в стил код. Традиционните системи са по-удобни за счетоводители за споделен GUI достъп в реално време.

4. Цена и собственост​

Финансовите модели и концепцията за собственост на данни са коренно различни.

Beancount.io Основният софтуер на Beancount е с отворен код и е безплатен. Вие плащате само за услугите с добавена стойност на Beancount.io, които включват хостинг, интелигентна автоматизация и премиум функции. Няма такси за лицензиране на седалка, така че можете да мащабирате екипа си, без да правите допълнителни разходи. Най-важното е, че няма заключване към доставчик. Вашите данни са колекция от текстови файлове, които можете да местите, редактирате или съхранявате навсякъде и по всяко време.

Традиционен софтуер Тези услуги работят на абонаментен модел, обикновено таксуван месечно или годишно. Ценообразуването често е на нива въз основа на функции и може да се сблъскате с такси за потребител или компания, които се мащабират с вашата организация. Това създава зависимост; ако спрете да плащате, рискувате да загубите достъп до вашите данни и функционалността на софтуера. Това заключване към доставчик е значителен дългосрочен риск.

Решение: Beancount.io е значително по-рентабилен в дългосрочен план, особено за технически екипи, които ценят суверенитета на данните. Традиционният софтуер предлага предвидими абонаментни разходи, но създава дългосрочна зависимост.

5. Крива на обучение и приемане​

Колко бързо можете да започнете работа?

Beancount.io Кривата на обучение е безспорно по-стръмна. Приемането на тази система изисква удобство при редактиране на текст, разбиране на основния синтаксис и познаване на инструменти като Git. Въпреки това, първоначалната инвестиция се отплаща. След като бъде овладян, Beancount позволява невероятно бързи, повтарящи се работни процеси и осигурява много по-задълбочено, основополагащо разбиране на вашата финансова картина.

Традиционен софтуер Тези платформи са предназначени за нетехнически собственици на бизнес и предлагат минимално триене при въвеждане. Можете да започнете работа, да изпращате фактури и да категоризирате разходи в рамките на минути. Въпреки това, научаването на по-разширените функции, като например създаване на персонализирани отчети или настройка на счетоводство за множество обекти, все още изисква значителна инвестиция на време.

Решение: Beancount.io е правилният избор, ако сте готови да инвестирате време в изучаването на мощна система. Традиционният софтуер е по-бърз за стартиране за нетехнически потребители, които се нуждаят от незабавни резултати.

Сравнение рамо до рамо​

Кога да изберете всяка​

Решението в крайна сметка зависи от уменията, приоритетите и работния процес на вашия екип.

Изберете Beancount.io, ако:

• Сте разработчик, анализатор на данни или технически настроен напреднал потребител.
• Цените абсолютната прозрачност, контрол и дългосрочната преносимост на данните преди всичко друго.
• Искате напълно да автоматизирате счетоводството си и да го интегрирате дълбоко във вашите персонализирани работни процеси.
• Чувствате се удобно да третирате финансовите си записи със същата строгост като изходния код.

Изберете традиционен счетоводен софтуер, ако:

• Искате бърз старт, визуален интерфейс без никаква техническа настройка.
• Трябва да осигурите незабавен, удобен за счетоводители достъп с минимално обучение.
• Предпочитате управлявано, хоствано решение, където доставчикът се справя с всички актуализации и съответствие.
• Вашите нужди за интеграция са задоволени от популярни, готови приложения.

Заключителни мисли​

Beancount.io не се опитва да бъде по-добър QuickBooks - това е коренно различен начин на мислене. Той представя счетоводството като код. За техническите професионалисти тази промяна предлага същия скок напред, който контролът на версиите с Git донесе в разработката на софтуер: пълна прозрачност, перфектна възпроизводимост и максимален контрол.

В същото време традиционният счетоводен софтуер продължава да печели на базата на лекота на използване и готови интеграции за нетехнически екипи. Правилният избор не е въпрос на кое е "по-добро" като цяло, а кое е идеалното за вашия работен процес, вашите приоритети и степента на контрол, който изисквате върху вашите финансови данни.

Какво представлява, кога се изплаща и как да го моделирате чисто във вашия ledger (с примери).

⚠️ Това ръководство е специфично за САЩ и е само за образователни цели. Консултирайте се с данъчен специалист за вашата ситуация.

TL;DR​

• S-corp е данъчен статус, който избирате с IRS (чрез Формуляр 2553), така че бизнес печалбите да преминават към личните данъчни декларации на собствениците. Ключово изискване е да плащате на собствениците-оператори разумна W-2 заплата, преди да вземете каквато и да е печалба като дивиденти или разпределения.
• Крайните срокове са важни: За съществуващ бизнес трябва да подадете не по-късно от 15-ия ден на 3-тия месец от данъчната година, в която искате да започне статусът на S-corp. За избор за календарната 2025 година, 15 март 2025 г. се пада в събота, така че практическият краен срок е следващият работен ден, понеделник, 17 март 2025 г..
• Защо да правите това? Основната атракция е потенциалното спестяване на данъци за самонаети лица. Докато вашата W-2 заплата е обект на данъци FICA, разпределенията не са. Тази полза обаче е свързана с допълнителни разходи за заплати, съответствие и в някои щати допълнителни данъци на ниво предприятие.
• В Beancount е важно да разделяте заплатите от разпределенията. Ще трябва да проследявате задълженията за заплати, да обработвате специалното счетоводство за здравно осигуряване за акционери, притежаващи повече от 2% от компанията, и да записвате разпределенията изрично чрез сметки за собствен капитал.

Какво представлява изборът на S-corp?​

По същество изборът на S-corp е заявка, която правите към IRS, за да промените начина, по който се облага вашият бизнес. Чрез подаване на Формуляр 2553 вие молите IRS да облага вашата корпорация или LLC съгласно Подглава S от Данъчния кодекс на вътрешните приходи. Това прави вашия бизнес "проходно" предприятие, което означава, че неговите приходи, загуби, удръжки и кредити се прехвърлят директно към личните данъчни декларации на акционерите. Това е чисто данъчна класификация, а не различен вид юридическо бизнес предприятие.

Ключови ефекти за собственик-оператор​

След като изборът е активен, вашата роля fundamentalно се разделя на две: вие вече сте едновременно акционер и служител на вашата компания.

Това разграничение е от решаващо значение. Възнаграждението, което получавате за вашия труд, трябва да се изплаща като W-2 заплати, които са обект на стандартни данъци върху заплатите (социално осигуряване и Medicare). Всяка останала печалба може да бъде изплатена като разпределения, които обикновено не са обект на данъци за самонаети лица. IRS настоява да си плащате разумна заплата за вашата работа, преди да вземете каквито и да е разпределения.

Трябва ли да изберете статут на S-corp?​

Изборът на S-corp често си струва да се оцени, след като вашият бизнес генерира стабилна и значителна печалба. Общо правило е да го обмислите, когато вашата текуща бизнес печалба може удобно да поддържа пазарна заплата за вашата роля, като остава достатъчно, за да направи разпределенията си струващи след покриване на всички нови административни разходи.

Точната точка на рентабилност е уникална за вашата ситуация и зависи от няколко фактора:

• Вашата "Разумна заплата": Какво би платил бизнес за някой с вашите умения и отговорности във вашата индустрия? Тази цифра е базовата линия за вашите W-2 заплати и е обект на контрол от IRS.
• Щатски данъци и такси: Някои щати имат свои собствени правила. Калифорния, например, налага данък от 1,5% върху нетния доход на S-corp, плюс минимален годишен франчайз данък от $800.
• Допълнителни разходи: Ще ви е необходима услуга за заплати и ще плащате за осигуряване за безработица. Вашите такси за счетоводство и данъчна подготовка също вероятно ще се увеличат поради добавената сложност.
• QBI приспадане (Раздел 199A): Изборът на S-corp може да повлияе на вашето приспадане на квалифициран бизнес доход. W-2 заплатите, които си плащате, могат или да ви помогнат да се класирате за пълното приспадане, или при по-високи нива на доход да се превърнат в ограничаващ фактор.

Право на участие и време​

Не всеки бизнес може да стане S-corp. Ето основните изисквания:

• Трябва да е местна корпорация или отговаряща на условията LLC.
• Може да има не повече от 100 акционери.
• Може да има само един клас акции.
• Акционерите трябва да бъдат физически лица, определени тръстове или имущества (т.е. без партньорства, корпорации или акционери, които не са местни чужденци).

Кога да подадете формуляр 2553​

Времето е от решаващо значение и правилата се различават леко за новите спрямо съществуващите бизнеси.

• За нов бизнес: Трябва да подадете в рамките на 2 месеца и 15 дни след първия ден от вашата първа данъчна година. Например, ако данъчната година на вашия бизнес започва на 7 януари, крайният ви срок е 21 март.
• За съществуваща C-corp (или LLC, облагана като C-corp): Можете да подадете по всяко време през предходната данъчна година или до 15-ия ден на 3-тия месец от годината, в която искате изборът да влезе в сила. Ако тази дата се пада в уикенд или празник, крайният срок се измества към следващия работен ден, разпоредба, предоставена съгласно Раздел 7503 от IRC.

Какво ще стане, ако сте пропуснали крайния срок? Не се паникьосвайте. IRS предоставя път за облекчение при късен избор съгласно Резолюция за приходите 2013-30. Често можете да подадете заявление за това облекчение в рамките на 3 години и 75 дни от предвидената дата на влизане в сила, при условие че имате основателна причина за късното подаване.

Разумна заплата: Частта, която спъва хората​

Това е най-проверяваният аспект на структурата на S-corp. IRS е много ясен: на акционерите-служители трябва да се изплаща разумно възнаграждение за услугите, които предоставят преди каквато и да е печалба да бъде взета като разпределения.

Какво означава "разумно"? Няма единна сума в долари. IRS и съдилищата разглеждат различни фактори, за да определят дали вашата заплата е подходяща, включително вашите задължения и отговорности, времето, което прекарвате в работа, вашето ниво на опит и какво биха платили сравними бизнеси за подобни услуги. Очаквайте IRS да разгледа внимателно, ако си плащате много ниска W-2 заплата, докато вземате големи разпределения. Това често се разглежда като червен флаг за опит за избягване на данъци върху заплатите.

Здравно осигуряване и допълнителни обезщетения за акционери >2%​

Има специално правило за това как S-corps обработват здравното осигуряване за акционери, които притежават повече от 2% от компанията. Ако S-corp плаща или възстановява тези премии за здравно осигуряване, разходът е приспадаем от S-corp.

Стойността на тези премии обаче трябва също да бъде включена в W-2 заплатите на акционера-служител. Докато тази сума е обект на удържане на федерален данък върху дохода, тя е освободена от данъци за социално осигуряване и Medicare (FICA), стига да се обработва правилно. Трябва да се координирате с вашия доставчик на заплати, за да гарантирате, че тези суми са отчетени правилно във вашия W-2.

Щатски уловки (примери)​

Федералният статус на S-corp не винаги се превежда директно на щатско ниво. Винаги проверявайте специфичните правила на вашия щат.

• Калифорния: S-corps подлежат на 1,5% данък върху нетния си доход от Калифорния. Освен това повечето корпорации трябва да плащат минимален франчайз данък от $800 всяка година (въпреки че някои изключения важат за първата година).
• Ню Йорк: Само федералният избор на S-corp не е достатъчен. Трябва също да подадете отделен избор на щатско ниво, Формуляр CT-6, за да бъдете третирани като S-корпорация в Ню Йорк. Ако не го направите, означава, че ще бъдете облагани като стандартна C-corp на щатско ниво.

Как да моделирате S-corp чисто в Beancount​

Обикновеното текстово счетоводство е идеално за управление на добавената сложност на S-corp. Ето как да структурирате вашия ledger.

Предложена схема на сметките (начална)​

Тази основна структура разделя вашите разходи за заплати от разпределенията и създава сметки за пасиви, за да проследява данъците, които дължите.

; Основна банка и доход
1970-01-01 open Assets:Bank:Checking              USD
1970-01-01 open Income:Sales                      USD
1970-01-01 open Income:Other                      USD

; Разходи за заплати и пасиви
1970-01-01 open Expenses:Payroll:Wages            USD
1970-01-01 open Expenses:Payroll:EmployerTaxes    USD
1970-01-01 open Expenses:Benefits:HealthInsurance USD
1970-01-01 open Liabilities:Payroll:Federal:FIT    USD
1970-01-01 open Liabilities:Payroll:FICA          USD
1970-01-01 open Liabilities:Payroll:Medicare      USD
1970-01-01 open Liabilities:Payroll:State:Withholding USD

; Собствен капитал
1970-01-01 open Equity:ContributedCapital         USD
1970-01-01 open Equity:Distributions              USD
1970-01-01 open Equity:RetainedEarnings           USD

Типично изпълнение на заплати (опростено)​

Вашият доставчик на заплати (напр. Gusto, ADP) ще дебитира вашата банкова сметка за вашата нетна заплата и общото данъчно задължение. Вашата Beancount транзакция трябва да разбие това на брутни заплати, данъци на работодателя и съответните пасиви.

; Тази транзакция записва годишна заплата от $100 000, изплащана месечно.
2025-01-31 * "Gusto" "Януарска заплата — акционер-служител"
  Expenses:Payroll:Wages                   8,333.33 USD ; Брутни заплати
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes             637.50 USD ; Данъци FICA/Medicare на работодателя
  Liabilities:Payroll:Federal:FIT         -1,200.00 USD ; Удържане на служител
  Liabilities:Payroll:FICA                  -516.67 USD ; Удържане на служител
  Liabilities:Payroll:Medicare              -120.83 USD ; Удържане на служител
  Assets:Bank:Checking                    -7,133.33 USD ; Нетна заплата, дебитирана от банката

Когато вашият доставчик на заплати преведе тези данъци на правителството от ваше име, ще запишете друга транзакция, за да изчистите пасивите.

; Това представлява данъчното плащане, извършено от вашия доставчик на заплати.
2025-02-15 * "EFTPS" "Федерален депозит за данък върху заплатите"
  Liabilities:Payroll:Federal:FIT          1,200.00 USD
  Liabilities:Payroll:FICA                   516.67 USD
  Liabilities:Payroll:Medicare               120.83 USD
  Assets:Bank:Checking                    -1,837.50 USD ; Тази сума съответства на данъчната част от дебита на Gusto.

Здравно осигуряване за акционер >2%​

Запишете плащането на премията като бизнес разход. Можете да използвате метаданни, за да си напомните, че това трябва да бъде отчетено във W-2.

2025-02-01 * "BlueCross" "Здравно осигуряване за акционер (отчет във W-2)"
  Expenses:Benefits:HealthInsurance          600.00 USD  ; w2: "true"
  Assets:Bank:Checking                      -600.00 USD

Разпределения на собственика (не заплати)​

Разпределенията са намаление на собствения капитал, а не бизнес разход. Записвайте ги отделно от заплатите.

2025-03-31 * "Разпределение на собственика" "Разпределение за Q1"
  Equity:Distributions                    20,000.00 USD
  Assets:Bank:Checking                   -20,000.00 USD

Проследяване на базата на акционерите (по избор, но препоръчително)​

Базата на вашите акционери определя дали разпределенията са освободени от данъци и дали можете да приспаднете бизнес загуби от вашата лична декларация. Докато официалното изчисление се извършва във вашата данъчна декларация, можете да проследите оценка в Beancount, като използвате специална подсметка за собствен капитал или метаданни. Ще съгласувате това с Приложение K-1, което получавате от S-corp годишно.

Забележка относно QBI приспадането (Раздел 199A)​

Собствениците на проходни бизнеси, включително S-corps, могат да имат право на приспадане до 20% от квалифицирания си бизнес доход (QBI). За данъкоплатци с доход над определен праг обаче това приспадане може да бъде ограничено от размера на W-2 заплатите, които бизнесът плаща. Това създава сложно взаимодействие: плащането на разумна заплата е задължително за S-corp, а същите тези заплати могат да повлияят на вашето QBI приспадане — понякога му помагайки, понякога ограничавайки го. Това е ключова област, която да моделирате с вашия данъчен специалист.

Какво се променя оперативно след като изберете?​

Преминаването към S-corp добавя няколко административни слоя:

• Изпълнение на заплати: Трябва официално да изпълнявате заплати, заедно с удържане на данъци, плащане на данъци на работодателя, тримесечни подавания и W-2 в края на годината.
• Подаване на формуляр 1120-S: Това е годишната данъчна декларация на S-корпорацията. Ще издадете и Приложение K-1 на всеки акционер, в което се посочва техният дял от финансовите резултати на компанията.
• Правилно обработване на здравното осигуряване на акционерите: Уверете се, че премиите за собственици >2% са включени в техните W-2 заплати.
• Спазване на щатските правила: Бъдете в крак с всички изисквани избори на S-corp на щатско ниво или данъци върху предприятията (както в Калифорния и Ню Йорк).

Често срещани клопки, които трябва да избягвате​

• Късен или невалиден избор: Проверете два пъти крайните срокове и се уверете, че всички необходими акционери са подписали Формуляр 2553. Ако го пропуснете, проучете облекчението съгласно Резолюция за приходите 2013-30.
• Неразумна заплата: Не се изкушавайте да си плащате изкуствено ниска заплата. Документирайте защо вашето възнаграждение е разумно въз основа на вашата роля и пазарните данни.
• Смесване на заплати и разпределения: Поддържайте тези транзакции чисти и отделни във вашите книги. Разпределенията не са заплати.
• Пренебрегване на щатските изисквания: Забравянето на щатски избор или неплащането на данък на ниво предприятие може да доведе до глоби и проблеми със съответствието.

Бърз контролен списък​

• Потвърдете, че отговаряте на условията и че потенциалните данъчни спестявания надвишават новите разходи.
• Отбележете в календара крайния срок за подаване на Формуляр 2553 (и не забравяйте правилото за уикенд/празник).
• Създайте услуга за заплати и определете добре документирана, разумна заплата.
• Планирайте да вземате разпределения само след като са платени заплатите и бизнес разходите.
• Проучете и спазвайте специфичните изисквания за подаване и данъци за S-corp на вашия щат.
• Актуализирайте вашия Beancount ledger с необходимите сметки за заплати, пасиви и собствен капитал на акционерите.

Beancount S‑Corp Starter (неутрален шаблон)

;
; Beancount S‑Corp Starter (неутрален шаблон)
; Генерирано: 2025-08-09
; ---
; Как да използвате това:
; 1) Потърсете "ЗАДАЧА" и попълнете вашия щат(и), доставчик на заплати, EIN и имена на банки.
; 2) Дръжте заплатите и разпределенията на собственика отделно.
; 3) Координирайте с вашия доставчик на заплати, за да отчетете здравното осигуряване на акционери >2% във W‑2 (Поле 1).
; 4) Изтрийте или адаптирайте примерите за Калифорния/Ню Йорк, ако сте в друг щат.
;
; Бележки:
; - Това е шаблон за счетоводство, а не данъчен съвет.
; - Валута на работа се приема USD. Променете, ако е необходимо.
;

option "title" "S‑Corp Ledger"
option "operating_currency" "USD"
commodity USD

; === Сметки (отворени от 2025-01-01; коригирайте датите, ако е необходимо) ==================
2025-01-01 open Assets:Bank:Checking                    USD  ; ЗАДАЧА: Преименувайте на вашата банка (напр. Assets:Bank:Chase:Operating)
2025-01-01 open Assets:Bank:Savings                     USD
2025-01-01 open Assets:AccountsReceivable               USD
2025-01-01 open Assets:PrepaidExpenses                  USD

2025-01-01 open Liabilities:CreditCard:Corporate        USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:Federal:FIT         USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:Federal:FICA        USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:Federal:Medicare    USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:Federal:FUTA        USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:State:Withholding   USD   ; ЗАДАЧА: Преименувайте щата (напр. CA, NY)
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:State:Unemployment  USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:Local               USD

2025-01-01 open Equity:ContributedCapital               USD
2025-01-01 open Equity:Distributions                    USD
2025-01-01 open Equity:RetainedEarnings                 USD
2025-01-01 open Equity:OpeningBalances                  USD

2025-01-01 open Income:Sales                            USD
2025-01-01 open Income:Other                            USD

2025-01-01 open Expenses:COGS                            USD
2025-01-01 open Expenses:Payroll:Wages                   USD
2025-01-01 open Expenses:Payroll:EmployerTaxes:FICA      USD
2025-01-01 open Expenses:Payroll:EmployerTaxes:Medicare  USD
2025-01-01 open Expenses:Payroll:EmployerTaxes:FUTA      USD
2025-01-01 open Expenses:Payroll:EmployerTaxes:State     USD
2025-01-01 open Expenses:Benefits:HealthInsurance        USD
2025-01-01 open Expenses:Benefits:HSA                    USD
2025-01-01 open Expenses:Benefits:Retirement:Match       USD
2025-01-01 open Expenses:Taxes:State:S‑Corp              USD  ; напр. 1,5% данък върху предприятието в Калифорния
2025-01-01 open Expenses:Taxes:State:Franchise           USD  ; напр. минимален франчайз данък от $800 в Калифорния
2025-01-01 open Expenses:Professional:Payroll            USD
2025-01-01 open Expenses:Professional:Accounting         USD
2025-01-01 open Expenses:Professional:Legal              USD
2025-01-01 open Expenses:BankFees                        USD
2025-01-01 open Expenses:Software                        USD
2025-01-01 open Expenses:Office                          USD
2025-01-01 open Expenses:Meals                           USD
2025-01-01 open Expenses:Travel                          USD
2025-01-01 open Expenses:Insurance:GeneralLiability      USD

; === Пример: Капитализация на собственика =================================================
2025-01-02 * "Собственик" "Първоначален капиталов принос"
  Assets:Bank:Checking                        25,000.00 USD
  Equity:ContributedCapital                  -25,000.00 USD

; === Пример: Плащане от клиент =====================================================
2025-01-15 * "Stripe" "Януарски постъпления от абонамент"
  Assets:Bank:Checking                        12,000.00 USD
  Income:Sales                               -12,000.00 USD


; === Пример: Месечна заплата (единичен акционер-служител) ========================
; Числата са избрани да се балансират перфектно. Адаптирайте FIT/щатските числа към вашата реалност.
; Брутна заплата: 8,333.33 | Служител FIT: 1,200.00 | Щатско удържане: 300.00
; Служител FICA (6.2%): 516.67 | Служител Medicare (1.45%): 120.83
; Работодател FICA: 516.67 | Работодател Medicare: 120.83
; Нетна заплата: 6,195.83
2025-01-31 * "Gusto" "Януарска заплата — акционер-служител"
  Expenses:Payroll:Wages                         8,333.33 USD
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes:FICA              516.67 USD
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes:Medicare          120.83 USD
  Liabilities:Payroll:Federal:FIT               -1,200.00 USD
  Liabilities:Payroll:Federal:FICA              -1,033.34 USD  ; служител + работодател
  Liabilities:Payroll:Federal:Medicare            -241.66 USD  ; служител + работодател
  Liabilities:Payroll:State:Withholding           -300.00 USD
  Assets:Bank:Checking                          -6,195.83 USD

; === Пример: Депозити за данък върху заплатите (EFTPS & Щат) =================================
2025-02-15 * "EFTPS" "Федерален депозит за заплата (FIT, FICA, Medicare)"
  Liabilities:Payroll:Federal:FIT                1,200.00 USD
  Liabilities:Payroll:Federal:FICA               1,033.34 USD
  Liabilities:Payroll:Federal:Medicare             241.66 USD
  Assets:Bank:Checking                          -2,475.00 USD

2025-02-16 * "STATE DOR" "Щатско удържане на заплата"
  Liabilities:Payroll:State:Withholding            300.00 USD
  Assets:Bank:Checking                            -300.00 USD

; === Пример: Здравно осигуряване за акционер >2% =================================
; Координирайте с отдела за заплати, така че общата годишна премия да бъде включена в W‑2 Поле 1.
; Самата премия е приспадаема тук; НЕ удържайте SS/Medicare върху нея, когато се обработва правилно.
2025-02-01 * "BlueCross" "Здравно осигуряване за акционер (включването във W‑2 се обработва от отдела за заплати)"
  Expenses:Benefits:HealthInsurance                600.00 USD  ; w2: "true"
  Assets:Bank:Checking                            -600.00 USD

; === Пример: Разпределение на собственика (не заплати) =======================================
2025-03-31 * "Разпределение на собственика" "Разпределение за Q1"
  Equity:Distributions                         20,000.00 USD
  Assets:Bank:Checking                        -20,000.00 USD

; === Примери за щати (изтрийте/редактирайте, ако не е приложимо) =================================
; Минимален франчайз данък в Калифорния (не винаги през първата година; проверете правилата)
2025-04-15 * "California FTB" "Годишен франчайз данък"
  Expenses:Taxes:State:Franchise                   800.00 USD
  Assets:Bank:Checking                            -800.00 USD

; 1,5% данък върху предприятието S‑Corp в Калифорния (примерно плащане на оценка)
2025-06-15 * "California FTB" "Оценка на данък S‑Corp"
  Expenses:Taxes:State:S‑Corp                    1,500.00 USD
  Assets:Bank:Checking                          -1,500.00 USD

; Отделният S избор в Ню Йорк (CT‑6) няма пряко въздействие върху книгата; заместваща бележка.
2025-01-05 note Equity:RetainedEarnings "S‑избор в Ню Йорк (CT‑6) подаден — само счетоводна бележка (без запис)"

; === Проследяване на базата (по избор — бележка извън книгата) =====================================
2025-12-31 note Equity:RetainedEarnings "Превъртане на базата: +Капитал 25,000 +Доход 60,000 −Разпределения 20,000 = Крайна база 65,000 (съгласуване с K‑1)"

; === Съвети за импортиране (CSV от Gusto/ADP) =============================================
; - За CSV регистри на заплати от Gusto, съпоставете колоните:
;   Брутна заплата -> Expenses:Payroll:Wages
;   Служител FIT/FICA/Medicare -> Liabilities:Payroll:Federal:FIT/FICA/Medicare (отрицателно)
;   Щатско удържане -> Liabilities:Payroll:State:Withholding (отрицателно)
;   Работодател FICA/Medicare/FUTA/SUTA -> Expenses:Payroll:EmployerTaxes:* (положително) И
;       ако вашият CSV изброява данъците на работодателя като дължими суми, отразете ги като Liabilities:* (отрицателно),
;       след това изчистете с вашите EFTPS/щатски плащания.
;   Нетна заплата -> Assets:Bank:Checking (отрицателно, съответства на датата на плащане)
; - Здравно осигуряване, платено от компанията:
;   Плащане на доставчика -> Expenses:Benefits:HealthInsurance (положително) / Bank (отрицателно);
;   уверете се, че заплатата включва годишната премия в W‑2 Поле 1 за акционер >2%.
;
; Съвети:
; - Дръжте разпределенията извън сметките за заплати.
; - Използвайте етикети като #заплата #разпределение, за да филтрирате във Fava.
; - Обмислете отделни подсметки за банки за данъчни резерви (федерални/щатски).

Изборът на бизнес структура е едно от първите реални "финансови" решения, които ще вземете. За повечето малки екипи и самостоятелни основатели, които искат защита на отговорността и данъчно облагане при прехвърляне, краткият списък обикновено е LLC или S корпорация.

Това ръководство обяснява как се различават - правно, оперативно и във вашата данъчна декларация - и показва как да водите чисти, защитени от одит записи за всяка структура в Beancount.io (обикновен текст, двойно счетоводство, което се мащабира от фрийлансър до S корпорация).

Накратко​

Как в действителност се различават​

Въпреки че и LLC, и S корпорациите предлагат решаваща защита на отговорността, техните правни и финансови механизми са фундаментално различни. Ето по-задълбочен поглед върху това, което ги отличава.

Създаване и формалности​

Дружество с ограничена отговорност (LLC) е юридическо лице, създадено от закона на щата. Процесът включва подаване на "учредителен акт" във вашия щат и приемане на "оперативен договор", който е гъвкав вътрешен документ, който очертава как ще се управлява бизнесът и как ще се разделят печалбите.

S корпорация, от друга страна, не е юридическо лице само по себе си, а данъчен избор, направен пред IRS чрез подаване на формуляр 2553. Този избор може да бъде приложен към стандартна C корпорация или LLC. След като изберете статут на S корпорация, трябва да се придържате към по-строги корпоративни формалности, включително изготвяне на устави, назначаване на съвет на директорите и служители, провеждане на годишни срещи и водене на подробни записи от тези срещи (известни като "протоколи").

Собственост и инвеститори​

Гъвкавостта на собствеността е отличителен белег на LLC. Можете да имате неограничен брой собственици (наречени "членове"), включително физически лица, други корпорации и чужди граждани. Оперативният договор позволява персонализирани разделения на печалбата ("водопади") и различни класове членство, което е идеално за сложни партньорства.

S корпорацията е далеч по-ограничителна. Тя може да има не повече от 100 собственици (наречени "акционери"), всички от които трябва да са граждани или жители на САЩ. Други юридически лица (като корпорации или партньорства) не могат да бъдат акционери. Освен това, S корпорациите могат да имат само един клас акции, което означава, че всички акционери имат идентични икономически права (печалбите и разпределенията трябва да бъдат разпределени пропорционално на собствеността). Тази простота може да направи таблицата на капитала по-чиста, но сериозно ограничава кой може да инвестира.

Данъци и декларации​

По подразбиране LLC е субект за прехвърляне.

• LLC с един член е "незачитан субект", което означава, че неговите приходи и разходи се отчитат в Приложение C, подадено с личния формуляр 1040 на собственика.
• LLC с много членове подава данъчна декларация за партньорство, Формуляр 1065, и издава Приложение K-1 на всеки член, което описва техния дял от печалбата или загубата.

S корпорацията също е субект за прехвърляне, но подава своя собствена данъчна декларация за бизнес, Формуляр 1120-S, и също така издава K-1 на своите акционери. Ключовата разлика е, че всеки собственик, който работи за компанията, трябва да бъде третиран като служител и да получава разумна заплата чрез формална система за заплати.

Как се плаща на собствениците​

Това е едно от най-съществените различия. Членовете на LLC не са служители. Те получават заплащане чрез разпределения (или "изтегляния") от печалбите на компанията. Членовете са отговорни за плащането на собствените си данъци върху доходите и самоосигуряването (социално осигуряване и Medicare) върху целия си дял от нетната печалба, независимо колко пари са изтеглили в действителност.

Собствениците-служители на S корпорация са изправени пред двукомпонентна система.

1. Разумна заплата: Те трябва да получават разумна заплата за работата, която извършват, която подлежи на стандартни данъци върху заплатите (FICA). Компанията плаща дела на работодателя, а служителят плаща своя дял.
2. Разпределения: Всички останали печалби могат да бъдат изплатени като разпределения, които не подлежат на данъци върху самоосигуряването или FICA. Тази потенциална данъчна икономия е основната причина бизнесът да избере статут на S корпорация. IRS изисква заплатата да бъде "разумна", така че не можете да си платите 1 долар и да вземете останалото в разпределения; трябва да документирате как сте определили размера на заплатата.

Прехвърляемост и продължителност на живот​

Акциите на S корпорация функционират като типични корпоративни акции. Те обикновено са свободно прехвърлими (освен ако не са ограничени от споразумение между акционерите) и корпорацията има вечно съществуване, което означава, че продължава, дори ако акционер напусне или почине.

Прехвърлянето на собственост в LLC често е по-сложно. Оперативният договор диктува правилата и обикновено изисква съгласието на другите членове да продадат или прехвърлят дялове на собственост. Това предпазва членовете от това да бъдат принудени да правят бизнес с непознати, но може да направи излизането от бизнеса по-тромаво.

Трябва ли да изберете статут на S корпорация за вашата LLC?​

Много често срещан път за успешни малки бизнеси е да започнат като LLC и да изберат данъчно облагане на S корпорация по-късно. Тази стратегия "LLC сега, S корпорация, когато е доходоносна" ви позволява да се насладите на простотата на LLC в ранните етапи и да превключите за данъчна оптимизация, след като доходите ви нараснат.

Основателите обикновено правят превключването, когато:

• Печалбите са стабилни и значителни. Сумата, платена като данък върху самоосигуряването като член на LLC, става по-голяма от данъците FICA върху разумна заплата плюс разходите за съответствие на S корпорация.
• Те желаят повече структура. Формалните изисквания на S корпорация могат да наложат по-добра финансова дисциплина и да изпратят по- "сериозен" сигнал на кредиторите или бъдещите инвеститори.

Изборът на статут на S корпорация за вашата LLC води до конкретни промени:

• Трябва да настроите и стартирате ведомост за заплати за всички собственици-служители.
• Трябва да се придържате към корпоративното водене на записи, включително провеждане на срещи и документирането им с протоколи.
• Вашата годишна данъчна подготовка става по-сложна, изискваща формуляр 1120-S и K-1.

Кога е по-добре да останете LLC?

• Имате нужда от гъвкави структури на собственост, като специални разпределения на печалбата или наличието на корпорация или чуждестранен партньор като член.
• Вашата печалба е нестабилна или сте все още в ранните етапи. Общите разходи и цената на стартиране на ведомост за заплати може да не си струват още.
• Планирате да издадете сложен капитал, като компенсация, базирана на токени, или привилегировани дялове, които не отговарят на правилото на S корпорацията "един клас акции".

Практично правило: Преди да превключите, моделирайте следващите 12 месеца на очаквана печалба. Изчислете общото си данъчно бреме (доход + данък върху самоосигуряването) като LLC. След това изчислете общото си данъчно бреме като S корпорация (данък върху доходите + данък FICA върху разумна заплата). Ако спестяванията от структурата на S корпорация са ясни, повтарящи се и надвишават добавените разходи за съответствие, изборът си заслужава сериозен поглед. Не забравяйте да документирате анализа си за определяне на "разумна заплата".

Как да поддържате всяка структура чиста в Beancount.io​

Без значение кой субект изберете, хаотичните книги могат да подкопаят вашата защита на отговорността и да създадат кошмари по време на данъците. Beancount.io ви дава обикновен текст, счетоводна книга с двойно вписване с автоматизирани импорти и готови за данъци отчети, така че вашата правна структура да не се превърне в разрастване на счетоводството.

Предложения за сметкоплан​

Чистият сметкоплан е основата. Ето нашите препоръки:

• За LLC:
  • Equity:Member-Capital (за първоначални и последващи вноски)
  • Equity:Member-Distributions (за тегления на собственици)
  • Стандартни сметки за приходи и разходи.
• За S корпорация:
  • Equity:Common-Stock (за капиталови вноски)
  • Equity:Retained-Earnings (където се натрупват печалби)
  • Expenses:Payroll:Wages
  • Expenses:Payroll:EmployerTaxes
  • Equity:Shareholder-Distributions (за плащания от печалба)

Примерни записи​

Ето как изглеждат общите плащания на собственици в счетоводна книга на Beancount.io.

Разпределение на член на LLC: Тази транзакция записва плащане от 5000 долара на член, намалявайки паричните средства и проследявайки тегленето в сметка за собствен капитал.

2025-03-15 * "Разпределение на член"
  Assets:Bank:Checking             -5,000 USD
  Equity:Member-Distributions       5,000 USD

Заплата на собственик на S корпорация (от ведомост за заплати): Този запис улавя брутната заплата, дела на работодателя от данъците върху заплатите и общите парични средства, напускащи банката. Отговорностите за удържане също ще бъдат проследени тук.

2025-03-31 * "Ведомост за заплати на собственик"
  Expenses:Payroll:Wages            8,000 USD
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes      612 USD
  Assets:Bank:Checking             -8,612 USD
  Liabilities:Payroll:Withholding     0 USD  ; Нетно заплащане + удръжки

Разпределение на акционер на S корпорация: Това е прост трансфер от парични средства към сметката за собствен капитал на акционерите, отделно от заплатите.

2025-04-10 * "Разпределение на акционер"
  Assets:Bank:Checking            -10,000 USD
  Equity:Shareholder-Distributions  10,000 USD

Завършете цикъла по време на данъците​

С чиста счетоводна книга на Beancount.io данъчният сезон е рационализиран:

• Генерирайте отчетите си за Приходи и разходи и Баланс директно от вашите транзакции.
• Експортирайте данните, от които се нуждае вашият счетоводител, за вашия конкретен данъчен формуляр (Приложение C, 1065 или 1120-S).
• Запазете вашите бележки за разумна заплата, протоколи от срещи и други документи за съответствие заедно с вашите транзакции за пълен, готов за одит финансов запис.

Когато всеки избор блести​

Ето решението накратко.

Изберете (или останете) LLC, ако искате:

• Максимална гъвкавост в собствеността, разделение на печалбата или привличане на юридически лица/чуждестранни членове.
• Минимални корпоративни формалности и без задължителна ведомост за заплати на собственика.
• По-просто съответствие, докато намирате съответствие на продукта и пазара или имате непоследователни печалби.

Изберете (или изберете) S корпорация, ако искате:

• Потенциални спестявания от данъци върху самоосигуряването (FICA), след като печалбите ви могат да оправдаят официална ведомост за заплати.
• Чиста, традиционна корпоративна структура с лесно прехвърляне на акции.
• Модел на управление, който инвеститорите и кредиторите често предпочитат за установени операционни компании.

Заключение​

Както LLC, така и S корпорациите защитават вашите лични активи и позволяват печалбите на бизнеса да преминават към собствениците за данъчни цели. Най-добрият избор зависи изцяло от вашата структура на собственост, очакваната ви рентабилност и апетита ви за официално управление и ведомост за заплати.

Който и да изберете, дисциплинираното счетоводство има много по-голямо значение от етикета на субекта. Поддържайте финансовите си записи точни, лесни за търсене и възпроизвеждане с Beancount.io.

Изградете готови за данъци и инвеститори книги с Beancount.io​

• Обикновен текст, двойно счетоводство с контролирана версия.
• Чисти сметкопланове, предназначени за LLC и S корпорации.
• Автоматизирани импорти и съгласувания на банки, кредитни карти и процесори.
• Готови за данъци експорти и безпроблемно сътрудничество със счетоводители.
• Система, която се мащабира от самостоятелен основател до предприятие с множество субекти.

Започнете рационализирана счетоводна книга за вашия субект днес с Beancount.io.

Това ръководство е само за информационни цели и не е правен или данъчен съвет. Консултирайте се с вашия адвокат или данъчен съветник за насоки, специфични за вашата ситуация.

Ако управлявате S корпорация, акционерната база е тихата цифра, която определя дали вашите загуби са приспадаеми и дали разпределенията са необлагаеми. Тя се променя всяка година и е ваша отговорност (като акционер) да я проследявате. Ето ясната версия—плюс как да моделирате базата чисто в Beancount.io.

Какво означава „база“ (бързо)​

Мислете за вашата акционерна база като за вашата лична инвестиционна карта в S корпорацията. Тя започва с вашия първоначален принос—това, което сте платили за вашите акции или стойността на имуществото, което сте внесли в компанията. Оттам нататък, тя е динамична цифра.

Вашата база се увеличава, когато компанията печели пари (вашият дял от нейните приходи, дори необлагаеми приходи) или когато внасяте допълнителен капитал. Тя намалява, когато получавате необлагаеми разпределения или когато компанията има загуби, удръжки или неприспадаеми разходи.

Важно е, че вашата акционерна база никога не може да падне под нулата. Ако загубите на компанията са по-големи от вашата база, излишните загуби стават суспендирани. Не можете да ги приспаднете сега, но можете да ги пренесете напред, за да ги използвате в бъдеща година, когато имате достатъчно база. Ще използвате Формуляр 7203, подаден с вашия личен Формуляр 1040, за да отчетете изчислението на вашата база и да проследите всички суспендирани загуби.

Ако също така сте направили директен заем на вашата S корпорация, може да имате дългова база, която осигурява втори слой за абсорбиране на загуби, след като вашата акционерна база бъде изчерпана.

S Corp срещу C Corp база (TL;DR)​

Концепцията за база е напълно различна между S и C корпорациите.

• S corp базата е флуидна и трябва да се коригира ежегодно. Тя директно отразява представянето на компанията поради нейния прозрачен характер. Печалбите и загубите преминават към вас и директно влияят на вашата база.
• C corp акционерната база е общо взето статична. Тя е просто това, което сте платили за акциите. Тя се променя само поради специфични корпоративни действия като разделяне на акции или официално връщане на капитал, а не защото компанията е имала печеливша или непечеливша година.

Как да изчислим S Corp базата (правилният ред)​

Изчисляването на вашата база не е просто събиране и изваждане; става въпрос за това да го направите в правилната последователност. IRS налага специфичен ред на операциите. Всяка година ще вземате вашия Schedule K-1 (от Формуляр 1120-S на S корпорацията) и ще коригирате вашата база от началото на годината, както следва:

1. Увеличете за всички приходи, включително както облагаеми приходи, така и необлагаеми приходи (като лихви по общински облигации).
2. Намалете за разпределенията, които сте получили през годината (но не под нулата).
3. Намалете за неприспадаемите разходи (като определени глоби или разходи за забавления).
4. Намалете за загуби и удръжки (като обикновена бизнес загуба или благотворителни дарения).

Ако общите загуби и удръжки в Стъпка 4 надвишават останалата ви база, трябва да ги разпределите пропорционално. Излишъкът се суспендира и се пренася напред, докато възстановите базата си чрез бъдещи приходи или капиталови вноски.

Важни бележки:

• Личното гарантиране на фирмен заем не създава база. Получавате база само когато действително платите по тази гаранция от собствения си джоб.
• Заплатите на собственика (вашата заплата от S корпорацията) не влияят на вашата база. Това е възнаграждение за вашия труд и се третира като бизнес разход за компанията и доход по W-2 за вас, напълно отделно от вашата роля като собственик.

Работен пример (числа, които се съгласуват)​

Нека разгледаме един пример, за да видим правилата за подреждане в действие.

Факти за един акционер за годината:

• Първоначален капиталов принос: $18 000
• Обикновени дивиденти (K-1 Поле 5a): $2 000
• Получени разпределения (K-1 Поле 16D): $7 000
• Дял от неприспадаеми разходи (K-1 Поле 16C): $3 000
• Дял от обикновена бизнес загуба (K-1 Поле 1): ($9 000)
• Дял от благотворително дарение (K-1 Поле 12A): $6 000
• Акционерът няма дългова база.

Ето стъпка по стъпка изчислението:

Стъпка 1 — Увеличение за приходи Вашата начална база от $18 000 се увеличава с $2 000 от дивиденти. $18 000 + $2 000 = $20 000

Стъпка 2 — Намаление за разпределения След това намалете базата с паричните разпределения, които сте взели. $20 000 − $7 000 = $13 000

Стъпка 3 — Намаление за неприспадаеми разходи Сега извадете неприспадаемите разходи. Вашата база преди прилагане на загуби е $10 000. $13 000 − $3 000 = $10 000

Стъпка 4 — Прилагане на загуби и удръжки Вашите общи загуби и удръжки са $15 000 ($9 000 обикновена загуба + $6 000 благотворителни). Тъй като това надвишава останалата ви база от $10 000, можете да приспаднете само пропорционална сума.

• Допустима обикновена загуба = ($9 000 ÷ $15 000) × $10 000 = $6 000
• Допустимо благотворително дарение = ($6 000 ÷ $15 000) × $10 000 = $4 000

Останалите суми са суспендирани и се пренасят напред за следващата година: $3 000 обикновена загуба и $2 000 благотворително дарение.

Вашата крайна акционерна база за годината е $0, тъй като не може да стане отрицателна. Ще отчетете допустимата загуба и удръжка в вашата данъчна декларация и ще проследите суспендираните суми за бъдеща употреба.

Проследяване на S Corp базата в Beancount.io (шаблон за обикновен текст)​

Вместо разхвърляна електронна таблица, можете да поддържате прост, проверяем регистър на базата директно в Beancount.io. Това може да се намира във вашите корпоративни книги или в личен огледален файл. Ключът е да използвате сметка "memo" equity, за да проследявате текущото изчисление на базата.

Предложени сметки:

• Equity:Shareholder:Paid-In-Capital
• Equity:Shareholder:Distributions
• Equity:Shareholder:Stock-Basis (Това е вашата извънбалансова "memo" сметка, която проследява официалната текуща база за Формуляр 7203.)
• Income:PassThrough:*
• Expenses:Nondeductible
• Expenses:Charitable

Примерни записи:

Първоначален капиталов принос: Този запис регистрира постъпващите в компанията парични средства и едновременно с това задава началната акционерна база във вашата memo сметка.

2025-01-10 * "Първоначален капитал"
  Assets:Bank:Operating                    -18,000 USD
  Equity:Shareholder:Paid-In-Capital        18,000 USD
  Equity:Shareholder:Stock-Basis            18,000 USD

K-1 Обикновени дивиденти: Запишете прозрачния доход и съответното увеличение на вашата база.

2025-12-31 * "K-1 Поле 5a обикновени дивиденти"
  Income:PassThrough:Dividends             -2,000 USD
  Equity:Shareholder:Stock-Basis            2,000 USD

Разпределение към акционер: Това улавя паричните средства, напускащи компанията, и съответното намаление на вашата база.

2025-07-15 * "Разпределение към акционер"
  Equity:Shareholder:Distributions          7,000 USD
  Assets:Bank:Operating                    -7,000 USD
  Equity:Shareholder:Stock-Basis           -7,000 USD

Неприспадаеми разходи: Регистрирайте разхода и намалението на базата.

2025-12-31 * "K-1 Поле 16C неприспадаеми"
  Expenses:Nondeductible                    3,000 USD
  Assets:Bank:Operating                    -3,000 USD
  Equity:Shareholder:Stock-Basis           -3,000 USD

Допустими загуби/удръжки: Запишете само частта от загубите, допустими тази година, намалявайки вашата база до нула. Използвайте коментар, за да проследите суспендираните елементи.

2025-12-31 * "K-1 загуби, допустими тази година (Поле 1 + Поле 12A, ограничени от базата)"
  Income:PassThrough:Ordinary-Loss          6,000 USD
  Expenses:Charitable                       4,000 USD
  Equity:Shareholder:Stock-Basis          -10,000 USD
  ; Суспендирани за следващата година: 3 000 обикновена загуба, 2 000 благотворителни

Този шаблон поддържа прозрачна текуща база в сметката Equity:Shareholder:Stock-Basis, която е точно свързана с вашия Формуляр 7203. Одиторите го обичат, защото всяка промяна е датирана, проследима транзакция.

Често срещани клопки​

Избягвайте тези чести грешки при управлението на вашата S corp база:

• Третиране на гаранциите като база. Гаранцията за заем е само обещание. Тя не става база, докато действително не използвате личните си средства, за да изплатите корпоративния дълг.
• Вземане на разпределения с недостатъчна база. Ако вземете разпределение, което надвишава вашата база, излишната сума не е необлагаема. Тя обикновено се облага като капиталова печалба.
• Забравяне да включите необлагаеми приходи. Необлагаемите приходи (като постъпления от животозастраховка или определени лихви) все пак увеличават вашата база, което може да създаде повече място за приспадане на загуби.
• Смесване на заплатите на собственика и разпределенията. Вашата заплата е разход за бизнеса и облагаемо възнаграждение за вас. Тя не влияе на базата. Разпределенията са възвръщаемост на капитал/печалба и директно намаляват базата.

Заключение​

Вашата S corp база е дроселът на вашите удръжки за загуби и щитът за вашите необлагаеми разпределения. Важно е да я проследявате методично, да следвате официалните правила за подреждане и да прикачвате пълен Формуляр 7203 към вашата данъчна декларация всяка година. Независимо дали сте започнали като S корпорация или сте LLC, облагано като такава, чистите, дисциплинирани книги правят изчисленията на базата ясни и защитими.

Поддържайте базата (и всичко останало) подредено с Beancount.io​

• Обикновен текст, двойно записване, които са контролирани от версии и проверяеми.
• K-1-приятелски категории и специални memo сметки за проследяване на базата.
• Автоматизиран импорт от банки, кредитни карти и процесори, за да се намали ръчното въвеждане.
• Данъчно готови отчети, които вашият подготвител може да използва директно.

Започнете чист, проверяем S-corp работен процес с Beancount.io днес.

Тази статия е само с информационна цел и не е данъчен или правен съвет. Консултирайте се с вашия съветник за насоки, специфични за вашата ситуация.

Светът на счетоводството е развълнуван от обещанието на изкуствения интелект, а малко компании правят по-смели твърдения от Digits. С неотдавнашното си обявяване на Автономен Главен регистър, задвижван от Счетоводни Агенти, Digits публично се стреми към ~95% автоматизация на счетоводните работни процеси. Това поставя невероятно висока летва, измествайки разговора от "подпомагано от AI" към "ръководено от AI" финансиране.

Но какво мислят реалните потребители – основателите, счетоводителите и финансовите експерти на фронтовата линия?

Чрез синтезиране на скорошни отзиви и дискусии в общността от платформи като G2, Capterra, Reddit и Product Hunt, се очертава ясна картина. Digits е приветстван за своята скорост и изпипаност, но амбициозната му визия се сблъсква с нуждата на професионалистите от доверие, прозрачност и контрол.

"Уау" факторът: Скорост, изпипаност и прозрение​

Навсякъде ранните потребители са впечатлени от потребителското изживяване, особено тези, които се чувстват затруднени от остарелия софтуер. Похвалите се групират около три ключови области:

• Интерфейс, готов за ръководители: Основателите и операторите са ключова аудитория, а обратната връзка от Product Hunt е изпълнена с похвали за "красивия" и "безпроблемен" потребителски интерфейс. Таблата са проектирани да дадат на лидерите бързо и интуитивно разбиране на паричния поток, разходите и перспективите, без да е необходимо да са счетоводни експерти.
• Превъзходно отчитане и детайлизиране: Общ рефрен е качеството на финансовите отчети. Един рецензент на G2 го сравнява благоприятно с QuickBooks, отбелязвайки, че се гордее да споделя отчетите на Digits с клиенти. Възможността за незабавно детайлизиране от тенденция на високо ниво до конкретната транзакция зад нея е често цитиран "уау" момент. Както един потребител в Reddit го описва, финансовото отчитане "изглежда невероятно".
• AI, който се усеща като истинска стъпка напред: За практикуващите, уморени от празния "AI" маркетинг, Digits често се разглежда като изпълняващ обещанието. Чувство, което се повтаря във форумите за счетоводство на Reddit, е, че Digits представлява един от "първите готови за пазара примери" на наистина полезен AI, приложен към главен регистър. За бизнеси с ясни нужди, някои го наричат "революционен."

Дефицитът на доверие: Където "магията" на AI среща реалността​

Въпреки похвалите, силен поток от професионален скептицизъм преминава през обратната връзка. За счетоводителите и опитните финансови експерти, основното напрежение е просто: AI не е автопилот.

Тази загриженост се проявява по няколко начина:

1. Необходимостта от надзор и обяснимост: Както съобщава Accounting Today, дори Digits признава, че сложни сценарии като разширени начисления все още изискват ръчна намеса. Счетоводителите в Reddit предупреждават, че AI може лесно да се спъне в крайни случаи. Те не искат "черна кутия"; искат да видят защо AI е взел решение и да имат стабилна система за преглед и коригиране на изключения. Без това рискът от тихи, натрупващи се грешки е твърде висок.
2. Крехки основи: Digits, подобно на много финтех инструменти, разчита на Plaid, за да се свързва с банкови сметки. Макар че това осигурява широко покритие, реалността е, че тези връзки могат да се прекъснат. Както съобщават потребителите във финансовите форуми, банковите връзки могат внезапно да се провалят и да изискват повторно удостоверяване. За система, която обещава автономна работа, тази външна зависимост е значителна точка на нестабилност, която изисква устойчиво потребителско изживяване за "поправяне" на прекъснати връзки.
3. Критични пропуски в UX: Малкото триене в използваемостта може да създаде големи съмнения относно зрялостта на продукта. Един отзив в G2 споменава, че потребителят първоначално е смятал, че експортирането на отчети не е възможно, защото функцията е била трудна за намиране. Макар че поддръжката е изяснила как да се направи това, този пропуск в откриваемостта е показателен. За професионален инструмент, възможностите за импортиране/експортиране не са "приятно допълнение"; те са основно изискване, което трябва да е недвусмислено.

Възможности за действие: Преодоляване на пропастта между обещание и практика​

Разликата между мощната визия на Digits и нуждата на потребителя от контрол представя ясни възможности. Превръщането на потребителската обратна връзка във функции може да трансформира предпазливия скептицизъм в уверено приемане.

1. Изграждане на доверие чрез прозрачност: Твърдението за 95% автоматизация от CPA Practice Advisor трябва да бъде подкрепено от радикална прозрачност.

   • Оценки "Защо и доверие": Всяка автоматизирана транзакция трябва да показва защо е категоризирана (напр. "съвпадащо правило", "подобно на последните 5 транзакции") заедно с оценка на доверието. Бутон "Коригирай и научи" с едно щракване би изградил както потребителско доверие, така и по-умен модел.
   • Истинска пощенска кутия за изключения: Облегнете се на метафората за "пощенска кутия". Създайте специална опашка за транзакции, за които AI не е сигурен, позволявайки групови корекции, прегледи на промените и ясни индикатори за състоянието ("Необходима е разписка", "Необходимо е правило за политиката").

2. Заковаване на професионалните основи:

   • Недвусмислен център за експортиране: Повишете "Експортиране" до основно действие във всички отчети. Създайте централен "Център за експортиране", където потребителите могат да управляват планирани отчети и да изтеглят исторически пакети с данни, затваряйки празнината в откриваемостта.
   • Табло за "Състояние на връзката": Тъй като Plaid връзките могат да бъдат крехки, предоставете на потребителите постоянен джаджа за състоянието, показващ здравето на всяко банково подаване, времето на последната синхронизация и проактивен работен процес, който да ги насочва през повторното удостоверяване, когато е необходимо.

3. Проектиране за различни задачи:

   • Изгледи, базирани на роли: Основателят и счетоводителят се нуждаят от различни неща. Поддържайте бързия, визуален "Операторски режим" за лидерите. Добавете "Счетоводен режим", който показва инструменти за дневник, работни процеси за начисления и подробни одитни пътеки.
   • Безпроблемно предаване на човек: Потребителите на Capterra ценят възможността да се свържат с истински човек. Когато AI асистентът достигне своя лимит, аварийният изход "Говорете с човек" трябва да бъде ясно обозначен и да предаде целия контекст на разговора на агента за поддръжка за безпроблемно изживяване.

Пътят напред​

Digits успешно е завладял въображението на пазар, жаден за иновации. Доказал е, че може да създава красив, проницателен софтуер, който решава реален проблем за бизнес лидерите.

Следващото, и може би по-трудно, предизвикателство е да спечели дълбокото, оперативно доверие на счетоводните специалисти, които в крайна сметка са отговорни за целостта на книгите. Чрез възприемане на прозрачност, проектиране за надзор и заковаване на основите на професионалните работни процеси, Digits може да преодолее пропастта между убедително обещание и надеждната практика, която потребителите му изискват.

Независимо дали сте фрийланс графичен дизайнер, независим режисьор, фотограф, писател или друг вид творчески професионалист, управлението на финансите ви може да се усеща като разсейване от вашата работа. Но солидните счетоводни практики не са само за спазване на изискванията – те са от съществено значение за изграждането на устойчив творчески бизнес.

Защо творческите професионалисти се нуждаят от специализирано счетоводство​

Творческата работа идва с уникални финансови предизвикателства. За разлика от традиционните бизнеси с предвидими месечни приходи, творческите професионалисти често се сблъскват с:

• Нередовни потоци от приходи: Проектите могат да се заплащат при завършване, с пропуски между задачите
• Променливи разходи: Закупуване на оборудване, абонаменти за софтуер, наем на студио и разходи за пътуване, които се колебаят драстично
• Множество източници на приходи: Комбиниране на работа с клиенти, авторски възнаграждения, лицензионни такси и пасивен доход
• Счетоводство по проекти: Проследяване на рентабилността за всеки проект или клиент, а не само общото състояние на бизнеса

Тези фактори правят стандартните счетоводни подходи по-малко ефективни. Имате нужда от система, предназначена за реалностите на творческата работа.

Основни счетоводни практики за творци​

1. Отделете бизнес и лични финанси​

Това не подлежи на обсъждане. Открийте специална бизнес чекова сметка и я използвайте изключително за бизнес транзакции. Тази проста стъпка:

• Опростява подготовката на данъци драстично
• Осигурява правна защита на вашите лични активи
• Улеснява проследяването на действителната рентабилност на бизнеса
• Създава професионално впечатление у клиентите

Дори ако сте едноличен търговец, поддържането на това разделение предотвратява кошмара от разплитането на лични и бизнес разходи по време на данъчния период.

2. Проследявайте всеки разход (да, всеки един)​

Творческите професионалисти често пропускат ценни удръжки, защото не проследяват малките разходи. Тази среща за кафе с клиент? Подлежащ на приспадане. Таксата за паркиране за място за фотосесия? Подлежащ на приспадане. Курсове за професионално развитие? Подлежащ на приспадане.

Категории за внимателно проследяване:

• Оборудване и техника: Камери, компютри, таблети за рисуване, музикални инструменти
• Софтуер и абонаменти: Adobe Creative Cloud, инструменти за управление на проекти, хостинг на уебсайтове
• Материали и консумативи: Художествени материали, филмов материал, разходи за печат
• Разходи за работно пространство: Домашен офис, наем на студио, членство в coworking пространства
• Професионални услуги: Адвокати, счетоводители, консултанти
• Маркетинг и промоция: Разработка на уебсайт, визитки, печат на портфолио
• Пътуване и развлечения: Срещи с клиенти, индустриални конференции, разузнаване на местоположения
• Застраховка: Отговорност, оборудване, здравна застраховка (ако сте самонаети)
• Професионално развитие: Работилници, курсове, членства в индустриални организации

3. Внедрете система за проследяване по проекти​

Вместо просто да разглеждате месечните приходи и разходи, проследявайте рентабилността по проекти. Това разкрива:

• Кои видове проекти са най-рентабилни
• Кои клиенти постоянно осигуряват добра възвръщаемост
• Къде начислявате твърде ниски или харчите твърде много
• Как да оценявате бъдещи проекти по-точно

Създайте проста електронна таблица или използвайте счетоводен софтуер, за да регистрирате:

• Име на проекта и клиент
• Прогнозирани спрямо действителни часове
• Всички преки разходи (материали, подизпълнители, специфичен софтуер)
• Общ приход
• Нетен марж на печалбата

Тези данни стават безценни за бизнес планиране и стратегии за ценообразуване.

4. Овладейте изкуството на фактурирането​

Управлението на паричния поток започва с ефективно фактуриране. Най-добрите практики включват:

Навременност: Фактурирайте незабавно при достигане на етапи на проекта или завършване. Забавянето на фактурирането означава забавяне на плащането.

Яснота: Опишете ясно услугите си. Включете подробности за проекта, резултати и условия на плащане.

Условия на плащане: Net 30 е стандартен, но помислете за предлагане на малки отстъпки за незабавно плащане (напр. 2% отстъпка за плащане в рамките на 10 дни).

Система за проследяване: Внедрете автоматизирани напомняния за неплатени фактури. Повечето счетоводни софтуери могат да се справят с това автоматично.

Депозити: За по-големи проекти изисквайте 25-50% депозит предварително. Това ви предпазва от неплащане и помага с паричния поток.

5. Планирайте за нередовни приходи​

Цикълът на пиршество или глад е реален за творческите професионалисти. Изграждането на финансова стабилност изисква:

Изравняване на приходите: Отделете процент от всяко плащане в отделна сметка "резерв за приходи". През по-бавните месеци се плащайте от този резерв, за да поддържате постоянен личен доход.

Спешен фонд: Стремете се към 3-6 месеца бизнес оперативни разходи в леснодостъпна сметка.

Данъчни спестявания: Отделете 25-35% от всяко плащане за прогнозни данъци. Коригирайте този процент въз основа на действителната си данъчна ставка.

Фонд за реинвестиране: Отделете част от печалбите за надграждане на оборудване, маркетинг или професионално развитие.

6. Разберете вашите данъчни задължения​

Творческите професионалисти са изправени пред специфични данъчни съображения:

Тримесечни прогнозни данъци: Ако очаквате да дължите повече от $1000 данъци, ще трябва да направите тримесечни прогнозни данъчни плащания. Пропускането на тези може да доведе до глоби.

Данък за самонаемане: Ще плащате и частта на работодателя, и частта на служителя от данъците за социално осигуряване и Medicare – около 15,3% от нетните приходи.

Удръжка за домашен офис: Ако използвате част от дома си изключително за бизнес, можете да приспаднете част от наема, комуналните услуги, застраховките и поддръжката.

Пенсионни вноски: Пенсионните планове за самонаети лица (SEP-IRA, Solo 401(k)) предлагат данъчни удръжки, докато изграждате финансовото си бъдеще.

7. Автоматизирайте, където е възможно​

Съвременното счетоводство не изисква ръчни записи в главната книга. Възползвайте се от технологиите:

• Интеграция на банкови емисии: Повечето счетоводни софтуери автоматично импортират и категоризират транзакции
• Сканиране на разписки: Мобилните приложения ви позволяват да снимате разписки и да ги прикачвате към транзакции
• Повтарящи се транзакции: Настройте автоматично записване за редовни разходи като абонаменти
• Автоматизирано фактуриране: Планирайте повтарящи се фактури за клиенти с ретенейнър
• Проследяване на разходите: Използвайте приложения, които се синхронизират с вашата банка, за да категоризирате разходите в реално време

Често срещани счетоводни грешки, които трябва да избягвате​

Изчакване до данъчния сезон: Актуализирайте книгите си поне месечно. Играта на наваксване създава стрес и увеличава шанса за грешки или пропуснати удръжки.

Смесване на бизнес модели: Ако имате както продажби на продукти, така и приходи от услуги, проследявайте ги отделно. Те имат различни структури на разходите и показатели за рентабилност.

Игнориране на вземанията: Неплатените фактури са доход, който сте спечелили, но не сте събрали. Активно управлявайте вашите вземания, за да поддържате здравословен паричен поток.

Забравяне на амортизацията: Големите покупки на оборудване трябва да бъдат амортизирани за няколко години, а не да бъдат напълно изразходвани през годината на покупката. Това осигурява по-последователни данъчни облекчения.

Липса на архивиране на данни: Редовно архивирайте финансовите си записи както локално, така и в облака. Загубата на години финансови данни би била катастрофална.

Изграждане на по-добри финансови навици​

Успешното счетоводство не е свързано със съвършенството – то е свързано с последователността. Започнете с тези практически навици:

Седмична финансова среща: Прекарвайте 30 минути всяка седмица, преглеждайки транзакции, категоризирайки разходи и проследявайки неплатени фактури.

Месечен преглед: Генерирайте отчети за приходите и разходите и ги сравнете с предходните месеци. Търсете тенденции и аномалии.

Тримесечно планиране: Прегледайте финансовото си състояние, платете прогнозните данъци и коригирайте ценообразуването или бизнес стратегията си въз основа на действителната ефективност.

Годишна оценка: Затворете книгите си за годината, прегледайте общата рентабилност и поставете финансови цели за следващата година.

Кога да потърсите професионална помощ​

Въпреки че много творчески професионалисти могат да се справят с основното счетоводство, помислете за професионална помощ, когато:

• Вашият бизнес генерира повече от $75 000 годишен приход
• Добавяте служители или подизпълнители
• Създавате LLC или корпорация
• Справяте се със сложни ситуации като многодържавни приходи или международни клиенти
• Постоянно изоставате със счетоводните задачи
• Прекарвате повече от 5 часа седмично за финансово управление

Професионален счетоводител може да се справи с техническите подробности, докато вие се фокусирате върху творческата работа. Разходите обикновено се компенсират от спестяване на време, намален стрес и оптимизирани данъчни стратегии.

Заключение​

Доброто счетоводство превръща вашия творчески бизнес от хоби в устойчива кариера. То осигурява финансовата яснота, необходима за вземане на стратегически решения, гарантира спазването на данъчните изисквания и създава основа за дългосрочен растеж.

Започнете просто: отделете финансите си, проследявайте всеки разход и фактурирайте незабавно. Надграждайте от там, докато бизнесът ви расте. Времето, което инвестирате в правилното счетоводство днес, ще се изплати с години напред – както в намален стрес, така и в увеличена рентабилност.

Вашият творчески талант ви въведе в бизнеса. Интелигентното счетоводство ще ви задържи там.

Тази статия е само за информационни цели и не трябва да се счита за финансов, правен или данъчен съвет. Консултирайте се с квалифицирани специалисти относно вашата конкретна ситуация.

Счетоводството може да се усеща като досадна задача, особено за основателите на стартиращи фирми, които предпочитат да изграждат своя продукт, вместо да се борят с електронни таблици и тромав софтуер. Представяме ви Puzzle.io, платформа за счетоводство, базирана на ИИ, която обещава да направи счетоводното отчитане автономно и дори... приятно?

Позиционирана е като модерна алтернатива на гиганти като QuickBooks, специално за стартиращи фирми. Но оправдава ли очакванията? Потопихме се в потребителската обратна връзка от всички краища на интернет – G2, Reddit, Twitter и други – за да анализираме какво казват реалните потребители. Ето доброто, лошото и ИИ-то.

Светлата страна: Защо основателите са във възторг от Puzzle.io​

Общото мнение е положително, особено сред ранните потребители и тези, които не са счетоводители. Потребителите хвалят Puzzle, че е "революционен", опростявайки финансовия им живот.

• Просто е... лесен за употреба: Най-честата похвала е за простотата и чистия потребителски интерфейс на Puzzle. Основателите без финансов опит го обожават. Един потребител отбеляза, че с Puzzle „не ви е нужен такъв“, за да управлявате финансите на вашата стартираща фирма. Модерният му потребителски интерфейс често е наричан „най-добрият потребителски интерфейс от всички конкуренти“.

• "Магическа" автоматизация, спестяваща време: Основното обещание на Puzzle е автономно счетоводно отчитане и потребителите казват, че го изпълнява. Счетоводител в Reddit го описа като „магия... рядък скъпоценен камък в море от лош софтуер“, обяснявайки, че улеснява живота му и поддържа клиентите по-добре информирани. Синхронизацията в реално време с банкови сметки елиминира ръчното въвеждане на данни, функция, която мнозина виждат като огромна победа.

• Анализ в реално време при поискване: Вместо да ровят в отчети, основателите получават ясно, консолидирано табло, показващо ключови показатели като изгаряне на парични средства, финансова писта и MRR. Един основател каза: "Преди Puzzle... да разбера текущото състояние на финансите ни... беше главоболие. Сега мога бързо да видя финансовото здраве на нашата компания!" Той предоставя един, лесен за интерпретация източник на истина.

• Цена, подходяща за стартиращи фирми: Безплатният план на Puzzle за компании с месечни разходи под $5000 е голям хит. Един потребител нарече офертата „твърде щедра“. Това, в комбинация с функции, пригодени за компании в ранен етап, кара основателите да се чувстват така, сякаш продуктът е създаден специално за тях.

Проверка на реалността: Растящите болки на нова платформа​

Никой продукт не е перфектен, особено нов. Докато много потребители са развълнувани, други посочват някои значителни трудности и несъвършенства.

• Прекалена зависимост от ИИ (и когато се провали): Най-голямото безпокойство е свързано с ИИ. Докато автоматизацията е ключова сила, какво се случва, когато нещо се обърка? Някои потребители, особено счетоводители, се притесняват да се доверят напълно на ИИ с категоризацията на транзакциите. Потребител на Reddit, който е пробвал платформата, е останал "доста разочарован", защото „ако нещо се обърка, е трудно/невъзможно да се поправи“. Тази липса на лесно ръчно отменяне е основен проблем.

• Усеща се като "бета" продукт: Някои отзиви предполагат, че Puzzle все още се усеща като продукт в ранен етап, който „се изгражда в движение“. Потребителите са се натъкнали на липсващи основни функции, като поле за добавяне на бележка или коментар към транзакция. Други са отбелязали случайна мудност или забавяне в приложението.

• Проблеми с поддръжката и обучението: Няколко потребители съобщават за разочароващи преживявания с клиентската поддръжка. В един случай счетоводител не е могъл да получи достъп и след като е насрочил обаждане за обучение, „никой от Puzzle не се е присъединил към разговора“. За платформа, която обработва критични финансови данни, бързата поддръжка е задължителна.

Как се представя Puzzle в сравнение с конкурентите?​

Потребителите постоянно сравняват Puzzle с инструментите, които се опитват да заменят, главно QuickBooks.

• срещу QuickBooks: Потребителите бягат от QuickBooks към Puzzle, за да избягат от сложността му, тромавия интерфейс и високата цена. Puzzle се възприема като далеч по-интуитивен и модерен. QuickBooks обаче си остава индустриален стандарт с причина. Функционалността му е огромна, интегрира се с всичко и както отбеляза един коментатор, вашата банка и инвеститори са свикнали с него. Изборът често е Puzzle за лекота на използване срещу QuickBooks за цялостна мощност и универсално приемане.

• срещу други ИИ стартиращи фирми (като Digits): Puzzle и Digits често се споменават заедно като новата вълна в ИИ счетоводството. Въз основа на текущата потребителска обратна връзка, Puzzle изглежда има леко предимство в органичните, положителни отзиви от реални потребители, които смятат, че автоматизацията му е ефективна.

• срещу наемане на счетоводител: За някои истинският конкурент е просто да платят на човек. Счетоводителят предлага спокойствие и може да се справи със сложни ситуации. Това обаче е скъпо. Много потребители намират златната среда: използват Puzzle за ежедневно счетоводно отчитане, за да спестят хиляди, и наемат CPA за годишни данъци и одити.

Окончателната присъда: Трябва ли да използвате Puzzle.io?​

Въз основа на едногодишна потребителска обратна връзка, Puzzle.io е забележителен успех сред целевата си аудитория: основатели на стартиращи фирми и малки бизнеси, които дават приоритет на простотата и автоматизацията. Той ефективно решава проблема с традиционното счетоводно отчитане и предоставя безценна финансова яснота в реално време.

Това е млада платформа с явни проблеми на растежа. Негъвкавостта при коригиране на грешки на ИИ и някои липсващи основни функции могат да бъдат разочароващи, особено за професионални счетоводители или по-сложни бизнеси.

И така, ето и заключението:

• Ако сте основател в ранен етап, който иска да се справи с финансите си без счетоводна степен, Puzzle.io е фантастичен избор. Това е "рядък скъпоценен камък", който може да ви спести много време и пари.
• Ако сте по-голяма компания или имате сложни счетоводни нужди, може да откриете, че текущият набор от функции на Puzzle е ограничен. Може би е най-добре да изчакате да узрее или да го използвате заедно с професионален счетоводител.

Потребителите виждат потенциала в Puzzle. Те просто искат да видят скъпоценния камък напълно полиран. Ако Puzzle може да се справи с текущите си слабости, без да жертва простотата, която потребителите обичат, е на път да се превърне в истински лидер в модерното счетоводство.

Вие сте формирали S-корпорация, за да поддържате бизнеса си оптимизиран и данъчно ефективен. Но докато концепцията за "прехвърляне" звучи просто, реалността включва данъци върху заплатите, потенциални такси на ниво организация и съществени разлики в отделните щати.

Ето как всъщност работят данъците за S-корпорация през 2025 г. — и как да поддържате чист, одитируем отчет в Beancount.

Какво се Облага (и Къде)​

Ядрото на структурата на S-корпорацията е как тя управлява печалбата. Това е система от три части: прехвърлен доход, данъци на ниво организация и данъци върху заплатите.

• Прехвърляне на Федерално Ниво: S-корпорацията обикновено не плаща федерален данък върху дохода върху обикновената си бизнес печалба. Вместо това, тази печалба (заедно с други данъчни елементи като кредити и приспадания) се прехвърля на акционерите чрез Приложение K-1. Акционерите отчитат този доход в своите лични данъчни декларации, независимо дали са изтеглили парите от бизнеса или не. От решаващо значение е, че тази печалба от K-1 не подлежи на данък самонаемане.
• Но... Данъците на Ниво Организация Могат да Се Прилагат: Правилото "без корпоративен данък" не е абсолютно. В определени случаи S-корпорацията може да дължи данък директно. Най-честите причини са данъкът върху вградените печалби (BIG) (за скорошни преобразувания на C-корпорации) и данъкът върху излишния нетен пасивен доход.
• Данъците върху Заплатите Са Реални: Това е най-важното правило за акционерите-служители. Ако работите във вашия бизнес, трябва да ви бъде изплатено разумно възнаграждение като заплата W-2 преди да получите каквито и да било облагодетелствани данъчно разпределения. Тези заплати подлежат на FICA (Социално Осигуряване и Medicare) и удържане на данък върху дохода, точно както заплатата на всеки друг служител.

Заплати, накратко (2025)​

За всеки акционер-служител ще начислявате заплати и ще подавате стандартни форми за данъци върху заплатите, включително тримесечния Формуляр 941 (за удържане на данък върху дохода и FICA) и годишния Формуляр 940 (за федерален данък за безработица или FUTA).

Ключовите ставки за 2025 г. са:

• Социално Осигуряване (OASDI): Базата за заплати е $176,100. Данъчната ставка е 6.2% за служителя и 6.2% за работодателя върху заплатите до този таван.
• Medicare: Няма таван на заплатите. Ставката е 1.45% за служителя и 1.45% за работодателя върху всички заплати.
• Допълнителен Данък Medicare: Данък от 0.9% се удържа от заплатите на служителя, които надвишават $200,000 за година. Няма съответствие от работодателя за тази част.

Данъци на Ниво Организация, Които Може да Видите​

Въпреки че са по-рядко срещани, трябва да сте наясно с данъците, които самата S-корпорация може да дължи.

• Данък върху Вградените Печалби (BIG): Ако сте преобразували бизнеса си от C-корпорация в S-корпорация, сте изправени пред 5-годишен период на признаване. Ако продадете оценени активи, които компанията е държала по време на дните си като C-корпорация в рамките на този прозорец, самата S-корпорация ще дължи данък по корпоративна ставка върху тези печалби. Това се изчислява в Приложение D на Формуляр 1120-S.
• Данък върху Излишния Нетен Пасивен Доход: Това се прилага, ако вашата S-корпорация е натрупала печалби и приходи (AE&P) от предишен живот като C-корпорация и нейният пасивен доход (като наеми, роялти и лихви) надвишава 25% от нейните брутни приходи.
• Тримесечни Оценки за Тези Данъци: Ако очаквате общата сума на данъка BIG, данъка върху пасивния доход и някои други данъци за възстановяване да бъде $500 или повече, S-корпорацията трябва да направи тримесечни прогнозни плащания. За 2025 г. сроковете за календарната година са 15 април, 16 юни, 15 септември и 15 декември.

Държавни и Местни Тънкости 🗺️​

Никога не приемайте, че федералните правила се прилагат на държавно или градско ниво. Данъчното третиране варира значително.

• Калифорния: S-корпорациите трябва да плащат минимален данък върху франчайза от $800 всяка година, плюс 1.5% данък върху нетния доход.
• Ню Йорк: Ню Йорк не признава избора на S-корпорация. Федералната S-корпорация обикновено е обект на пълния Общ Корпоративен Данък на Ню Йорк.
• Избираеми Данъци за Прехвърляща Организация (PTE): Като заобиколно решение на федералния таван от $10,000 за приспадане на SALT, много щати вече позволяват на S-корпорациите да изберат да плащат държавен данък върху дохода на ниво организация. Правилата са сложни и се променят — консултирайте се с вашия дипломиран експерт-счетоводител, преди да направите PTE избор.

Какво Плащат Собствениците​

Като акционер, вашата лична данъчна картина е пряко свързана с представянето на S-корпорацията.

• K-1 Доход във Вашия 1040: Ще отчетете дохода, загубите, приспаданията и кредитите, прехвърлени към вас в Приложение K-1 във вашия личен Формуляр 1040.
• Тримесечни Оценъчни Данъци: Тъй като вашият K-1 доход не е с удържани данъци, вероятно ще трябва да направите лични тримесечни прогнозни данъчни плащания към IRS, използвайки Формуляр 1040-ES, за да избегнете наказания за неплащане.
• Приспадане на QBI (Раздел 199A): Вашият прехвърлен доход може да отговаря на условията за ценното Приспадане на Квалифициран Бизнес Доход (QBI), което може да бъде до 20% от вашия бизнес доход. При по-високи нива на доход, това приспадане може да бъде ограничено от размера на заплатите W-2, които S-корпорацията плаща — което прави вашата цифра за "разумно възнаграждение" още по-важна.

Базово Подаване и Формуляри​

Най-малкото, вашето годишно съответствие ще включва:

• Формуляр 1120-S: Декларацията за данък върху дохода на S-корпорацията.
• Приложение K-1: За всеки акционер.
• Формуляри за Заплати: Тримесечни 941, годишни 940 и W-2/W-3 за служители.
• Формуляр 1099-NEC: За плащания от $600 или повече към повечето независими изпълнители.

Beancount: Картографирайте Го, за да Не се Чудите Никога „Къде Отиде Това?“​

Ясен сметкоплан е от съществено значение за проследяване на тези движещи се части.

Стартови Сметки​

Assets:Bank:Operating
Assets:PrepaidTax:Federal            ; За прогнозни плащания на ниво S-корпорация
Expenses:Payroll:Wages
Expenses:Payroll:Employer:SocialSecurity
Expenses:Payroll:Employer:Medicare
Expenses:Payroll:Employer:FUTA
Expenses:Tax:Federal:S-Corp          ; За разходи за данък BIG/върху пасивния доход
Liabilities:Payroll:Withholding:{Federal,SocialSecurity,Medicare}
Equity:Distributions

Примери за Транзакции​

Начисляване на Заплати (Страна на компанията + удържания)

2025-02-28 * "Заплати - Февруари"
  Assets:Bank:Operating                        -10350.00 USD
  Expenses:Payroll:Wages                         12500.00 USD
  Expenses:Payroll:Employer:SocialSecurity         775.00 USD
  Expenses:Payroll:Employer:Medicare               181.25 USD
  Liabilities:Payroll:Withholding:Federal        -3000.00 USD
  Liabilities:Payroll:Withholding:SocialSecurity  -775.00 USD
  Liabilities:Payroll:Withholding:Medicare        -181.25 USD

Разпределение към Собственика (Не заплата)

2025-03-10 * "Разпределение към акционера"
  Assets:Bank:Operating                         -5000.00 USD
  Equity:Distributions                           5000.00 USD

Прогнозен Данък на Корпоративно Ниво (Ако е приложимо)

2025-04-15 * "Прогноза за 1120-S на ниво организация (BIG/данък върху пасивния доход)"
  Assets:Bank:Operating                         -1200.00 USD
  Assets:PrepaidTax:Federal                      1200.00 USD

Маркиране на Ключови Дати за Подаване

2026-03-15 note "Електронно подаден Формуляр 1120-S за 2025 г.; предоставени K-1 на всички акционери."

Проверки за Съгласуваност (bean-query)​

Използвайте заявки, за да сте сигурни, че вашите записи са надеждни.

Заплати спрямо Разпределения YTD (Проверка за Реалност на Разумното Възнаграждение)

SELECT account, SUM(position)
WHERE (account ~ "Expenses:Payroll:Wages" OR account ~ "Equity:Distributions")
  AND year = 2025
GROUP BY account;

Записахме Ли Предаването на K-1?

SELECT date, narration WHERE narration ~ "K-1";

Практически Съвети (За да Не Се Обажда IRS) ✅​

1. Документирайте "Разумното Възнаграждение". Поддържайте прост меморандум с вашите работни задължения, разпределение на времето и връзки към пазарни данни за заплатите. Платете тази сума чрез официално начисление на заплати W-2.
2. Разделете Ясно Заплатите и Разпределенията. Никога не ги смесвайте. Вашият регистър Beancount трябва да направи разграничението очевидно.
3. Следете Държавните Правила. Бъдете наясно с минималните данъци (като в Калифорния) или непризнаването на S-корпорацията (като в Ню Йорк).
4. Преразгледайте Оценките. Ако вашият доход се промени значително в средата на годината, коригирайте както вашия личен 1040-ES, така и всички прогнозни плащания на ниво S-корпорация.

Това ръководство предоставя обща информация, а не данъчен съвет. Всяка бизнес ситуация е различна. Винаги се консултирайте с квалифициран дипломиран експерт-счетоводител за насоки, специфични за вашите обстоятелства.