Податкові відрахування для малого бізнесу: повний чек-лист на 2026 рік

За оцінками, 93% малих підприємств втрачають кошти під час податкового сезону. Це означає, що майже кожен підприємець переплачує IRS — часто тисячі доларів — просто тому, що пропускає законні відрахування, на які він має право.

Незалежно від того, чи ведете ви домашню консалтингову практику, чи керуєте командою, що зростає, розуміння того, які витрати зменшують ваш податковий тягар, є однією з найцінніших фінансових навичок, які ви можете розвинути. Цей вичерпний контрольний список охоплює кожне основне відрахування, доступне власникам малого бізнесу у 2026 році, включаючи нещодавні зміни до Закону про «Один великий прекрасний законопроєкт» (One Big Beautiful Bill Act — OBBBA), які можуть суттєво вплинути на ваш прибуток.

Що вважається податковим відрахуванням для бізнесу?

Перш ніж занурюватися в конкретні відрахування, варто зрозуміти стандарт IRS щодо можливості вирахування витрат. Щоб відповідати вимогам, витрати мають бути як «звичайними» (ordinary — загальноприйнятими у вашій галузі), так і «необхідними» (necessary — корисними та відповідними для вашого бізнесу).

Особисті витрати ніколи не підлягають вирахуванню, але багато витрат змішаного використання — наприклад, телефон, який ви використовуєте для робочих та особистих дзвінків — можуть бути частково списані залежно від відсотка використання в бізнесі.

Витрати на робоче місце

Відрахування за домашній офіс

Незважаючи на те, що це одне з найцінніших доступних відрахувань, приблизно 90% власників бізнесу, які мають на нього право, ігнорують його — часто через безпідставний страх перед податковими перевірками.

Якщо у вашому домі є спеціально виділений простір, який використовується «регулярно та виключно» для бізнесу, ви маєте право на це відрахування. IRS пропонує два методи розрахунку:

Спрощений метод: Вираховуйте 5 доларів за квадратний фут виділеного офісного приміщення (до 300 квадратних футів), що дає максимальне відрахування у розмірі 1500 доларів.

Метод фактичних витрат: Розрахуйте відсоток вашого житла, який використовується для бізнесу, і застосуйте цей відсоток до орендної плати або відсотків за іпотекою, комунальних послуг, страхування, ремонту та амортизації.

Спрощений метод вимагає менше ведення документації, тоді як метод фактичних витрат часто дає більше відрахування для тих, хто має високі витрати на житло.

Оренда комерційної нерухомості та комунальні послуги

Для підприємств, що працюють поза межами дому, орендні платежі, комунальні послуги, страхування майна та витрати на обслуговування підлягають повному вирахуванню. Сюди входить оренда офісних приміщень, складських приміщень, роздрібних точок та членство в коворкінгах.

Офісне приладдя та обладнання

Повсякденні витратні матеріали, такі як папір, ручки, чорнило для принтера та засоби для чищення, повністю підлягають вирахуванню. Для великих покупок обладнання:

• Товари вартістю до 2500 доларів зазвичай можуть бути списані негайно відповідно до правила de minimis safe harbor.
• Великі активи можуть підпадати під списання за Статтею 179 (до 1,16 мільйона доларів у 2024 році, сума щорічно коригується з урахуванням інфляції).
• Бонусна амортизація дозволяє отримати додаткові прискорені відрахування для відповідного майна.

Технології та зв'язок

Телефон та інтернет

Частина рахунків за телефон та інтернет, що використовується для бізнесу, повністю підлягає вирахуванню. Якщо у вас є окрема бізнес-лінія, вона вираховується на 100%. Для рахунків змішаного використання розрахуйте відсоток, використаний для ділових цілей.

Щомісячний рахунок за телефон у розмірі 100 доларів при 60% використання в бізнесі перетворюється на 720 доларів щорічних відрахувань — гроші, які багато власників бізнесу залишають незатребуваними, бо не відстежують їх.

Програмне забезпечення та підписки

Хмарні інструменти, необхідні для сучасних бізнес-операцій, повністю підлягають вирахуванню:

• Бухгалтерське програмне забезпечення
• Платформи управління відносинами з клієнтами (CRM)
• Інструменти управління проєктами
• Додатки для спілкування (Slack, Zoom, Teams)
• Сервіси хмарного зберігання та резервного копіювання
• Спеціалізоване галузеве ПЗ

Річні підписки часто можна списати в тому році, коли вони були оплачені, навіть якщо термін дії покриття переходить на наступний рік.

Витрати на транспорт та відрядження

Витрати на бізнес-автомобіль

Якщо ви використовуєте особистий автомобіль для бізнесу, ви можете вирахувати частину витрат на його використання одним із двох методів:

Стандартна ставка милі: IRS встановлює цю ставку щорічно. Для 2025 року вона становила 70 центів за милю. Проїзд лише 100 «бізнес-миль» на тиждень забезпечує приблизно 3640 доларів річних відрахувань.

Метод фактичних витрат: Відстежуйте всі витрати, пов'язані з автомобілем — бензин, страхування, ремонт, амортизація — і застосовуйте ваш відсоток використання в бізнесі.

Важливо: Поїздки з дому до постійного місця роботи вважаються особистими і ніколи не підлягають вирахуванню. Однак поїздки з домашнього офісу до клієнтів або з одного робочого місця на інше відповідають вимогам.

Бізнес-відрядження

Коли для ділових цілей необхідні поїздки з ночівлею, ви можете вирахувати:

• Авіаквитки, залізничні квитки та інші транспортні витрати
• Проживання в готелях
• Оренду автомобілів та послуги райдшерингу
• 50% витрат на харчування (основна мета подорожі має бути пов'язана з бізнесом)
• Побічні витрати, такі як чайові та збори за багаж

Ведіть детальний облік, що підтверджує ділову мету кожної поїздки.

Бізнес-ланчі та харчування

Ви можете вирахувати 50% відповідних витрат на харчування під час зустрічей з клієнтами, потенційними замовниками або постачальниками для обговорення бізнесу. Вимоги до документації включають:

• Дату та місце
• Імена присутніх
• Ділові стосунки
• Обговорювані теми

Внутрішні обіди з працівниками для побудови команди або бізнес-планування також підлягають вирахуванню за ставкою 50%.

Відрахування, пов'язані з працівниками

Заробітна плата, оклади та пільги

Усі винагороди, що виплачуються працівникам, повністю підлягають вирахуванню:

• Регулярна заробітна плата та оклади
• Бонуси та комісійні
• Податки на фонд оплати праці (частка роботодавця)
• Премії за медичне страхування
• Внески до пенсійних планів
• Оплачувана відпустка
• Інші оподатковувані пільги

Виплати незалежним підрядникам

Суми, виплачені фрілансерам та підрядникам за бізнес-послуги, повністю підлягають вирахуванню. Якщо ви виплачуєте будь-якому підряднику 600 доларів США або більше протягом календарного року, ви повинні видати форму 1099-NEC до 31 січня.

Податкова пільга за догляд за дітьми, що надається роботодавцем

Починаючи з 2026 року, пільга за надання послуг з догляду за дітьми працівникам зростає з 25% до 40% від відповідних витрат, з максимальним розміром пільги 500 000 доларів США. Малі підприємства, які мають право на підвищену ставку, можуть претендувати на 50% відповідних витрат до 600 000 доларів США щорічно.

Професійні послуги та розвиток

Юридичні та професійні послуги

Гонорари, виплачені адвокатам, бухгалтерам, консультантам, рахівникам, HR-фахівцям та іншим постачальникам послуг для бізнес-цілей, повністю підлягають вирахуванню. Сюди входять:

• Підготовка податкової звітності та планування
• Юридичні консультації та перегляд контрактів
• Бізнес-консалтинг
• Послуги з нарахування заробітної плати
• Комісії за фінансові консультації

Професійний розвиток

Інвестиції у ваші навички та знання підлягають вирахуванню, якщо вони покращують вашу здатність керувати бізнесом:

• Онлайн-курси та програми навчання
• Галузеві конференції та семінари
• Професійні сертифікації
• Бізнес-література та видання
• Членство у професійних асоціаціях

Щорічні витрати на професійний розвиток часто становлять від 2 000 до 5 000 доларів США — і всі вони зменшують ваш оподатковуваний дохід.

Страхові премії

Страхування бізнесу

Премії за наступні види покриття повністю підлягають вирахуванню:

• Страхування загальної цивільної відповідальності
• Професійна відповідальність (помилки та упущення)
• Страхування комерційної нерухомості
• Компенсація працівникам (страхування від нещасних випадків)
• Покриття кібервідповідальності
• Страхування на випадок перерви в бізнесі

Страхування здоров'я самозайнятих осіб

Якщо ви самозайнята особа і не маєте права на покриття через роботодавця вашого подружжя, ви можете вирахувати 100% премій за медичне страхування для себе, свого подружжя та утриманців. Сюди входить медичне, стоматологічне страхування та страхування на випадок тривалого догляду.

Це вирахування вказується у вашій особистій декларації (форма 1040), зменшуючи ваш скоригований валовий дохід, що може надати додаткові податкові переваги, окрім прямої економії.

Фінансові витрати

Відсотки за бізнес-кредитами

Відсотки, сплачені за бізнес-кредитами, кредитними лініями та бізнес-кредитними картками, повністю підлягають вирахуванню. Сюди входять:

• Відсотки за строковими кредитами
• Відсотки за кредитною лінією
• Відсотки за кредитними картками за бізнес-покупки
• Відсотки за фінансування обладнання

Банківські та транзакційні комісії

Ці комісії, про які часто забувають, складають значну суму:

• Щомісячна плата за обслуговування рахунку
• Комісії за банківські перекази
• Комісії за обробку платежів (кредитні картки, ACH)
• Комісії за конвертацію валют
• Комісії за овердрафт (хоча їх краще уникати)

Для багатьох малих підприємств банківські та транзакційні комісії становлять від 3 000 до 5 000 доларів США щорічно.

Маркетинг та реклама

Усі витрати на просування вашого бізнесу підлягають вирахуванню на 100% без жодних відсоткових обмежень:

• Цифрова реклама (Google Ads, соціальні мережі)
• Дизайн та хостинг вебсайтів
• Послуги з пошукової оптимізації (SEO)
• Друковані матеріали (візитки, брошури)
• Кампанії прямої поштової розсилки
• Участь у торгових виставках
• Брендована продукція
• Виробництво відео- та фотоконтенту
• Послуги зі зв'язків з громадськістю (PR)

Спеціальні вирахування та пільги

Вирахування кваліфікованого доходу від бізнесу (QBI)

Це потужне вирахування дозволяє власникам наскрізного бізнесу (pass-through business) вираховувати до 20% свого кваліфікованого доходу від бізнесу. Спочатку планувалося, що воно закінчиться після 2025 року, але закон OBBBA зробив це вирахування постійним.

Нове з 2026 року: Кожен, хто має принаймні 1 000 доларів США кваліфікованого доходу від бізнесу, отримує мінімальне вирахування у розмірі 400 доларів США, навіть якщо стандартний розрахунок передбачає повне припинення пільги через високий рівень доходу.

Витрати на запуск (стартап-витрати)

У перший рік роботи бізнесу ви можете негайно вирахувати до 5 000 доларів США витрат на запуск та 5 000 доларів США організаційних витрат. До відповідних витрат належать:

• Дослідження ринку
• Розробка бізнес-плану
• Юридичні та бухгалтерські послуги при реєстрації
• Початковий маркетинг та реклама
• Навчання для вас та ваших працівників

Суми, що перевищують ці ліміти, амортизуються протягом 15 років.

Дослідження та розробки (R&D)

Завдяки змінам в OBBBA, бізнес тепер може негайно відносити на витрати витрати на R&D, понесені у 2025 році та пізніше. Це стосується відповідних видів дослідницької діяльності, включаючи:

• Розробку програмного забезпечення
• Покращення продуктів
• Удосконалення процесів
• Експериментальне тестування

Бонусна амортизація

OBBBA на постійній основі відновив 100% бонусну амортизацію, дозволяючи підприємствам негайно вираховувати повну вартість відповідних активів замість їх амортизації протягом тривалого часу. Це стосується нового та вживаного обладнання, техніки, транспортних засобів та певних покращень.

Безнадійна заборгованість

Якщо ви використовуєте метод нарахування і маєте дебіторську заборгованість, яка стає безнадійною до стягнення, ви можете вирахувати цю суму як безнадійний борг. Потрібне документальне підтвердження спроб стягнення.

Чисті операційні збитки

Якщо ваш бізнес працює зі збитками, ви можете використати цей збиток для компенсації іншого доходу. Чисті операційні збитки можуть переноситися на майбутні періоди на невизначений термін, хоча вони обмежені 80% оподатковуваного доходу в наступні роки.

Найкращі практики ведення обліку

Отримання податкових відрахувань вимагає документального підтвердження. Податкова служба (IRS) може відхилити будь-яке відрахування, яке ви не можете обґрунтувати. Впровадьте ці практики:

Розділяйте бізнес та особисті фінанси: Використовуйте окремі бізнес-рахунки та кредитні картки для всіх ділових операцій.

Відстежуйте витрати в режимі реального часу: Очікування кінця року для категоризації витрат призводить до забутих відрахувань та втрачених квитанцій. Бухгалтерське програмне забезпечення автоматизує більшу частину цієї роботи.

Зберігайте всі чеки та квитанції: Цифрові копії є прийнятними. Багато додатків дозволяють фотографувати чеки та автоматично прикріплювати їх до транзакцій.

Систематично ведіть облік пробігу: Додатки для відстеження пробігу автоматично записують поїздки, гарантуючи, що ви не пропустите поїздки, які підлягають відрахуванню.

Документуйте ділову мету: Для витрат на харчування, подорожі та розваги зазначайте, хто був присутній і які ділові питання обговорювалися.

Не залишайте гроші на столі

Різниця між компаніями, які максимізують відрахування, і тими, хто цього не робить, часто полягає в системному підході. Коли відстеження витрат здійснюється вручну та епізодично, законні відрахування втрачаються. Коли ж воно автоматизоване та систематичне, ніщо не залишиться непоміченим.

Зіставте цей контрольний список зі своїми фактичними витратами. Якщо ви не подаєте заявку на відрахування у кожній категорії, що стосується вашого бізнесу, ви, ймовірно, переплачуєте податки.

Тримайте свої фінанси в порядку протягом усього року

Отримання кожного відрахування, на яке ви заслуговуєте, починається з організованого фінансового обліку протягом усього року — а не з метушні у квітні. Beancount.io пропонує облік у форматі plain-text, що забезпечує повну прозорість кожної транзакції, роблячи податковий період простим, а не стресовим. Ваші фінансові дані залишаються у форматі, який ви контролюєте, без «чорних скриньок» або прив'язки до постачальника. Почніть безкоштовно і візьміть під контроль фінанси свого бізнесу.