2026年度の申告に向けて、このページでは控除対象となるカテゴリーを列挙し、帳簿と照合できるようにしています。これは仕組みの解説を置き換えるものではありません。資格要件、計算方法の選択、適用順序については、姉妹記事の小規模事業者の経費控除ガイドをお読みください。
推計によると、小規模事業者の約93%が確定申告の際に控除を受け損ねています—多くの場合、すでに支払った正当な経費控除を見逃していることが原因です。以下の金額は2026-09-15にIRSの情報源と照合済みです。
事業経費控除の対象となるもの
具体的な控除に入る前に、IRSの控除基準を理解することが役立ちます。経費は、その事業において「通常の」（一般的で受け入れられている）ものであり、かつ「必要な」（事業にとって有用かつ適切な）ものであることが条件となります。
個人的な経費は決して対象になりませんが、仕事用と個人用の両方で使用する電話など、混合使用の経費は、事業使用割合に基づいて一部を控除できます。
ワークスペース関連経費
ホームオフィス控除
利用可能な最も価値のある控除の一つであるにもかかわらず、対象となる事業主の約90%がこの控除を利用していません—多くの場合、根拠のない監査への懸念が原因です。
自宅に事業専用のスペースを「定期的かつ専用的に」使用している場合、控除の対象となります。IRSは2つの計算方法を提供しています。
簡易法： 専用オフィススペース1平方フィートあたり5ドル、最大300平方フィートまで控除でき、控除額の上限は1,500ドルです（Publication 587；2026-09-15確認済み）。
実際費用法： 事業に使用している自宅の割合を計算し、その割合を家賃や住宅ローンの利息、光熱費、保険料、修理費、減価償却費に適用します。
簡易法は記録保持の負担が少なく、実際費用法は住宅費が高い場合により大きな控除が得られることが多いです。
商業用賃貸料と光熱費
自宅外で事業を営んでいる場合、賃貸料、光熱費、不動産保険、維持管理費は全額控除の対象となります。これには、オフィススペース、倉庫施設、小売店舗、コワーキングスペースの会員費が含まれます。
オフィス用品と設備
紙、ペン、プリンターインク、掃除用品などの日常消耗品は全額控除できます。より高額な設備購入については：
- 2,500ドル未満の物品は、通常、デ・ミニマス・セーフハーバーに基づき即時費用化が可能
- より高額な資産は、セクション179の費用化の対象となる場合があります（2026年は最大2,560,000ドル、減価償却の段階的廃止は4,090,000ドルから開始—Publication 946；Rev. Proc. 2025-32；2026-09-15確認済み）
- ボーナス減価償却により、対象資産の追加加速償却が可能
テクノロジーと通信
電話とインターネット
電話代とインターネット代の事業使用分は全額控除できます。専用の事業用回線がある場合は100%控除可能です。混合使用のアカウントの場合は、事業目的で使用した割合を計算します。
月額100ドルの電話代で事業使用割合が60%の場合、年間控除額は720ドルになります—多くの事業主が記録していないために受け取らずにいる金額です。
ソフトウェアとサブスクリプション
現代の事業運営に不可欠なクラウドベースのツールは全額控除の対象です：
- 会計ソフトウェア
- 顧客関係管理（CRM）プラットフォーム
- プロジェクト管理ツール
- コミュニケーションアプリ（Slack、Zoom、Teams）
- クラウドストレージおよびバックアップサービス
- 業界特化型ソフトウェア
年間サブスクリプションは、たとえ翌年まで対象期間が及ぶ場合でも、多くの場合、支払った年に控除できます。
車両および出張関連経費
事業用車両経費
事業に自家用車を使用している場合、次の2つの方法のいずれかを使用して事業使用分を控除できます。
標準走行距離率： 2026年のIRS率は1マイルあたり72.5セント（1月1日〜6月30日）、**1マイルあたり76セント（7月1日〜12月31日）**です（標準走行距離率；Notice 2026-10；2026-09-15確認済み）。毎週100事業マイルを走行する場合、途中で記録を分割すると年間およそ3,860ドルになります。
実際費用法： ガソリン、保険、修理、減価償却など、車両関連のすべての費用を記録し、事業使用割合を適用します。
重要：自宅から通常の勤務先への通勤は私的な運転であり、決して控除対象にはなりません。ただし、ホームオフィスからクライアント先への運転や、ある勤務先から別の勤務先への運転は対象となります。
出張関連経費
業務目的で宿泊を伴う出張が必要な場合、以下を控除できます：
- 航空券、鉄道チケット、その他の交通費
- ホテル宿泊費
- レンタカーおよびライドシェアサービス
- 食事代の50%（出張の主目的が業務関連であることが条件）
- チップや手荷物料金などの諸経費
各出張の業務目的を記録した詳細な記録を保持してください。
事業用食事代
クライアント、見込み客、またはベンダーと業務について話し合う際の食事は、対象となる食事費用の50%を控除できます。記録には以下を含める必要があります：
- 日付と場所
- 出席者の氏名
- 業務上の関係
- 話し合われた議題
チームビルディングや業務計画のための従業員との社内食事も50%の率で対象となります。
従業員関連の控除
給与、賃金、福利厚生
従業員に支払われるすべての報酬は全額控除の対象です：
- 通常の賃金および給与
- 賞与および歩合
- 給与税（雇用主負担分）
- 健康保険料
- 退職金制度への拠出
- 有給休暇
- その他の課税対象となる福利厚生
独立契約者への支払い
事業サービスに対するフリーランサーや契約者への支払いは全額控除の対象です。暦年中にいずれかの契約者に600ドル以上支払った場合、1月31日までにForm 1099-NECを発行する必要があります。
雇用主提供の育児支援クレジット
2026年以降、従業員への育児支援提供に対するクレジットは、対象費用の25%から40%に引き上げられ、最大クレジット額は500,000ドルです。強化率の対象となる小規模事業者は、年間最大600,000ドルまでの対象費用の50%を請求できます。
専門サービスと能力開発
法律および専門家報酬
弁護士、会計士、コンサルタント、簿記係、人事専門家、その他のサービス提供者に事業目的で支払った報酬は全額控除の対象です。これには以下が含まれます：
- 税務申告の準備と計画
- 法的助言と契約レビュー
- ビジネスコンサルティング
- 給与計算処理サービス
- 財務アドバイザリー報酬
専門能力開発
事業運営能力を高めるためのスキルと知識への投資は控除の対象です：
- オンラインコースおよび研修プログラム
- 業界カンファレンスおよびセミナー
- 専門資格の取得
- ビジネス書および出版物
- 業界団体の会員費
年間の専門能力開発費用は多くの場合2,000ドルから5,000ドルの範囲であり、そのすべてが課税所得を減らします。
保険料
事業保険
以下の種類の補償に対する保険料は全額控除の対象です：
- 一般賠償責任保険
- 専門職賠償責任保険（過失・不作為）
- 商業物件保険
- 労働者災害補償保険
- サイバー責任保険
- 事業中断保険
自営業者の健康保険
自営業者で、配偶者の雇用主を通じた保険に加入できない場合、自分自身、配偶者、および扶養家族の健康保険料の100%を控除できます。これには、医療保険、歯科保険、長期介護保険が含まれます。
この控除は個人の確定申告書（Form 1040）で受けられ、調整後総所得を減らします—直接的な節税効果に加えて、さらなる税制上のメリットをもたらす可能性があります。
財務関連経費
事業ローン利息
事業ローン、クレジットライン、事業用クレジットカードに支払った利息は全額控除の対象です。これには以下が含まれます：
- タームローンの利息
- クレジットラインの利息
- 事業用購入に関するクレジットカードの利息
- 設備融資の利息
銀行および取引手数料
見落とされがちですが、これらの手数料はかなりの額に上ります：
- 月額口座維持手数料
- 電信送金手数料
- 決済処理手数料（クレジットカード、ACH）
- 通貨換算手数料
- 当座貸越手数料（ただし、回避するのが賢明です）
多くの小規模事業者にとって、銀行および取引手数料は年間3,000ドルから5,000ドルになります。
マーケティングと広告
事業を宣伝するためのすべての費用は、割合制限なしで100%控除できます：
- デジタル広告（Google Ads、ソーシャルメディア）
- ウェブサイトのデザインとホスティング
- 検索エンジン最適化サービス
- 印刷物（名刺、パンフレット）
- ダイレクトメールキャンペーン
- 見本市への参加
- ブランド商品
- 動画および写真制作
- 広報サービス
特別控除とクレジット
適格事業所得（QBI）控除
この強力な控除により、対象となるパススルー事業主は適格事業所得の最大20%を控除できます。OBBBAによりこの控除は恒久化されました（Publication 334；2026-09-15確認済み）。
2026年の新要件：適格事業所得が少なくとも1,000ドルある人は、標準計算がそれより低くなる場合でも、最低400ドルの控除を受けることができます（Rev. Proc. 2025-32）。
開業費用
事業初年度には、開業費用として最大5,000ドル、組織設立費用として最大5,000ドルを即時控除できます。対象となる費用には以下が含まれます：
- 市場調査
- 事業計画の策定
- 設立に関する法律および会計費用
- 初期のマーケティングおよび広告
- あなたと従業員の研修
これらの限度額を超える金額は15年間で償却されます。
研究開発費
OBBBAの改正により、企業は2025年以降に発生した研究開発費を即時費用化できるようになりました。これは以下を含む適格な研究活動に適用されます：
- ソフトウェア開発
- 製品改良
- プロセス改善
- 実験的テスト
ボーナス減価償却
OBBBAは100%ボーナス減価償却を恒久的に復活させ、企業が対象資産の全額を長期間にわたって償却する代わりに即時控除できるようにしました。これは、新品および中古の設備、機械、車両、および特定の改良に適用されます。
貸倒損失
発生主義会計を採用しており、回収不能となった売掛金がある場合、その金額を貸倒損失として控除できます。回収努力の記録が必要です。
純営業損失
事業が損失を出した場合、その損失を他の所得と相殺できます。純営業損失は無期限に繰り越せますが、将来の年度の課税所得の80%に制限されます。
記録保存のベストプラクティス
控除を請求するには、文書による裏付けが必要です。IRSは立証できない控除を否認する可能性があります。以下の実践を導入してください：
事業と個人の財務を分離する： すべての事業取引に専用の事業用銀行口座とクレジットカードを使用します。
経費をリアルタイムで記録する： 年末まで経費の分類を先延ばしにすると、控除の忘れやレシートの紛失につながります。会計ソフトウェアはこの作業の多くを自動化します。
すべてのレシートを保存する： デジタルコピーで問題ありません。多くのアプリでレシートを撮影し、取引に自動的に添付できます。
走行距離を体系的に記録する： 走行距離追跡アプリはトリップを自動的に記録し、控除対象の運転を逃さないようにします。
業務目的を記録する： 食事、出張、接待については、出席者と話し合われた業務内容を記録します。
お金をテーブルに残さない
控除を最大限に活用する事業とそうでない事業の違いは、しばしば体制にあります。経費の記録が手動で散発的だと、正当な控除が見逃されます。自動化され体系的であれば、何も漏れることはありません。
このチェックリストを実際の経費と照合してください。あなたの事業に該当するすべてのカテゴリーで控除を請求していない場合、税金を過払いしている可能性が高いです。
年間を通じて財務を整理しておく
受けるべきすべての控除を請求するには、4月の慌ただしい時期ではなく、年間を通じて組織化された財務記録が必要です。Beancount.ioは、すべての取引を完全に透明にするプレーンテキスト会計を提供し、確定申告をストレスなく簡単にします。あなたの財務データは、ブラックボックスやベンダーロックインなしに、あなたが管理できる形式で保持されます。無料で始めるそして、あなたのビジネス財務を管理しましょう。
