Для подання за 2026 податковий рік ця сторінка перелічує категорії відрахувань, щоб ви могли звірити їх зі своїми книгами. Вона не замінює детального пояснення того, як це працює — для тестів на відповідність, варіантів методів і правил черговості прочитайте супутній посібник із податкових відрахувань для малого бізнесу.
За оцінками, 93% малих підприємств залишають гроші на столі під час подання податків — часто через те, що пропускають законні відрахування, за які вони вже заплатили. Суми в доларах нижче були перевірені за джерелами IRS 15.09.2026.
Що вважається бізнес-відрахуванням?
Перш ніж заглиблюватися в конкретні відрахування, корисно зрозуміти стандарт IRS для можливості відрахування. Витрати повинні бути як «звичайними» (поширеними та прийнятими у вашій діяльності), так і «необхідними» (корисними та доречними для вашого бізнесу), щоб відповідати вимогам.
Особисті витрати ніколи не відповідають вимогам, але багато витрат змішаного використання — як-от телефон, яким ви користуєтеся для робочих та особистих дзвінків — можна частково відрахувати на основі відсотка ділового використання.
Витрати на робочий простір
Відрахування за домашній офіс
Попри те, що це одне з найцінніших доступних відрахувань, за оцінками, 90% відповідних власників бізнесу пропускають його — часто через безпідставні побоювання аудиту.
Якщо у вас є окреме приміщення вдома, яке використовується «регулярно та виключно» для бізнесу, ви відповідаєте вимогам. IRS пропонує два методи розрахунку:
Спрощений метод: відрахування $5 за квадратний фут спеціально відведеного офісного приміщення, до 300 квадратних футів, із максимальним відрахуванням $1,500 (Pub. 587; перевірено 15.09.2026).
Метод фактичних витрат: розрахуйте відсоток вашого будинку, який використовується для бізнесу, і застосуйте цей відсоток до вашої оренди або відсотків за іпотекою, комунальних послуг, страхування, ремонту та амортизації.
Спрощений метод вимагає менше ведення обліку, тоді як метод фактичних витрат часто дає більше відрахування для тих, у кого дороге житло.
Комерційна оренда та комунальні послуги
Для підприємств, що працюють поза домом, орендні платежі, комунальні послуги, страхування майна та витрати на обслуговування повністю підлягають відрахуванню. Сюди входять оренда офісних приміщень, складських приміщень, торгових точок і членство в коворкінгах.
Офісне приладдя та обладнання
Повсякденні витратні матеріали, як-от папір, ручки, чорнило для принтера та засоби для прибирання, повністю підлягають відрахуванню. Для великих покупок обладнання:
- Предмети вартістю менше $2,500 зазвичай можна одразу списати як витрати згідно з de minimis safe harbor
- Більші активи можуть підпадати під списання за розділом 179 (до $2,560,000 на 2026 рік, із поступовим зменшенням, починаючи з $4,090,000 — Pub. 946; Rev. Proc. 2025-32; перевірено 15.09.2026)
- Бонусна амортизація дозволяє додаткові прискорені відрахування для відповідного майна
Технології та зв'язок
Телефон та інтернет
Ділова частина ваших рахунків за телефон та інтернет повністю підлягає відрахуванню. Якщо у вас є виділена бізнес-лінія, вона на 100% підлягає відрахуванню. Для рахунків зі змішаним використанням розрахуйте відсоток, який використовується для бізнес-цілей.
Щомісячний рахунок за телефон у розмірі $100 із 60% ділового використання означає $720 річних відрахувань — гроші, які багато власників бізнесу залишають незаявленими, бо не відстежують їх.
Програмне забезпечення та підписки
Хмарні інструменти, необхідні для сучасних бізнес-операцій, повністю підлягають відрахуванню:
- Бухгалтерське програмне забезпечення
- Платформи управління взаємовідносинами з клієнтами (CRM)
- Інструменти управління проєктами
- Комунікаційні застосунки (Slack, Zoom, Teams)
- Сервіси хмарного зберігання та резервного копіювання
- Галузеве програмне забезпечення
Річні підписки часто можна відрахувати в рік оплати, навіть якщо покриття поширюється на наступний рік.
Витрати на транспорт і подорожі
Витрати на бізнес-автомобіль
Якщо ви використовуєте особистий автомобіль для бізнесу, ви можете відрахувати частину ділового використання одним із двох методів:
Стандартна ставка за милю: на 2026 рік ставка IRS становить 72,5 центи за милю (1 січня – 30 червня) та 76 центів за милю (1 липня – 31 грудня) (стандартні ставки за милю; Notice 2026-10; перевірено 15.09.2026). Проїзд 100 бізнес-миль на тиждень становить приблизно $3,860 за повний рік, якщо розділити журнал на півроку.
Метод фактичних витрат: відстежуйте всі витрати, пов'язані з автомобілем — пальне, страхування, ремонт, амортизацію — і застосовуйте свій відсоток ділового використання.
Важливо: поїздки з дому до звичайного місця роботи є особистим водінням і ніколи не підлягають відрахуванню. Однак поїздки з домашнього офісу до клієнтів або з одного робочого місця в інше підпадають під відрахування.
Ділові подорожі
Коли для бізнес-цілей потрібна подорож із ночівлею, ви можете відрахувати:
- Авіаквитки, залізничні квитки та інший транспорт
- Проживання в готелі
- Оренду автомобілів і послуги таксі
- 50% витрат на харчування (основна мета поїздки має бути пов'язана з бізнесом)
- Супутні витрати, як-от чайові та оплата багажу
Ведіть детальні записи, що документують ділову мету кожної поїздки.
Ділові обіди
Ви можете відрахувати 50% відповідних витрат на харчування під час зустрічей із клієнтами, потенційними клієнтами або постачальниками для обговорення бізнесу. Вимоги до документації включають:
- Дату та місце
- Імена учасників
- Ділові стосунки
- Обговорювані теми
Внутрішні обіди зі співробітниками для командоутворення або бізнес-планування також підпадають під відрахування за ставкою 50%.
Відрахування, пов'язані зі співробітниками
Зарплати, заробітна плата та пільги
Усі виплати співробітникам повністю підлягають відрахуванню:
- Звичайна заробітна плата та оклади
- Премії та комісійні
- Податки на заробітну плату (частка роботодавця)
- Внески на медичне страхування
- Внески до пенсійних планів
- Оплачувана відпустка
- Інші оподатковувані пільги
Виплати незалежним підрядникам
Суми, виплачені фрилансерам і підрядникам за ділові послуги, повністю підлягають відрахуванню. Якщо ви платите будь-якому підряднику $600 або більше протягом календарного року, ви повинні видати форму 1099-NEC до 31 січня.
Кредит роботодавця на догляд за дітьми
Починаючи з 2026 року, кредит за надання догляду за дітьми співробітникам зростає з 25% до 40% відповідних витрат, із максимальним кредитом $500,000. Малі підприємства, які відповідають вимогам для підвищеної ставки, можуть претендувати на 50% відповідних витрат до $600,000 щорічно.
Професійні послуги та розвиток
Юридичні та професійні гонорари
Гонорари, сплачені адвокатам, бухгалтерам, консультантам, бухгалтерам-обліковцям, HR-фахівцям та іншим постачальникам послуг для бізнес-цілей, повністю підлягають відрахуванню. Сюди входять:
- Підготовка та планування податків
- Юридичні консультації та перевірка контрактів
- Бізнес-консалтинг
- Послуги з розрахунку заробітної плати
- Гонорари фінансових радників
Професійний розвиток
Інвестиції у ваші навички та знання підлягають відрахуванню, якщо вони підвищують вашу здатність керувати бізнесом:
- Онлайн-курси та навчальні програми
- Галузеві конференції та семінари
- Професійні сертифікації
- Ділова література та публікації
- Членство в галузевих асоціаціях
Щорічні витрати на професійний розвиток часто становлять від $2,000 до $5,000 — усе це зменшує ваш оподатковуваний дохід.
Страхові внески
Бізнес-страхування
Внески за такі види покриття повністю підлягають відрахуванню:
- Страхування загальної відповідальності
- Професійна відповідальність (помилки та упущення)
- Страхування комерційного майна
- Страхування виробничого травматизму
- Кіберстрахування відповідальності
- Страхування перерв у бізнесі
Медичне страхування самозайнятих
Якщо ви самозайнятий і не маєте права на покриття через роботодавця вашого чоловіка/дружини, ви можете відрахувати 100% премій за медичне страхування для себе, свого чоловіка/дружини та утриманців. Сюди входять страхування медичних, стоматологічних послуг і довгострокового догляду.
Це відрахування зазначається в особистій податковій декларації (форма 1040), зменшуючи ваш скоригований валовий дохід — що може забезпечити додаткові податкові переваги, окрім прямого заощадження.
Фінансові витрати
Відсотки за бізнес-кредитами
Відсотки за бізнес-кредитами, кредитними лініями та бізнес-кредитними картками повністю підлягають відрахуванню. Сюди входять:
- Відсотки за строковими кредитами
- Відсотки за кредитними лініями
- Відсотки за кредитними картками за бізнес-покупки
- Відсотки за фінансування обладнання
Банківські та транзакційні комісії
Їх часто ігнорують, але вони суттєво накопичуються:
- Щомісячні комісії за обслуговування рахунку
- Комісії за банківські перекази
- Комісії за обробку платежів (кредитні картки, ACH)
- Комісії за конвертацію валюти
- Комісії за овердрафт (хоча їх бажано уникати)
Для багатьох малих підприємств банківські та транзакційні комісії становлять від $3,000 до $5,000 щорічно.
Маркетинг і реклама
Усі витрати на просування вашого бізнесу підлягають відрахуванню на 100% без обмежень за відсотками:
- Цифрова реклама (Google Ads, соціальні мережі)
- Дизайн і хостинг вебсайту
- Послуги з пошукової оптимізації
- Друковані матеріали (візитівки, брошури)
- Кампанії прямої поштової розсилки
- Участь у виставках
- Брендована продукція
- Виробництво відео та фотографій
- Послуги зі зв'язків із громадськістю
Спеціальні відрахування та кредити
Відрахування за кваліфікований бізнес-дохід (QBI)
Це потужне відрахування дозволяє відповідним власникам pass-through бізнесу відраховувати до 20% свого кваліфікованого бізнес-доходу. OBBBA зробив це відрахування постійним (Pub. 334; перевірено 15.09.2026).
Нове на 2026 рік: кожен, хто має щонайменше $1,000 кваліфікованого бізнес-доходу, отримує мінімальне відрахування у розмірі $400 (Rev. Proc. 2025-32), навіть якщо стандартний розрахунок був би меншим.
Витрати на заснування бізнесу
У перший рік діяльності ви можете одразу відрахувати до $5,000 стартових витрат і $5,000 організаційних витрат. Відповідні витрати включають:
- Маркетингові дослідження
- Розробку бізнес-плану
- Юридичні та бухгалтерські послуги для заснування
- Початковий маркетинг і рекламу
- Навчання для вас і ваших співробітників
Суми, що перевищують ці ліміти, амортизуються протягом 15 років.
Дослідження та розробки
Завдяки змінам OBBBA підприємства тепер можуть одразу списувати витрати на НДДКР, понесені у 2025 році та пізніше. Це застосовується до відповідних дослідницьких заходів, зокрема:
- Розробка програмного забезпечення
- Удосконалення продуктів
- Покращення процесів
- Експериментальне тестування
Бонусна амортизація
OBBBA назавжди відновив 100% бонусну амортизацію, дозволяючи підприємствам одразу відраховувати повну вартість відповідних активів, а не амортизувати їх протягом тривалого часу. Це застосовується до нового та вживаного обладнання, машин, транспортних засобів та окремих покращень.
Безнадійні борги
Якщо ви використовуєте метод нарахування та маєте дебіторську заборгованість, яку неможливо стягнути, ви можете відрахувати цю суму як безнадійний борг. Потрібна документація спроб стягнення.
Чисті операційні збитки
Якщо ваш бізнес працює зі збитком, ви можете використати цей збиток для компенсації інших доходів. Чисті операційні збитки можна переносити на майбутні періоди безстроково, хоча вони обмежені 80% оподатковуваного доходу в майбутніх роках.
Найкращі практики ведення обліку
Заявлення відрахувань потребує документації. IRS може відмовити в будь-якому відрахуванні, яке ви не можете підтвердити. Запровадьте такі практики:
Розділяйте бізнес та особисті фінанси: використовуйте окремі бізнес-банківські рахунки та кредитні картки для всіх бізнес-транзакцій.
Відстежуйте витрати в реальному часі: очікування кінця року для класифікації витрат призводить до забутих відрахувань і втрачених чеків. Бухгалтерське програмне забезпечення автоматизує значну частину цієї роботи.
Зберігайте всі чеки: цифрові копії прийнятні. Багато застосунків дозволяють фотографувати чеки та автоматично прикріплювати їх до транзакцій.
Ведіть журнал пробігу систематично: застосунки для відстеження пробігу автоматично записують поїздки, гарантуючи, що ви не пропустите відповідні відрахування.
Документуйте ділову мету: для обідів, подорожей і розваг зазначайте, хто був присутній і який бізнес обговорювався.
Не залишайте гроші на столі
Різниця між підприємствами, які максимізують відрахування, і тими, що ні, часто зводиться до систем. Коли відстеження витрат ручне та епізодичне, законні відрахування пропускаються. Коли воно автоматизоване та систематичне, ніщо не проходить крізь щілини.
Перегляньте цей чек-лист на відповідність вашим фактичним витратам. Якщо ви не заявляєте відрахування в кожній категорії, яка застосовується до вашого бізнесу, ви, ймовірно, переплачуєте податки.
Тримайте свої фінанси організованими протягом року
Заявлення кожного відрахування, на яке ви заслуговуєте, починається з організованих фінансових записів протягом року, а не з метушні в квітні. Beancount.io надає бухгалтерію у вигляді звичайного тексту, що дає вам повну прозорість кожної транзакції, роблячи податковий період простим, а не стресовим. Ваші фінансові дані зберігаються у форматі, який ви контролюєте, без чорних скриньок або прив'язки до постачальника. Почніть безкоштовно і візьміть контроль над фінансами свого бізнесу.
