اگر کسب‌وکاری دارید که به مشتریان فاکتور می‌فرستد، به روشی کاملاً قابل اعتماد برای پیگیری اینکه چه کسی به شما بدهکار است نیاز دارید. اینجا است که حساب‌های دریافتنی (AR) وارد می‌شود. این فقط یک عدد در گزارش نیست؛ این خون جریان نقدی شماست.

این راهنما به شما می‌گوید حساب‌های دریافتنی چیست، چرا مهم است و چگونه می‌توانید با دقت و شفافیت با استفاده از سیستم حسابداری متنی ساده Beancount آن را مدیریت کنید.

TL;DR​

حساب‌های دریافتنی (AR) پولی است که مشتریان برای کالاها یا خدماتی که قبلاً تحویل داده‌اید، به شما بدهکارند. این یک دارایی جاری در ترازنامه شماست، در حسابداری تعهدی مرکزی است و عامل کلیدی جریان نقدی کسب‌وکار شماست. می‌توانید AR را به‌صورت تمیز در Beancount با استفاده از حساب‌های فرعی مشتری، لینک‌کردن فاکتورها به پرداخت‌ها با ^links و اجرای چند پرس‌وجوی ساده پیگیری کنید. برای اندازه‌گیری سرعت وصول، می‌توانید نسبت گردش AR و روزهای فروش معوق (DSO) را محاسبه کنید. برای مدیریت ریسک، می‌توانید از ذخیره‌سازی برای حساب‌های مشکوک استفاده کنید.

حساب‌های دریافتنی چیست؟​

تعریف
حساب‌های دریافتنی نمایانگر مانده پولی است که مشتریان برای کالاها یا خدمات تحویل‌داده‌شده ولی هنوز پرداخت نشده به شرکت شما بدهکارند. تحت حسابداری تعهدی، این درآمد را زمانی که کسب می‌کنید شناسایی می‌کنید، نه زمانی که نقدینگی دریافت می‌کنید. در نتیجه، AR به‌عنوان یک دارایی جاری در ترازنامه شرکت شما ظاهر می‌شود.

چرا مهم است
مدیریت مؤثر AR برای حفظ نقدینگی سالم حیاتی است. هرچه سریع‌تر فاکتورهای خود را وصول کنید، دوره تبدیل نقدینگی شما کوتاه‌تر می‌شود — زمان لازم برای تبدیل سرمایه‌گذاری‌های موجودی و سایر منابع به نقد. با نظارت بر معیارهایی مانند نسبت گردش AR و DSO می‌توانید تصویر واضحی از کارایی وصول خود به‌دست آورید و برای بهبود آن اقدام کنید.

حساب‌های دریافتنی در مقابل حساب‌های پرداختنی (مروری یک‌خطی)

• AR = پولی که به شما بدهکار است (یک دارایی است).
• AP = پولی که شما به دیگران بدهکارید (یک بدهی است).

جریان حساب‌های دریافتنی در حسابداری دوطرفه​

به‌صورت مفهومی، چرخه یک دریافتنی این مراحل را دنبال می‌کند:

1. صدور فاکتور (فروش اعتباری): وقتی فاکتور می‌فرستید، دارایی‌های خود (به‌ویژه حساب‌های دریافتنی) را افزایش می‌دهید و درآمد کسب‌شده را شناسایی می‌کنید.
2. دریافت نقدینگی: وقتی مشتری پرداخت می‌کند، یک دارایی (Assets:Bank) را افزایش می‌دهید و دارایی دیگر (Assets:AR) را کاهش می‌دهید. اثر خالص بر کل دارایی‌ها صفر است، اما موقعیت نقدی شما بهبود می‌یابد.
3. تخفیف یا اعتبار: اگر تخفیف پیش‌پرداختی ارائه دهید یا برگه اعتبار صادر کنید، مانده AR مشتری را کاهش می‌دهید و آن را با هزینه تخفیف یا کاهش درآمد (کنترا‑درآمد) جبران می‌کنید.
4. بدی‌های مشکوک: متأسفانه همه فاکتورها پرداخت نمی‌شوند. برای حساب کردن این موارد می‌توانید یک ذخیره‌سازی برای حساب‌های مشکوک (یک کنترا‑دارایی که ارزش AR را کاهش می‌دهد) و هزینه بدی مشکوک مربوطه را شناسایی کنید. سپس می‌توانید فاکتور خاصی را که غیرقابل وصول است نسبت به این ذخیره‌سازی حذف کنید.

مدل‌سازی AR در Beancount​

Beancount یک سیستم حسابداری متنی، دوطرفه است که به‌طور کامل برای پیگیری AR مناسب است. استفاده از tags (که با # شروع می‌شوند)، links (که با ^ شروع می‌شوند) و زبان پرس‌وجوی شبیه‑SQL (bean-query) تمام فرآیند AR شما را شفاف، قابل حسابرسی و اسکریپت‌پذیر می‌کند.

ساختار پیشنهادی حساب‌ها​

یک نمودار حساب‌های تمیز پایه و اساس است. در اینجا ساختار پیشنهادی آورده شده است:

Assets:AR
Assets:AR:Clients:<Name>
Assets:AR:Allowance            ; یک حساب کنترا‑دارایی

Income:Sales
Income:Contra:SalesDiscounts   ; جایگزینی برای حساب هزینه

Expenses:SalesDiscounts
Expenses:BadDebt

1. ثبت فروش اعتباری (صدور فاکتور)​

وقتی فاکتور به مشتری می‌فرستید، آن را در دفتر کل ثبت می‌کنید.

2025-07-01 * "Acme Co." "Invoice 2025-045 · Web design" ^INV-2025-045 #ar #client:acme
  invoice: "2025-045"
  due: "2025-07-31"
  document: "/invoices/2025/INV-2025-045.pdf"
  Assets:AR:Clients:Acme-Co           1200.00 USD
  Income:Sales                       -1200.00 USD

• لینک ^INV-2025-045 یک شناسهٔ یکتاست که این فاکتور را به پرداخت(های) آینده‌اش متصل می‌کند.
• متادیتای document: به Fava (رابط وب Beancount) امکان می‌دهد لینک کلیکی مستقیم به فایل PDF فاکتور ارائه دهد.

2. ثبت پرداخت کامل​

وقتی Acme Co. فاکتور را به‌صورت کامل پرداخت کرد، مانده دریافتنی آن‌ها را پاک می‌کنید.

2025-07-25 * "Acme Co." "Payment for INV-2025-045" ^INV-2025-045 #ar
  Assets:Bank:Checking                1200.00 USD
  Assets:AR:Clients:Acme-Co          -1200.00 USD

استفاده از همان لینک ^INV-2025-045 ردپای حسابرسی واضحی بین فاکتور و پرداخت ایجاد می‌کند.

3. مدیریت پرداخت‌های جزئی​

اگر مشتری پرداخت جزئی انجام دهد، روند همان است. لینک همه چیز را به‌هم متصل می‌کند.

2025-07-20 * "Acme Co." "Partial payment INV-2025-045" ^INV-2025-045 #ar
  Assets:Bank:Checking                 400.00 USD
  Assets:AR:Clients:Acme-Co           -400.00 USD

یک پرس‌وجو روی ^INV-2025-045 فاکتور اصلی ۱۲۰۰ دلاری و این پرداخت ۴۰۰ دلاری را نشان می‌دهد و ماندهٔ ۸۰۰ دلاری را باقی می‌گذارد.

4. مدیریت تخفیف پیش‌پرداخت​

فرض کنید برای فاکتور ۱۰۰۰ دلاری، در صورت پرداخت زودهنگام ۲٪ تخفیف بدهید.

2025-07-10 * "Acme Co." "2% early-payment discount on INV-2025-046" ^INV-2025-046 #ar
  Assets:Bank:Checking                 980.00 USD
  Expenses:SalesDiscounts               20.00 USD
  Assets:AR:Clients:Acme-Co          -1000.00 USD

در اینجا دریافتنی کامل ۱۰۰۰ دلاری پاک می‌شود، ۹۸۰ دلار نقد دریافت می‌شود و ۲۰ دلار تخفیف به‌عنوان هزینه ثبت می‌شود. نکته: بسیاری از دفاتر تخفیف‌های فروش را به‌جای هزینه، به‌عنوان کنترا‑درآمد ثبت می‌کنند. استفاده از حساب هزینه برای دفاتر کوچک‌تر ساده‌تر است. مهم این است که یک روش را انتخاب کنید و به‌صورت یکنواخت از آن استفاده کنید.

5. افزودن مالیات بر فروش به فاکتورها​

اگر مالیات بر فروش جمع‌آوری می‌کنید، آن را به‌عنوان بدهی در زمان صدور فاکتور ثبت می‌کنید.

2025-07-01 * "Acme Co." "INV-2025-047 · Hardware + tax" ^INV-2025-047 #ar
  invoice: "2025-047"
  due: "2025-07-31"
  Assets:AR:Clients:Acme-Co           1100.00 USD
  Income:Sales                       -1000.00 USD
  Liabilities:Tax:Sales               -100.00 USD

در اینجا ۱۱۰۰ دلار فاکتور شده، ۱۰۰۰ دلار درآمد شناسایی می‌شود و ۱۰۰ دلار به‌عنوان بدهی مالیاتی به مقامات مالیاتی ثبت می‌شود.

6. مدیریت بدی‌های مشکوک (روش ذخیره‌سازی)​

روش ذخیره‌سازی تحت استانداردهای GAAP ترجیح داده می‌شود زیرا هزینه‌ها را بهتر با درآمدها مطابقت می‌دهد.

مرحله ۱: برآورد و ایجاد ذخیره (مثلاً در پایان سال)
بر پایه داده‌های تاریخی، درصدی از دریافتنی‌ها را که ممکن است غیرقابل وصول باشد، برآورد می‌کنید.

2025-12-31 * "Allowance for doubtful accounts (2% of AR)"
  Expenses:BadDebt                     300.00 USD
  Assets:AR:Allowance                 -300.00 USD

این یک حساب کنترا‑دارایی (Assets:AR:Allowance) ایجاد می‌کند که ارزش کل دریافتنی‌های شما را کاهش می‌دهد.

مرحله ۲: حذف یک فاکتور خاص غیرقابل وصول
وقتی مطمئن شدید فاکتوری پرداخت نخواهد شد، آن را نسبت به ذخیره‌سازی حذف می‌کنید.

2026-03-05 * "Write-off INV-2025-049 for Insolvent Client" ^INV-2025-049 #ar
  Assets:AR:Allowance                 1200.00 USD
  Assets:AR:Clients:Insolvent-Client -1200.00 USD

دقت کنید این تراکنش هزینه‌ای اضافه نمی‌کند؛ هزینه قبلاً هنگام ایجاد ذخیره‌سازی شناسایی شده بود.

گزارش‌گیری حداقل و پرس‌وجوها​

می‌توانید با استفاده از Fava یا bean-query snapshots سریع از AR خود بگیرید.

دریافتنی‌های باز بر حسب مشتری

SELECT account, SUM(position)
WHERE account   '^Assets:AR'
GROUP BY account
ORDER BY account;

دفتر روزنامهٔ فعالیت‌های AR برای یک بازهٔ زمانی

JOURNAL
WHERE account   '^Assets:AR'
  AND date >= 2025-07-01 AND date < 2025-08-01;

معیارهای کلیدی AR (با فرمول‌های سریع)​

برای این نسبت‌ها، رویکرد عملی این است که از bean-query اعداد لازم (فروش‌های اعتباری دوره، مانده‌های ابتدایی/پایانی AR) استخراج کنید و سپس محاسبه‌ها را در یک صفحه‌گسترده یا اسکریپت انجام دهید. این کار دفتر کل شما را تمیز نگه می‌دارد و ریاضیات را شفاف می‌کند.

نسبت گردش AR​

این نشان می‌دهد در هر دوره چند بار کسب‌وکار شما متوسط دریافتنی‌هایش را جمع‌آوری می‌کند. هرچه بالاتر بهتر.

$AR\\ Turnover = \\frac{Net\\ Credit\\ Sales}{Average\\ AR}$

DSO (روزهای فروش معوق)​

می‌گوید به‌طور متوسط چند روز طول می‌کشد تا پس از فروش، پرداخت دریافت شود. هرچه کمتر بهتر.

$DSO = (\\frac{Accounts\\ Receivable}{Total\\ Credit\\ Sales}) \\times Number\\ of\\ Days$

این دو معیار نشان می‌دهند چقدر به‌صورت مؤثر فاکتورها را به نقد تبدیل می‌کنید.

فایل شروع سادهٔ Beancount (کپی/پیست)​

; --- Accounts ---------------------------------------------------------------
1970-01-01 open Assets:Bank:Checking           USD
1970-01-01 open Assets:AR
1970-01-01 open Assets:AR:Clients:Acme-Co
1970-01-01 open Assets:AR:Allowance
1970-01-01 open Income:Sales
1970-01-01 open Expenses:SalesDiscounts
1970-01-01 open Expenses:BadDebt
1970-01-01 open Liabilities:Tax:Sales          USD
; ---------------------------------------------------------------------------

; مثال فاکتور
2025-07-01 * "Acme Co." "Invoice 2025-045 · Web design" ^INV-2025-045 #ar
  invoice: "2025-045"
  due: "2025-07-31"
  document: "/invoices/2025/INV-2025-045.pdf"
  Assets:AR:Clients:Acme-Co           1200.00 USD
  Income:Sales                       -1200.00 USD

; دریافت پرداخت
2025-07-25 * "Acme Co." "Payment INV-2025-045" ^INV-2025-045 #ar
  Assets:Bank:Checking                1200.00 USD
  Assets:AR:Clients:Acme-Co          -1200.00 USD

نکات عملی برای حفظ سلامت AR​

• شرایط واضح تعیین کنید: تاریخ سررسید، سیاست‌های جریمهٔ دیرکرد و هر گونه تخفیف پیش‌پرداخت را در هر فاکتور بگنجانید.
• همه چیز را لینک کنید: از الگوی یکنواخت ^INV-... برای اتصال فاکتورها، پرداخت‌ها و برگه‌های اعتبار استفاده کنید تا ردپای حسابرسی واضحی داشته باشید.
• اسناد را پیوست کنید: از متادیتای document: برای لینک مستقیم به PDF فاکتورها، سفارش خریدها و قراردادها بهره ببرید.
• ماهانه بازبینی کنید: گزارش باز AR خود را حداقل یک بار در ماه بررسی کنید و پیگیری فاکتورهای معوق را انجام دهید. روندهای AR Turnover و DSO را زیر نظر داشته باشید تا مشکلات را زود تشخیص دهید.

منابع بیشتر (منابع استفاده‌شده)​

• Investopedia دربارهٔ مبانی AR و DSO
• مستندات Beancount برای سینتکس، لینک‌ها/برچسب‌ها و زبان پرس‌وجو
• Lumen Learning دربارهٔ روش‌های ذخیره‌سازی در مقابل حذف مستقیم

انتخاب نهاد تجاری مناسب یکی از مهم‌ترین تصمیماتی است که یک بنیان‌گذار می‌گیرد. این تصمیم بر مالیات شما، توانایی شما برای جمع‌آوری پول و حجم کار اداری شما تأثیر می‌گذارد. دو مورد از رایج‌ترین ساختارها برای مشاغل ثبت شده، شرکت C و شرکت S هستند. تفاوت چیست و کدام یک برای شما مناسب است؟

خلاصه​

شرکت‌های C در سطح شرکت مشمول مالیات می‌شوند و سهامداران دوباره هنگام دریافت سود سهام مشمول مالیات می‌شوند - سیستمی که به عنوان مالیات مضاعف شناخته می‌شود. شرکت‌های S نهادهای «گذر» هستند، به این معنی که سود فقط یک بار در اظهارنامه مالیاتی شخصی مالکان مشمول مالیات می‌شود، اما محدودیت‌های مالکیتی سختگیرانه‌ای دارند. اگر قصد دارید سرمایه‌گذاری مجدد زیادی انجام دهید و سرمایه خطرپذیر جذب کنید، شرکت C اغلب انتخاب تمیزتر و مقیاس‌پذیرتری است. اگر یک کسب‌وکار سودآور و تحت مالکیت هستید و می‌خواهید در حالی که حقوق معقولی به خودتان پرداخت می‌کنید، وجه نقد توزیع کنید، شرکت S می‌تواند به طور قابل توجهی صورتحساب مالیاتی شما را کاهش دهد.

در هر صورت، Beancount.io ساخته شده است تا دفاتر شما را با ورودی‌های متنی ساده، قابل حسابرسی و صورت‌های مالی آماده برای صادرات که زمان مالیات را آسان می‌کند، تمیز نگه دارد.

مقایسه سریع​

توجه: مالیات بر درآمد شرکت‌های فدرال ۲۱٪ ثابت است. با این حال، قوانین ایالتی برای هر دو شرکت C و S بسیار متفاوت است. همیشه نحوه برخورد مالیاتی را در ایالت ثبت و فعالیت خود تأیید کنید.

شرکت C چیست؟​

شرکت C ساختار شرکتی استاندارد و پیش‌فرض در ایالات متحده است. وقتی اساسنامه را در یک ایالت ثبت می‌کنید، مگر اینکه خلاف آن را انتخاب کنید، یک شرکت C ایجاد می‌کنید. این ساختار محافظت از مسئولیت محدود را برای مالکان (سهامداران) خود فراهم می‌کند، مستلزم حاکمیت رسمی (هیئت مدیره، افسران، اساسنامه) است و یک نهاد حقوقی ایجاد می‌کند که سرمایه‌گذاران و بانک‌ها آن را می‌شناسند و درک می‌کنند.

نحوه مالیات شرکت‌های C​

شرکت‌های C هویت مالیاتی متمایزی دارند. آنها اظهارنامه مالیاتی شرکتی خود، فرم IRS ۱۱۲۰ را ثبت می‌کنند و در سطح شرکت بر درآمد خالص خود مالیات می‌پردازند. اگر شرکت پس از کسر مالیات، سود خود را به شکل سود سهام به سهامداران توزیع کند، آن سهامداران باید درآمد سود سهام را در اظهارنامه‌های مالیاتی شخصی خود گزارش دهند و دوباره بر روی آن مالیات بپردازند. این «مالیات مضاعف» است که شرکت‌های C به آن معروف هستند.

چرا یک شرکت C را انتخاب کنیم؟​

• جمع‌آوری سرمایه و سهام: این بزرگترین جذابیت برای استارت‌آپ‌ها است. شرکت‌های C می‌توانند چندین کلاس سهام (به عنوان مثال، عادی و ممتاز) صادر کنند، که برای معاملات سرمایه خطرپذیر ضروری است. ساختاردهی استخرهای آپشن، SAFEها و یادداشت‌های قابل تبدیل ساده است.
• سرمایه‌گذاری مجدد: اگر قصد دارید تمام سود خود را دوباره برای رشد کسب‌وکار سرمایه‌گذاری کنید، می‌توانید با عدم پرداخت سود سهام از لایه دوم مالیات اجتناب کنید. سود یک بار با نرخ شرکت مشمول مالیات می‌شود و در شرکت باقی می‌ماند.
• سیگنالینگ: خوب یا بد، ثبت شرکت به عنوان یک شرکت C دلاور به سرمایه‌گذاران نشان می‌دهد که شما قصد دارید یک شرکت در مقیاس خطرپذیر بسازید.

معایب شرکت C​

• مالیات مضاعف: عیب اصلی. اگر قصد دارید به طور منظم سود توزیع کنید، دو بار برای یک دلار مالیات خواهید پرداخت.
• بار اداری: شرکت‌های C الزامات انطباق بیشتری دارند، از جمله برگزاری جلسات هیئت مدیره، نگهداری صورتجلسات شرکت و رسیدگی به پرونده‌های پیچیده‌تر ایالتی و فدرال.
• کسرهای محدود: کسرها و اعتبارهای مالیاتی خاصی که برای افراد یا نهادهای گذر در دسترس هستند، در سطح شرکت در دسترس نیستند.

شرکت S چیست؟​

شرکت S نوع متفاوتی از نهاد حقوقی نیست، بلکه یک انتخاب مالیاتی خاص است که با IRS انجام می‌شود. یک شرکت داخلی (یا یک LLC که انتخاب می‌کند به عنوان یک شرکت مشمول مالیات شود) می‌تواند برای تبدیل شدن به یک شرکت S درخواست دهد، که به آن اجازه می‌دهد برای اهداف مالیاتی فدرال به عنوان یک نهاد گذر در نظر گرفته شود.

خلاصه واجد شرایط بودن​

برای واجد شرایط بودن و حفظ وضعیت شرکت S، یک شرکت باید معیارهای سختگیرانه‌ای را رعایت کند:

• بیش از ۱۰۰ سهامدار نداشته باشد.
• همه سهامداران باید افراد آمریکایی، برخی از تراست‌ها یا املاک باشند. هیچ شرکت، مشارکت یا بیگانه غیرمقیم نمی‌تواند سهامدار باشد.
• از نظر اقتصادی فقط یک کلاس سهام داشته باشد. (تفاوت در حقوق رأی مجاز است، اما همه سهام باید از حقوق یکسانی برای سود و دارایی برخوردار باشند).
• یک شرکت فاقد صلاحیت، مانند بانک یا شرکت بیمه نباشد.
• شما باید فرم ۲۵۵۳ را به موقع ثبت کنید. برای یک کسب‌وکار موجود، این به طور کلی تا پانزدهمین روز از ماه سوم سال مالیاتی (۱۵ مارس برای یک کسب‌وکار با سال تقویمی) است.

چرا یک شرکت S را انتخاب کنیم؟​

• لایه واحد مالیات: سود و زیان مستقیماً از طریق کسب‌وکار به اظهارنامه‌های مالیاتی شخصی مالکان «عبور» می‌کند، که از طریق Schedule K-1 گزارش می‌شود. خود شرکت مالیات بر درآمد فدرال نمی‌پردازد.
• صرفه‌جویی در مالیات خوداشتغالی: این یک مزیت کلیدی است. کارمندان-مالک باید حقوق «معقول» به خود بپردازند، که مشمول مالیات FICA (تأمین اجتماعی و مدیکر) است. با این حال، هرگونه سود اضافی می‌تواند به عنوان توزیع پرداخت شود، که مشمول مالیات خوداشتغالی نیست.

معایب شرکت S​

• قوانین سختگیرانه: محدودیت‌های مالکیت سفت و سخت هستند. نقض تصادفی یکی (به عنوان مثال، فروش سهام به یک سهامدار فاقد صلاحیت) می‌تواند منجر به «فسخ ناخواسته» وضعیت شرکت S شود، که می‌تواند پیامدهای مالیاتی نامرتبی داشته باشد.
• بررسی «جبران معقول»: IRS به این موضوع توجه زیادی دارد که آیا حقوق پرداخت شده به کارمندان-مالک معقول است یا خیر. پرداخت حقوق مصنوعی پایین به خودتان برای به حداکثر رساندن توزیع معاف از مالیات، یک پرچم قرمز بزرگ برای حسابرسی است.
• متغیر بودن ایالت: همه ایالت‌ها انتخاب شرکت S را به رسمیت نمی‌شناسند. برخی از آنها شرکت‌های S را طوری مالیات می‌دهند که گویی شرکت‌های C هستند، یا ممکن است مالیات سطح نهاد جداگانه‌ای را اعمال کنند که تا حدی مزایای مالیات فدرال را نفی می‌کند.

کدام را باید انتخاب کنید؟​

این تصمیم به اهداف شما برای مالکیت، تأمین مالی و جریان نقدی بستگی دارد.

اگر انتظار دارید موارد زیر را انجام دهید، یک شرکت C را در نظر بگیرید:

• به دنبال سرمایه‌گذاری نهادی از سرمایه‌گذاران خطرپذیر باشید.
• کلاس‌های مختلف سهام را برای بنیان‌گذاران و سرمایه‌گذاران ایجاد کنید (به عنوان مثال، سهام ممتاز).
• از ابزارهای حقوق صاحبان سهام پیچیده مانند SAFE یا یادداشت‌های قابل تبدیل استفاده کنید.
• مالکان غیرآمریکایی، چه در حال حاضر و چه در آینده نزدیک داشته باشید.
• قبل از برداشت وجه نقد قابل توجه از کسب‌وکار، سود را برای چندین سال دوباره سرمایه‌گذاری کنید.

اگر موارد زیر را دارید، یک شرکت S را در نظر بگیرید:

• ۱۰۰٪ متعلق به افراد آمریکایی هستید که معیارها را دارند.
• در حال حاضر سودآور هستید و می‌خواهید وجه نقد را به طور مؤثر به مالکان توزیع کنید.
• می‌توانید با اطمینان حقوق و دستمزد را اجرا کنید و به مالکان-اپراتورها حقوق قابل دفاع و با نرخ بازار بپردازید.
• برای انواع مختلف مالکان به کلاس‌های حقوق صاحبان سهام پیچیده نیاز ندارید.

اگر مطمئن نیستید، بسیاری از مشاغل به عنوان یک شرکت C دلاور شروع به کار می‌کنند تا حداکثر انعطاف‌پذیری را حفظ کنند. اگر سودآوری و ساختار مالکیت شما آن را سودمند کند، می‌توانید بعداً انتخاب شرکت S را ارزیابی کنید.

Beancount.io: چگونه دفاتر شما متفاوت است (با مثال)​

چه یک شرکت C یا S را انتخاب کنید، دفتر کل متنی ساده Beancount.io جریان پول را برای مالیات و حقوق صاحبان سهام صریح و قابل حسابرسی می‌کند. در اینجا چند مثال وجود دارد که تفاوت‌های کلیدی در ورودی‌های دفتر روزنامه شما را نشان می‌دهد.

۱) شرکت C: تعهدی و پرداخت مالیات بر درآمد شرکت​

یک شرکت C مسئول مالیات بر درآمد خود است. شما این بدهی را تعهدی می‌کنید و سپس آن را پرداخت می‌کنید.

2025-03-31 * "تعهدی مالیات بر درآمد شرکت فدرال برای سه ماهه اول"
  Expenses:Taxes:Income            12500.00 USD
  Liabilities:Taxes:Federal       -12500.00 USD

2025-04-15 * "پرداخت مالیات تخمینی فدرال سه ماهه اول ۲۰۲۵"
  Liabilities:Taxes:Federal        12500.00 USD
  Assets:Bank:Checking            -12500.00 USD

۲) شرکت C: پرداخت سود سهام در مقابل حفظ درآمد​

هنگامی که یک شرکت C سود توزیع می‌کند، سود سهام است. این کاهش حقوق صاحبان سهام است، نه هزینه.

2025-06-30 * "هیئت مدیره سود سهام نقدی را اعلام و پرداخت می‌کند"
  Equity:Dividends                 50000.00 USD
  Assets:Bank:Checking            -50000.00 USD

اگر در عوض درآمد را حفظ کنید، به سادگی این تراکنش را ثبت نمی‌کنید. سود در حساب Equity:RetainedEarnings شما باقی می‌ماند.

۳) شرکت S: حقوق معقول و مالیات بر حقوق و دستمزد​

به مالکان شرکت S باید حقوق پرداخت شود. این یک هزینه حقوق و دستمزد استاندارد است، همراه با مالیات طرف کارفرما.

2025-01-31 * "حقوق و دستمزد مالک (دستمزد ناخالص و مالیات کارفرما)"
  Expenses:Payroll:Wages            8000.00 USD  ; حقوق ناخالص
  Expenses:Payroll:EmployerFICA      612.00 USD  ; سهم کارفرما از مالیات
  Liabilities:Payroll:Federal       -2000.00 USD  ; کسر مالیات + FICA
  Liabilities:Payroll:State           -400.00 USD  ; کسر مالیات ایالتی
  Assets:Bank:Checking              -6212.00 USD  ; پرداخت خالص به مالک

2025-02-15 * "ارسال مالیات بر حقوق و دستمزد به آژانس‌ها"
  Liabilities:Payroll:Federal        2000.00 USD
  Liabilities:Payroll:State           400.00 USD
  Assets:Bank:Checking              -2400.00 USD

۴) شرکت S: توزیع مالک​

اینگونه است که سود فراتر از حقوق در یک شرکت S پرداخت می‌شود. توجه داشته باشید که این یک هزینه نیست. این یک برداشت مستقیم از حقوق صاحبان سهام است، مشابه سود سهام، اما با پیامدهای مالیاتی متفاوت برای مالک.

2025-03-15 * "توزیع مالک (انتقال سود)"
  Equity:Distributions:OwnerA       20000.00 USD
  Assets:Bank:Checking             -20000.00 USD

مالک یک Schedule K-1 دریافت می‌کند که سهم او از سود شرکت را شرح می‌دهد و مالیات را در اظهارنامه شخصی خود 처리 می‌کند.

نکات مربوط به نمودار حساب‌ها​

• مالیات:
  • شرکت C: به Expenses:Taxes:Income و Liabilities:Taxes:Federal نیاز خواهید داشت.
  • شرکت S: این حساب مالیات بر درآمد اغلب در سطح فدرال استفاده نمی‌شود، اما حساب‌های مالیات بر حقوق و دستمزد (Expenses:Payroll:Taxes و Liabilities:Payroll:*) ضروری هستند.
• حقوق صاحبان سهام:
  • شرکت C: یک تنظیم استاندارد شامل Equity:CommonStock، Equity:AdditionalPaidInCapital، Equity:RetainedEarnings و Equity:Dividends است.
  • شرکت S: نمودار شما مشابه خواهد بود اما اغلب از Equity:Distributions به جای سود سهام استفاده می‌کند. برخی Equity:AAA (حساب تعدیل انباشته) را برای مدیریت مبنای توزیع ردیابی می‌کنند.
• حقوق و دستمزد:
  • هر دو ساختار در صورت داشتن کارمند (از جمله کارمندان-مالک) به حساب‌های قوی Expenses:Payroll:* و Liabilities:Payroll:* نیاز دارند.

فرم‌های IRS مورد نیاز (موارد رایج)​

• شرکت C: فرم ۱۱۲۰ (اظهارنامه مالیاتی سالانه)، فرم ۱۱۲۰-W (مالیات تخمینی)، فرم ۹۴۱ (حقوق و دستمزد سه ماهه)، فرم ۹۴۰ (بیکاری سالانه/FUTA)، فرم ۱۰۹۹-DIV (برای هر سهامدار دریافت کننده سود سهام)، W-2/W-3.
• شرکت S: فرم ۱۱۲۰-S (اظهارنامه مالیاتی سالانه)، Schedule K-1 (برای هر سهامدار)، فرم ۹۴۱/۹۴۰، W-2/W-3.
• ایالت‌ها: به یاد داشته باشید که اظهارنامه‌های مالیاتی جداگانه ایالتی، حق امتیاز و حقوق و دستمزد احتمالاً برای هر دو اعمال می‌شود.

سوالات متداول سریع​

• آیا یک LLC می‌تواند یک شرکت S باشد؟ بله. یک LLC می‌تواند فرم ۸۸۳۲ را برای انتخاب مشمول مالیات شدن به عنوان یک شرکت ثبت کند، و سپس فرم ۲۵۵۳ را برای انتخاب وضعیت شرکت S ثبت کند (با فرض اینکه تمام قوانین واجد شرایط بودن را رعایت کند).

• آیا یک شرکت S «همیشه» برای مالیات ارزان‌تر است؟ نه لزوماً. این مزیت کاملاً به سطوح سود شما، حقوق معقول مالک، قوانین مالیاتی ایالت و طبقه مالیاتی فردی مالک بستگی دارد.

• آیا شرکت‌های S می‌توانند سهام ممتاز داشته باشند؟ نه، نه به معنای اقتصادی. شرکت‌های S فقط می‌توانند یک کلاس سهام داشته باشند. شما می‌توانید حقوق رأی متفاوتی داشته باشید (به عنوان مثال، سهام عادی رأی دهنده و غیررأی دهنده)، اما همه سهام باید از حقوق یکسانی برای توزیع و دارایی‌های انحلال برخوردار باشند.

• آیا می‌توانم بعداً از یکی به دیگری تغییر دهم؟ بله، اما می‌تواند پیچیده باشد. تبدیل از یک شرکت C به یک شرکت S رایج است، اما شما باید مراقب زمان‌بندی و قوانین مالیاتی بالقوه سودهای داخلی (BIG) باشید. تبدیل از یک شرکت S به یک شرکت C نیز امکان‌پذیر است و اغلب قبل از یک دور تأمین مالی VC مورد نیاز است.

چگونه Beancount.io کمک می‌کند​

مهم نیست کدام نهاد را انتخاب کنید، Beancount.io شفافیت و کنترلی را که نیاز دارید فراهم می‌کند.

• دفاتر متنی ساده، با کنترل نسخه که از یک شرکت S تک مالکیتی تا یک شرکت C با پشتوانه خطرپذیر مقیاس‌پذیر است.
• جریان‌های کاری واضح حقوق و دستمزد و حقوق صاحبان سهام که تشخیص توزیع از سود سهام، ردیابی هزینه‌های آپشن سهام و مدیریت سود انباشته را آسان می‌کند.
• صادرات تمیز برای CPA شما، از جمله تراز آزمایشی، صورت سود و زیان و ترازنامه، با یک مسیر کاملاً قابل حسابرسی برای هر عدد.
• اتوماسیون قدرتمند برای فیدهای بانکی و ضبط اسناد، بدون اینکه شفافیت یک دفتر کل قابل خواندن توسط انسان را قربانی کنید.

آیا می‌خواهید شروع خوبی داشته باشید؟ نمودار حساب‌های نمونه شرکت C و شرکت S Beancount و بسته ورودی‌های نمونه را درخواست کنید.

*سلب مسئولیت: این راهنما فقط برای مقاصد اطلاعاتی است و مشاوره حقوقی یا مالیاتی محسوب نمی‌شود. قوانین مالیاتی و مقررات نهادها بر اساس ایالت متفاوت است و می‌تواند تغییر کند. قبل از انتخاب یا تغییر نوع نهاد تجاری خود، باید با یک CPA یا وکیل واجد شرایط مشورت کنید.*

برای دهه‌ها، دنیای حسابداری کسب‌وکار تحت سلطه سیستم‌های بسته و مبتنی بر رابط کاربری گرافیکی (GUI) مانند QuickBooks، Xero و FreshBooks بوده است. آن‌ها استاندارد را تعیین کرده‌اند و سهولت استفاده و گردش‌های کاری بصری را ارائه می‌دهند که برای کاربران غیرفنی مناسب است. اما برای توسعه‌دهندگان، کاربران حرفه‌ای و هر کسی که برای شفافیت و کنترل مطلق ارزش قائل است، رویکردی کاملاً متفاوت پدیدار شده است: Beancount.io.

این مقاله مقایسه مستقیمی از Beancount.io با نرم‌افزارهای حسابداری سنتی ارائه می‌دهد. ما تفاوت‌های اصلی آن‌ها در فلسفه، انعطاف‌پذیری، هزینه و قابلیت نگهداری طولانی‌مدت را تجزیه و تحلیل می‌کنیم تا به شما در تصمیم‌گیری در مورد اینکه کدام سیستم واقعاً متناسب با نیازهای شماست، کمک کنیم.

۱. فلسفه و گردش کار​

اساسی‌ترین تفاوت بین این دو رویکرد در فلسفه اصلی آن‌ها نهفته است.

Beancount.io Beancount.io بر اساس فلسفه حسابداری متن ساده ساخته شده است. در قلب آن، هر تراکنش مالی یک ورودی در یک فایل متنی ساده است. این مدل «حسابداری به عنوان کد» به سوابق قابل خواندن توسط انسان و قابل کنترل نسخه اولویت می‌دهد. داده‌های مالی شما در قالبی باز و بی‌زمان که کاملاً متعلق به شماست، قرار دارد - هرگز نمی‌تواند توسط یک فروشنده قفل شود. این گردش کار برای کاربرانی طراحی شده است که با ویرایشگرهای کد، سیستم‌های کنترل نسخه مانند Git و ابزارهای خط فرمان راحت هستند.

نرم‌افزار سنتی پلتفرم‌های حسابداری سنتی مبتنی بر رابط کاربری گرافیکی و فرم هستند. شما داده‌ها را با استفاده از جادوگران، منوی‌های کشویی و فرم‌های بصری وارد می‌کنید. این رویکرد به سرعت و دسترسی اولویت می‌دهد و شروع کار را برای کاربران غیرفنی بدون منحنی یادگیری شیب‌دار آسان می‌کند. با این حال، داده‌های شما در قالبی اختصاصی یا پایگاه داده ابری ذخیره می‌شوند که اغلب در صورت تصمیم به مهاجرت به سرویس دیگر، به رویه‌های پیچیده صادرات و واردات نیاز دارند.

حکم: اگر به کنترل کامل، مالکیت داده‌ها، شفافیت و اتوماسیون اولویت می‌دهید، Beancount.io برنده قطعی است. اگر به رابط کاربری «کلیک و اجرا» با حداقل منحنی یادگیری نیاز دارید، نرم‌افزار سنتی طبیعی‌تر به نظر می‌رسد.

۲. انعطاف‌پذیری و سفارشی‌سازی​

نرم‌افزار چقدر می‌تواند با نیازهای خاص شما سازگار شود؟

Beancount.io ۱۰۰٪ اسکریپت‌پذیر بودن، قدرت فوق‌العاده Beancount.io است. این نرم‌افزار به طور یکپارچه با پایتون ادغام می‌شود و به شما امکان می‌دهد به هر API متصل شوید، واکشی داده‌ها را از فیدهای بانکی به صورت خودکار انجام دهید، تراکنش‌ها را بر اساس قوانین پیچیده به صورت برنامه‌ریزی شده برچسب‌گذاری کنید و گزارش‌های سفارشی متناسب با مشخصات دقیق خود ایجاد کنید. توانایی شما برای گسترش و سفارشی‌سازی عملاً نامحدود است و عاری از هرگونه محدودیت اعمال شده توسط فروشنده است.

نرم‌افزار سنتی این پلتفرم‌ها مجموعه‌ای از ادغام‌ها را با ابزارهای محبوب مانند PayPal، Stripe و سرویس‌های مختلف حقوق و دستمزد ارائه می‌دهند. اگرچه راحت است، اما شما در باغ محصور فروشنده فعالیت می‌کنید. سفارشی‌سازی محدود به چیزی است که پلتفرم اجازه می‌دهد و گزارش‌دهی پیشرفته یا اتوماسیون اغلب نیاز به ارتقاء به طرح سطح بالاتر یا خرید افزونه‌های شخص ثالث دارد. می‌توانید با APIهای آن‌ها کار کنید، اما همیشه به قوانین و محدودیت‌های نرخ اکوسیستم آن‌ها محدود خواهید شد.

حکم: Beancount.io انعطاف‌پذیری بی‌نظیری را برای توسعه‌دهندگان و کاربران فنی فراهم می‌کند. ابزارهای سنتی برای گردش‌های کاری استاندارد و plug-and-play با برنامه‌های تجاری محبوب مناسب‌تر هستند.

۳. همکاری و شفافیت​

نحوه کار شما با دیگران و حسابرسی سوابق شما به طور قابل توجهی متفاوت است.

Beancount.io همکاری در Beancount.io از طریق Git مدیریت می‌شود. این امر باعث می‌شود که هر تغییری در دفتر کل مالی شما کاملاً شفاف و قابل حسابرسی باشد. می‌توانید ببینید چه کسی، چه چیزی را، چه زمانی و چرا تغییر داده است - درست مانند گردش کار بررسی کد. این برای تیم‌های توزیع‌شده که از ابزارهایی مانند GitHub یا GitLab استفاده می‌کنند، ایده‌آل است. علاوه بر این، هیچ محاسبه پنهانی وجود ندارد. هر عدد در یک گزارش را می‌توان به ورودی دقیق ردیف در فایل دفتر کل شما ردیابی کرد و از حسابرسی کامل اطمینان حاصل کرد.

نرم‌افزار سنتی همکاری از طریق نقش‌ها و مجوزهای کاربر داخلی مدیریت می‌شود. می‌توانید حسابدار، دفتردار یا شرکای تجاری خود را دعوت کنید تا مستقیماً از طریق رابط وب به دفاتر دسترسی داشته باشند. این برای مشاغلی که از مدل سنتی نظارت مالی پیروی می‌کنند بسیار مؤثر است. نکته منفی این است که برخی از عملیات داخلی، مانند محاسبات مالیات یا تنظیمات خودکار موجودی، می‌توانند «جعبه‌های سیاه» مات باشند و تأیید مستقل منطق را دشوار می‌کنند.

حکم: Beancount.io برای تیم‌هایی که برای حسابرسی دقیق و همکاری به سبک کد ارزش قائل هستند، عالی است. سیستم‌های سنتی برای دسترسی GUI مشترک و بلادرنگ، حسابدارپسندتر هستند.

۴. هزینه و مالکیت​

مدل‌های مالی و مفهوم مالکیت داده‌ها دنیایی از هم جدا هستند.

Beancount.io نرم‌افزار اصلی Beancount متن‌باز و رایگان است. شما فقط برای خدمات ارزش افزوده Beancount.io، که شامل میزبانی، اتوماسیون هوشمند و ویژگی‌های پریمیوم می‌شود، هزینه می‌پردازید. هیچ هزینه مجوز برای هر صندلی وجود ندارد، بنابراین می‌توانید تیم خود را بدون متحمل شدن هزینه‌های اضافی مقیاس دهید. مهم‌تر از همه، هیچ قفل فروشنده‌ای وجود ندارد. داده‌های شما مجموعه‌ای از فایل‌های متنی است که می‌توانید آن‌ها را در هر زمان و هر مکان جابه‌جا، ویرایش یا ذخیره کنید.

نرم‌افزار سنتی این سرویس‌ها بر اساس مدل اشتراک کار می‌کنند که معمولاً ماهانه یا سالانه صورتحساب می‌شوند. قیمت‌گذاری اغلب بر اساس ویژگی‌ها طبقه‌بندی می‌شود و ممکن است با هزینه‌های هر کاربر یا هر شرکت که با سازمان شما مقیاس می‌شوند، مواجه شوید. این وابستگی ایجاد می‌کند. اگر پرداخت را متوقف کنید، خطر از دست دادن دسترسی به داده‌های خود و عملکرد نرم‌افزار را دارید. این قفل فروشنده یک خطر قابل توجه در درازمدت است.

حکم: Beancount.io در درازمدت به طور قابل توجهی مقرون به صرفه‌تر است، به ویژه برای تیم‌های فنی که برای حاکمیت داده‌ها ارزش قائل هستند. نرم‌افزار سنتی هزینه‌های اشتراک قابل پیش‌بینی را ارائه می‌دهد اما وابستگی طولانی‌مدت ایجاد می‌کند.

۵. منحنی یادگیری و پذیرش​

چقدر سریع می‌توانید شروع به کار کنید؟

Beancount.io منحنی یادگیری بدون شک شیب‌دارتر است. پذیرش این سیستم مستلزم راحتی با ویرایش مبتنی بر متن، درک نحو اولیه و آشنایی با ابزارهایی مانند Git است. با این حال، سرمایه‌گذاری اولیه نتیجه می‌دهد. پس از تسلط، Beancount گردش‌های کاری فوق‌العاده سریع و تکرارپذیر را فعال می‌کند و درک عمیق‌تر و اساسی‌تری از تصویر مالی شما ارائه می‌دهد.

نرم‌افزار سنتی این پلتفرم‌ها برای صاحبان مشاغل غیرفنی طراحی شده‌اند و حداقل اصطکاک در شروع کار را ارائه می‌دهند. می‌توانید در عرض چند دقیقه شروع به کار کنید، فاکتور ارسال کنید و هزینه‌ها را دسته‌بندی کنید. با این اوصاف، یادگیری ویژگی‌های پیشرفته‌تر، مانند ساخت گزارش سفارشی یا راه‌اندازی حسابداری چند نهاد، همچنان نیازمند سرمایه‌گذاری زمانی قابل توجهی است.

حکم: اگر مایل به سرمایه‌گذاری زمان برای یادگیری یک سیستم قدرتمند هستید، Beancount.io انتخاب مناسبی است. نرم‌افزار سنتی برای کاربران غیرفنی که به نتایج فوری نیاز دارند، سریع‌تر شروع می‌شود.

مقایسه کنار هم

چه زمانی هر کدام را انتخاب کنیم

تصمیم نهایی به مهارت‌ها، اولویت‌ها و گردش کار تیم شما بستگی دارد.

Beancount.io را انتخاب کنید اگر:

• توسعه‌دهنده، تحلیلگر داده یا کاربر حرفه‌ای با گرایش فنی هستید.
• برای شفافیت مطلق، کنترل و قابلیت حمل داده‌های بلندمدت بیش از هر چیز دیگری ارزش قائل هستید.
• می‌خواهید حسابداری خود را به طور کامل خودکار کنید و آن را عمیقاً در گردش‌های کاری سفارشی خود ادغام کنید.
• با برخورد با سوابق مالی خود با همان دقت کد منبع راحت هستید.

نرم‌افزار حسابداری سنتی را انتخاب کنید اگر:

• رابط بصری سریع و بدون هیچ گونه تنظیم فنی می‌خواهید.
• باید دسترسی فوری و حسابدارپسند را با حداقل آموزش فراهم کنید.
• یک راه حل مدیریت شده و میزبانی شده را ترجیح می‌دهید که در آن فروشنده تمام به‌روزرسانی‌ها و انطباق را انجام می‌دهد.
• نیازهای ادغام شما توسط برنامه‌های محبوب و آماده برآورده می‌شود.

افکار نهایی

Beancount.io سعی نمی‌کند QuickBooks بهتری باشد - این یک روش اساساً متفاوت برای تفکر است. این حسابداری را به عنوان کد نشان می‌دهد. برای متخصصان فنی، این تغییر همان جهش رو به جلویی را ارائه می‌دهد که کنترل نسخه با Git برای توسعه نرم‌افزار به ارمغان آورد: شفافیت کامل، تکرارپذیری کامل و کنترل نهایی.

در عین حال، نرم‌افزار حسابداری سنتی همچنان در سهولت استفاده از جعبه و ادغام‌های آماده برای تیم‌های غیرفنی برنده است. انتخاب درست در مورد اینکه کدام یک به طور کلی «بهتر» است نیست، بلکه در مورد اینکه کدام یک برای گردش کار شما، اولویت‌های شما و میزان کنترلی که بر داده‌های مالی خود می‌طلبید، مناسب است.

این چیست، چه زمانی سود می‌دهد و چگونه می‌توان آن را به طور واضح در دفتر کل خود مدل‌سازی کرد (با مثال).

⚠️ این راهنما مختص ایالات متحده است و فقط برای آموزش است. برای شرایط خود با یک متخصص مالیات صحبت کنید.

خلاصه​

• S-corp یک وضعیت مالیاتی است که شما با IRS (از طریق فرم 2553) انتخاب می‌کنید تا سود کسب و کار به اظهارنامه‌های مالیاتی شخصی مالکان منتقل شود. یک الزام کلیدی این است که شما باید قبل از دریافت هرگونه سود به عنوان سود سهام یا توزیع، به اپراتورهای مالک حقوق W-2 معقول پرداخت کنید.
• مهلت‌ها مهم هستند: برای یک کسب و کار موجود، باید حداکثر تا پانزدهمین روز از ماه سوم سال مالیاتی که می‌خواهید وضعیت S-corp شروع شود، ثبت نام کنید. برای انتخاب سال تقویمی 2025، 15 مارس 2025، شنبه است، بنابراین مهلت عملی روز کاری بعدی، دوشنبه، 17 مارس 2025 است.
• چرا این کار را انجام دهیم؟ جذابیت اصلی صرفه‌جویی در مالیات خوداشتغالی است. در حالی که حقوق W-2 شما مشمول مالیات FICA است، توزیع‌ها مشمول مالیات نمی‌شوند. با این حال، این مزیت با هزینه‌های اضافی برای حقوق و دستمزد، انطباق و در برخی ایالت‌ها، مالیات اضافی در سطح نهاد همراه است.
• در Beancount، جدا کردن دستمزدها از توزیع‌ها بسیار مهم است. شما باید بدهی‌های حقوق و دستمزد را پیگیری کنید، حسابداری ویژه بیمه درمانی را برای سهامدارانی که بیش از 2٪ از شرکت را دارند، انجام دهید و توزیع‌ها را به صراحت از طریق حساب‌های حقوق صاحبان سهام ثبت کنید.

انتخاب S-corp چیست؟​

در هسته خود، انتخاب S-corp درخواستی است که شما به IRS برای تغییر نحوه مالیات کسب و کار خود ارائه می‌دهید. با ثبت فرم 2553، از IRS می‌خواهید که شرکت یا LLC شما را تحت زیرفصل S قانون درآمد داخلی مالیات کند. این باعث می‌شود که کسب و کار شما یک نهاد "انتقالی" باشد، به این معنی که درآمد، زیان، کسورات و اعتبارات آن مستقیماً به اظهارنامه‌های مالیاتی شخصی سهامداران منتقل می‌شود. این صرفاً یک طبقه‌بندی مالیاتی است، نه یک نوع نهاد تجاری قانونی متفاوت.

اثرات کلیدی برای یک اپراتور مالک​

هنگامی که انتخاب فعال شد، نقش شما اساساً به دو قسمت تقسیم می‌شود: اکنون شما هم سهامدار و هم کارمند شرکت خود هستید.

این تمایز بسیار مهم است. غرامتی که برای کار خود دریافت می‌کنید باید به عنوان دستمزد W-2 پرداخت شود که مشمول مالیات استاندارد حقوق و دستمزد (تأمین اجتماعی و مدیکر) است. هر سود باقی مانده را می‌توان به عنوان توزیع پرداخت کرد که عموماً مشمول مالیات خوداشتغالی نیستند. IRS اصرار دارد که قبل از دریافت هرگونه توزیع، حقوق معقولی برای کار خود بپردازید.

آیا باید وضعیت S-corp را انتخاب کنید؟​

ارزیابی انتخاب S-corp اغلب زمانی ارزشمند است که کسب و کار شما سود ثابت و معناداری ایجاد کند. یک قانون کلی رایج این است که وقتی سود مداوم کسب و کار شما می‌تواند به راحتی از حقوق نرخ بازار برای نقش شما پشتیبانی کند، آن را در نظر بگیرید و پس از پوشش تمام هزینه‌های اداری جدید، به اندازه کافی برای توزیع سودآور باقی بماند.

نقطه سربه‌سر دقیق برای موقعیت شما منحصر به فرد است و به عوامل مختلفی بستگی دارد:

• "حقوق معقول" شما: یک کسب و کار برای کسی با مهارت‌ها و مسئولیت‌های شما در صنعت شما چه می‌پردازد؟ این رقم مبنای دستمزد W-2 شما است و تحت بررسی IRS است.
• مالیات و هزینه‌های ایالتی: برخی از ایالت‌ها قوانین خاص خود را دارند. به عنوان مثال، کالیفرنیا 1.5٪ مالیات بر درآمد خالص S-corp به اضافه حداقل مالیات سالانه 800 دلار وضع می‌کند.
• هزینه‌های اضافی: به یک سرویس حقوق و دستمزد نیاز خواهید داشت و هزینه بیمه بیکاری را پرداخت خواهید کرد. هزینه‌های حسابداری و تهیه مالیات شما نیز به دلیل پیچیدگی اضافه شده احتمالاً افزایش می‌یابد.
• کسر QBI (بخش 199A): انتخاب S-corp می‌تواند بر کسر درآمد واجد شرایط کسب و کار شما تأثیر بگذارد. دستمزدهای W-2 که به خودتان پرداخت می‌کنید می‌تواند به شما در واجد شرایط شدن برای کسر کامل کمک کند یا در سطوح درآمد بالاتر به یک عامل محدودکننده تبدیل شود.

واجد شرایط بودن و زمان‌بندی​

هر کسب و کاری نمی‌تواند S-corp شود. در اینجا الزامات سطح بالا آمده است:

• باید یک شرکت داخلی یا LLC واجد شرایط باشد.
• نمی‌تواند بیش از 100 سهامدار داشته باشد.
• فقط می‌تواند یک کلاس سهام داشته باشد.
• سهامداران باید افراد، تراست‌های خاص یا املاک باشند (یعنی بدون مشارکت، شرکت یا سهامداران بیگانه غیر مقیم).

زمان ثبت فرم 2553​

زمان‌بندی بسیار مهم است و قوانین برای کسب و کارهای جدید در مقابل کسب و کارهای موجود کمی متفاوت است.

• برای یک کسب و کار جدید: باید ظرف 2 ماه و 15 روز پس از اولین روز سال مالیاتی اول خود ثبت نام کنید. به عنوان مثال، اگر سال مالیاتی کسب و کار شما از 7 ژانویه شروع شود، مهلت شما 21 مارس است.
• برای C-corp موجود (یا LLC که به عنوان C-corp مالیات می‌شود): می‌توانید در هر زمانی در طول سال مالیاتی قبل یا تا پانزدهمین روز از ماه سوم سالی که می‌خواهید انتخاب اعمال شود، ثبت نام کنید. اگر این تاریخ در آخر هفته یا تعطیلات باشد، مهلت به روز کاری بعدی منتقل می‌شود، مقرره‌ای که تحت بخش 7503 IRC اعطا شده است.

اگر مهلت را از دست دادید چه؟ نگران نباشید. IRS مسیری را برای تسکین انتخاب دیرهنگام تحت رویه درآمد 2013-30 ارائه می‌دهد. شما اغلب می‌توانید ظرف 3 سال و 75 روز از تاریخ مؤثر مورد نظر، درخواست این تسکین را ارائه دهید، مشروط بر اینکه دلیل معقولی برای ثبت نام دیرهنگام داشته باشید.

حقوق معقول: قسمتی که افراد را به دردسر می‌اندازد​

این مورد بررسی‌ترین جنبه ساختار S-corp است. IRS بسیار واضح است: کارمندان سهامدار باید غرامت معقول برای خدماتی که ارائه می‌دهند قبل از اینکه هر سودی به عنوان توزیع در نظر گرفته شود، دریافت کنند.

"معقول" به چه معناست؟ هیچ مبلغ دلاری واحدی وجود ندارد. IRS و دادگاه‌ها به عوامل مختلفی نگاه می‌کنند تا تعیین کنند که آیا حقوق شما مناسب است، از جمله وظایف و مسئولیت‌های شما، زمانی که صرف کار می‌کنید، سطح تجربه شما و اینکه کسب و کارهای مشابه برای خدمات مشابه چه می‌پردازند. اگر در حالی که توزیع‌های زیادی دریافت می‌کنید، حقوق W-2 بسیار پایینی به خودتان پرداخت می‌کنید، انتظار داشته باشید که IRS از نزدیک بررسی کند. این اغلب به عنوان یک پرچم قرمز برای تلاش برای فرار از مالیات حقوق و دستمزد دیده می‌شود.

بیمه درمانی و مزایای حاشیه‌ای برای سهامداران بیش از 2٪​

یک قانون خاص برای نحوه برخورد S-corp با بیمه درمانی برای سهامدارانی که بیش از 2٪ از شرکت را دارند وجود دارد. اگر S-corp حق بیمه این بیمه درمانی را پرداخت کند یا بازپرداخت کند، هزینه توسط S-corp قابل کسر است.

با این حال، ارزش آن حق بیمه نیز باید در دستمزد W-2 کارمند سهامدار لحاظ شود. در حالی که این مبلغ مشمول کسر مالیات بر درآمد فدرال است، تا زمانی که به درستی انجام شود، از مالیات تأمین اجتماعی و مدیکر (FICA) معاف است. شما باید با ارائه دهنده حقوق و دستمزد خود هماهنگ کنید تا مطمئن شوید که این مبالغ به درستی در W-2 شما گزارش شده است.

نکات ایالتی (مثال‌ها)​

وضعیت S-corp فدرال همیشه به طور مستقیم در سطح ایالت ترجمه نمی‌شود. همیشه قوانین خاص ایالت خود را بررسی کنید.

• کالیفرنیا: S-corpها مشمول مالیات 1.5٪ بر درآمد خالص منبع کالیفرنیا خود هستند. علاوه بر این، اکثر شرکت‌ها باید هر سال حداقل 800 دلار مالیات حق امتیاز بپردازند (اگرچه برخی از استثنائات برای سال اول اعمال می‌شود).
• نیویورک: انجام انتخابات S-corp فدرال کافی نیست. شما همچنین باید یک انتخابات جداگانه در سطح ایالت، فرم CT-6، ثبت کنید تا به عنوان یک شرکت S نیویورک در نظر گرفته شوید. عدم انجام این کار به این معنی است که شما در سطح ایالت به عنوان یک C-corp استاندارد مالیات خواهید شد.

چگونه یک S-corp را به طور واضح در Beancount مدل‌سازی کنیم​

حسابداری متن ساده برای مدیریت پیچیدگی اضافه شده S-corp عالی است. در اینجا نحوه ساختار دفتر کل شما آمده است.

نمودار حساب‌های پیشنهادی (شروع کننده)​

این ساختار اساسی هزینه‌های حقوق و دستمزد شما را از توزیع‌ها جدا می‌کند و حساب‌های بدهی را برای پیگیری مالیات‌هایی که بدهکار هستید ایجاد می‌کند.

; Core bank & income
1970-01-01 open Assets:Bank:Checking              USD
1970-01-01 open Income:Sales                      USD
1970-01-01 open Income:Other                      USD

; Payroll expenses & liabilities
1970-01-01 open Expenses:Payroll:Wages            USD
1970-01-01 open Expenses:Payroll:EmployerTaxes    USD
1970-01-01 open Expenses:Benefits:HealthInsurance USD
1970-01-01 open Liabilities:Payroll:Federal:FIT    USD
1970-01-01 open Liabilities:Payroll:FICA          USD
1970-01-01 open Liabilities:Payroll:Medicare      USD
1970-01-01 open Liabilities:Payroll:State:Withholding USD

; Equity
1970-01-01 open Equity:ContributedCapital         USD
1970-01-01 open Equity:Distributions              USD
1970-01-01 open Equity:RetainedEarnings           USD

اجرای معمولی حقوق و دستمزد (ساده شده)​

ارائه‌دهنده حقوق و دستمزد شما (مانند Gusto، ADP) حساب بانکی شما را برای دستمزد خالص و کل بدهی مالیاتی شما بدهکار می‌کند. معامله Beancount شما باید این را به دستمزد ناخالص، مالیات کارفرما و بدهی‌های مربوطه تقسیم کند.

; This transaction records a $100k annual salary, paid monthly.
2025-01-31 * "Gusto" "حقوق و دستمزد ژانویه — کارمند سهامدار"
  Expenses:Payroll:Wages                   8,333.33 USD ; دستمزد ناخالص
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes             637.50 USD ; FICA/Medicare سمت کارفرما
  Liabilities:Payroll:Federal:FIT         -1,200.00 USD ; کسر کارمند
  Liabilities:Payroll:FICA                  -516.67 USD ; کسر کارمند
  Liabilities:Payroll:Medicare              -120.83 USD ; کسر کارمند
  Assets:Bank:Checking                    -7,133.33 USD ; دستمزد خالص از بانک کسر می‌شود

هنگامی که ارائه‌دهنده حقوق و دستمزد شما آن مالیات را از طرف شما به دولت ارسال می‌کند، معامله دیگری را برای تسویه بدهی‌ها ثبت خواهید کرد.

; This represents the tax payment made by your payroll provider.
2025-02-15 * "EFTPS" "واریز مالیات حقوق و دستمزد فدرال"
  Liabilities:Payroll:Federal:FIT          1,200.00 USD
  Liabilities:Payroll:FICA                   516.67 USD
  Liabilities:Payroll:Medicare               120.83 USD
  Assets:Bank:Checking                    -1,837.50 USD ; این مبلغ با بخش مالیاتی بدهی Gusto مطابقت دارد.

بیمه درمانی برای سهامدار بیش از 2٪​

پرداخت حق بیمه را به عنوان هزینه کسب و کار ثبت کنید. می‌توانید از ابرداده‌ها برای یادآوری این نکته استفاده کنید که این باید در W-2 گزارش شود.

2025-02-01 * "BlueCross" "بیمه درمانی سهامدار (گزارش در W-2)"
  Expenses:Benefits:HealthInsurance          600.00 USD  ; w2: "true"
  Assets:Bank:Checking                      -600.00 USD

توزیع مالک (نه دستمزد)​

توزیع‌ها کاهش حقوق صاحبان سهام هستند، نه هزینه کسب و کار. آن‌ها را جدا از حقوق و دستمزد ثبت کنید.

2025-03-31 * "Owner Distribution" "توزیع سه ماهه اول"
  Equity:Distributions                    20,000.00 USD
  Assets:Bank:Checking                   -20,000.00 USD

پیگیری مبنای سهامدار (اختیاری، اما توصیه می‌شود)​

مبنای سهامدار شما تعیین می‌کند که آیا توزیع‌ها معاف از مالیات هستند یا خیر و آیا می‌توانید ضررهای تجاری را از اظهارنامه شخصی خود کسر کنید. در حالی که محاسبه رسمی در اظهارنامه مالیاتی شما انجام می‌شود، می‌توانید تخمین را در Beancount با استفاده از یک زیرحساب حقوق صاحبان سهام اختصاصی یا ابرداده‌ها پیگیری کنید. شما این را سالانه با برنامه K-1 که از S-corp دریافت می‌کنید، تطبیق می‌دهید.

یادداشتی در مورد کسر QBI (بخش 199A)​

مالکان مشاغل انتقالی، از جمله S-corpها، ممکن است واجد شرایط کسر 20 درصدی از درآمد واجد شرایط کسب و کار (QBI) خود باشند. با این حال، برای مالیات دهندگانی که درآمدشان بالاتر از آستانه معینی است، این کسر می‌تواند توسط مبلغ دستمزد W-2 که کسب و کار پرداخت می‌کند محدود شود. این یک تعامل پیچیده ایجاد می‌کند: پرداخت حقوق معقول برای S-corp الزامی است و همین دستمزدها می‌توانند بر کسر QBI شما تأثیر بگذارند - گاهی اوقات به آن کمک می‌کند، گاهی اوقات آن را محدود می‌کند. این یک حوزه کلیدی برای مدل‌سازی با متخصص مالیات شما است.

پس از انتخاب، چه چیزی از نظر عملیاتی تغییر می‌کند؟​

تغییر به S-corp چند لایه اداری اضافه می‌کند:

• اجرای حقوق و دستمزد: شما باید به طور رسمی حقوق و دستمزد را اجرا کنید، همراه با کسر مالیات، پرداخت مالیات کارفرما، ثبت نام‌های سه ماهه و W-2های پایان سال.
• ثبت فرم 1120-S: این اظهارنامه مالیاتی سالانه شرکت S است. شما همچنین یک برنامه K-1 برای هر سهامدار صادر خواهید کرد که سهم آن‌ها از نتایج مالی شرکت را به تفصیل بیان می‌کند.
• رسیدگی صحیح به بیمه درمانی سهامدار: اطمینان حاصل کنید که حق بیمه برای مالکان بیش از 2٪ در دستمزد W-2 آن‌ها لحاظ می‌شود.
• رعایت قوانین ایالتی: از هرگونه انتخابات S-corp در سطح ایالت یا مالیات سطح نهاد (مانند CA و NY) مطلع باشید.

اشتباهات رایج برای اجتناب​

• انتخاب دیرهنگام یا نامعتبر: مهلت‌ها را دوباره بررسی کنید و مطمئن شوید که همه سهامداران مورد نیاز فرم 2553 را امضا می‌کنند. اگر آن را از دست دادید، تسکین را تحت Rev. Proc. 2013-30 بررسی کنید.
• حقوق نامعقول: وسوسه نشوید که به خودتان حقوق مصنوعی پایینی بپردازید. بر اساس نقش و داده‌های بازار، مستند کنید که چرا غرامت شما معقول است.
• ترکیب دستمزد و توزیع: این معاملات را در دفاتر خود تمیز و جدا نگه دارید. توزیع‌ها حقوق و دستمزد نیستند.
• نادیده گرفتن الزامات ایالتی: فراموش کردن انتخابات ایالتی یا عدم پرداخت مالیات سطح نهاد می‌تواند منجر به جریمه و سردردهای انطباق شود.

چک لیست سریع​

• تأیید کنید که واجد شرایط هستید و صرفه‌جویی مالیاتی بالقوه بیشتر از هزینه‌های جدید است.
• مهلت ثبت فرم 2553 را در تقویم علامت بزنید (و قانون آخر هفته/تعطیلات را به خاطر داشته باشید).
• یک سرویس حقوق و دستمزد راه‌اندازی کنید و یک حقوق معقول و مستند را تعیین کنید.
• برنامه‌ریزی کنید که توزیع‌ها را فقط پس از پرداخت حقوق و هزینه‌های کسب و کار دریافت کنید.
• الزامات ثبت نام و مالیات خاص S-corp ایالت خود را بررسی و رعایت کنید.
• دفتر کل Beancount خود را با حساب‌های لازم برای حقوق و دستمزد، بدهی‌ها و حقوق صاحبان سهام به‌روز کنید.

Beancount S-Corp Starter (قالب خنثی)

;
; Beancount S-Corp Starter (قالب خنثی)
; Generated: 2025-08-09
; ---
; نحوه استفاده از این:
; 1) "TODO" را جستجو کنید و ایالت (های) خود، ارائه دهنده حقوق و دستمزد، EIN و نام بانک های خود را پر کنید.
; 2) دستمزد و توزیع مالک را جدا نگه دارید.
; 3) با ارائه دهنده حقوق و دستمزد خود هماهنگ کنید تا بیمه درمانی سهامدار >2% را در W-2 (جعبه 1) گزارش دهید.
; 4) اگر در ایالت دیگری هستید، نمونه های CA/NY را حذف یا تطبیق دهید.
;
; یادداشت:
; - این یک الگوی حسابداری است، نه مشاوره مالیاتی.
; - فرض می شود ارز عملیاتی USD است. در صورت لزوم تغییر دهید.
;

option "title" "دفتر کل S-Corp"
option "operating_currency" "USD"
commodity USD

; === حساب ها (از 2025-01-01 باز است. تاریخ ها را در صورت لزوم تنظیم کنید) ==================
2025-01-01 open Assets:Bank:Checking                    USD  ; TODO: به بانک خود تغییر نام دهید (به عنوان مثال، Assets:Bank:Chase:Operating)
2025-01-01 open Assets:Bank:Savings                     USD
2025-01-01 open Assets:AccountsReceivable               USD
2025-01-01 open Assets:PrepaidExpenses                  USD

2025-01-01 open Liabilities:CreditCard:Corporate        USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:Federal:FIT         USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:Federal:FICA        USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:Federal:Medicare    USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:Federal:FUTA        USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:State:Withholding   USD   ; TODO: تغییر نام ایالت (به عنوان مثال، CA، NY)
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:State:Unemployment  USD
2025-01-01 open Liabilities:Payroll:Local               USD

2025-01-01 open Equity:ContributedCapital               USD
2025-01-01 open Equity:Distributions                    USD
2025-01-01 open Equity:RetainedEarnings                 USD
2025-01-01 open Equity:OpeningBalances                  USD

2025-01-01 open Income:Sales                            USD
2025-01-01 open Income:Other                            USD

2025-01-01 open Expenses:COGS                            USD
2025-01-01 open Expenses:Payroll:Wages                   USD
2025-01-01 open Expenses:Payroll:EmployerTaxes:FICA      USD
2025-01-01 open Expenses:Payroll:EmployerTaxes:Medicare  USD
2025-01-01 open Expenses:Payroll:EmployerTaxes:FUTA      USD
2025-01-01 open Expenses:Payroll:EmployerTaxes:State     USD
2025-01-01 open Expenses:Benefits:HealthInsurance        USD
2025-01-01 open Expenses:Benefits:HSA                    USD
2025-01-01 open Expenses:Benefits:Retirement:Match       USD
2025-01-01 open Expenses:Taxes:State:S-Corp              USD  ; به عنوان مثال، مالیات سطح نهاد 1.5٪ CA
2025-01-01 open Expenses:Taxes:State:Franchise           USD  ; به عنوان مثال، حداقل مالیات حق امتیاز 800 دلاری CA
2025-01-01 open Expenses:Professional:Payroll            USD
2025-01-01 open Expenses:Professional:Accounting         USD
2025-01-01 open Expenses:Professional:Legal              USD
2025-01-01 open Expenses:BankFees                        USD
2025-01-01 open Expenses:Software                        USD
2025-01-01 open Expenses:Office                          USD
2025-01-01 open Expenses:Meals                           USD
2025-01-01 open Expenses:Travel                          USD
2025-01-01 open Expenses:Insurance:GeneralLiability      USD

; === مثال: سرمایه گذاری مالک =================================================
2025-01-02 * "Owner" "سرمایه گذاری اولیه"
  Assets:Bank:Checking                        25,000.00 USD
  Equity:ContributedCapital                  -25,000.00 USD

; === مثال: پرداخت مشتری =====================================================
2025-01-15 * "Stripe" "دریافت اشتراک ژانویه"
  Assets:Bank:Checking                        12,000.00 USD
  Income:Sales                               -12,000.00 USD

; === مثال: حقوق و دستمزد ماهانه (کارمند سهامدار واحد) ========================
; اعداد برای تعادل کامل انتخاب شده اند. اعداد FIT/State را با واقعیت خود تطبیق دهید.
; دستمزد ناخالص: 8,333.33 | کارمند FIT: 1,200.00 | کسر ایالتی: 300.00
; کارمند FICA (6.2%): 516.67 | کارمند Medicare (1.45%): 120.83
; کارفرما FICA: 516.67 | کارفرما Medicare: 120.83
; دستمزد خالص: 6,195.83
2025-01-31 * "Gusto" "حقوق و دستمزد ژانویه — کارمند سهامدار"
  Expenses:Payroll:Wages                         8,333.33 USD
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes:FICA              516.67 USD
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes:Medicare          120.83 USD
  Liabilities:Payroll:Federal:FIT               -1,200.00 USD
  Liabilities:Payroll:Federal:FICA              -1,033.34 USD  ; کارمند + کارفرما
  Liabilities:Payroll:Federal:Medicare            -241.66 USD  ; کارمند + کارفرما
  Liabilities:Payroll:State:Withholding           -300.00 USD
  Assets:Bank:Checking                          -6,195.83 USD

; === مثال: واریز مالیات حقوق و دستمزد (EFTPS و ایالت) =================================
2025-02-15 * "EFTPS" "واریز حقوق و دستمزد فدرال (FIT، FICA، Medicare)"
  Liabilities:Payroll:Federal:FIT                1,200.00 USD
  Liabilities:Payroll:Federal:FICA               1,033.34 USD
  Liabilities:Payroll:Federal:Medicare             241.66 USD
  Assets:Bank:Checking                          -2,475.00 USD

2025-02-16 * "STATE DOR" "کسر حقوق و دستمزد ایالت"
  Liabilities:Payroll:State:Withholding            300.00 USD
  Assets:Bank:Checking                            -300.00 USD

; === مثال: بیمه درمانی برای سهامدار >2% =================================
; با حقوق و دستمزد هماهنگ کنید تا کل حق بیمه سالانه در W-2 جعبه 1 لحاظ شود.
; خود حق بیمه در اینجا قابل کسر است. در صورت رسیدگی صحیح، SS/Medicare را از آن کسر نکنید.
2025-02-01 * "BlueCross" "بیمه درمانی سهامدار (گنجاندن W-2 توسط حقوق و دستمزد انجام می شود)"
  Expenses:Benefits:HealthInsurance                600.00 USD  ; w2: "true"
  Assets:Bank:Checking                            -600.00 USD

; === مثال: توزیع مالک (نه دستمزد) =======================================
2025-03-31 * "Owner Distribution" "توزیع سه ماهه اول"
  Equity:Distributions                         20,000.00 USD
  Assets:Bank:Checking                        -20,000.00 USD

; === مثال های ایالتی (در صورت عدم کاربرد حذف/ویرایش کنید) =================================
; حداقل مالیات حق امتیاز کالیفرنیا (نه همیشه سال اول؛ قوانین را بررسی کنید)
2025-04-15 * "California FTB" "مالیات سالانه حق امتیاز"
  Expenses:Taxes:State:Franchise                   800.00 USD
  Assets:Bank:Checking                            -800.00 USD

; مالیات سطح نهاد 1.5٪ S-Corp کالیفرنیا (مثال پرداخت برآورد)
2025-06-15 * "California FTB" "برآورد مالیات S-Corp"
  Expenses:Taxes:State:S-Corp                    1,500.00 USD
  Assets:Bank:Checking                          -1,500.00 USD

; انتخابات S جداگانه نیویورک (CT-6) تأثیر مستقیمی بر دفتر کل ندارد. یادداشت نگهدارنده مکان.
2025-01-05 note Equity:RetainedEarnings "انتخابات S نیویورک (CT-6) ثبت شد — فقط یادداشت حسابداری (بدون ورودی)"

; === ردیابی مبنا (اختیاری — یادداشت خارج از کتاب) =====================================
2025-12-31 note Equity:RetainedEarnings "انتقال مبنا: +سرمایه 25,000 +درآمد 60,000 -توزیع 20,000 = مبنای پایان 65,000 (با K-1 تطبیق دهید)"

; === نکات واردات (CSV از Gusto/ADP) =============================================
; - برای CSV های ثبت حقوق و دستمزد Gusto، ستون ها را ترسیم کنید:
;   دستمزد ناخالص -> Expenses:Payroll:Wages
;   کارمند FIT/FICA/Medicare -> Liabilities:Payroll:Federal:FIT/FICA/Medicare (منفی)
;   کسر ایالتی -> Liabilities:Payroll:State:Withholding (منفی)
;   کارفرما FICA/Medicare/FUTA/SUTA -> Expenses:Payroll:EmployerTaxes:* (مثبت) و
;       اگر CSV شما مالیات کارفرما را به عنوان مبالغ بدهی فهرست می کند، آنها را به صورت Liabilities:* (منفی) منعکس کنید،
;       سپس با پرداخت های EFTPS/ایالت خود تسویه کنید.
;   دستمزد خالص -> Assets:Bank:Checking (منفی، با تاریخ پرداخت مطابقت دارد)
; - بیمه درمانی پرداخت شده توسط شرکت:
;   پرداخت فروشنده -> Expenses:Benefits:HealthInsurance (مثبت) / بانک (منفی)؛
;   اطمینان حاصل کنید که حقوق و دستمزد شامل حق بیمه سالانه در W-2 جعبه 1 برای سهامدار >2% است.
;
; نکات:
; - توزیع ها را از حساب های حقوق و دستمزد دور نگه دارید.
; - از برچسب هایی مانند #payroll #distribution برای فیلتر کردن در Fava استفاده کنید.
; - زیرحساب های بانکی جداگانه را برای کنار گذاشتن مالیات (فدرال/ایالت) در نظر بگیرید.

انتخاب ساختار تجاری یکی از اولین تصمیمات "مالی" واقعی است که خواهید گرفت. برای اکثر تیم‌های کوچک و بنیان‌گذاران انفرادی که خواهان حفاظت از مسئولیت و مالیات انتقالی هستند، لیست کوتاه معمولاً یک LLC یا یک شرکت S است.

این راهنما توضیح می‌دهد که چگونه آنها از نظر قانونی، عملیاتی و در اظهارنامه مالیاتی شما متفاوت هستند—و نشان می‌دهد که چگونه سوابق تمیز و ضد ممیزی را برای هر ساختار در Beancount.io نگهداری کنید (حسابداری متن ساده و دوطرفه که از فریلنسر تا شرکت S مقیاس می‌شود).

در یک نگاه​

نحوه تفاوت واقعی آنها​

در حالی که هر دو LLC و شرکت S یک سپر مسئولیت حیاتی ارائه می‌دهند، مکانیک قانونی و مالی آنها اساساً متفاوت است. در اینجا نگاهی عمیق‌تر به چیزی که آنها را از هم جدا می‌کند می‌اندازیم.

تشکیل و تشریفات​

یک شرکت با مسئولیت محدود (LLC) یک نهاد حقوقی است که توسط قانون ایالتی ایجاد شده است. این فرآیند شامل ثبت "اساسنامه سازمان" در ایالت شما و تصویب یک "توافق‌نامه عملیاتی" است، که یک سند داخلی انعطاف‌پذیر است که نحوه اداره کسب‌وکار و نحوه تقسیم سود را مشخص می‌کند.

از سوی دیگر، یک شرکت S خود یک نهاد حقوقی نیست، بلکه یک انتخاب مالیاتی است که با ثبت فرم 2553 در IRS انجام می‌شود. این انتخاب را می‌توان برای یک شرکت C استاندارد یا یک LLC اعمال کرد. پس از انتخاب وضعیت شرکت S، باید به تشریفات شرکتی دقیق‌تری پایبند باشید، از جمله تهیه پیش‌نویس آیین‌نامه‌ها، تعیین هیئت مدیره و افسران، برگزاری جلسات سالانه، و نگهداری سوابق دقیق از آن جلسات (معروف به "صورت‌جلسات").

مالکیت و سرمایه‌گذاران​

انعطاف‌پذیری مالکیت یک علامت تجاری LLC است. شما می‌توانید تعداد نامحدودی از مالکان (به نام "اعضا") داشته باشید، از جمله افراد، سایر شرکت‌ها و شهروندان خارجی. توافق‌نامه عملیاتی امکان تقسیم سود سفارشی ("آبشارها") و طبقات مختلف عضویت را فراهم می‌کند، که برای مشارکت‌های پیچیده ایده‌آل است.

شرکت S بسیار محدودتر است. این شرکت نمی‌تواند بیش از 100 مالک (به نام "سهامداران") داشته باشد که همه آنها باید شهروندان یا ساکنان ایالات متحده باشند. سایر نهادها (مانند شرکت‌ها یا مشارکت‌ها) نمی‌توانند سهامدار باشند. علاوه بر این، شرکت‌های S فقط می‌توانند یک طبقه سهام داشته باشند، به این معنی که همه سهامداران حقوق اقتصادی یکسانی دارند (سود و توزیع باید متناسب با مالکیت تخصیص یابد). این سادگی می‌تواند جدول سهام را پاک‌تر کند، اما به شدت محدود می‌کند که چه کسی می‌تواند سرمایه‌گذاری کند.

مالیات و ثبت​

به طور پیش‌فرض، یک LLC یک نهاد انتقالی است.

• یک LLC تک عضوی یک "نهاد نادیده گرفته شده" است، به این معنی که درآمد و هزینه‌های آن در یک برنامه C ثبت می‌شود که با فرم 1040 شخصی مالک ثبت می‌شود.
• یک LLC چند عضوی یک اظهارنامه مالیاتی مشارکت، فرم 1065 را ثبت می‌کند و یک برنامه K-1 را به هر عضو ارائه می‌دهد که سهم آنها از سود یا زیان را به تفصیل شرح می‌دهد.

یک شرکت S نیز یک نهاد انتقالی است، اما اظهارنامه مالیاتی تجاری خود، فرم 1120-S را ثبت می‌کند و همچنین K-1 را به سهامداران خود ارائه می‌دهد. تفاوت کلیدی این است که هر مالکی که برای شرکت کار می‌کند باید به عنوان یک کارمند تلقی شود و از طریق یک سیستم حقوق و دستمزد رسمی حقوق معقولی دریافت کند.

نحوه پرداخت به مالکان​

این یکی از مهم‌ترین تمایزات است. اعضای LLC کارمند نیستند. آنها با دریافت توزیع‌ها (یا "برداشت‌ها") از سود شرکت پرداخت می‌شوند. اعضا مسئول پرداخت مالیات بر درآمد و مالیات خوداشتغالی خود (تأمین اجتماعی و مدیکر) بر کل سهم خود از سود خالص هستند، صرف نظر از اینکه چقدر پول نقد برداشت کرده‌اند.

کارمندان-مالک شرکت S با یک سیستم دو بخشی مواجه هستند.

1. حقوق معقول: آنها باید برای کاری که انجام می‌دهند دستمزد معقولی دریافت کنند که مشمول مالیات‌های حقوق و دستمزد استاندارد (FICA) است. شرکت سهم کارفرما را می‌پردازد و کارمند سهم خود را می‌پردازد.
2. توزیع‌ها: هر سود باقی‌مانده می‌تواند به عنوان توزیع پرداخت شود، که مشمول مالیات خوداشتغالی یا FICA نیست. این صرفه‌جویی مالیاتی بالقوه دلیل اصلی انتخاب وضعیت شرکت S توسط کسب‌وکارها است. IRS ایجاب می‌کند که حقوق "معقول" باشد، بنابراین شما نمی‌توانید به خودتان 1 دلار پرداخت کنید و بقیه را به صورت توزیع دریافت کنید; شما باید مستند کنید که چگونه مبلغ حقوق را تعیین کرده‌اید.

قابلیت انتقال و طول عمر​

سهام شرکت S مانند سهام معمولی شرکت عمل می‌کند. به طور کلی آزادانه قابل انتقال است (مگر اینکه توسط یک توافق‌نامه سهامدار محدود شده باشد)، و این شرکت دارای یک وجود دائمی است، به این معنی که حتی اگر یک سهامدار از شرکت خارج شود یا فوت کند، به کار خود ادامه می‌دهد.

انتقال مالکیت در یک LLC اغلب پیچیده‌تر است. توافق‌نامه عملیاتی قوانین را دیکته می‌کند و معمولاً برای فروش یا انتقال واحدهای مالکیت نیاز به رضایت سایر اعضا دارد. این امر از اجبار اعضا به تجارت با غریبه‌ها محافظت می‌کند، اما می‌تواند خروج از تجارت را دشوارتر کند.

آیا باید وضعیت شرکت S را برای LLC خود انتخاب کنید؟​

یک مسیر بسیار رایج برای کسب‌وکارهای کوچک موفق این است که به عنوان یک LLC شروع به کار کنند و بعداً مالیات شرکت S را انتخاب کنند. این استراتژی "LLC اکنون، شرکت S در صورت سودآوری" به شما امکان می‌دهد از سادگی یک LLC در مراحل اولیه لذت ببرید و پس از رشد درآمدتان، برای بهینه‌سازی مالیات، تغییر دهید.

بنیان‌گذاران معمولاً زمانی تغییر می‌دهند که:

• سودها ثابت و قابل توجه هستند. مبلغ پرداخت شده به عنوان مالیات خوداشتغالی به عنوان یک عضو LLC بیشتر از مالیات‌های FICA بر روی حقوق معقول به همراه هزینه‌های انطباق یک شرکت S می‌شود.
• آنها ساختار بیشتری می‌خواهند. الزامات رسمی یک شرکت S می‌تواند انضباط مالی بهتری را اعمال کند و سیگنال "جدی‌تری" را به وام‌دهندگان یا سرمایه‌گذاران آینده ارسال کند.

انتخاب وضعیت شرکت S برای LLC شما تغییرات مشخصی را به همراه دارد:

• شما باید حقوق و دستمزد را برای همه کارمندان-مالک راه‌اندازی و اجرا کنید.
• شما باید به نگهداری سوابق شرکتی، از جمله برگزاری جلسات و مستندسازی آنها با صورت‌جلسات پایبند باشید.
• تهیه مالیات سالانه شما پیچیده‌تر می‌شود و نیاز به فرم 1120-S و K-1 دارد.

چه زمانی بهتر است که یک LLC باقی بمانید؟

• شما به ساختارهای مالکیت انعطاف‌پذیر نیاز دارید، مانند تخصیص سود ویژه یا داشتن یک شرکت یا شریک خارجی به عنوان عضو.
• سود شما ناپایدار است یا هنوز در مراحل اولیه هستید. هزینه سربار و هزینه اجرای حقوق و دستمزد ممکن است هنوز ارزش آن را نداشته باشد.
• شما قصد دارید سهام پیچیده، مانند جبران خسارت مبتنی بر توکن یا واحدهای ممتاز را صادر کنید که با قانون "یک طبقه سهام" شرکت S مطابقت ندارند.

قانون سرانگشتی عملی: قبل از تغییر، سود مورد انتظار 12 ماه آینده خود را مدل‌سازی کنید. کل بار مالیاتی خود (درآمد + مالیات خوداشتغالی) را به عنوان یک LLC محاسبه کنید. سپس، کل بار مالیاتی خود را به عنوان یک شرکت S (مالیات بر درآمد + مالیات FICA بر روی حقوق معقول) محاسبه کنید. اگر پس‌انداز ناشی از ساختار شرکت S واضح، مکرر و بیشتر از هزینه‌های انطباق اضافی باشد، انتخاب ارزش بررسی جدی را دارد. حتماً تجزیه و تحلیل خود را برای تعیین "حقوق معقول" مستند کنید.

نحوه نگهداری ساختار تمیز در Beancount.io​

مهم نیست که کدام نهاد را انتخاب می‌کنید، کتاب‌های آشفته می‌توانند حفاظت از مسئولیت شما را تضعیف کنند و کابوس‌های مالیاتی ایجاد کنند. Beancount.io یک دفتر کل متن ساده و دوطرفه با واردات خودکار و گزارش‌های آماده مالیاتی به شما می‌دهد، بنابراین ساختار حقوقی شما به گسترش حسابداری تبدیل نمی‌شود.

پیشنهادات نمودار حساب‌ها​

یک نمودار حساب‌های تمیز اساس است. در اینجا توصیه‌های ما آمده است:

• برای یک LLC:
  • Equity:Member-Capital (برای مشارکت‌های اولیه و بعدی)
  • Equity:Member-Distributions (برای برداشت‌های مالک)
  • حساب‌های استاندارد درآمد و هزینه.
• برای یک شرکت S:
  • Equity:Common-Stock (برای مشارکت‌های سرمایه‌ای)
  • Equity:Retained-Earnings (جایی که سودها انباشته می‌شوند)
  • Expenses:Payroll:Wages
  • Expenses:Payroll:EmployerTaxes
  • Equity:Shareholder-Distributions (برای پرداخت‌های خارج از سود)

نمونه ورودی‌ها​

در اینجا نحوه نمایش پرداخت‌های رایج مالک در دفتر کل Beancount.io آمده است.

توزیع عضو LLC: این تراکنش پرداخت 5000 دلاری به یک عضو را ثبت می‌کند، وجه نقد را کاهش می‌دهد و برداشت را در یک حساب حقوق صاحبان سهام اختصاصی ردیابی می‌کند.

2025-03-15 * "توزیع عضو"
  Assets:Bank:Checking             -5,000 USD
  Equity:Member-Distributions       5,000 USD

حقوق مالک شرکت S (از یک اجرای حقوق و دستمزد): این ورودی دستمزد ناخالص، سهم کارفرما از مالیات‌های حقوق و دستمزد و کل نقدی که از بانک خارج می‌شود را ثبت می‌کند. بدهی‌های کسر شده نیز در اینجا ردیابی می‌شوند.

2025-03-31 * "حقوق و دستمزد مالک"
  Expenses:Payroll:Wages            8,000 USD
  Expenses:Payroll:EmployerTaxes      612 USD
  Assets:Bank:Checking             -8,612 USD
  Liabilities:Payroll:Withholding     0 USD  ; پرداخت خالص + کسورات

توزیع سهامدار شرکت S: این یک انتقال ساده از وجه نقد به حساب حقوق صاحبان سهام توزیع سهامداران است که جدا از حقوق و دستمزد است.

2025-04-10 * "توزیع سهامدار"
  Assets:Bank:Checking            -10,000 USD
  Equity:Shareholder-Distributions  10,000 USD

بستن حلقه در زمان مالیات​

با یک دفتر کل Beancount.io تمیز، فصل مالیات ساده می‌شود:

• صورت‌های سود و زیان و ترازنامه خود را مستقیماً از تراکنش‌های خود ایجاد کنید.
• داده‌های مورد نیاز حسابدار خود را برای فرم مالیاتی خاص خود (برنامه C، 1065 یا 1120-S) صادر کنید.
• یادداشت‌های حقوق معقول، صورت‌جلسات و سایر اسناد انطباق خود را در کنار تراکنش‌های خود برای یک رکورد مالی کامل و آماده ممیزی نگهداری کنید.

چه زمانی هر انتخاب می‌درخشد​

در اینجا تصمیم در یک پوسته گردو آمده است.

اگر می‌خواهید یک LLC را انتخاب کنید (یا باقی بمانید):

• حداکثر انعطاف‌پذیری در مالکیت، تقسیم سود یا وارد کردن اعضای نهادی/خارجی.
• تشریفات شرکتی حداقلی و بدون حقوق و دستمزد اجباری مالک.
• انطباق ساده‌تر در حالی که در حال یافتن تناسب محصول و بازار هستید یا سودهای ناسازگاری دارید.

اگر می‌خواهید یک شرکت S را انتخاب کنید (یا انتخاب کنید):

• پس‌انداز بالقوه در مالیات‌های خوداشتغالی (FICA) هنگامی که سود شما می‌تواند حقوق و دستمزد رسمی را توجیه کند.
• یک ساختار شرکتی تمیز و سنتی با قابلیت انتقال سهام مستقیم.
• یک مدل حکمرانی که سرمایه‌گذاران و وام‌دهندگان اغلب برای شرکت‌های عامل مستقر ترجیح می‌دهند.

خط پایانی​

هر دو LLC و شرکت S از دارایی‌های شخصی شما محافظت می‌کنند و به سودهای تجاری اجازه می‌دهند تا برای اهداف مالیاتی به مالکان منتقل شوند. بهترین گزینه کاملاً به ساختار مالکیت، سودآوری مورد انتظار و تمایل شما به حکمرانی رسمی و حقوق و دستمزد بستگی دارد.

هر کدام را که انتخاب کنید، حسابداری منظم بسیار مهم‌تر از برچسب نهاد است. سوابق مالی خود را دقیق، قابل جستجو و قابل تکرار با Beancount.io نگه دارید.

کتاب‌های آماده مالیاتی و آماده سرمایه‌گذار را با Beancount.io بسازید​

• حسابداری دوطرفه متن ساده و کنترل نسخه.
• نمودارهای حساب‌های تمیز طراحی شده برای LLCها و شرکت‌های S.
• واردات و تطبیق خودکار بانک، کارت اعتباری و پردازنده.
• صادرات آماده مالیاتی و همکاری بی‌نقص حسابدار.
• سیستمی که از یک بنیان‌گذار انفرادی تا یک شرکت چند نهادی مقیاس می‌شود.

امروز با Beancount.io یک دفتر کل ساده برای نهاد خود شروع کنید.

این راهنما برای اهداف اطلاعاتی است و مشاوره حقوقی یا مالیاتی نیست. برای راهنمایی خاص در مورد وضعیت خود، با وکیل یا مشاور مالیاتی خود مشورت کنید.

اگر یک شرکت S را اداره می‌کنید، مبنای سهامدار عدد خاموشی است که تعیین می‌کند آیا زیان‌های شما قابل کسر هستند و آیا توزیع‌ها معاف از مالیات هستند یا خیر. این عدد هر سال تغییر می‌کند و مسئولیت پیگیری آن بر عهده شما (به عنوان سهامدار) است. در اینجا نسخه ساده آن به همراه نحوه مدل‌سازی مبنا به طور واضح در Beancount.io آورده شده است.

مفهوم "مبنا" (به طور خلاصه)​

مبنای سهام خود را به عنوان کارت امتیاز سرمایه‌گذاری شخصی خود در شرکت S در نظر بگیرید. این عدد با سهم اولیه شما - آنچه برای سهام خود پرداخت کرده‌اید یا ارزش دارایی که در شرکت قرار داده‌اید - شروع می‌شود. از آنجا، این یک رقم پویا است.

مبنای شما زمانی افزایش می‌یابد که شرکت سود کسب کند (سهم شما از درآمد آن، حتی درآمد معاف از مالیات) یا زمانی که سرمایه بیشتری وارد می‌کنید. زمانی کاهش می‌یابد که توزیع‌های معاف از مالیات دریافت می‌کنید یا زمانی که شرکت زیان، کسورات یا هزینه‌های غیرقابل کسر دارد.

نکته مهم این است که مبنای سهام شما هرگز نمی‌تواند به زیر صفر برسد. اگر زیان‌های شرکت بیشتر از مبنای شما باشد، زیان‌های اضافی معلق می‌شوند. شما نمی‌توانید اکنون آنها را کسر کنید، اما می‌توانید آنها را به سال آینده که مبنای کافی دارید، منتقل کنید. شما از فرم 7203 که به همراه فرم 1040 شخصی شما ثبت می‌شود، برای گزارش محاسبه مبنای خود و پیگیری هرگونه زیان معلق استفاده خواهید کرد.

اگر به طور مستقیم به شرکت S خود وام داده‌اید، ممکن است مبنای بدهی داشته باشید که پس از از بین رفتن مبنای سهام شما، لایه دومی برای جذب زیان‌ها فراهم می‌کند.

مبنای شرکت S در مقابل شرکت C (خلاصه)​

مفهوم مبنا بین شرکت‌های S و C کاملاً متفاوت است.

• مبنای شرکت S سیال است و باید سالانه تنظیم شود. به دلیل ماهیت انتقالی آن، مستقیماً عملکرد شرکت را منعکس می‌کند. سود و زیان به شما منتقل می‌شود و مستقیماً بر مبنای شما تأثیر می‌گذارد.
• مبنای سهام شرکت C عموماً ثابت است. این به سادگی همان چیزی است که برای سهام پرداخت کرده‌اید. فقط به دلیل اقدامات خاص شرکتی مانند تقسیم سهام یا بازگشت رسمی سرمایه تغییر می‌کند، نه به دلیل سودآوری یا زیان‌دهی شرکت در یک سال.

نحوه محاسبه مبنای شرکت S (ترتیب صحیح)​

محاسبه مبنای شما فقط جمع و تفریق نیست. بلکه انجام آن به ترتیب صحیح است. IRS ترتیب خاصی از عملیات را الزامی می‌کند. هر سال، شما برنامه K-1 (از فرم 1120-S شرکت S) را دریافت می‌کنید و مبنای خود را از ابتدای سال به شرح زیر تنظیم می‌کنید:

1. افزایش برای همه اقلام درآمد، از جمله درآمد مشمول مالیات و درآمد معاف از مالیات (مانند سود اوراق قرضه شهرداری).
2. کاهش برای توزیع‌هایی که در طول سال دریافت کرده‌اید (اما نه کمتر از صفر).
3. کاهش برای هزینه‌های غیرقابل کسر (مانند جریمه‌های خاص یا هزینه‌های سرگرمی).
4. کاهش برای زیان‌ها و کسورات (مانند زیان عادی کسب و کار یا کمک‌های خیریه).

اگر کل زیان‌ها و کسورات در مرحله 4 از مبنای باقیمانده شما بیشتر شود، باید آنها را به نسبت تقسیم کنید. مازاد معلق می‌شود و تا زمانی که مبنای خود را از طریق درآمد یا کمک‌های سرمایه در آینده بازیابی کنید، به تعویق می‌افتد.

نکات مهم:

• ضمانت شخصی وام شرکت، مبنا ایجاد نمی‌کند. شما فقط زمانی مبنا دریافت می‌کنید که واقعاً از جیب خود برای آن ضمانت پرداخت کنید.
• دستمزد مالک (حقوق شما از شرکت S) بر مبنای شما تأثیر نمی‌گذارد. این جبران زحمات شما است و به عنوان هزینه کسب و کار برای شرکت و درآمد W-2 برای شما در نظر گرفته می‌شود که کاملاً جدا از نقش شما به عنوان مالک است.

مثال عملی (اعدادی که تطبیق داده می‌شوند)​

بیایید یک مثال را بررسی کنیم تا قوانین ترتیب را در عمل ببینیم.

حقایق برای یک سهامدار واحد برای سال:

• سهم اولیه سرمایه: 18,000 دلار
• سود سهام عادی (K-1 جعبه 5a): 2,000 دلار
• توزیع‌های دریافتی (K-1 جعبه 16D): 7,000 دلار
• سهم هزینه‌های غیرقابل کسر (K-1 جعبه 16C): 3,000 دلار
• سهم زیان عادی کسب و کار (K-1 جعبه 1): (9,000 دلار)
• سهم کمک خیریه (K-1 جعبه 12A): 6,000 دلار
• سهامدار مبنای بدهی ندارد.

در اینجا محاسبه گام به گام آمده است:

مرحله 1 - افزایش برای درآمد مبنای شروع شما 18,000 دلار با 2,000 دلار درآمد سود سهام افزایش می‌یابد. 18,000 دلار + 2,000 دلار = 20,000 دلار

مرحله 2 - کاهش برای توزیع‌ها در مرحله بعد، مبنا را با توزیع‌های نقدی که دریافت کرده‌اید کاهش دهید. 20,000 دلار - 7,000 دلار = 13,000 دلار

مرحله 3 - کاهش برای هزینه‌های غیرقابل کسر اکنون، هزینه‌های غیرقابل کسر را کم کنید. مبنای شما قبل از اعمال زیان‌ها 10,000 دلار است. 13,000 دلار - 3,000 دلار = 10,000 دلار

مرحله 4 - اعمال زیان‌ها و کسورات کل زیان‌ها و کسورات شما 15,000 دلار (9,000 دلار زیان عادی + 6,000 دلار خیریه) است. از آنجایی که این مقدار از مبنای باقیمانده شما 10,000 دلار بیشتر است، فقط می‌توانید مبلغ متناسب را کسر کنید.

• زیان عادی مجاز = (9,000 دلار ÷ 15,000 دلار) × 10,000 دلار = 6,000 دلار
• کمک خیریه مجاز = (6,000 دلار ÷ 15,000 دلار) × 10,000 دلار = 4,000 دلار

مبالغ باقیمانده معلق می‌شوند و به سال بعد منتقل می‌شوند: 3,000 دلار زیان عادی و 2,000 دلار کمک خیریه.

مبنای سهام نهایی شما برای سال 0 است، زیرا نمی‌تواند منفی شود. شما زیان و کسر مجاز را در اظهارنامه مالیاتی خود گزارش می‌کنید و مبالغ معلق را برای استفاده در آینده پیگیری می‌کنید.

پیگیری مبنای شرکت S در Beancount.io (الگوی متن ساده)​

به جای یک صفحه گسترده نامرتب، می‌توانید یک دفتر کل مبنای ساده و قابل حسابرسی را مستقیماً در Beancount.io نگهداری کنید. این می‌تواند در دفاتر شرکتی شما یا یک فایل آینه شخصی باشد. نکته کلیدی استفاده از یک حساب حقوق صاحبان سهام "یادداشت" برای پیگیری محاسبه مبنای در حال اجرا است.

حساب‌های پیشنهادی:

• Equity:Shareholder:Paid-In-Capital
• Equity:Shareholder:Distributions
• Equity:Shareholder:Stock-Basis (این حساب "یادداشت" خارج از ترازنامه شما است که مبنای رسمی در حال اجرا برای فرم 7203 را پیگیری می‌کند.)
• Income:PassThrough:*
• Expenses:Nondeductible
• Expenses:Charitable

ورودی‌های مثال:

سهم اولیه سرمایه: این ورودی پول نقد ورودی به شرکت را ثبت می‌کند و همزمان مبنای اولیه سهام را در حساب یادداشت شما تنظیم می‌کند.

2025-01-10 * "سرمایه اولیه"
  Assets:Bank:Operating                    -18,000 USD
  Equity:Shareholder:Paid-In-Capital        18,000 USD
  Equity:Shareholder:Stock-Basis            18,000 USD

سود سهام عادی K-1: درآمد انتقالی و افزایش مربوطه به مبنای خود را ثبت کنید.

2025-12-31 * "سود سهام عادی K-1 جعبه 5a"
  Income:PassThrough:Dividends             -2,000 USD
  Equity:Shareholder:Stock-Basis            2,000 USD

توزیع به سهامدار: این پول نقد خروجی از شرکت و کاهش مربوطه در مبنای شما را ثبت می‌کند.

2025-07-15 * "توزیع سهامدار"
  Equity:Shareholder:Distributions          7,000 USD
  Assets:Bank:Operating                    -7,000 USD
  Equity:Shareholder:Stock-Basis           -7,000 USD

هزینه‌های غیرقابل کسر: هزینه و کاهش مبنا را ثبت کنید.

2025-12-31 * "غیرقابل کسر K-1 جعبه 16C"
  Expenses:Nondeductible                    3,000 USD
  Assets:Bank:Operating                    -3,000 USD
  Equity:Shareholder:Stock-Basis           -3,000 USD

زیان‌ها/کسورات مجاز: فقط بخشی از زیان‌های مجاز در این سال را ثبت کنید و مبنای خود را به صفر کاهش دهید. از یک نظر برای پیگیری اقلام معلق استفاده کنید.

2025-12-31 * "زیان‌های K-1 مجاز در این سال (جعبه 1 + جعبه 12A، محدود به مبنا)"
  Income:PassThrough:Ordinary-Loss          6,000 USD
  Expenses:Charitable                       4,000 USD
  Equity:Shareholder:Stock-Basis          -10,000 USD
  ; معلق به سال آینده: 3,000 زیان عادی، 2,000 خیریه

این الگو یک مبنای در حال اجرا شفاف را در حساب Equity:Shareholder:Stock-Basis نگه می‌دارد که دقیقاً با فرم 7203 شما مرتبط است. حسابرسان آن را دوست دارند زیرا هر تغییر یک معامله تاریخ‌دار و قابل ردیابی است.

اشتباهات رایج​

از این اشتباهات رایج هنگام مدیریت مبنای شرکت S خود اجتناب کنید:

• در نظر گرفتن ضمانت‌ها به عنوان مبنا. ضمانت وام فقط یک قول است. تا زمانی که واقعاً از وجوه شخصی خود برای پرداخت بدهی شرکت استفاده نکنید، به مبنا تبدیل نمی‌شود.
• دریافت توزیع‌ها با مبنای ناکافی. اگر توزیعی دریافت کنید که از مبنای شما بیشتر باشد، مبلغ اضافی معاف از مالیات نیست. معمولاً به عنوان سود سرمایه مشمول مالیات می‌شود.
• فراموش کردن لحاظ کردن درآمد معاف از مالیات. درآمد معاف از مالیات (مانند درآمد بیمه عمر یا سود خاص) همچنان مبنای شما را افزایش می‌دهد که می‌تواند فضای بیشتری برای کسر زیان‌ها ایجاد کند.
• مخلوط کردن دستمزد مالک و توزیع‌ها. حقوق شما هزینه‌ای برای کسب و کار و جبران مشمول مالیات برای شما است. بر مبنا تأثیر نمی‌گذارد. توزیع‌ها بازگشت سرمایه/سود هستند و مستقیماً مبنا را کاهش می‌دهند.

نتیجه‌گیری​

مبنای شرکت S شما دریچه گاز کسورات زیان شما و سپر توزیع‌های معاف از مالیات شما است. پیگیری منظم آن، پیروی از قوانین رسمی ترتیب و پیوست کردن فرم 7203 کامل به اظهارنامه مالیاتی خود هر سال ضروری است. چه به عنوان یک شرکت S شروع کرده باشید و چه یک LLC که به عنوان شرکت S مشمول مالیات می‌شود، دفاتر تمیز و منظم، محاسبات مبنا را ساده و قابل دفاع می‌کند.

مبنا (و هر چیز دیگر) را با Beancount.io مرتب نگه دارید​

• دفاتر متن ساده، دوطرفه که کنترل نسخه و قابل حسابرسی هستند.
• دسته‌های سازگار با K-1 و حساب‌های یادداشت اختصاصی برای پیگیری مبنا.
• واردات خودکار از بانک‌ها، کارت‌های اعتباری و پردازنده‌ها برای کاهش ورود دستی.
• گزارش‌های آماده مالیات که مأمور مالیاتی شما می‌تواند مستقیماً از آنها استفاده کند.

امروز با Beancount.io یک گردش کار شرکت S تمیز و قابل حسابرسی را شروع کنید.

این مقاله فقط برای اهداف اطلاعاتی است و توصیه مالیاتی یا حقوقی نیست. برای راهنمایی خاص در مورد وضعیت خود با مشاور خود مشورت کنید.

دنیای حسابداری با وعده هوش مصنوعی سر و صدا می‌کند و تعداد کمی از شرکت‌ها ادعاهای جسورانه‌تری نسبت به Digits دارند. Digits با اعلام اخیر خود مبنی بر دفتر کل خودگردان که توسط نمایندگان حسابداری پشتیبانی می‌شود، آشکارا اتوماسیون حدود ۹۵٪ از گردش‌های کاری حسابداری را هدف قرار داده است. این یک معیار فوق‌العاده بالا تعیین می‌کند و گفتگو را از امور مالی "با کمک هوش مصنوعی" به امور مالی "رهبری شده توسط هوش مصنوعی" تغییر می‌دهد.

اما کاربران واقعی - بنیانگذاران، حسابداران و حسابرسانی که در خط مقدم هستند - چه فکر می‌کنند؟

با ترکیب بررسی‌های اخیر و بحث‌های انجمن از پلتفرم‌هایی مانند G2، Capterra، Reddit و Product Hunt، تصویری واضح پدیدار می‌شود. Digits به خاطر سرعت و زیبایی خود مورد تحسین قرار می‌گیرد، اما چشم‌انداز بلندپروازانه آن با نیاز حرفه‌ای به اعتماد، شفافیت و کنترل در تضاد است.

عامل "شگفت‌انگیز": سرعت، زیبایی و بینش​

در همه زمینه‌ها، پذیرندگان اولیه تحت تأثیر تجربه کاربری قرار می‌گیرند، به ویژه کسانی که احساس می‌کنند درگیر نرم‌افزارهای قدیمی هستند. ستایش‌ها حول سه حوزه کلیدی متمرکز است:

• رابط کاربری آماده برای مدیران: بنیانگذاران و اپراتورها مخاطبان اصلی هستند و بازخوردهای Product Hunt مملو از ستایش برای رابط کاربری "زیبا" و "یکپارچه" است. داشبوردها به گونه‌ای طراحی شده‌اند که به رهبران درک سریع و شهودی از جریان نقدی، نرخ سوخت و باند بدون نیاز به متخصص حسابداری بدهند.
• گزارش‌دهی و بررسی‌های عمیق برتر: یک نکته رایج، کیفیت گزارش‌های مالی است. یکی از بررسی‌کنندگان G2 آن را به طور مطلوب با QuickBooks مقایسه کرد و خاطرنشان کرد که آنها به اشتراک گذاشتن گزارش‌های Digits با مشتریان افتخار می‌کنند. توانایی بررسی عمیق فوری از یک روند سطح بالا تا تراکنش خاص پشت آن، یک لحظه "شگفت‌انگیز" است که اغلب به آن اشاره می‌شود. همانطور که یکی از کاربران در Reddit آن را توصیف کرد، گزارش‌های مالی "باورنکردنی به نظر می‌رسند".
• هوش مصنوعی که مانند یک گام واقعی رو به جلو احساس می‌شود: برای متخصصانی که از بازاریابی خالی "هوش مصنوعی" خسته شده‌اند، Digits اغلب به عنوان تحقق وعده دیده می‌شود. احساسی که در انجمن‌های حسابداری Reddit تکرار می‌شود این است که Digits نشان دهنده یکی از "اولین نمونه‌های آماده برای بازار" از یک هوش مصنوعی واقعاً مفید است که برای یک دفتر کل عمومی اعمال می‌شود. برای کسب‌وکارهایی با نیازهای ساده، برخی آن را "تغییر دهنده بازی" می‌نامند.

کسری اعتماد: جایی که "جادوی" هوش مصنوعی با واقعیت روبرو می‌شود​

علیرغم ستایش‌ها، جریان قوی تردید حرفه‌ای در بازخوردها وجود دارد. برای حسابداران و حسابداران باتجربه، تنش اصلی ساده است: هوش مصنوعی خلبان خودکار نیست.

این نگرانی به چندین روش آشکار می‌شود:

1. نیاز به نظارت و قابلیت توضیح: همانطور که Accounting Today گزارش داد، حتی Digits اذعان می‌کند که سناریوهای پیچیده مانند تعهدات پیشرفته هنوز نیاز به مداخله دستی دارند. حسابداران در Reddit هشدار می‌دهند که هوش مصنوعی می‌تواند به راحتی در موارد حاشیه‌ای دچار مشکل شود. آنها "جعبه سیاه" نمی‌خواهند. آنها می‌خواهند ببینند که چرا هوش مصنوعی تصمیمی گرفته است و یک سیستم قوی برای بررسی و اصلاح استثنائات دارند. بدون این، خطر خطاهای خاموش و مرکب بسیار زیاد است.
2. پایه‌های شکننده: Digits، مانند بسیاری از ابزارهای فناوری مالی، برای اتصال به حساب‌های بانکی به Plaid متکی است. در حالی که این پوشش گسترده‌ای را فراهم می‌کند، واقعیت این است که این اتصالات می‌توانند قطع شوند. همانطور که کاربران در انجمن‌های مالی گزارش می‌دهند، اتصالات بانکی می‌توانند ناگهان از کار بیفتند و نیاز به احراز هویت مجدد دارند. برای سیستمی که عملکرد خودگردان را وعده می‌دهد، این وابستگی خارجی یک نقطه ضعف قابل توجه است که نیازمند یک تجربه کاربری انعطاف‌پذیر برای "ترمیم" پیوندهای شکسته است.
3. شکاف‌های حیاتی UX: اصطکاک کوچک در قابلیت استفاده می‌تواند تردیدهای بزرگی در مورد بلوغ یک محصول ایجاد کند. یکی از بررسی‌های G2 اشاره کرد که کاربر در ابتدا فکر می‌کرد که صادرات گزارش‌ها امکان‌پذیر نیست زیرا یافتن این ویژگی دشوار بود. در حالی که پشتیبانی نحوه انجام آن را روشن کرد، این شکاف در قابلیت کشف گویای همه چیز است. برای یک ابزار حرفه‌ای، قابلیت‌های واردات/صادرات "خوب برای داشتن" نیستند. آنها یک نیاز اصلی هستند که باید غیرقابل انکار باشند.

فرصت‌های عملی: پر کردن شکاف بین وعده و عمل​

شکاف بین چشم‌انداز قدرتمند Digits و نیاز کاربر به کنترل، فرصت‌های روشنی را ارائه می‌دهد. تبدیل بازخورد کاربر به ویژگی‌ها می‌تواند تردید محتاطانه را به پذیرش مطمئن تبدیل کند.

1. ایجاد اعتماد از طریق شفافیت: ادعای اتوماسیون ۹۵٪ از CPA Practice Advisor باید با شفافیت رادیکال پشتیبانی شود.

   • نمرات "چرا و اعتماد": هر تراکنش خودکار باید چرا طبقه‌بندی شده است (به عنوان مثال، "قانون منطبق"، "مشابه ۵ تراکنش گذشته") را در کنار امتیاز اعتماد نمایش دهد. دکمه "تصحیح و یادگیری" با یک کلیک، هم اعتماد کاربر و هم یک مدل هوشمندتر ایجاد می‌کند.
   • یک صندوق ورودی استثنا واقعی: به استعاره "صندوق ورودی" تکیه کنید. یک صف اختصاصی برای تراکنش‌هایی که هوش مصنوعی در مورد آنها مطمئن نیست ایجاد کنید و امکان تصحیح دسته‌ای، پیش‌نمایش تغییرات و نشانگرهای وضعیت واضح ("نیاز به رسید"، "نیاز به قانون خط‌مشی") را فراهم کنید.

2. اصول حرفه‌ای را رعایت کنید:

   • یک مرکز صادرات غیرقابل انکار: "صادرات" را به یک اقدام اولیه در همه گزارش‌ها ارتقا دهید. یک "مرکز صادرات" مرکزی ایجاد کنید که در آن کاربران بتوانند گزارش‌های زمان‌بندی شده را مدیریت کنند و بسته‌های داده‌های تاریخی را دانلود کنند و شکاف قابلیت کشف را ببندند.
   • داشبورد "سلامت اتصال": از آنجایی که اتصالات Plaid می‌توانند شکننده باشند، یک ویجت وضعیت مداوم را در اختیار کاربران قرار دهید که سلامت هر فید بانکی، آخرین زمان همگام‌سازی و یک گردش کار پیشگیرانه را برای راهنمایی آنها در هنگام احراز هویت مجدد نشان می‌دهد.

3. طراحی برای مشاغل مختلفی که باید انجام شوند:

   • نماهای مبتنی بر نقش: بنیانگذار و حسابدار به چیزهای متفاوتی نیاز دارند. "حالت اپراتور" سریع و بصری را برای رهبران حفظ کنید. یک "حالت حسابدار" اضافه کنید که ابزارهای دفتر روزنامه، گردش‌های کاری تعهدی و مسیرهای حسابرسی دقیق را نشان می‌دهد.
   • تحویل یکپارچه انسانی: کاربران در Capterra برای دسترسی به یک فرد واقعی ارزش قائل هستند. هنگامی که دستیار هوش مصنوعی به حد خود رسید، دریچه فرار "صحبت با یک انسان" باید به وضوح برچسب‌گذاری شود و کل زمینه مکالمه را برای یک تجربه یکپارچه به نماینده پشتیبانی منتقل کند.

مسیر پیش رو​

Digits با موفقیت تخیل بازاری را که تشنه نوآوری است، تسخیر کرده است. ثابت کرده است که می‌تواند نرم‌افزار زیبا و بصری بسازد که یک مشکل واقعی را برای رهبران کسب‌وکار حل می‌کند.

چالش بعدی، و شاید سخت‌تر، جلب اعتماد عمیق و عملیاتی متخصصان حسابداری است که در نهایت مسئول صحت دفاتر هستند. Digits با پذیرش شفافیت، طراحی برای نظارت و رعایت اصول گردش‌های کاری حرفه‌ای، می‌تواند شکاف بین یک وعده قانع‌کننده و عملکرد قابل اعتمادی را که کاربرانش می‌طلبند، پر کند.

چه یک طراح گرافیک آزادکار باشید، چه فیلمساز مستقل، عکاس، نویسنده یا هر نوع متخصص خلاق دیگری، مدیریت امور مالی‌تان می‌تواند مانند یک عامل مزاحم برای حرفه‌تان باشد. اما شیوه‌های حسابداری قوی فقط برای رعایت قوانین نیستند، بلکه برای ایجاد یک کسب‌وکار خلاق پایدار ضروری هستند.

چرا متخصصان خلاق به حسابداری تخصصی نیاز دارند​

کار خلاقانه با چالش‌های مالی منحصربه‌فردی همراه است. برخلاف کسب‌وکارهای سنتی با درآمدهای ماهانه قابل پیش‌بینی، متخصصان خلاق اغلب با موارد زیر سروکار دارند:

• جریان‌های درآمدی نامنظم: پروژه‌ها ممکن است پس از اتمام پرداخت شوند و بین کارها فاصله‌هایی وجود داشته باشد.
• هزینه‌های متغیر: خرید تجهیزات، اشتراک نرم‌افزار، اجاره استودیو و هزینه‌های سفر که به‌طور چشمگیری نوسان می‌کنند.
• منابع درآمدی متعدد: ترکیب کار با مشتری، حق امتیاز، هزینه‌های صدور مجوز و درآمد غیرفعال.
• حسابداری مبتنی بر پروژه: پیگیری سودآوری بر اساس هر پروژه یا مشتری به جای فقط سلامت کلی کسب‌وکار.

این عوامل باعث می‌شوند رویکردهای استاندارد حسابداری کمتر مؤثر باشند. شما به سیستمی نیاز دارید که برای واقعیت‌های کار خلاقانه طراحی شده باشد.

شیوه‌های حسابداری ضروری برای افراد خلاق​

1. تفکیک امور مالی شخصی و تجاری​

این غیرقابل مذاکره است. یک حساب جاری تجاری اختصاصی باز کنید و فقط از آن برای تراکنش‌های تجاری استفاده کنید. این مرحله ساده:

• آماده‌سازی مالیات را به‌طور چشمگیری ساده می‌کند.
• از دارایی‌های شخصی شما محافظت قانونی می‌کند.
• ردیابی سودآوری واقعی کسب‌وکار را آسان می‌کند.
• تأثیر حرفه‌ای بر مشتریان ایجاد می‌کند.

حتی اگر یک مالک انحصاری هستید، حفظ این جداسازی از کابوس درهم‌پیچیدگی هزینه‌های شخصی و تجاری در زمان مالیات جلوگیری می‌کند.

2. پیگیری هر هزینه (بله، هر کدام)​

متخصصان خلاق اغلب کسورات ارزشمندی را از دست می‌دهند زیرا هزینه‌های کوچک را پیگیری نمی‌کنند. آن جلسه قهوه با یک مشتری؟ قابل کسر است. هزینه پارکینگ برای محل عکسبرداری؟ قابل کسر است. دوره‌های توسعه حرفه‌ای؟ قابل کسر است.

دسته‌هایی که باید با دقت پیگیری شوند:

• تجهیزات و لوازم: دوربین‌ها، رایانه‌ها، تبلت‌های طراحی، آلات موسیقی
• نرم‌افزار و اشتراک‌ها: Adobe Creative Cloud، ابزارهای مدیریت پروژه، میزبانی وب‌سایت
• مواد و لوازم: لوازم هنری، فیلم، هزینه‌های چاپ
• هزینه‌های فضای کاری: دفتر کار خانگی، اجاره استودیو، عضویت در فضاهای کاری اشتراکی
• خدمات حرفه‌ای: وکلا، حسابداران، مشاوران
• بازاریابی و تبلیغات: توسعه وب‌سایت، کارت ویزیت، چاپ نمونه‌کار
• سفر و سرگرمی: جلسات با مشتری، کنفرانس‌های صنعتی، مکان‌یابی
• بیمه: مسئولیت، تجهیزات، بیمه درمانی (در صورت خوداشتغالی)
• توسعه حرفه‌ای: کارگاه‌ها، دوره‌ها، عضویت در صنایع

3. پیاده‌سازی سیستم ردیابی مبتنی بر پروژه​

به جای فقط نگاه کردن به درآمد و هزینه‌های ماهانه، سودآوری را بر اساس پروژه پیگیری کنید. این نشان می‌دهد:

• کدام نوع پروژه‌ها سودآورتر هستند.
• کدام مشتریان به‌طور مداوم بازده خوبی ارائه می‌دهند.
• کجا کمتر یا بیشتر هزینه می‌کنید.
• چگونه پروژه‌های آینده را با دقت بیشتری قیمت‌گذاری کنید.

یک صفحه گسترده ساده ایجاد کنید یا از نرم‌افزار حسابداری برای ثبت موارد زیر استفاده کنید:

• نام پروژه و مشتری
• ساعات تخمینی در مقابل ساعات واقعی
• تمام هزینه‌های مستقیم (مواد، پیمانکاران فرعی، نرم‌افزار خاص)
• کل درآمد
• حاشیه سود خالص

این داده‌ها برای برنامه‌ریزی کسب‌وکار و استراتژی‌های قیمت‌گذاری ارزشمند می‌شوند.

4. تسلط بر هنر صدور فاکتور​

مدیریت جریان نقدی با صدور فاکتور مؤثر آغاز می‌شود. بهترین شیوه‌ها عبارتند از:

زمان‌بندی: بلافاصله پس از نقاط عطف پروژه یا اتمام، فاکتور صادر کنید. تأخیر در صدور فاکتور به معنای تأخیر در پرداخت است.

وضوح: خدمات خود را به‌طور واضح فهرست کنید. جزئیات پروژه، تحویل‌دادنی‌ها و شرایط پرداخت را درج کنید.

شرایط پرداخت: خالص 30 استاندارد است، اما در نظر داشته باشید که تخفیف‌های کوچکی برای پرداخت فوری ارائه دهید (به عنوان مثال، 2٪ تخفیف برای پرداخت ظرف 10 روز).

سیستم پیگیری: یادآورهای خودکار برای فاکتورهای پرداخت‌نشده را پیاده‌سازی کنید. بیشتر نرم‌افزارهای حسابداری می‌توانند این کار را به‌طور خودکار انجام دهند.

پیش‌پرداخت: برای پروژه‌های بزرگتر، 25-50٪ پیش‌پرداخت درخواست کنید. این از شما در برابر عدم پرداخت محافظت می‌کند و به جریان نقدی کمک می‌کند.

5. برنامه‌ریزی برای درآمد نامنظم​

چرخه فراز و نشیب برای متخصصان خلاق واقعی است. ایجاد ثبات مالی مستلزم موارد زیر است:

هموارسازی درآمد: درصدی از هر پرداخت را در یک حساب "ذخیره درآمد" جداگانه کنار بگذارید. در ماه‌های کندتر، از این ذخیره به خودتان پرداخت کنید تا درآمد شخصی ثابتی داشته باشید.

صندوق اضطراری: هدف‌گذاری 3-6 ماه هزینه‌های عملیاتی کسب‌وکار در یک حساب به راحتی قابل دسترسی.

پس‌انداز مالیاتی: 25-35٪ از هر پرداخت را برای مالیات تخمینی کنار بگذارید. این درصد را بر اساس نرخ مالیات واقعی خود تنظیم کنید.

صندوق سرمایه‌گذاری مجدد: بخشی از سود را برای ارتقاء تجهیزات، بازاریابی یا توسعه حرفه‌ای اختصاص دهید.

6. درک تعهدات مالیاتی خود​

متخصصان خلاق با ملاحظات مالیاتی خاصی روبرو هستند:

مالیات تخمینی فصلی: اگر انتظار دارید بیش از 1000 دلار مالیات بدهکار باشید، باید پرداخت‌های مالیات تخمینی فصلی انجام دهید. عدم پرداخت این موارد می‌تواند منجر به جریمه شود.

مالیات خوداشتغالی: شما هم سهم کارفرما و هم سهم کارمند را از مالیات تأمین اجتماعی و مالیات درمانی پرداخت خواهید کرد - حدود 15.3٪ از درآمد خالص.

کسر مالیات دفتر کار خانگی: اگر از بخشی از خانه خود منحصراً برای کسب‌وکار استفاده می‌کنید، می‌توانید بخشی از اجاره، آب و برق، بیمه و نگهداری را کسر کنید.

مشارکت‌های بازنشستگی: طرح‌های بازنشستگی خوداشتغالی (SEP-IRA، Solo 401(k)) هنگام ایجاد آینده مالی خود، کسورات مالیاتی را ارائه می‌دهند.

7. خودکارسازی در صورت امکان​

حسابداری مدرن نیازی به وارد کردن دستی دفتر کل ندارد. از فناوری بهره ببرید:

• ادغام فید بانکی: بیشتر نرم‌افزارهای حسابداری به‌طور خودکار تراکنش‌ها را وارد و دسته‌بندی می‌کنند.
• اسکن رسید: برنامه‌های تلفن همراه به شما امکان می‌دهند از رسیدها عکس بگیرید و آنها را به تراکنش‌ها پیوست کنید.
• تراکنش‌های مکرر: ثبت خودکار برای هزینه‌های منظم مانند اشتراک‌ها را تنظیم کنید.
• صدور فاکتور خودکار: فاکتورهای مکرر را برای مشتریان دارای حق‌الزحمه برنامه‌ریزی کنید.
• پیگیری هزینه: از برنامه‌هایی استفاده کنید که با بانک شما همگام می‌شوند تا هزینه‌ها را در زمان واقعی دسته‌بندی کنید.

اشتباهات رایج حسابداری که باید از آنها اجتناب کرد​

صبر کردن تا فصل مالیات: حداقل ماهانه کتاب‌های خود را به‌روز کنید. بازی عقب‌ماندگی استرس ایجاد می‌کند و احتمال خطا یا کسورات از دست رفته را افزایش می‌دهد.

ترکیب مدل‌های کسب‌وکار: اگر هم فروش محصول و هم درآمد خدمات دارید، آنها را جداگانه پیگیری کنید. آنها ساختارهای هزینه و معیارهای سودآوری متفاوتی دارند.

نادیده گرفتن حساب‌های دریافتنی: فاکتورهای پرداخت‌نشده درآمدی هستند که شما کسب کرده‌اید اما جمع‌آوری نکرده‌اید. به‌طور فعال AR خود را مدیریت کنید تا جریان نقدی سالمی داشته باشید.

فراموش کردن استهلاک: خریدهای بزرگ تجهیزات باید طی چندین سال مستهلک شوند تا اینکه به‌طور کامل در سال خرید هزینه شوند. این مزایای مالیاتی پایدارتری را ارائه می‌دهد.

پشتیبان‌گیری نکردن از داده‌ها: به‌طور منظم از سوابق مالی خود هم به‌صورت محلی و هم در فضای ابری پشتیبان بگیرید. از دست دادن سال‌ها داده‌های مالی فاجعه‌بار خواهد بود.

ایجاد عادات مالی بهتر​

حسابداری موفقیت‌آمیز به معنای بی‌نقص بودن نیست - بلکه به معنای ثبات است. با این عادات عملی شروع کنید:

قرار ملاقات پول هفتگی: هر هفته 30 دقیقه را صرف بررسی تراکنش‌ها، دسته‌بندی هزینه‌ها و پیگیری فاکتورهای پرداخت‌نشده کنید.

بررسی ماهانه: صورت سود و زیان ایجاد کنید و با ماه‌های قبل مقایسه کنید. به دنبال روندها و ناهنجاری‌ها باشید.

برنامه‌ریزی فصلی: وضعیت مالی خود را بررسی کنید، مالیات تخمینی را پرداخت کنید و قیمت‌گذاری یا استراتژی کسب‌وکار خود را بر اساس عملکرد واقعی تنظیم کنید.

ارزیابی سالانه: کتاب‌های خود را برای سال ببندید، سودآوری کلی را بررسی کنید و اهداف مالی را برای سال آینده تعیین کنید.

چه زمانی کمک حرفه‌ای بگیرید​

در حالی که بسیاری از متخصصان خلاق می‌توانند از عهده حسابداری اولیه برآیند، در موارد زیر کمک حرفه‌ای را در نظر بگیرید:

• کسب‌وکار شما بیش از 75000 دلار درآمد سالانه ایجاد می‌کند.
• در حال افزودن کارمند یا پیمانکار فرعی هستید.
• در حال تشکیل LLC یا شرکت هستید.
• با موقعیت‌های پیچیده‌ای مانند درآمد چند ایالتی یا مشتریان بین‌المللی سروکار دارید.
• خود را به‌طور مداوم در انجام وظایف حسابداری عقب می‌بینید.
• بیش از 5 ساعت در هفته را صرف مدیریت مالی می‌کنید.

یک حسابدار یا حسابدار حرفه‌ای می‌تواند جزئیات فنی را در حالی که شما بر کار خلاقانه تمرکز می‌کنید، انجام دهد. این هزینه معمولاً با صرفه‌جویی در زمان، کاهش استرس و استراتژی‌های مالیاتی بهینه جبران می‌شود.

نکته آخر​

حسابداری خوب کسب‌وکار خلاق شما را از یک سرگرمی به یک شغل پایدار تبدیل می‌کند. این امر وضوح مالی مورد نیاز برای تصمیم‌گیری‌های استراتژیک را فراهم می‌کند، انطباق مالیاتی را تضمین می‌کند و پایه‌ای برای رشد بلندمدت ایجاد می‌کند.

ساده شروع کنید: امور مالی خود را جدا کنید، هر هزینه را پیگیری کنید و سریعاً فاکتور صادر کنید. با رشد کسب‌وکار خود، از آنجا شروع به ساختن کنید. زمانی که امروز در حسابداری مناسب سرمایه‌گذاری می‌کنید، سال‌ها سود پرداخت خواهد کرد - هم در کاهش استرس و هم در افزایش سودآوری.

استعداد خلاق شما شما را وارد تجارت کرد. حسابداری هوشمند شما را در آنجا نگه می‌دارد.

این مقاله فقط برای اهداف اطلاعاتی است و نباید به عنوان مشاوره مالی، حقوقی یا مالیاتی در نظر گرفته شود. در مورد وضعیت خاص خود با متخصصان واجد شرایط مشورت کنید.

حسابداری می‌تواند به‌خصوص برای بنیان‌گذاران استارتاپ‌هایی که ترجیح می‌دهند به جای درگیر شدن با صفحات گسترده و نرم‌افزارهای دست‌وپاگیر، روی ساخت محصول خود تمرکز کنند، کاری طاقت‌فرسا باشد. Puzzle.io یک پلتفرم حسابداری مبتنی بر هوش مصنوعی است که وعده می‌دهد دفترداری را خودکار و حتی... لذت‌بخش کند.

این پلتفرم به‌عنوان جایگزینی مدرن برای غول‌هایی مانند QuickBooks، به‌ویژه برای استارتاپ‌ها، معرفی شده است. اما آیا به وعده‌های خود عمل می‌کند؟ ما برای تحلیل نظرات کاربران واقعی، بازخوردهای آن‌ها را از گوشه‌وکنار اینترنت (G2، Reddit، Twitter و غیره) بررسی کردیم. در اینجا نکات مثبت، منفی و مربوط به هوش مصنوعی را مشاهده می‌کنید.

نکات مثبت: چرا بنیان‌گذاران از Puzzle.io تعریف می‌کنند؟​

احساسات کلی مثبت است، به‌ویژه در میان کاربران اولیه و افرادی که حسابدار نیستند. کاربران از Puzzle به خاطر ساده‌سازی امور مالی خود به‌عنوان یک "تحول‌آفرین" تمجید می‌کنند.

• استفاده آسان: بیشترین تعریف‌ها به خاطر سادگی و رابط کاربری تمیز Puzzle است. بنیان‌گذارانی که پیشینه مالی ندارند، عاشق آن هستند. یکی از کاربران اشاره کرد که با Puzzle، "نیازی به حسابدار ندارید" تا امور مالی استارتاپ خود را مدیریت کنید. رابط کاربری مدرن آن اغلب “بهترین رابط کاربری در بین رقبا” نامیده می‌شود.

• اتوماسیون "جادویی" صرفه‌جویی در زمان: وعده اصلی Puzzle، دفترداری خودکار است و کاربران می‌گویند که به این وعده عمل می‌کند. یک دفتردار در Reddit آن را "جادویی... گوهری نادر در دریایی از نرم‌افزارهای بد" توصیف کرد و توضیح داد که این پلتفرم کار او را آسان‌تر می‌کند و مشتریان را بهتر مطلع نگه می‌دارد. همگام‌سازی بی‌درنگ با حساب‌های بانکی، ورود دستی داده‌ها را حذف می‌کند، ویژگی‌ای که بسیاری آن را یک پیروزی بزرگ می‌دانند.

• بینش بی‌درنگ در صورت تقاضا: بنیان‌گذاران به جای جستجو در گزارش‌ها، یک داشبورد واضح و یکپارچه دارند که معیارهای مهمی مانند نرخ سوخت سرمایه، باند فرودگاه و MRR را نشان می‌دهد. یکی از بنیان‌گذاران گفت: "قبل از Puzzle... فهمیدن وضعیت فعلی امور مالی ما... یک سردرد بود. حالا می‌توانم سلامت مالی شرکت خود را به سرعت ببینم!" این پلتفرم یک منبع واحد و قابل‌تفسیر برای حقیقت ارائه می‌دهد.

• قیمت مناسب برای استارتاپ‌ها: سطح رایگان Puzzle برای شرکت‌هایی با هزینه‌های ماهانه کمتر از ۵۰۰۰ دلار بسیار مورد استقبال قرار گرفته است. یکی از کاربران این پیشنهاد را "بسیار سخاوتمندانه" نامید. این ویژگی، همراه با امکاناتی که متناسب با شرکت‌های نوپا طراحی شده‌اند، باعث می‌شود بنیان‌گذاران احساس کنند که این محصول به‌طور خاص برای آن‌ها ساخته شده است.

بررسی واقعیت: مشکلات رشد یک پلتفرم جدید​

هیچ محصولی بی‌نقص نیست، به‌خصوص یک محصول جدید. در حالی که بسیاری از کاربران هیجان‌زده هستند، برخی دیگر به نکات ضعف و مشکلات قابل‌توجهی اشاره کرده‌اند.

• اتکای بیش از حد به هوش مصنوعی (و زمانی که شکست می‌خورد): بزرگترین نگرانی مربوط به هوش مصنوعی است. در حالی که اتوماسیون یک نقطه قوت کلیدی است، وقتی اشتباهی رخ می‌دهد چه اتفاقی می‌افتد؟ برخی از کاربران، به‌ویژه حسابداران، نسبت به اعتماد کامل به هوش مصنوعی برای دسته‌بندی تراکنش‌ها محتاط هستند. یک کاربر Reddit که این پلتفرم را امتحان کرده بود، "کاملاً ناامید" شد زیرا "اگر اشتباهی رخ دهد، اصلاح آن دشوار/غیرممکن است." این عدم وجود یک روش آسان برای اصلاح دستی، یک نقطه ضعف بزرگ است.

• احساس یک محصول "بتا": برخی از بازخوردها نشان می‌دهد که Puzzle هنوز مانند یک محصول در مراحل اولیه است که "در حال ساخت است." کاربران با فقدان ویژگی‌های اساسی، مانند فیلدی برای افزودن یادداشت به یک تراکنش، مواجه شده‌اند. برخی دیگر متوجه کندی یا تأخیر گاه‌به‌گاه در برنامه شده‌اند.

• مشکلات پشتیبانی و آموزش اولیه: تعدادی از کاربران تجربیات ناامیدکننده‌ای را با پشتیبانی مشتری گزارش کرده‌اند. در یک مورد، یک دفتردار نتوانست دسترسی پیدا کند و پس از برنامه‌ریزی یک تماس آموزشی، "هیچ‌کس از Puzzle به تماس نپیوست." برای پلتفرمی که داده‌های مالی حیاتی را مدیریت می‌کند، پشتیبانی پاسخگو ضروری است.

مقایسه Puzzle با رقبا​

کاربران دائماً Puzzle را با ابزارهایی که می‌خواهند جایگزین کنند، عمدتاً QuickBooks، مقایسه می‌کنند.

• در مقایسه با QuickBooks: کاربران به دلیل پیچیدگی، رابط کاربری دست‌وپاگیر و هزینه بالای QuickBooks، به Puzzle پناه می‌برند. Puzzle بسیار شهودی‌تر و مدرن‌تر به نظر می‌رسد. با این حال، QuickBooks به دلیلی استاندارد صنعت باقی مانده است. عمق ویژگی‌های آن بسیار زیاد است، با همه چیز ادغام می‌شود و همانطور که یک مفسر اشاره کرد، بانک و سرمایه‌گذاران شما به آن عادت دارند. انتخاب اغلب بین Puzzle برای سهولت استفاده و QuickBooks برای قدرت جامع و پذیرش جهانی است.

• در مقایسه با سایر استارتاپ‌های هوش مصنوعی (مانند Digits): Puzzle و Digits اغلب به‌عنوان موج جدید حسابداری هوش مصنوعی در کنار هم ذکر می‌شوند. بر اساس بازخورد کاربران فعلی، به نظر می‌رسد Puzzle در بررسی‌های مثبت ارگانیک از کاربران واقعی که احساس می‌کنند اتوماسیون آن به طور مؤثر عمل می‌کند، کمی برتری دارد.

• در مقایسه با استخدام یک حسابدار: برای برخی، رقیب واقعی صرفاً پرداخت هزینه به یک انسان است. یک حسابدار آرامش خاطر را ارائه می‌دهد و می‌تواند موقعیت‌های پیچیده را مدیریت کند. با این حال، این کار هزینه بالایی دارد. بسیاری از کاربران یک نقطه میانی خوب پیدا می‌کنند: استفاده از Puzzle برای دفترداری روزانه برای صرفه‌جویی هزاران دلار و آوردن یک حسابدار رسمی برای مالیات و حسابرسی پایان سال.

حکم نهایی: آیا باید از Puzzle.io استفاده کنید؟​

بر اساس یک سال بازخورد کاربران، Puzzle.io موفقیت چشمگیری در بین مخاطبان هدف خود، یعنی بنیان‌گذاران استارتاپ‌ها و کسب‌وکارهای کوچکی که سادگی و اتوماسیون را در اولویت قرار می‌دهند، داشته است. این پلتفرم به طور مؤثر مشکل دفترداری سنتی را حل می‌کند و شفافیت مالی بی‌درنگ و ارزشمندی را ارائه می‌دهد.

با این حال، این یک پلتفرم جوان با مشکلات رشد واضح است. انعطاف‌ناپذیری در اصلاح خطاهای هوش مصنوعی و فقدان برخی ویژگی‌های اساسی می‌تواند ناامیدکننده باشد، به‌ویژه برای حسابداران حرفه‌ای یا کسب‌وکارهای پیچیده‌تر.

بنابراین، نتیجه نهایی این است:

• اگر شما یک بنیان‌گذار در مراحل اولیه هستید که می‌خواهید بدون مدرک حسابداری، امور مالی خود را به طور واضح مدیریت کنید، Puzzle.io یک انتخاب عالی است. این یک "گوهر نادر" است که می‌تواند در زمان و هزینه شما صرفه‌جویی زیادی کند.
• اگر شما یک شرکت بزرگتر هستید یا نیازهای حسابداری پیچیده‌ای دارید، ممکن است مجموعه ویژگی‌های فعلی Puzzle را محدودکننده بدانید. بهتر است منتظر بلوغ آن باشید یا از آن در کنار یک دفتردار حرفه‌ای استفاده کنید.

کاربران پتانسیل Puzzle را می‌بینند. آن‌ها فقط می‌خواهند این گوهر کاملاً صیقل داده شود. اگر Puzzle بتواند نقاط ضعف فعلی خود را بدون قربانی کردن سادگی که کاربران دوست دارند، برطرف کند، در مسیر تبدیل شدن به یک رهبر واقعی در حسابداری مدرن قرار دارد.

شما یک شرکت S تشکیل داده‌اید تا کسب و کار خود را کم هزینه و از نظر مالیاتی کارآمد نگه دارید. اما در حالی که مفهوم "انتقال مستقیم" ساده به نظر می‌رسد، واقعیت شامل مالیات حقوق و دستمزد، هزینه‌های احتمالی در سطح نهاد و تفاوت‌های مهم ایالت به ایالت است.

در اینجا نحوه عملکرد واقعی مالیات برای یک شرکت S در سال 2025 و نحوه نگهداری یک رکورد تمیز و مقاوم در برابر حسابرسی در Beancount آورده شده است.

چه چیزی مشمول مالیات می‌شود (و کجا)​

هسته ساختار شرکت S نحوه مدیریت سود آن است. این یک سیستم سه قسمتی است: درآمد انتقالی، مالیات در سطح نهاد و مالیات حقوق و دستمزد.

• انتقال مستقیم در سطح فدرال: یک شرکت S به طور کلی هیچ مالیات بر درآمد فدرال بر سود عادی کسب و کار خود نمی‌پردازد. در عوض، آن سود (همراه با سایر اقلام مالیاتی مانند اعتبارات و کسورات) از طریق Schedule K-1 به سهامداران منتقل می‌شود. سهامداران این درآمد را در اظهارنامه‌های مالیاتی شخصی خود گزارش می‌کنند، چه پول نقد را از کسب و کار خارج کرده باشند چه نکرده باشند. نکته مهم این است که این سود K-1 مشمول مالیات خوداشتغالی نیست.
• اما... مالیات در سطح نهاد می‌تواند اعمال شود: قانون "بدون مالیات شرکتی" مطلق نیست. در موارد خاص، یک شرکت S ممکن است مستقیماً بدهی مالیاتی داشته باشد. رایج‌ترین محرک‌ها مالیات سودهای داخلی (BIG) (برای تبدیل‌های اخیر C-corp) و مالیات درآمد غیرفعال خالص اضافی هستند.
• مالیات حقوق و دستمزد واقعی هستند: این مهم‌ترین قانون برای سهامداران-کارمندان است. اگر در کسب و کار خود کار می‌کنید، باید غرامت معقولی به عنوان دستمزد W-2 قبل از دریافت هرگونه توزیع مالیاتی دریافت کنید. این دستمزدها مشمول FICA (بیمه اجتماعی و درمانی) و کسر مالیات بر درآمد هستند، درست مانند حقوق هر کارمند دیگر.

حقوق و دستمزد، در یک نگاه (2025) حقوق و دستمزد​

برای هر سهامدار-کارمند، شما حقوق و دستمزد را اجرا می‌کنید و فرم‌های استاندارد مالیات حقوق و دستمزد، از جمله فرم 941 سه ماهه (برای کسر مالیات بر درآمد و FICA) و فرم 940 سالانه (برای مالیات بیکاری فدرال یا FUTA) را ثبت می‌کنید.

نرخ‌های کلیدی 2025 عبارتند از:

• بیمه اجتماعی (OASDI): پایه دستمزد 176,100 دلار است. نرخ مالیات 6.2% برای کارمند و 6.2% برای کارفرما بر روی دستمزد تا این سقف است.
• مراقبت‌های پزشکی: هیچ سقف دستمزدی وجود ندارد. نرخ 1.45% برای کارمند و 1.45% برای کارفرما بر روی تمام دستمزدها است.
• مالیات اضافی مراقبت‌های پزشکی: مالیات 0.9% از دستمزد کارمندی که در یک سال از 200,000 دلار تجاوز کند، کسر می‌شود. برای این بخش هیچ تطبیقی ​​از طرف کارفرما وجود ندارد.

مالیات در سطح نهاد که ممکن است ببینید​

در حالی که کمتر رایج است، باید از مالیاتی که خود شرکت S ممکن است بدهکار باشد آگاه باشید.

• مالیات سودهای داخلی (BIG): اگر کسب و کار خود را از C-corp به S-corp تبدیل کرده‌اید، با یک دوره شناسایی 5 ساله روبرو هستید. اگر دارایی‌های مشمول افزایش قیمت را که شرکت در دوران C-corp خود در این پنجره نگه داشته است بفروشید، خود شرکت S بر روی آن سودها مالیات شرکتی خواهد داشت. این در Schedule D فرم 1120-S محاسبه می‌شود.
• مالیات درآمد غیرفعال خالص اضافی: این در صورتی اعمال می‌شود که شرکت S شما سود و منافع انباشته (AE&P) را از زندگی قبلی خود به عنوان C-corp داشته باشد و درآمد غیرفعال آن (مانند اجاره، حق امتیاز و بهره) از 25% از درآمد ناخالص آن تجاوز کند.
• تخمین‌های سه ماهه برای این مالیات: اگر انتظار دارید مجموع مالیات BIG، مالیات بر درآمد غیرفعال و برخی مالیات بازیابی دیگر 500 دلار یا بیشتر باشد، شرکت S باید پرداخت‌های تخمینی سه ماهه انجام دهد. برای سال 2025، تاریخ‌های سررسید سال تقویمی 15 آوریل، 16 ژوئن، 15 سپتامبر و 15 دسامبر است.

موارد ایالتی و محلی 🗺️​

هرگز فرض نکنید که قوانین فدرال در سطح ایالت یا شهر اعمال می‌شوند. رفتار مالیاتی به طور گسترده‌ای متفاوت است.

• کالیفرنیا: شرکت‌های S باید هر ساله حداقل 800 دلار مالیات حق امتیاز به اضافه 1.5% مالیات بر درآمد خالص بپردازند.
• شهر نیویورک: شهر نیویورک انتخاب S-corp را به رسمیت نمی‌شناسد. یک S-corp فدرال به طور کلی مشمول مالیات کامل شرکت عمومی شهر نیویورک است.
• مالیات نهاد انتقالی اختیاری (PTE): به عنوان راه حلی برای سقف کسر 10,000 دلاری SALT فدرال، بسیاری از ایالت‌ها اکنون به شرکت‌های S اجازه می‌دهند تا مالیات بر درآمد ایالتی را در سطح نهاد بپردازند. قوانین پیچیده و در حال تغییر هستند - قبل از انتخاب PTE با CPA خود صحبت کنید.

مالکان چه چیزی می‌پردازند​

به عنوان یک سهامدار، تصویر مالیاتی شخصی شما مستقیماً با عملکرد S-corp مرتبط است.

• درآمد K-1 در 1040 شما: شما درآمد، زیان، کسورات و اعتبارات منتقل شده به شما را در Schedule K-1 خود در فرم 1040 شخصی خود گزارش خواهید کرد.
• مالیات تخمینی سه ماهه: از آنجایی که مالیات از درآمد K-1 شما کسر نمی‌شود، احتمالاً برای جلوگیری از جریمه‌های کم پرداختی، باید با استفاده از فرم 1040-ES پرداخت‌های تخمینی مالیات سه ماهه شخصی را به IRS انجام دهید.
• کسر QBI (بخش 199A): درآمد انتقالی شما ممکن است واجد شرایط کسر درآمد واجد شرایط کسب و کار (QBI) باشد، که می‌تواند تا 20% از درآمد کسب و کار شما باشد. در سطوح درآمد بالاتر، این کسر می‌تواند توسط میزان دستمزد W-2 که S-corp می‌پردازد محدود شود - که باعث می‌شود رقم "غرامت معقول" شما حتی مهم‌تر شود.

ثبت و فرم‌های پایه​

حداقل، انطباق سالانه شما شامل موارد زیر خواهد بود:

• فرم 1120-S: اظهارنامه مالیات بر درآمد شرکت S.
• Schedule K-1: برای هر سهامدار.
• فرم‌های حقوق و دستمزد: 941های سه ماهه، 940 سالانه و W-2/W-3 برای کارمندان.
• فرم 1099-NEC: برای پرداخت‌های 600 دلار یا بیشتر به اکثر پیمانکاران مستقل.

Beancount: آن را ترسیم کنید تا هرگز نپرسید "آن کجا رفت؟"​

یک نمودار حساب‌های شفاف برای ردیابی این قطعات متحرک ضروری است.

حساب‌های آغازین​

Assets:Bank:Operating
Assets:PrepaidTax:Federal            ; برای پرداخت‌های تخمینی سطح S-corp
Expenses:Payroll:Wages
Expenses:Payroll:Employer:SocialSecurity
Expenses:Payroll:Employer:Medicare
Expenses:Payroll:Employer:FUTA
Expenses:Tax:Federal:S-Corp          ; برای هزینه مالیات BIG/درآمد غیرفعال
Liabilities:Payroll:Withholding:{Federal,SocialSecurity,Medicare}
Equity:Distributions

مثال‌های تراکنش​

اجرای حقوق و دستمزد (سمت شرکت + کسورات)

2025-02-28 * "حقوق و دستمزد - فوریه"
  Assets:Bank:Operating                        -10350.00 USD
  Expenses:Payroll:Wages                         12500.00 USD
  Expenses:Payroll:Employer:SocialSecurity         775.00 USD
  Expenses:Payroll:Employer:Medicare               181.25 USD
  Liabilities:Payroll:Withholding:Federal        -3000.00 USD
  Liabilities:Payroll:Withholding:SocialSecurity  -775.00 USD
  Liabilities:Payroll:Withholding:Medicare        -181.25 USD

توزیع مالک (غیر دستمزدی)

2025-03-10 * "توزیع سهامدار"
  Assets:Bank:Operating                         -5000.00 USD
  Equity:Distributions                           5000.00 USD

مالیات تخمینی در سطح شرکت (در صورت لزوم)

2025-04-15 * "تخمین سطح نهاد 1120-S (مالیات BIG/غیرفعال)"
  Assets:Bank:Operating                         -1200.00 USD
  Assets:PrepaidTax:Federal                      1200.00 USD

علامت گذاری تاریخ‌های ثبت کلیدی

2026-03-15 note "فرم 1120-S سال 2025 به صورت الکترونیکی ثبت شد. K-1ها برای همه سهامداران ارائه شد."

بررسی‌های سلامت (bean-query)​

از پرس و جوها برای اطمینان از سالم بودن رکوردهای خود استفاده کنید.

دستمزد در مقابل توزیع سال تا به امروز (بررسی واقعیت غرامت معقول)

SELECT account, SUM(position)
WHERE (account ~ "Expenses:Payroll:Wages" OR account ~ "Equity:Distributions")
  AND year = 2025
GROUP BY account;

آیا تحویل K-1 را ثبت کردیم؟

SELECT date, narration WHERE narration ~ "K-1";

نکات عملی (تا IRS تماس نگیرد) ✅​

1. "غرامت معقول" را مستند کنید. یک یادداشت ساده با وظایف شغلی، تخصیص زمان و پیوندهایی به داده‌های حقوق بازار نگه دارید. این مبلغ را از طریق حقوق و دستمزد رسمی W-2 پرداخت کنید.
2. دستمزد و توزیع را به طور کامل جدا کنید. هرگز آنها را با هم مخلوط نکنید. دفتر کل Beancount شما باید تمایز را آشکار کند.
3. قوانین ایالتی را رعایت کنید. از حداقل مالیات (مانند کالیفرنیا) یا عدم شناسایی S-corp (مانند شهر نیویورک) آگاه باشید.
4. تخمین‌ها را دوباره بررسی کنید. اگر درآمد شما در اواسط سال به طور قابل توجهی تغییر کرد، هم 1040-ES شخصی خود و هم هرگونه پرداخت تخمینی در سطح S-corp را تنظیم کنید.

این راهنما اطلاعات کلی را ارائه می‌دهد، نه مشاوره مالیاتی. هر موقعیت تجاری متفاوت است. همیشه برای راهنمایی خاص در مورد شرایط خود با یک CPA واجد شرایط مشورت کنید.