برای اظهارنامه‌های مالیاتی سال ۲۰۲۶، این صفحه دسته‌بندی‌های قابل کسر را برمی‌شمارد تا بتوانید آن‌ها را با دفترهای خود مطابقت دهید. این صفحه جایگزین راهنمای نحوه کار نیست—برای آزمون‌های واجد شرایط بودن، انتخاب روش‌ها، و قوانین ترتیب، راهنمای همراه راهنمای کسرهای مالیاتی کسب‌وکارهای کوچک را مطالعه کنید.
تخمین زده می‌شود که ۹۳٪ از کسب‌وکارهای کوچک در زمان مالیات پول را از دست می‌دهند—اغلب با از دست دادن کسرهای قانونی که قبلاً برای آن‌ها هزینه کرده‌اند. ارقام دلاری زیر در ۲۰۲۶-۰۹-۱۵ با منابع IRS بررسی شده‌اند.
چه چیزی به‌عنوان کسر کسبوکار واجد شرایط است؟
قبل از پرداختن به کسرهای خاص، درک استاندارد IRS برای قابلیت کسر کمک‌کننده است. یک هزینه باید هم «عادی» (رایج و پذیرفته‌شده در شغل شما) و هم «ضروری» (مفید و مناسب برای کسبوکار شما) باشد تا واجد شرایط شود.
هزینه‌های شخصی هرگز واجد شرایط نیستند، اما بسیاری از هزینه‌های استفاده‌ی مختلط—مانند تلفنی که برای تماس‌های کاری و شخصی استفاده می‌کنید—می‌توانند بر اساس درصد استفاده تجاری به‌صورت جزئی کسر شوند.
هزینه‌های محل کار
کسر دفتر کار خانگی
با وجود اینکه این یکی از ارزشمندترین کسرهای موجود است، تخمین زده می‌شود که ۹۰٪ از صاحبان کسبوکار واجد شرایط این کسر را نادیده می‌گیرند—اغلب به دلیل ترس‌های بی‌اساس از حسابرسی.
اگر فضای اختصاصی در خانه‌تان دارید که «به‌طور منظم و انحصاری» برای کسبوکار استفاده می‌شود، واجد شرایط هستید. IRS دو روش محاسبه ارائه می‌دهد:
روش ساده‌شده: برای هر فوت مربع فضای اداری اختصاصی، ۵ دلار کسر کنید، تا سقف ۳۰۰ فوت مربع، با حداکثر کسر ۱٬۵۰۰ دلار (Pub. 587؛ بررسی‌شده در ۲۰۲۶-۰۹-۱۵).
روش هزینه‌های واقعی: درصد خانه‌ای که برای کسبوکار استفاده می‌شود را محاسبه کنید و آن درصد را بر اجاره یا بهره وام مسکن، خدمات شهری، بیمه، تعمیرات، و استهلاک اعمال کنید.
روش ساده‌شده نیاز به نگهداری سوابق کمتری دارد، در حالی که روش هزینه‌های واقعی اغلب برای کسانی که هزینه‌های مسکن بالایی دارند، کسر بزرگ‌تری ایجاد می‌کند.
اجاره تجاری و خدمات شهری
برای کسب‌وکارهایی که خارج از خانه فعالیت می‌کنند، پرداخت‌های اجاره، خدمات شهری، بیمه اموال، و هزینه‌های نگهداری به‌طور کامل قابل کسر هستند. این شامل اجاره فضای اداری، تأسیسات انبار، مکان‌های خرده‌فروشی، و عضویت در فضاهای کاری اشتراکی می‌شود.
لوازم و تجهیزات اداری
مواد مصرفی روزمره مانند کاغذ، خودکار، جوهر چاپگر، و لوازم تمیزکاری به‌طور کامل قابل کسر هستند. برای خریدهای بزرگ‌تر تجهیزات:
- اقلام زیر ۲٬۵۰۰ دلار معمولاً می‌توانند تحت بند امنیتی حداقل (de minimis safe harbor) فوراً هزینه شوند
- دارایی‌های بزرگ‌تر ممکن است واجد شرایط هزینه‌کردن بخش ۱۷۹ باشند (تا سقف ۲٬۵۶۰٬۰۰۰ دلار برای ۲۰۲۶، با شروع حذف تدریجی از ۴٬۰۹۰٬۰۰۰ دلار — Pub. 946؛ Rev. Proc. 2025-32؛ بررسی‌شده در ۲۰۲۶-۰۹-۱۵)
- استهلاک پاداش به‌علاوه، کسرهای تسریع‌شده برای اموال واجد شرایط فراهم می‌کند
فناوری و ارتباطات
تلفن و اینترنت
بخش مربوط به استفاده تجاری از قبض تلفن و اینترنت شما به‌طور کامل قابل کسر است. اگر خط تلفن تجاری اختصاصی دارید، آن ۱۰۰٪ قابل کسر است. برای حساب‌های مختلط، درصد استفاده برای مقاصد تجاری را محاسبه کنید.
یک قبض ماهانه تلفن ۱۰۰ دلاری با ۶۰٪ استفاده تجاری به ۷۲۰ دلار کسر سالانه تبدیل می‌شود—پولی که بسیاری از صاحبان کسبوکار به دلیل عدم پیگیری آن را ادعا نمی‌کنند.
نرم‌افزار و اشتراک‌ها
ابزارهای مبتنی بر ابر که برای عملیات مدرن کسبوکار ضروری هستند، به‌طور کامل قابل کسر می‌باشند:
- نرم‌افزار حسابداری
- پلت‌فرم‌های مدیریت ارتباط با مشتری (CRM)
- ابزارهای مدیریت پروژه
- برنامه‌های ارتباطی (Slack، Zoom، Teams)
- خدمات ذخیره‌سازی و پشتیبان‌گیری ابری
- نرم‌افزار اختصاصی صنعت
اشتراک‌های سالانه اغلب می‌توانند در سال پرداخت کسر شوند، حتی اگر پوشش به سال بعد کشیده شود.
هزینه‌های خودرو و سفر
هزینه‌های خودروی تجاری
اگر از خودروی شخصی برای کسبوکار استفاده می‌کنید، می‌توانید بخش مربوط به استفاده تجاری را با یکی از دو روش کسر کنید:
نرخ استاندارد مسافت پیموده شده: برای ۲۰۲۶، نرخ IRS ۷۲٫۵ سنت به ازای هر مایل (۱ ژانویه تا ۳۰ ژوئن) و ۷۶ سنت به ازای هر مایل (۱ ژوئیه تا ۳۱ دسامبر) است (نرخ‌های استاندارد مسافت پیموده شده؛ Notice 2026-10؛ بررسی‌شده در ۲۰۲۶-۰۹-۱۵). رانندگی ۱۰۰ مایل تجاری در هفته تقریباً ۳٬۸۶۰ دلار برای یک سال کامل زمانی که گزارش را در اواسط سال تقسیم کنید، می‌شود.
روش هزینه‌های واقعی: تمام هزینه‌های مرتبط با خودرو—بنزین، بیمه، تعمیرات، استهلاک—را پیگیری کنید و درصد استفاده تجاری خود را اعمال کنید.
مهم: رفت‌وآمد از خانه به محل کار عادی، رانندگی شخصی است و هرگز قابل کسر نیست. با این حال، رانندگی از دفتر کار خانگی به مکان‌های مشتری یا از یک محل کار به محل دیگر واجد شرایط است.
سفرهای تجاری
هنگامی که سفر شبانه برای مقاصد تجاری لازم است، می‌توانید کسر کنید:
- بلیط هواپیما، قطار، و سایر حمل‌ونقل
- اقامت در هتل
- اجاره خودرو و خدمات سواری اشتراکی
- ۵۰٪ از هزینه‌های وعده غذایی (هدف اصلی سفر باید مرتبط با تجارت باشد)
- هزینه‌های جانبی مانند انعام و هزینه بار
سوابق دقیق برای مستندسازی هدف تجاری هر سفر نگه دارید.
وعده‌های غذایی تجاری
می‌توانید ۵۰٪ از هزینه‌های وعده غذایی واجد شرایط را هنگام صرف غذا با مشتریان، مشتریان بالقوه، یا تأمین‌کنندگان برای بحث درباره تجارت کسر کنید. الزامات مستندسازی شامل:
- تاریخ و مکان
- نام شرکت‌کنندگان
- رابطه تجاری
- موضوعات بحث‌شده
وعده‌های غذایی داخلی با کارمندان برای تیم‌سازی یا برنامه‌ریزی تجاری نیز با نرخ ۵۰٪ واجد شرایط هستند.
کسرهای مرتبط با کارمندان
حقوق، دستمزد، و مزایا
تمام غرامت پرداخت‌شده به کارمندان به‌طور کامل قابل کسر است:
- دستمزدها و حقوق‌های عادی
- پاداش‌ها و کمیسیون‌ها
- مالیات‌های حقوق و دستمزد (سهم کارفرما)
- حق بیمه سلامت
- مشارکت در طرح‌های بازنشستگی
- مرخصی با حقوق
- سایر مزایای مشمول مالیات
پرداخت‌های پیمانکاران مستقل
مبالغ پرداخت‌شده به فریلنسرها و پیمانکاران برای خدمات تجاری به‌طور کامل قابل کسر است. اگر به هر پیمانکاری ۶۰۰ دلار یا بیشتر در یک سال تقویمی پرداخت کنید، باید فرم ۱۰۹۹-NEC را تا ۳۱ ژانویه صادر کنید.
اعتبار مراقبت از کودک کارفرما
از سال ۲۰۲۶، اعتبار ارائه مراقبت از کودک به کارمندان از ۲۵٪ به ۴۰٪ از هزینه‌های واجد شرایط افزایش می‌یابد، با حداکثر اعتبار ۵۰۰٬۰۰۰ دلار. کسب‌وکارهای کوچکی که برای نرخ تقویت‌شده واجد شرایط هستند، می‌توانند ۵۰٪ از هزینه‌های واجد شرایط تا سقف ۶۰۰٬۰۰۰ دلار سالانه ادعا کنند.
خدمات حرفه‌ای و توسعه
هزینه‌های حقوقی و حرفه‌ای
هزینه‌های پرداختی به وکلا، حسابداران، مشاوران، دفترداران، متخصصان منابع انسانی، و سایر ارائه‌دهندگان خدمات برای مقاصد تجاری به‌طور کامل قابل کسر است. این شامل:
- آماده‌سازی و برنامه‌ریزی مالیاتی
- مشاوره حقوقی و بررسی قراردادها
- مشاوره تجاری
- خدمات پردازش حقوق و دستمزد
- هزینه‌های مشاوره مالی
توسعه حرفه‌ای
سرمایه‌گذاری در مهارت‌ها و دانش شما زمانی قابل کسر است که توانایی شما را در اداره کسبوکار افزایش دهد:
- دوره‌های آنلاین و برنامه‌های آموزشی
- کنفرانس‌ها و سمینارهای صنعتی
- گواهینامه‌های حرفه‌ای
- کتاب‌ها و نشریات تجاری
- عضویت در انجمن‌های تجاری
هزینه‌های سالانه توسعه حرفه‌ای اغلب از ۲٬۰۰۰ تا ۵٬۰۰۰ دلار متغیر است—که همگی درآمد مشمول مالیات شما را کاهش می‌دهد.
حق بیمه‌ها
بیمه تجاری
حق بیمه برای انواع پوشش زیر به‌طور کامل قابل کسر است:
- بیمه مسئولیت عمومی
- بیمه مسئولیت حرفه‌ای (خطاها و حذفیات)
- بیمه اموال تجاری
- غرامت کارگران
- پوشش مسئولیت سایبری
- بیمه قطع کسبوکار
بیمه سلامت خوداشتغالی
اگر خوداشتغال هستید و از طریق کارفرمای همسرتان واجد شرایط پوشش نیستید، می‌توانید ۱۰۰٪ حق بیمه سلامت را برای خود، همسر، و افراد تحت تکفل خود کسر کنید. این شامل بیمه پزشکی، دندانپزشکی، و مراقبت طولانی‌مدت می‌شود.
این کسر در اظهارنامه شخصی شما (فرم ۱۰۴۰) گرفته می‌شود و درآمد ناخالص تعدیل‌شده شما را کاهش می‌دهد—که می‌تواند مزایای مالیاتی اضافی فراتر از پس‌انداز مستقیم فراهم کند.
هزینه‌های مالی
بهره وام تجاری
بهره پرداختی برای وام‌های تجاری، خطوط اعتباری، و کارت‌های اعتباری تجاری به‌طور کامل قابل کسر است. این شامل:
- بهره وام مدت‌دار
- بهره خط اعتباری
- بهره کارت اعتباری برای خریدهای تجاری
- بهره تأمین مالی تجهیزات
هزینه‌های بانکی و تراکنش
اغلب نادیده گرفته می‌شوند، این هزینه‌ها به‌طور قابل توجهی جمع می‌شوند:
- هزینه‌های نگهداری ماهانه حساب
- هزینه‌های حواله بانکی
- هزینه‌های پردازش پرداخت (کارت اعتباری، ACH)
- هزینه‌های تبدیل ارز
- هزینه‌های اضافه برداشت (اگرچه اجتناب از آن‌ها توصیه می‌شود)
برای بسیاری از کسب‌وکارهای کوچک، هزینه‌های بانکی و تراکنش سالانه به ۳٬۰۰۰ تا ۵٬۰۰۰ دلار می‌رسد.
بازاریابی و تبلیغات
تمام هزینه‌های تبلیغ کسبوکار شما ۱۰۰٪ قابل کسر و بدون محدودیت درصدی هستند:
- تبلیغات دیجیتال (Google Ads، رسانه‌های اجتماعی)
- طراحی و هاستینگ وب‌سایت
- خدمات بهینه‌سازی موتور جستجو
- مواد چاپی (کارت ویزیت، بروشور)
- کمپین‌های پست مستقیم
- شرکت در نمایشگاه‌های تجاری
- کالاهای مارک‌دار
- تولید ویدئو و عکاسی
- خدمات روابط عمومی
کسرها و اعتبارهای ویژه
کسر درآمد کسبوکار واجد شرایط (QBI)
این کسر قدرتمند به مالکان واجد شرایط کسب‌وکارهای عبوری اجازه می‌دهد تا تا ۲۰٪ از درآمد کسبوکار واجد شرایط خود را کسر کنند. OBBBA این کسر را دائمی کرد (Pub. 334؛ بررسی‌شده در ۲۰۲۶-۰۹-۱۵).
جدید برای ۲۰۲۶: هر کسی که حداقل ۱٬۰۰۰ دلار درآمد کسبوکار واجد شرایط داشته باشد، حداقل کسر ۴۰۰ دلاری دریافت می‌کند (Rev. Proc. 2025-32)، حتی اگر محاسبه استاندارد کمتر باشد.
هزینه‌های راه‌اندازی
در سال اول کسبوکار خود، می‌توانید فوراً تا ۵٬۰۰۰ دلار هزینه‌های راه‌اندازی و ۵٬۰۰۰ دلار هزینه‌های سازمانی کسر کنید. هزینه‌های واجد شرایط شامل:
- تحقیقات بازار
- توسعه طرح کسبوکار
- هزینه‌های حقوقی و حسابداری برای تأسیس
- بازاریابی و تبلیغات اولیه
- آموزش برای شما و کارمندان‌تان
مبالغ بیش از این محدودیت‌ها طی ۱۵ سال مستهلک می‌شوند.
تحقیق و توسعه
به لطف تغییرات OBBBA، کسب‌وکارها اکنون می‌توانند فوراً هزینه‌های تحقیق و توسعه انجام‌شده در سال ۲۰۲۵ و بعد را هزینه کنند. این برای فعالیت‌های تحقیقاتی واجد شرایط اعمال می‌شود از جمله:
- توسعه نرم‌افزار
- بهبود محصول
- بهبود فرآیند
- آزمایش آزمایشی
استهلاک پاداش
OBBBA استهلاک پاداش ۱۰۰٪ را به‌طور دائمی بازگرداند، به کسب‌وکارها اجازه می‌دهد تا هزینه کامل دارایی‌های واجد شرایط را فوراً کسر کنند، به جای استهلاک آن‌ها در طول زمان. این برای تجهیزات جدید و استفاده‌شده، ماشین‌آلات، وسایل نقلیه، و برخی بهبودها اعمال می‌شود.
بدهی‌های بد
اگر از حسابداری تعهدی استفاده می‌کنید و مطالباتی دارید که غیرقابل وصول می‌شوند، می‌توانید این مبلغ را به‌عنوان بدهی بد کسر کنید. مستندسازی تلاش‌های وصول الزامی است.
زیان‌های عملیاتی خالص
اگر کسبوکار شما با زیان عمل می‌کند، می‌توانید از آن زیان برای جبران سایر درآمدها استفاده کنید. زیان‌های عملیاتی خالص می‌توانند به‌طور نامحدود به جلو منتقل شوند، اگرچه به ۸۰٪ از درآمد مشمول مالیات در سال‌های آینده محدود هستند.
بهترین روش‌های نگهداری سوابق
ادعای کسرها مستلزم مستندسازی است. IRS می‌تواند هر کسری را که نمی‌توانید اثبات کنید رد کند. این روش‌ها را اجرا کنید:
تفکیک امور مالی شخصی و تجاری: برای تمام تراکنش‌های تجاری از حساب‌های بانکی و کارت‌های اعتباری تجاری اختصاصی استفاده کنید.
پیگیری هزینه‌ها در زمان واقعی: انتظار تا پایان سال برای دسته‌بندی هزینه‌ها منجر به کسرهای فراموش‌شده و از دست رفتن رسیدها می‌شود. نرم‌افزار حسابداری بیشتر این کار را خودکار می‌کند.
ذخیره تمام رسیدها: نسخه‌های دیجیتال قابل قبول هستند. بسیاری از برنامه‌ها به شما اجازه می‌دهند از رسیدها عکس بگیرید و آن‌ها را به‌طور خودکار به تراکنش‌ها پیوست کنید.
ثبت مسافت پیموده شده به‌صورت سیستماتیک: برنامه‌های ردیابی مسافت، سفرها را به‌طور خودکار ثبت می‌کنند و اطمینان می‌دهند که رانندگی‌های قابل کسر را از دست نمی‌دهید.
مستندسازی هدف تجاری: برای وعده‌های غذایی، سفر، و سرگرمی، یادداشت کنید چه کسی حضور داشت و چه موضوع تجاری مورد بحث بود.
پول را روی میز نگذارید
تفاوت بین کسب‌وکارهایی که کسرها را به حداکثر می‌رسانند و آن‌هایی که نمی‌رسانند، اغلب به سیستم‌ها برمی‌گردد. وقتی پیگیری هزینه‌ها دستی و پراکنده است، کسرهای قانونی از دست می‌روند. وقتی خودکار و سیستماتیک است، هیچ چیز از میان شکاف‌ها نمی‌افتد.
این چک‌لیست را با هزینه‌های واقعی خود مرور کنید. اگر در هر دسته‌ای که برای کسبوکار شما اعمال می‌شود کسر ادعا نمی‌کنید، احتمالاً در حال پرداخت مالیات اضافی هستید.
امور مالی خود را در تمام سال سازمان‌یافته نگه دارید
ادعای هر کسری که شایسته آن هستید با سوابق مالی سازمان‌یافته در طول سال شروع می‌شود—نه با دست‌وپا زدن در ماه آوریل. Beancount.io حسابداری متنی ساده را فراهم می‌کند که به شما شفافیت کامل بر هر تراکنش می‌دهد و زمان مالیات را به جای استرس‌زا، ساده می‌کند. داده‌های مالی شما در قالبی باقی می‌ماند که کنترل آن را دارید، بدون جعبه‌های سیاه یا قفل فروشنده. همین حالا رایگان شروع کنید و کنترل امور مالی کسبوکار خود را در دست بگیرید.