Daňové úľavy pre malé podniky: Kompletný zoznam pre rok 2026

Odhaduje sa, že 93 % malých podnikov prichádza v čase podávania daňových priznaní o peniaze. To znamená, že takmer každý podnikateľ prepláca IRS – často o tisíce dolárov – jednoducho preto, že nevyužíva legitímne odpočty, na ktoré má nárok.

Či už vediete konzultačnú prax z domu alebo riadite rastúci tím, pochopenie toho, ktoré výdavky znižujú vaše daňové zaťaženie, je jednou z najcennejších finančných zručností, aké si môžete osvojiť. Tento komplexný zoznam pokrýva všetky hlavné odpočty dostupné pre majiteľov malých podnikov v roku 2026, vrátane nedávnych zmien zo zákona One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), ktoré by mohli výrazne ovplyvniť váš hospodársky výsledok.

Čo sa kvalifikuje ako podnikateľský odpočet?

Predtým, než sa ponoríte do konkrétnych odpočtov, je užitočné pochopiť štandard IRS pre odpočítateľnosť. Výdavok musí byť „bežný“ (bežný a akceptovaný vo vašom odbore) aj „nevyhnutný“ (užitočný a vhodný pre vaše podnikanie), aby sa kvalifikoval.

Osobné výdavky sa nikdy nekvalifikujú, ale mnohé výdavky so zmiešaným použitím – napríklad telefón, ktorý používate na pracovné aj súkromné hovory – sa dajú čiastočne odpočítať na základe percentuálneho podielu pracovného využitia.

Výdavky na pracovný priestor

Odpočet za domácu kanceláriu

Napriek tomu, že ide o jeden z najcennejších dostupných odpočtov, odhadom 90 % oprávnených majiteľov firiem ho vynecháva – často z neopodstatnených obáv z auditu.

Ak máte vo svojom dome vyhradený priestor používaný „pravidelne a výhradne“ na podnikanie, máte nárok. IRS ponúka dve metódy výpočtu:

Zjednodušená metóda: Odpočítajte si 5 $za štvorcovú stopu vyhradenej kancelárskej plochy, maximálne do 300 štvorcových stôp, čo predstavuje maximálny odpočet 1 500$.

Metóda skutočných výdavkov: Vypočítajte percento svojho domu využívané na podnikanie a toto percento aplikujte na nájomné alebo úroky z hypotéky, energie, poistenie, opravy a odpisy.

Zjednodušená metóda vyžaduje menej evidencie, zatiaľ čo metóda skutočných výdavkov často prináša vyšší odpočet pre tých, ktorí majú vysoké náklady na bývanie.

Komerčné nájomné a energie

Pre firmy pôsobiace mimo domova sú platby za prenájom, energie, poistenie nehnuteľnosti a náklady na údržbu plne odpočítateľné. Sem patrí nájomné za kancelárske priestory, skladové priestory, maloobchodné prevádzky a členstvá v coworkingoch.

Kancelárske potreby a vybavenie

Bežný spotrebný materiál ako papier, perá, atrament do tlačiarne a čistiace prostriedky sú plne odpočítateľné. Pri nákupe väčšieho vybavenia:

• Položky do 2 500 $ sa zvyčajne dajú odpísať okamžite v rámci pravidla de minimis safe harbor.
• Väčšie aktíva sa môžu kvalifikovať na odpis podľa oddielu 179 (do 1,16 milióna $ v roku 2024, upravované ročne o infláciu).
• Bonusové odpisy umožňujú dodatočné zrýchlené odpočty pre kvalifikovaný majetok.

Technológie a komunikácia

Telefón a internet

Pracovná časť vašich účtov za telefón a internet je plne odpočítateľná. Ak máte vyhradenú firemnú linku, tá je odpočítateľná na 100 %. Pri účtoch so zmiešaným využitím vypočítajte percento používané na pracovné účely.

Mesačný účet za telefón vo výške 100 $so 60$ ročných odpočtov – peniaze, ktoré mnohí majitelia firiem nechávajú nevyužité, pretože si ich nesledujú.

Softvér a predplatné

Cloudové nástroje nevyhnutné pre moderné podnikanie sú plne odpočítateľné:

• Účtovný softvér
• Platformy na správu vzťahov so zákazníkmi (CRM)
• Nástroje na riadenie projektov
• Komunikačné aplikácie (Slack, Zoom, Teams)
• Cloudové úložiská a zálohovacie služby
• Softvér špecifický pre dané odvetvie

Ročné predplatné sa často dá odpočítať v roku, kedy bolo zaplatené, aj keď platnosť presahuje do nasledujúceho roka.

Výdavky na vozidlo a cestovné

Výdavky na firemné vozidlo

Ak na podnikanie používate osobné vozidlo, môžete si odpočítať časť nákladov súvisiacich s podnikaním jednou z dvoch metód:

Štandardná sadzba za míle: IRS určuje túto sadzbu ročne. Pre rok 2025 to bolo 70 centov za míľu. Najazdenie iba 100 pracovných míľ týždenne predstavuje približne 3 640 $ ročných odpočtov.

Metóda skutočných výdavkov: Sledujte všetky náklady spojené s vozidlom – benzín, poistenie, opravy, odpisy – a aplikujte percento vášho pracovného využitia.

Dôležité: Dochádzanie z domu na pravidelné pracovisko je súkromná jazda a nikdy nie je odpočítateľné. Avšak jazda z domácej kancelárie k klientom alebo z jedného pracoviska na druhé sa kvalifikuje.

Pracovné cesty

Keď sa vyžaduje cesta s prenocovaním na podnikateľské účely, môžete si odpočítať:

• Letenky, lístky na vlak a inú dopravu
• Ubytovanie v hoteli
• Prenájom áut a služby zdieľanej jazdy
• 50 % nákladov na stravu (hlavný účel cesty musí súvisieť s podnikaním)
• Vedľajšie výdavky ako prepitné a poplatky za batožinu

Veďte si podrobné záznamy dokumentujúce obchodný účel každej cesty.

Pracovné obedy a pohostenie

Môžete si odpočítať 50 % kvalifikovaných výdavkov na stravu pri stolovaní s klientmi, potenciálnymi zákazníkmi alebo dodávateľmi za účelom prediskutovania obchodu. Požiadavky na dokumentáciu zahŕňajú:

• Dátum a miesto
• Mená účastníkov
• Obchodný vzťah
• Rozoberané témy

Interné obedy so zamestnancami v rámci budovania tímu alebo plánovania podnikania sa tiež kvalifikujú s 50 % sadzbou.

Odpočty súvisiace so zamestnancami

Platy, mzdy a benefity

Všetky kompenzácie vyplatené zamestnancom sú plne odpočítateľné:

• Riadne mzdy a platy
• Bonusy a provízie
• Dane z miezd (časť platená zamestnávateľom)
• Poistné na zdravotné poistenie
• Príspevky na dôchodkové sporenie
• Platené voľno
• Iné zdaniteľné výhody

Platby nezávislým dodávateľom

Sumy vyplatené freelancerom a dodávateľom za obchodné služby sú plne odpočítateľné. Ak zaplatíte akémukoľvek dodávateľovi 600 USD alebo viac v kalendárnom roku, musíte do 31. januára vystaviť formulár 1099-NEC.

Daňový bonus na starostlivosť o dieťa poskytovanú zamestnávateľom

Počnúc rokom 2026 sa bonus za poskytovanie starostlivosti o deti zamestnancom zvyšuje z 25 % na 40 % oprávnených nákladov, s maximálnym bonusom 500 000 USD. Malé podniky spĺňajúce podmienky pre zvýšenú sadzbu si môžu nárokovať 50 % oprávnených nákladov až do výšky 600 000 USD ročne.

Profesionálne služby a rozvoj

Právne a profesionálne poplatky

Poplatky platené právnikom, účtovníkom, konzultantom, účtovným asistentom, personalistom a iným poskytovateľom služieb na podnikateľské účely sú plne odpočítateľné. To zahŕňa:

• Prípravu a plánovanie daní
• Právne poradenstvo a kontrolu zmlúv
• Obchodné konzultácie
• Služby spracovania miezd
• Poplatky za finančné poradenstvo

Profesionálny rozvoj

Investície do vašich zručností a vedomostí sú odpočítateľné, ak zvyšujú vašu schopnosť viesť podnikanie:

• Online kurzy a školiace programy
• Priemyselné konferencie a semináre
• Odborné certifikácie
• Odborná literatúra a publikácie
• Členstvá v obchodných združeniach

Ročné náklady na profesionálny rozvoj sa často pohybujú od 2 000 do 5 000 USD – pričom všetky tieto výdavky znižujú váš zdaniteľný príjem.

Poistné prémie

Podnikateľské poistenie

Poistné za nasledujúce typy krytia je plne odpočítateľné:

• Všeobecné poistenie zodpovednosti za škodu
• Profesijná zodpovednosť (chyby a opomenutia)
• Poistenie komerčných nehnuteľností
• Zákonné poistenie zamestnancov (úrazové poistenie)
• Poistenie kybernetickej zodpovednosti
• Poistenie prerušenia prevádzky

Zdravotné poistenie pre SZČO

Ak ste samostatne zárobkovo činná osoba a nemáte nárok na krytie prostredníctvom zamestnávateľa vášho manžela alebo manželky, môžete si odpočítať 100 % poistného na zdravotné poistenie za seba, svojho manžela/manželku a vyživované osoby. To zahŕňa zdravotné, stomatologické a dlhodobé ošetrovateľské poistenie.

Tento odpočet sa uplatňuje vo vašom osobnom priznaní (Formulár 1040), čím sa znižuje váš upravený hrubý príjem – čo môže poskytnúť ďalšie daňové výhody nad rámec priamych úspor.

Finančné výdavky

Úroky z podnikateľských úverov

Úroky zaplatené z podnikateľských úverov, kreditných liniek a firemných kreditných kariet sú plne odpočítateľné. Zahŕňa to:

• Úroky z termínovaných úverov
• Úroky z kreditných liniek
• Úroky z kreditných kariet pri nákupoch na podnikanie
• Úroky z financovania zariadení

Bankové a transakčné poplatky

Tieto často prehliadané poplatky sa môžu výrazne nasčítať:

• Mesačné poplatky za vedenie účtu
• Poplatky za bankové prevody
• Poplatky za spracovanie platieb (kreditné karty, ACH)
• Poplatky za konverziu mien
• Poplatky za prečerpanie (hoci je vhodné sa im vyhýbať)

Pre mnohé malé podniky predstavujú bankové a transakčné poplatky celkovo 3 000 až 5 000 USD ročne.

Marketing a reklama

Všetky náklady na propagáciu vášho podnikania sú 100 % odpočítateľné bez percentuálnych obmedzení:

• Digitálna reklama (Google Ads, sociálne siete)
• Dizajn a hosting webových stránok
• Služby optimalizácie pre vyhľadávače (SEO)
• Tlačené materiály (vizitky, brožúry)
• Kampane priamej pošty
• Účasť na veľtrhoch
• Značkový tovar (merchandise)
• Video a foto produkcia
• Služby v oblasti public relations

Špeciálne odpočty a daňové bonusy

Odpočet kvalifikovaného príjmu z podnikania (QBI)

Tento silný odpočet umožňuje oprávneným vlastníkom prietokových (pass-through) subjektov odpočítať až 20 % ich kvalifikovaného príjmu z podnikania. Pôvodne mal tento odpočet vypršať po roku 2025, no zákon OBBBA ho urobil trvalým.

Novinka pre rok 2026: Každý s kvalifikovaným príjmom z podnikania aspoň 1 000 USD získa minimálny odpočet 400 USD, a to aj v prípade, ak by sa štandardný výpočet úplne postupne znížil na nulu.

Štartovacie náklady

V prvom roku podnikania si môžete okamžite odpočítať až 5 000 USD na štartovacie náklady a 5 000 USD na organizačné výdavky. Oprávnené náklady zahŕňajú:

• Prieskum trhu
• Vypracovanie biznis plánu
• Právne a účtovné poplatky spojené so založením
• Počiatočný marketing a reklama
• Školenia pre vás a vašich zamestnancov

Sumy presahujúce tieto limity sa odpisujú (amortizujú) počas 15 rokov.

Výskum a vývoj

Vďaka zmenám v zákone OBBBA môžu firmy teraz okamžite zahrnúť do nákladov výdavky na výskum a vývoj vzniknuté v roku 2025 a neskôr. To sa vzťahuje na kvalifikované výskumné činnosti vrátane:

• Vývoja softvéru
• Vylepšovania produktov
• Zlepšovania procesov
• Experimentálneho testovania

Bonusové odpisy

Zákon OBBBA trvalo obnovil 100 % bonusové odpisy, čo podnikom umožňuje okamžite odpočítať celú cenu kvalifikovaného majetku namiesto jeho postupného odpisovania počas niekoľkých rokov. Týka sa to nového aj použitého vybavenia, strojov, vozidiel a určitých vylepšení.

Nedobytné pohľadávky

Ak používate akruálne účtovníctvo a máte pohľadávky, ktoré sa stanú nevymožiteľnými, môžete túto sumu odpočítať ako nedobytnú pohľadávku. Vyžaduje sa dokumentácia o pokusoch o vymoženie.

Čisté prevádzkové straty

Ak váš podnik vykazuje stratu, môžete túto stratu použiť na kompenzáciu iných príjmov. Čisté prevádzkové straty sa môžu prenášať do budúcich období neobmedzene, hoci v budúcich rokoch sú obmedzené na 80 % zdaniteľného príjmu.

Osvedčené postupy pri vedení evidencie

Uplatňovanie odpočtov si vyžaduje dokumentáciu. Daňový úrad môže zamietnuť akýkoľvek odpočet, ktorý neviete preukázať. Zaveďte tieto postupy:

Oddelenie firemných a osobných financií: Na všetky obchodné transakcie používajte vyhradené firemné bankové účty a kreditné karty.

Sledovanie výdavkov v reálnom čase: Odkladanie kategorizácie výdavkov na koniec roka vedie k zabudnutým odpočtom a strateným dokladom. Účtovný softvér automatizuje veľkú časť tejto práce.

Uchovávanie všetkých dokladov: Digitálne kópie sú prijateľné. Mnohé aplikácie umožňujú odfotiť účtenky a automaticky ich priradiť k transakciám.

Systematická evidencia najazdených kilometrov: Aplikácie na sledovanie kilometrov automaticky zaznamenávajú cesty, čím zabezpečujú, že neprehliadnete žiadnu odpočítateľnú jazdu.

Dokumentovanie účelu podnikania: Pri výdavkoch na stravovanie, cestovanie a reprezentáciu si poznačte, kto sa ich zúčastnil a o akej obchodnej záležitosti sa diskutovalo.

Nenechávajte peniaze na stole

Rozdiel medzi firmami, ktoré maximalizujú svoje odpočty, a tými, ktoré tak nerobia, často spočíva v systémoch. Ak je sledovanie výdavkov manuálne a nepravidelné, dochádza k prehliadaniu legitímnych odpočtov. Keď je automatizované a systematické, nič neprepadne.

Skontrolujte tento zoznam voči vašim skutočným výdavkom. Ak si neuplatňujete odpočty v každej kategórii, ktorá sa týka vášho podnikania, pravdepodobne platíte na daniach viac, než musíte.

Udržujte si poriadok vo financiách po celý rok

Uplatnenie každého odpočtu, na ktorý máte nárok, začína organizovanými finančnými záznamami počas celého roka – nie panikou v apríli. Beancount.io poskytuje textové účtovníctvo (plain-text accounting), ktoré vám dáva úplnú transparentnosť nad každou transakciou, vďaka čomu je daňové obdobie priamočiare a nie stresujúce. Vaše finančné údaje zostávajú vo formáte, ktorý máte pod kontrolou, bez uzavretých systémov alebo viazanosti na konkrétneho dodávateľa. Začnite zadarmo a prevezmite kontrolu nad svojimi firemnými financiami.