За подаването на декларации за данъчната 2026 година тази страница изброява категориите на приспадане, така че да можете да ги сверявате с вашите счетоводни книги. Тя не заменя подробното обяснение как действат те—за тестовете за допустимост, избора на методи и правилата за последователност, прочетете придружаващото ръководство за данъчни облекчения за малък бизнес.
Приблизително 93% от малките бизнеси оставят пари на масата по време на данъчния сезон—често като пропускат законни приспадания, които вече са платили. Сумите в долари по-долу са проверени спрямо източници на IRS на 15.09.2026 г.
Какво се счита за бизнес приспадане?
Преди да навлезете в конкретните приспадания, е полезно да разберете стандарта на IRS за приспадаемост. Един разход трябва да бъде едновременно „обичаен“ (често срещан и приет във вашата професия) и „необходим“ (полезен и подходящ за вашия бизнес), за да отговаря на условията.
Личните разходи никога не отговарят на условията, но много разходи със смесена употреба—като телефон, който използвате за служебни и лични разговори—могат да бъдат частично приспаднати въз основа на процента на бизнес употреба.
Разходи за работното място
Приспадане за домашен офис
Въпреки че е едно от най-ценните налични приспадания, приблизително 90% от отговарящите на условията собственици на бизнес го пропускат—често поради неоснователни страхове от одити.
Ако имате специално обособено пространство в дома си, използвано „редовно и изключително“ за бизнес, вие отговаряте на условията. IRS предлага два метода за изчисление:
Опростен метод: Приспадате $5 на квадратен фут от специално обособеното офис пространство, до 300 квадратни фута, за максимално приспадане от $1,500 (Публ. 587; проверено на 15.09.2026 г.).
Метод на действителните разходи: Изчислете процента от дома си, използван за бизнес, и приложете този процент към наема или лихвата по ипотеката, комуналните услуги, застраховката, ремонтите и амортизацията.
Опростеният метод изисква по-малко документация, докато методът на действителните разходи често води до по-голямо приспадане за тези със скъпи жилищни разходи.
Търговски наем и комунални услуги
За бизнеси, работещи извън дома, плащанията за наем, комунални услуги, застраховка на имущество и разходи за поддръжка са напълно приспадаеми. Това включва наем за офис пространство, складови помещения, търговски обекти и членства в споделени работни пространства.
Офис консумативи и оборудване
Ежедневните консумативи като хартия, химикалки, мастило за принтер и почистващи препарати са напълно приспадаеми. За по-големи покупки на оборудване:
- Артикули под $2,500 обикновено могат да бъдат осчетоводени незабавно като разход съгласно правилото за de minimis safe harbor
- По-големи активи могат да отговарят на условията за приспадане по раздел 179 (до $2,560,000 за 2026 г., с постепенно отпадане, започващо от $4,090,000 — Публ. 946; Rev. Proc. 2025-32; проверено на 15.09.2026 г.)
- Бонус амортизацията позволява допълнителни ускорени приспадания за отговарящи на условията активи
Технологии и комуникации
Телефон и интернет
Бизнес частта от разходите за телефон и интернет е напълно приспадаема. Ако имате специална бизнес линия, тя е 100% приспадаема. За абонаменти със смесена употреба, изчислете процента, използван за бизнес цели.
Месечна телефонна сметка от $100 с 60% бизнес употреба се превръща в $720 годишни приспадания—пари, които много собственици на бизнес не вземат, защото не ги проследяват.
Софтуер и абонаменти
Инструменти в облака, от съществено значение за съвременните бизнес операции, са напълно приспадаеми:
- Счетоводен софтуер
- Платформи за управление на взаимоотношенията с клиенти (CRM)
- Инструменти за управление на проекти
- Приложения за комуникация (Slack, Zoom, Teams)
- Услуги за облачно съхранение и архивиране
- Специализиран софтуер за конкретната индустрия
Годишните абонаменти често могат да бъдат приспаднати в годината на плащане, дори ако покритието продължава и през следващата година.
Разходи за автомобил и пътувания
Разходи за служебен автомобил
Ако използвате личен автомобил за бизнес, можете да приспаднете частта за бизнес употреба, като използвате един от двата метода:
Стандартен процент на пробег: За 2026 г. процентът на IRS е 72.5 цента на миля (1 януари – 30 юни) и 76 цента на миля (1 юли – 31 декември) (стандартни проценти на пробег; Notice 2026-10; проверено на 15.09.2026 г.). Ако карате 100 бизнес мили седмично, това е приблизително $3,860 за пълна година, когато разделите дневника на две половини в средата на годината.
Метод на действителните разходи: Проследете всички разходи, свързани с автомобила—гориво, застраховка, ремонти, амортизация—и приложете вашия процент на бизнес употреба.
Важно: Пътуването от дома до редовното работно място е лично шофиране и никога не е приспадаемо. Въпреки това, шофирането от домашния офис до клиентски обекти или от едно работно място до друго отговаря на условията.
Бизнес пътувания
Когато се налага нощувка по време на командировка за бизнес цели, можете да приспаднете:
- Самолетни билети, влакови билети и друг транспорт
- Хотелско настаняване
- Коли под наем и услуги за споделено пътуване
- 50% от разходите за храна (основната цел на пътуването трябва да е бизнес)
- Непредвидени разходи като бакшиши и такси за багаж
Водете подробни записи, документиращи бизнес целта на всяко пътуване.
Бизнес срещи и хранене
Можете да приспаднете 50% от отговарящите на условията разходи за храна, когато се храните с клиенти, потенциални клиенти или доставчици, за да обсъждате бизнес. Изискванията за документация включват:
- Дата и място
- Имена на присъстващите
- Бизнес взаимоотношение
- Обсъждани теми
Вътрешните срещи със служители за изграждане на екип или бизнес планиране също отговарят на условията при процент от 50%.
Разходи, свързани със служители
Заплати, възнаграждения и придобивки
Всички плащания към служители са напълно приспадаеми:
- Редовни заплати и възнаграждения
- Бонуси и комисиони
- Данъци върху заплатите (част на работодателя)
- Здравноосигурителни премии
- Вноски в пенсионни планове
- Платен отпуск
- Други облагаеми придобивки
Плащания към независими изпълнители
Сумите, платени на фрийлансъри и изпълнители за бизнес услуги, са напълно приспадаеми. Ако платите на който и да е изпълнител $600 или повече през календарната година, трябва да издадете формуляр 1099-NEC до 31 януари.
Кредит за предоставяни от работодателя грижи за деца
Започвайки от 2026 г., кредитът за предоставяне на грижи за деца на служители нараства от 25% на 40% от допустимите разходи, с максимален кредит от $500,000. Малките бизнеси, отговарящи на условията за повишен процент, могат да претендират за 50% от допустимите разходи до $600,000 годишно.
Професионални услуги и развитие
Такси за правни и професионални услуги
Таксите, платени на адвокати, счетоводители, консултанти, счетоводители по заплати, специалисти по човешки ресурси и други доставчици на услуги за бизнес цели, са напълно приспадаеми. Това включва:
- Подготовка и планиране на данъци
- Правен съвет и преглед на договори
- Бизнес консултиране
- Услуги за обработка на заплати
- Финансови консултантски услуги
Професионално развитие
Инвестициите в уменията и знанията ви са приспадаеми, когато подобряват способността ви да управлявате бизнеса си:
- Онлайн курсове и обучителни програми
- Индустриални конференции и семинари
- Професионални сертификати
- Бизнес книги и публикации
- Членства в професионални асоциации
Годишните разходи за професионално развитие често варират от $2,000 до $5,000—всички те намаляват облагаемия ви доход.
Застрахователни премии
Бизнес застраховка
Премиите за следните видове покритие са напълно приспадаеми:
- Застраховка за обща отговорност
- Професионална отговорност (грешки и пропуски)
- Застраховка на търговска собственост
- Застраховка срещу трудови злополуки
- Покритие за кибер отговорност
- Застраховка за прекъсване на бизнеса
Здравно осигуряване за самонаети лица
Ако сте самонаето лице и не отговаряте на условията за покритие чрез работодателя на съпруга/съпругата си, можете да приспаднете 100% от здравноосигурителните премии за себе си, съпруга/съпругата си и вашите лица на издръжка. Това включва медицинска, стоматологична и дългосрочна грижа застраховка.
Това приспадане се заявява в личната ви данъчна декларация (формуляр 1040), като намалява коригирания ви брутен доход—което може да осигури допълнителни данъчни ползи освен преките спестявания.
Финансови разходи
Лихва по бизнес заеми
Лихвата, платена по бизнес заеми, кредитни линии и бизнес кредитни карти, е напълно приспадаема. Това включва:
- Лихва по срочни заеми
- Лихва по кредитни линии
- Лихва по кредитни карти за бизнес покупки
- Лихва за финансиране на оборудване
Банкови такси и такси за транзакции
Често пренебрегвани, тези такси се натрупват значително:
- Месечни такси за поддръжка на сметка
- Такси за банкови преводи
- Такси за обработка на плащания (кредитни карти, ACH)
- Такси за конвертиране на валута
- Такси за овърдрафт (въпреки че е препоръчително да ги избягвате)
За много малки бизнеси банковите такси и таксите за транзакции възлизат на $3,000 до $5,000 годишно.
Маркетинг и реклама
Всички разходи за популяризиране на бизнеса ви са 100% приспадаеми без ограничения в проценти:
- Дигитална реклама (Google Ads, социални мрежи)
- Дизайн и хостинг на уебсайт
- Услуги за оптимизация за търсачки
- Печатни материали (визитки, брошури)
- Кампании за директен маркетинг
- Участие в изложения
- Брандирани продукти
- Продукция на видео и фотография
- Услуги за връзки с обществеността
Специални приспадания и кредити
Приспадане за квалифициран бизнес доход (QBI)
Това мощно приспадане позволява на отговарящите на условията собственици на бизнеси с прехвърляема структура (pass-through) да приспаднат до 20% от квалифицирания си бизнес доход. OBBBA направи приспадането постоянно (Публ. 334; проверено на 15.09.2026 г.).
Ново за 2026 г.: Всеки с поне $1,000 квалифициран бизнес доход получава минимално приспадане от $400 (Rev. Proc. 2025-32), дори ако стандартното изчисление би било по-ниско.
Стартиращи разходи
През първата година на бизнеса си можете незабавно да приспаднете до $5,000 за стартиращи разходи и $5,000 за организационни разходи. Отговарящите на условията разходи включват:
- Пазарни проучвания
- Разработване на бизнес план
- Правни и счетоводни такси за учредяване
- Първоначален маркетинг и реклама
- Обучение за вас и вашите служители
Сумите, надвишаващи тези лимити, се амортизират за 15 години.
Научноизследователска и развойна дейност
Благодарение на промените в OBBBA, бизнесите вече могат незабавно да осчетоводят като разход R&D разходите, направени през 2025 г. и след това. Това се отнася за квалифицирани изследователски дейности, включително:
- Разработване на софтуер
- Подобрения на продукти
- Подобрения на процеси
- Експериментални тестове
Бонус амортизация
OBBBA възстанови постоянно 100% бонус амортизация, позволявайки на бизнесите незабавно да приспадат пълната стойност на отговарящите на условията активи, вместо да ги амортизират с времето. Това се отнася за ново и употребявано оборудване, машини, превозни средства и определени подобрения.
Невзимаеми вземания
Ако използвате счетоводство на принципа на начисляването и имате вземания, които стават несъбираеми, можете да приспаднете сумата като невзимаемо вземане. Изисква се документация за опитите за събиране.
Нетни оперативни загуби
Ако бизнесът ви работи на загуба, можете да използвате тази загуба, за да компенсирате друг доход. Нетните оперативни загуби могат да бъдат пренасяни напред за неопределен период, въпреки че са ограничени до 80% от облагаемия доход в бъдещи години.
Най-добри практики за водене на документация
Заявяването на приспадания изисква документация. IRS може да отхвърли всяко приспадане, което не можете да обосновете. Приложете следните практики:
Разделете личните и бизнес финанси: Използвайте специални бизнес банкови сметки и кредитни карти за всички бизнес транзакции.
Проследявайте разходите в реално време: Ако чакате до края на годината, за да категоризирате разходите, това води до забравени приспадания и изгубени касови бележки. Счетоводният софтуер автоматизира голяма част от тази работа.
Запазвайте всички касови бележки: Цифровите копия са приемливи. Много приложения ви позволяват да снимате касовите бележки и автоматично да ги прикачвате към транзакциите.
Водете систематично дневник на пробега: Приложенията за проследяване на пробег записват пътуванията автоматично, като гарантират, че не пропускате приспадаеми пътувания.
Документирайте бизнес целта: За срещи, пътувания и развлечения, отбележете кой е присъствал и какъв бизнес е обсъждан.
Не оставяйте пари на масата
Разликата между бизнесите, които максимизират приспаданията, и тези, които не го правят, често се свежда до системите. Когато проследяването на разходите е ръчно и случайно, законните приспадания се пропускат. Когато е автоматизирано и систематично, нищо не пропада.
Прегледайте този контролен списък срещу действителните си разходи. Ако не заявявате приспадания във всяка категория, която се отнася за бизнеса ви, вероятно плащате повече данъци от необходимото.
Поддържайте финансите си организирани през цялата година
Заявяването на всяко приспадане, което заслужавате, започва с организирани финансови записи през цялата година—а не с бързане през април. Beancount.io предлага счетоводство в обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност върху всяка транзакция, правейки данъчния сезон лесен вместо стресиращ. Финансовите ви данни остават във формат, който контролирате, без черни кутии или зависимост от конкретен доставчик. Започнете безплатно и поемете контрол върху финансите на бизнеса си.
