Данъчни облекчения за малкия бизнес: Пълният списък за 2026 г.

Приблизително 93% от малките предприятия пропускат възможности за спестяване по време на данъчния период. Това означава, че почти всеки предприемач надплаща на IRS — често с хиляди долари — просто защото пропуска легитимни данъчни облекчения, за които отговаря на условията.

Независимо дали управлявате консултантска практика от дома си или ръководите растящ екип, разбирането на това кои разходи намаляват данъчната ви тежест е едно от най-ценните финансови умения, които можете да развиете. Този изчерпателен списък обхваща всяко основно данъчно облекчение, достъпно за собствениците на малък бизнес през 2026 г., включително последните промени от Закона „One Big Beautiful Bill Act“ (OBBBA), които биха могли значително да повлияят на крайния ви финансов резултат.

Какво се квалифицира като бизнес разход?

Преди да се потопите в конкретни облекчения, е полезно да разберете стандарта на IRS за признаване на разходи. Даден разход трябва да бъде както „обичаен“ (често срещан и приет във вашата сфера), така и „необходим“ (полезен и подходящ за вашия бизнес), за да се квалифицира.

Личните разходи никога не се признават, но много разходи със смесено предназначение — като телефон, който използвате за служебни и лични разговори — могат да бъдат частично приспадани въз основа на процента на използване за бизнес цели.

Разходи за работно пространство

Облекчение за домашен офис

Въпреки че е едно от най-ценните налични облекчения, приблизително 90% от отговарящите на условията собственици на бизнес го прескачат — често поради неоснователни страхове от данъчни проверки.

Ако имате специално оборудвано пространство в дома си, използвано „редовно и изключително“ за бизнес, вие отговаряте на условията. IRS предлага два метода за изчисление:

Опростен метод: Приспадане на $5 за квадратен фут специално офис пространство, до 300 квадратни фута, за максимално облекчение от $1500.

Метод на действителните разходи: Изчислете процента от дома си, използван за бизнес, и приложете този процент към наема или лихвата по ипотеката, комуналните услуги, застраховката, ремонтите и амортизацията.

Опростеният метод изисква по-малко водене на документация, докато методът на действителните разходи често води до по-голямо облекчение за тези с високи разходи за жилище.

Търговски наеми и комунални услуги

За бизнеси, опериращи извън дома, лизинговите плащания, комуналните услуги, застраховката на имуществото и разходите за поддръжка са напълно признати разходи. Това включва наем за офис пространство, складови помещения, обекти за търговия на дребно и абонаменти за коуъркинг пространства.

Офис консумативи и оборудване

Ежедневните консумативи като хартия, химикалки, мастило за принтер и почистващи препарати са напълно признати разходи. За по-големи покупки на оборудване:

• Предмети под $2500 обикновено могат да бъдат отчетени като разход незабавно съгласно правилото de minimis safe harbor.
• По-големите активи могат да се квалифицират за признаване на разходи по Раздел 179 (до $1,16 милиона през 2024 г., коригирани ежегодно спрямо инфлацията).
• Бонус амортизацията позволява допълнителни ускорени отчисления за квалифициращо се имущество.

Технологии и комуникации

Телефон и интернет

Частта от сметките ви за телефон и интернет, използвана за бизнес, е напълно признат разход. Ако имате специална бизнес линия, тя е 100% призната. За сметки със смесено ползване изчислете процента, използван за бизнес цели.

Месечна сметка за телефон от $100 с 60% бизнес ползване се превръща в $720 годишни облекчения — пари, които много собственици на бизнес оставят непотърсени, защото не ги проследяват.

Софтуер и абонаменти

Облачните инструменти, от съществено значение за модерните бизнес операции, са напълно признати разходи:

• Счетоводен софтуер
• Платформи за управление на взаимоотношенията с клиенти (CRM)
• Инструменти за управление на проекти
• Приложения за комуникация (Slack, Zoom, Teams)
• Облачно съхранение и услуги за архивиране
• Специфичен за индустрията софтуер

Годишните абонаменти често могат да бъдат признати в годината на плащане, дори ако покритието се простира в следващата година.

Разходи за превозни средства и пътувания

Разходи за бизнес превозни средства

Ако използвате личен автомобил за бизнес цели, можете да приспаднете частта за бизнес ползване чрез един от двата метода:

Стандартна ставка за пробег: IRS определя тази ставка ежегодно. За 2025 г. тя беше 70 цента на миля. Изминаването на само 100 мили за бизнес цели седмично се равнява на приблизително $3640 годишни облекчения.

Метод на действителните разходи: Проследявайте всички разходи, свързани с автомобила — гориво, застраховка, ремонти, амортизация — и приложете вашия процент на бизнес ползване.

Важно: Пътуването от дома до постоянно работно място е лично шофиране и никога не се признава за разход. Шофирането от вашия домашен офис до клиенти или от едно работно място до друго обаче се квалифицира.

Бизнес пътувания

Когато се налага пътуване с нощувка за бизнес цели, можете да приспаднете:

• Самолетни билети, билети за влак и друг транспорт
• Хотелско настаняване
• Коли под наем и услуги за споделено пътуване
• 50% от разходите за храна (основната цел на пътуването трябва да е свързана с бизнеса)
• Непредвидени разходи като бакшиши и такси за багаж

Поддържайте подробни записи, документиращи бизнес целта на всяко пътуване.

Бизнес хранения

Можете да приспаднете 50% от квалифициращите се разходи за храна, когато вечеряте с клиенти, потенциални клиенти или доставчици, за да обсъждате бизнес. Изискванията за документация включват:

• Дата и местоположение
• Имена на присъстващите
• Бизнес отношения
• Обсъждани теми

Вътрешните хранения със служители за тиймбилдинг или бизнес планиране също се квалифицират при ставка от 50%.

Приспадания, свързани със служителите

Заплати, възнаграждения и обезщетения

Всички възнаграждения, изплатени на служителите, подлежат на пълно приспадане:

• Редовни възнаграждения и заплати
• Бонуси и комисионни
• Данъци върху заплатите (частта на работодателя)
• Здравноосигурителни премии
• Вноски в пенсионни планове
• Платен отпуск
• Други облагаеми придобивки

Плащания към независими изпълнители

Сумите, платени на фрийлансъри и изпълнители за бизнес услуги, подлежат на пълно приспадане. Ако платите на изпълнител 600 долара или повече в рамките на календарна година, трябва да издадете формуляр 1099-NEC до 31 януари.

Данъчен кредит за осигурени от работодателя детски грижи

От началото на 2026 г. кредитът за осигуряване на детски грижи за служителите скача от 25% на 40% от допустимите разходи, с максимален кредит от 500 000 долара. Малките предприятия, отговарящи на условията за повишената ставка, могат да изискат 50% от допустимите разходи до 600 000 долара годишно.

Професионални услуги и развитие

Правни и професионални хонорари

Хонорарите, платени на адвокати, счетоводители, консултанти, експерти по ТРЗ и ЧР, и други доставчици на услуги за бизнес цели, подлежат на пълно приспадане. Това включва:

• Подготовка и планиране на данъци
• Правни консултации и преглед на договори
• Бизнес консултиране
• Услуги по обработка на заплати
• Такси за финансови консултации

Професионално развитие

Инвестициите във вашите умения и знания се приспадат, когато подобряват способността ви да управлявате бизнеса си:

• Онлайн курсове и програми за обучение
• Индустриални конференции и семинари
• Професионални сертификати
• Бизнес книги и публикации
• Членство в търговски асоциации

Годишните разходи за професионално развитие често варират от 2 000 до 5 000 долара — всичко това намалява вашия облагаем доход.

Застрахователни премии

Бизнес застраховка

Премиите за следните видове застраховки подлежат на пълно приспадане:

• Застраховка „Обща отговорност“
• Професионална отговорност (грешки и пропуски)
• Търговско имущество
• Обезщетение на работниците
• Кибер отговорност
• Прекъсване на бизнеса

Здравно осигуряване за самоосигуряващи се лица

Ако сте самоосигуряващо се лице и нямате право на покритие чрез работодателя на съпруг/а, можете да приспаднете 100% от здравноосигурителните премии за себе си, съпруга/та и издържаните от вас лица. Това включва медицинско, дентално и дългосрочно здравно осигуряване.

Това приспадане се отразява във вашата лична декларация (формуляр 1040), като намалява вашия коригиран брутен доход — което може да осигури допълнителни данъчни облекчения извън преките спестявания.

Финансови разходи

Лихви по бизнес заеми

Лихвите, платени по бизнес заеми, кредитни линии и бизнес кредитни карти, подлежат на пълно приспадане. Това включва:

• Лихва по срочен заем
• Лихва по кредитна линия
• Лихва по кредитна карта за бизнес покупки
• Лихва по финансиране на оборудване

Банкови и трансакционни такси

Често пренебрегвани, тези такси се натрупват значително:

• Месечни такси за поддръжка на сметка
• Такси за банкови преводи
• Такси за обработка на плащания (кредитни карти, ACH)
• Такси за обмяна на валута
• Такси за овърдрафт (въпреки че е препоръчително да се избягват)

За много малки предприятия банковите и трансакционните такси възлизат на общо 3 000 до 5 000 долара годишно.

Маркетинг и реклама

Всички разходи за популяризиране на вашия бизнес подлежат на 100% приспадане без процентни ограничения:

• Дигитална реклама (Google Ads, социални медии)
• Дизайн и хостинг на уебсайтове
• Услуги за оптимизация за търсачки (SEO)
• Печатни материали (визитки, брошури)
• Кампании за директна поща
• Участие в търговски изложения
• Брандирани стоки
• Видео и фотографска продукция
• PR услуги

Специални приспадания и кредити

Приспадане за квалифициран бизнес доход (QBI)

Това мощно приспадане позволява на собствениците на отговарящи на условията преходни дружества да приспаднат до 20% от своя квалифициран бизнес доход. Първоначално планирано да изтече след 2025 г., OBBBA направи това приспадане постоянно.

Новост за 2026 г.: Всеки с поне 1 000 долара квалифициран бизнес доход получава минимално приспадане от 400 долара, дори ако стандартното изчисление би го премахнало напълно.

Разходи за стартиране

През първата година от дейността си можете веднага да приспаднете до 5 000 долара разходи за стартиране и 5 000 долара организационни разходи. Квалифицираните разходи включват:

• Пазарни проучвания
• Разработване на бизнес план
• Правни и счетоводни такси за учредяване
• Първоначален маркетинг и реклама
• Обучение за вас и вашите служители

Сумите, надвишаващи тези лимити, се амортизират за период от 15 години.

Научноизследователска и развойна дейност (НИРД)

Благодарение на промените в OBBBA, предприятията вече могат веднага да отчитат като разход разходите за НИРД, направени през 2025 г. и по-късно. Това се отнася за квалифициращи се изследователски дейности, включително:

• Разработка на софтуер
• Подобрения на продукти
• Подобрения на процеси
• Експериментални тестове

Бонус амортизация

OBBBA възстанови за постоянно 100% бонус амортизация, позволявайки на предприятията веднага да приспаднат пълната цена на квалифициращи се активи, вместо да ги амортизират във времето. Това се отнася за ново и използвано оборудване, машини, превозни средства и определени подобрения.

Лоши дългове

Ако използвате начисляемата основа (accrual accounting) и имате вземания, които стават несъбираеми, можете да приспаднете сумата като лош дълг. Изисква се документация за опитите за събиране.

Нетни оперативни загуби

Ако бизнесът ви работи на загуба, можете да използвате тази загуба, за да компенсирате други приходи. Нетните оперативни загуби могат да се пренасят напред неограничено дълго, въпреки че са ограничени до 80% от облагаемия доход в бъдещи години.

Най-добри практики за водене на документация

Приспадането на данъчни облекчения изисква документация. IRS (Данъчните органи) могат да отхвърлят всяко приспадане, което не можете да докажете. Приложете следните практики:

Разделете служебните от личните финанси: Използвайте отделни банкови сметки и кредитни карти за всички бизнес транзакции.

Проследявайте разходите в реално време: Изчакването до края на годината за категоризиране на разходите води до пропуснати облекчения и изгубени касови бележки. Счетоводният софтуер автоматизира голяма част от тази работа.

Пазете всички касови бележки: Дигиталните копия са приемливи. Много приложения ви позволяват да снимате касовите бележки и автоматично да ги прикачвате към транзакциите.

Отчитайте пробега систематично: Приложенията за проследяване на пробег записват пътуванията автоматично, като гарантират, че няма да пропуснете пътувания с право на приспадане.

Документирайте бизнес целта: За хранения, пътувания и развлечения отбелязвайте кой е присъствал и какви бизнес въпроси са били обсъждани.

Не оставяйте пари на масата

Разликата между предприятията, които максимизират данъчните облекчения, и тези, които не го правят, често се свежда до изградените системи. Когато проследяването на разходите е ръчно и спорадично, законните облекчения се пропускат. Когато е автоматизирано и систематично, нищо не убягва.

Сравнете този списък с вашите действителни разходи. Ако не предявявате облекчения във всяка категория, която се отнася до вашия бизнес, вероятно плащате повече данъци, отколкото е необходимо.

Поддържайте финансите си организирани през цялата година

Предявяването на всяко облекчение, което заслужавате, започва с организирани финансови записи през цялата година — а не с паническо търсене през април. Beancount.io предлага счетоводство в обикновен текстов формат (plain-text accounting), което ви осигурява пълна прозрачност за всяка транзакция, превръщайки данъчния период в лесен процес вместо в стресово изживяване. Вашите финансови данни остават във формат, който контролирате, без „черни кутии“ или обвързване с конкретен доставчик. Започнете безплатно и поемете контрола върху вашите бизнес финанси.