کسورات مالیاتی کسبوکارهای کوچک: چکلیست کامل ۲۰۲۶
تخمین زده میشود که ۹۳٪ از کسبوکارهای کوچک در زمان پرداخت مالیات، فرصتهای صرفهجویی مالی را از دست میدهند. این بدان معناست که تقریباً هر کارآفرینی مبالغی اضافی به IRS پرداخت میکند — که اغلب به هزاران دلار میرسد — صرفاً به این دلیل که کسورات قانونی که واجد شرایط آنها هستند را نادیده میگیرند.
چه یک مطب مشاوره خانگی داشته باشید و چه یک تیم در حال رشد را مدیریت کنید، درک اینکه کدام هزینهها بار مالیاتی شما را کاهش میدهند، یکی از ارزشمندترین مهارتهای مالی است که میتوانید کسب کنید. این چکلیست جامع، تمامی کسورات اصلی موجود برای صاحبان کسبوکارهای کوچک در سال ۲۰۲۶ را پوشش میدهد، از جمله تغییرات اخیر ناشی از قانون One Big Beautiful Bill (OBBBA) که میتواند تأثیر قابلتوجهی بر سود خالص شما داشته باشد.
چه مواردی بهعنوان کسر مالیاتی کسبوکار واجد شرایط هستند؟
قبل از پرداختن به کسورات خاص، درک استاندارد IRS برای قابلیت کسر هزینه مفید است. یک هزینه برای واجد شرایط بودن باید هم «متعارف» (در صنف شما رایج و پذیرفته شده باشد) و هم «ضروری» (برای کسبوکار شما مفید و مناسب باشد) باشد.
هزینههای شخصی هرگز واجد شرایط نیستند، اما بسیاری از هزینههای با استفاده مختلط — مانند تلفنی که برای تماسهای کاری و شخصی استفاده میکنید — میتوانند بر اساس درصد استفاده تجاری، بهطور جزئی کسر شوند.
هزینههای فضای کار
کسر مالیاتی دفتر کار خانگی
علیرغم اینکه این مورد یکی از ارزشمندترین کسورات موجود است، تخمین زده میشود که ۹۰٪ از صاحبان کسبوکار واجد شرایط از آن صرفنظر میکنند — که اغلب به دلیل ترسهای بیپایه از حسابرسی مالیاتی است.
اگر فضای اختصاصی در خانه خود دارید که «بهطور منظم و منحصراً» برای کسبوکار استفاده میشود، واجد شرایط هستید. IRS دو روش محاسبه را ارائه میدهد:
روش سادهشده: کسر ۵ دلار بهازای هر فوت مربع از فضای اداری اختصاصی، تا سقف ۳۰۰ فوت مربع، برای حداکثر کسر ۱,۵۰۰ دلار.
روش هزینههای واقعی: محاسبه درصد استفاده از خانه برای کسبوکار و اعمال آن درصد بر اجاره یا بهره وام مسکن، خدمات رفاهی (آب، برق و غیره)، بیمه، تعمیرات و استهلاک.
روش سادهشده نیاز به نگهداری سوابق کمتری دارد، در حالی که روش هزینههای واقعی اغلب برای کسانی که هزینههای مسکن بالایی دارند، کسر بزرگتری را به همراه دارد.
اجاره ت جاری و خدمات رفاهی
برای کسبوکارهایی که خارج از خانه فعالیت میکنند، پرداختهای اجاره، خدمات رفاهی، بیمه اموال و هزینههای نگهداری بهطور کامل قابل کسر هستند. این شامل اجاره فضای اداری، انبارها، مکانهای خردهفروشی و عضویت در فضاهای کار اشتراکی (coworking) میشود.
ملزومات و تجهیزات اداری
اقلام مصرفی روزمره مانند کاغذ، خودکار، جوهر چاپگر و لوازم نظافتی بهطور کامل قابل کسر هستند. برای خرید تجهیزات بزرگتر:
- اقلام زیر ۲,۵۰۰ دلار معمولاً میتوانند فوراً تحت قانون de minimis safe harbor هزینهکرد شوند.
- داراییهای بزرگتر ممکن است واجد شرایط هزینهکرد بخش ۱۷۹ باشند (تا ۱.۱۶ میلیون دلار در سال ۲۰۲۴، که سالانه بر اساس تورم تنظیم میشود).
- استهلاک مضاعف (Bonus depreciation) اجازه کسورات شتابیافته اضافی را برای اموال واجد شرایط میدهد.
فناوری و ارتباطات
تلفن و اینترنت
بخش مربوط به استفاده تجاری از قبوض تلفن و اینترنت شما بهطور کامل قابل کسر است. اگر یک خط تجاری اختصاصی دارید، آن هزینه ۱۰۰٪ قابل کسر است. برای حسابهای با استفاده مختلط، درصد مورد استفاده برای اهداف تجاری را محاسبه کنید.
یک قبض تلفن ماهانه ۱۰۰ دلاری با ۶۰٪ استفاده تجاری، به ۷۲۰ دلار کسر سالانه تبدیل میشود — پولی که بسیاری از صاحبان کسبوکار به دلیل عدم پیگیری، از آن مطالبه نمیکنند.
نرمافزار و اشتراکها
ابزارهای مبتنی بر ابر که برای عملیات مدرن کسبوکار ضروری هستند، بهطور کامل قابل کسر میباشند:
- نرمافزارهای حسابداری
- پلتفرمهای مدیریت ارتباط با مشتری (CRM)
- ابزارهای مدیریت پروژه
- برنامههای ارتباطی (Slack، Zoom، Teams)
- خدمات ذخیرهسازی ابری و پشتیبانی
- نرمافزارهای تخصصی صنعت
اشتراکهای سالانه اغلب میتوانند در سالی که پرداخت شدهاند کسر شوند، حتی اگر پوشش آنها تا سال بعد ادامه یابد.
هزینههای خودرو و سفر
هزینههای خودروی کسبوکار
اگر از خودروی شخصی برای کسبوکار استفاده میکنید، میتوانید بخش استفاده تجاری را با استفاده از یکی از دو روش زیر کسر کنید:
نرخ استاندارد مایل (Standard Mileage Rate): IRS این نرخ را سالانه تعیین میکند. برای سال ۲۰۲۵، این نرخ ۷۰ سنت بهازای هر مایل بود. رانندگی تنها ۱۰۰ مایل کاری در هفته به تقریباً ۳,۶۴۰ دلار کسر سالانه تبدیل میشود.
روش هزینههای واقعی: تمام هزینه های مرتبط با خودرو — بنزین، بیمه، تعمیرات، استهلاک — را پیگیری کرده و درصد استفاده تجاری خود را بر آن اعمال کنید.
مهم: رفتوآمد از خانه به محل کار ثابت، رانندگی شخصی محسوب شده و هرگز قابل کسر نیست. با این حال، رانندگی از دفتر کار خانگی به محل مشتری یا از یک محل کار به محل کار دیگر واجد شرایط است.
سفرهای کاری
زمانی که سفر شبانه برای اهداف تجاری مورد نیاز است، میتوانید موارد زیر را کسر کنید:
- بلیط هواپیما، قطار و سایر وسایل حملونقل
- اقامت در هتل
- اجاره خودرو و خدمات سفر اشتراکی
- ۵۰٪ از هزینههای غذا (هدف اصلی سفر باید مرتبط با کسبوکار باشد)
- هزینههای جانبی مانند انعام و هزینههای بار
سوابق دقیقی را برای مستندسازی هدف تجاری هر سفر نگه دارید.
وعدههای غذایی کاری
شما میتوانید ۵۰٪ از هزینههای غذای واجد شرایط را هنگام صرف غذا با مشتریان، مشتریان بالقوه یا فروشندگان برای بحث در مورد کسبوکار کسر کنید. الزامات مستندسازی شامل موارد زیر است:
- تاریخ و مکان
- اسامی حاضرین
- رابطه تجاری
- موضوعات مورد بحث
وعدههای غذایی داخلی با کارکنان برای تیمسازی یا برنامهریزی کسبوکار نیز با نرخ ۵۰٪ واجد شرایط هستند.
کسورات مرتبط با کارکنان
حقوق، دستمزد و مزایا
تمام جبران خدمات پرداختی به کارکنان به طور کامل قابل کسر است:
- دستمزدها و حقوقهای عادی
- پاداشها و کمیسیونها
- مالیات بر حقوق (سهم کارفرما)
- حق بیمه سلامت
- مشارکت در طرحهای بازنشستگی
- مرخصی با حقوق
- سایر مزایای مشمول مالیات
پرداختها به پیمانکاران مستقل
مبالغ پرداختی به فریلنسرها و پیمانکاران برای خدمات تجاری به طور کامل قابل کسر است. اگر در یک سال تقویمی به هر پیمانکاری ۶۰۰ دلار یا بیشتر پرداخت کنید، باید تا ۳۱ ژانویه فرم 1099-NEC را صادر کنید.
اعتبار مالیاتی مراقبت از کودک ارائه شده توسط کارفرما
با شروع سال ۲۰۲۶، اعتبار مالیاتی برای ارائه خدمات مراقبت از کودک به کارکنان از ۲۵٪ به ۴۰٪ هزینههای واجد شرایط افزایش مییابد، با حداکثر اعتبار ۵۰۰,۰۰۰ دلار. کسبوکارهای کوچکی که واجد شرایط نرخ افزایشیافته هستند، میتوانند ۵۰٪ از هزینههای واجد شرایط را تا سقف ۶۰۰,۰۰۰ دلار در سال مطالبه کنند.
خدمات حرفهای و توسعه
هزینههای حقوقی و حرفهای
هزینههای پرداختی به وکلای دادگستری، حسابداران، مشاوران، دفترداران، متخصصان منابع انسانی و سایر ارائهدهندگان خدمات برای مقاصد تجاری به طور کامل قابل کسر است. این موارد شامل:
- آمادهسازی و برنامهریزی مالیاتی
- مشاوره حقوقی و بررسی قراردادها
- مشاوره تجاری
- خدمات پردازش حقوق و دستمزد
- هزینههای مشاوره مالی
توسعه حرفهای
سرمایهگذاری در مهارتها و دانش شما زمانی که توانایی شما را برای اداره کسبوکارتان بهبود میبخشد، قابل کسر است:
- دورههای آنلاین و برنامههای آموزشی
- کنفرانسها و سمینارهای صنعتی
- گو اهینامههای حرفهای
- کتابها و نشریات تجاری
- عضویت در انجمنهای صنفی
هزینههای سالانه توسعه حرفهای اغلب بین ۲,۰۰۰ تا ۵,۰۰۰ دلار متغیر است—که تمام آن درآمد مشمول مالیات شما را کاهش میدهد.
حق بیمهها
بیمه تجاری
حق بیمه برای انواع پوششهای زیر به طور کامل قابل کسر است:
- بیمه مسئولیت عمومی
- مسئولیت حرفهای (خطاها و حذفیات)
- بیمه اموال تجاری
- غرامت دستمزد کارکنان
- پوشش مسئولیت سایبری
- بیمه وقفه در کسبوکار
بیمه سلامت خویشفرما
اگر خویشفرما هستید و واجد شرایط پوشش از طریق کارفرمای همسر خود نیستید، میتوانید ۱۰۰٪ حق بیمه سلامت را برای خود، همسر و افراد تحت تکفل خود کسر کنید. این شامل بیمه پزشکی، دندانپزشکی و مراقبتهای طولانیمدت است.
این کسر در اظهارنامه شخصی شما (فرم 1040) اعمال میشود و درآمد ناخالص تعدیلشده شما را کاهش میدهد—که میتواند مزایای مالیاتی اضافی فراتر از صرفهجویی مستقیم فراهم کند.
هزینههای مالی
بهره وامهای تجاری
بهره پرداختی برای وامهای تجاری، خطوط اعتباری و کارتهای اعتباری تجاری به طور کامل قابل کسر است. این موارد شامل:
- بهره وامهای مدتدار
- بهره خط اعتباری
- بهره کارت اعتباری برای خریدهای تجاری
- بهره تامین مالی تجهیزات
کارمزدهای بانکی و تراکنشی
این هزینهها که اغلب نادیده گرفته میشوند، به میزان قابل توجهی انباشته میشوند:
- کارمزدهای نگهداری ماهانه حساب
- کارمزدهای حواله بینبانکی
- کارمزدهای پردازش پرداخت (کارت اعتباری، ACH)
- کارمزدهای تبدیل ارز
- کارمزدهای اضافه برداشت (هرچند اجتناب از اینها توصیه میشود)
برای بسیاری از کسبوکارهای کوچک، کارمزدهای بانکی و تراکنشی سالانه در مجموع به ۳,۰۰۰ تا ۵,۰۰۰ دلار میرسد.
بازاریابی و تبلیغات
تمام هزینههای ترویج کسبوکار شما ۱۰۰٪ بدون هیچ محدودیتی در درصد، قابل کسر است:
- تبلیغات دیجیتال (گوگل ادز، شبکههای اجتماعی)
- طراحی و میزبانی وبسایت
- خدمات بهینهسازی موتور جستجو (SEO)
- مطالب چاپی (کارت ویزیت، بروشور)
- کمپینهای پستی مستقیم
- شرکت در نمایشگاههای تجاری
- کالاهای دارای برند
- تولید ویدیو و عکاسی
- خدمات روابط عمومی
کسورات و اعتبارات ویژه
کسر درآمد تجاری واجد شرایط (QBI)
این کسر قدرتمند به صاحبان کسبوکارهای عبوری (pass-through) واجد شرایط اجازه میدهد تا ۲۰٪ از درآمد تجاری واجد شرایط خود را کسر کنند. در ابتدا قرار بود این کسر پس از سال ۲۰۲۵ منقضی شود، اما قانون OBBBA آن را دائمی کرد.
جدید برای سال ۲۰۲۶: هر کسی که حداقل ۱,۰۰۰ دلار درآمد تجاری واجد شرایط داشته باشد، حداقل کسر ۴۰۰ دلاری دریافت میکند، حتی اگر محاسبه استاندارد منجر به حذف کامل آن شود.
هزینههای راهاندازی
در اولین سال فعالیت تجاری، میتوانید بلافاصله تا ۵,۰۰۰ دلار از هزینههای راهاندازی و ۵,۰۰۰ دلار از هزینههای سازماندهی را کسر کنید. هزینههای واجد شرایط عبارتند از:
- تحقیقات بازار
- توسعه طرح کسبوکار
- هزینههای حقوقی و حسابداری برای تشکیل
- بازاریابی و تبلیغات اولیه
- آموزش برای خودتان و کارکنانتان
مبالغ بیش از این محدودیتها طی ۱۵ سال مستهلک میشوند.
تحقیق و توسعه
به دلیل تغییرات قانون OBBBA، کسبوکارها اکنون میتوانند بلافاصله هزینههای تحقیق و توسعه (R&D) انجام شده در سال ۲۰۲۵ و پس از آن را به عنوان هزینه ثبت کنند. این مورد برای فعالیتهای تحقیقاتی واجد شرایط از جمله موارد زیر اعمال میشود:
- توسعه نرمافزار
- ارتقای محصول
- بهبود فرآیند
- آزمایشهای تجربی
استهلاک تشویقی (Bonus Depreciation)
قانون OBBBA به طور دائمی ۱۰۰٪ استهلاک تشویقی را احیا کرد و به کسبوکارها اجازه داد ب ه جای استهلاک داراییها در طول زمان، کل هزینه داراییهای واجد شرایط را بلافاصله کسر کنند. این مورد برای تجهیزات نو و دست دوم، ماشینآلات، وسایل نقلیه و برخی بهبودهای خاص اعمال میشود.
مطالبات سوخت شده
اگر از حسابداری تعهدی استفاده میکنید و حسابهای دریافتنی دارید که غیرقابل وصول شدهاند، میتوانید آن مبلغ را به عنوان طلب سوخت شده کسر کنید. مستندات مربوط به تلاشهای وصول الزامی است.
زیانهای عملیاتی خالص
اگر کسبوکار شما با زیان فعالیت میکند، میتوانید از آن زیان برای جبران سایر درآمدهای خود استفاده کنید. زیانهای عملیاتی خالص میتوانند برای مدت نامحدود به دورههای بعد منتقل شوند، هرچند در سالهای آینده به ۸۰٪ درآمد مشمول مالیات محدود میشوند.
بهترین روشهای نگهداری سوابق
مطالبه کسورات مالیاتی نیازمند مستندسازی است. سازمان امور مالیاتی (IRS) میتواند هر کسر مالیاتی را که نتوانید اثبات کنید، رد کند. این روشها را به کار بگیرید:
جداسازی امور مالی کسبوکار و شخصی: برای تمام تراکنشهای تجاری از حسابهای بانکی و کارتهای اعتباری اختصاصی کسبوکار استفاده کنید.
پیگیری هزینهها در لحظه: انتظار تا پایان سال برای دستهبندی هزینهها منجر به فراموشی کسورات و مفقود شدن رسیدها میشود. نرمافزارهای حسابداری بخش زیادی از این کار را خودکار میکنند.
ذخیره تمام رسیدها: نسخههای دیجیتال قابل قبول هستند. بسیاری از اپلیکیشنها به شما اجازه میدهند از رسیدها عکس بگیرید و آنها را بهطور خودکار به تراکنشها پیوست کنید.
ثبت سیستماتیک مسافت طیشده (Mileage): اپلیکیشنهای ردیابی مسافت، سفرها را بهطور خودکار ثبت میکنند تا مطمئن شوید هیچ رانندگی مشمول کسر مالیاتی را از دست نمیدهید.
مستندسازی هدف تجاری: برای وعدههای غذایی، سفرها و تفریحات، یادداشت کنید که چه کسانی حضور داشتند و چه موضوع تجاری مورد بحث قرار گرفت.
از مزایای مالی خود نگذرید
تفاوت بین کسبوکارهایی که کسورات مالیاتی خود را به حداکثر میرسانند و کسبوکارهایی که این کار را نمیکنند، اغلب در سیستمهای آنها نهفته است. زمانی که پیگیری هزینهها به صورت دستی و پراکنده انجام شود، کسورات قانونی نادیده گرفته میشوند. اما وقتی این فرآیند خودکار و سیستماتیک باشد، هیچ موردی از قلم نمیافتد.
این چکلیست را با هزینههای واقعی خود مطابقت دهید. اگر در هر دستهبندی که مربوط به کسبوکارتان است، مطالبه کسر مالیاتی نمیکنید، احتمالاً بیش از حد نیاز مالیات پرداخت میکنید.
امور مالی خود را در تمام طول سال منظم نگه دارید
مطالبه تمام کسوراتی که مستحق آن هستید، با سوابق مالی سازمانیافته در طول سال شروع میشود — نه با سراسیمگی در زمان تسلیم اظهارنامه. Beancount.io حسابداری متن-ساده (Plain-text accounting) را ارائه میدهد که به شما شفافیت کامل بر هر تراکنش میبخشد و زمان مالیات را بهجای استرسزا بودن، ساده میکند. دادههای مالی شما در قالبی باقی میماند که خودتان کنترل میکنید، بدون جعبههای سیاه یا وابستگی به فروشنده. به رایگان شروع کنید و کنترل امور مالی کسبوکار خود را به دست بگیرید.
