小型企业税务扣除：2026 年完整清单

据估计，93% 的小微企业在纳税时错失了节税机会。这意味着几乎每一位企业家都在向美国国税局 (IRS) 多缴税——通常高达数千美元——仅仅是因为他们忽略了自己符合条件的合法扣除项。

无论你是经营居家咨询业务还是管理一个不断壮大的团队，了解哪些支出可以减轻你的税务负担，都是你能掌握的最有价值的财务技能之一。这份全面的清单涵盖了 2026 年小微企业主可以获得的所有主要扣除项，包括《一揽子宏伟法案》(OBBBA) 的最新变化，这些变化可能会显著影响你的净利润。

什么是符合条件的业务扣除？

在深入探讨具体扣除项之前，了解 IRS 的抵扣标准很有帮助。一项费用必须既是“常规的”（在你的行业中常见且被接受）又是“必要的”（对你的业务有帮助且适当），才符合扣除条件。

个人支出永远不符合条件，但许多混合用途支出——例如你用于工作和私人通话的电话——可以根据业务使用比例进行部分扣除。

办公空间费用

居家办公扣除

尽管这是最有价值的扣除项之一，但据估计，90% 符合条件的业主都跳过了这一项——通常是出于对税务审计不必要的恐惧。

如果你在家里有一个“定期且专门”用于办公的区域，你就符合条件。IRS 提供两种计算方法：

简化计算法： 每平方英尺专用办公空间抵扣 5 美元，上限为 300 平方英尺，最高抵扣额为 1,500 美元。

实际费用法： 计算你房屋用于业务的比例，并将该比例应用于你的租金或抵押贷款利息、公用事业费、保险、维修和折旧。

简化计算法需要的记录较少，而对于住房成本较高的人来说，实际费用法通常能产生更大的扣除额。

商业租金与公用事业费

对于在居家之外运营的企业，租赁费、公用事业费、财产保险和维护成本是全额可扣除的。这包括办公室、仓库、零售场所的租金以及联合办公空间的会员费。

办公用品与设备

纸张、笔、打印机墨水和清洁用品等日常消耗品是全额可扣除的。对于较大额的设备购买：

• 2,500 美元以下的项目通常可以在微量合规豁免 (de minimis safe harbor) 下立即作为费用列支
• 较大的资产可能符合第 179 条抵扣资格（2024 年最高可达 116 万美元，每年根据通货膨胀调整）
• 额外折旧 (Bonus depreciation) 允许对符合条件的财产进行额外的加速扣除

技术与通信

电话与互联网

你的电话和互联网账单中用于业务的部分是全额可扣除的。如果你有专门的业务线路，那是 100% 可扣除的。对于混合用途账户，请计算用于业务目的的百分比。

每月 100 美元的电话费，如果有 60% 用于业务，则相当于每年 720 美元的扣除额——许多企业主因为没有记录而未能申请这笔钱。

软件与订阅

现代业务运营必不可少的云工具是全额可扣除的：

• 会计软件
• 客户关系管理 (CRM) 平台
• 项目管理工具
• 通信应用 (Slack, Zoom, Teams)
• 云存储和备份服务
• 行业特定软件

年度订阅通常可以在支付当年抵扣，即使覆盖范围延伸到下一年。

车辆与差旅费用

业务车辆费用

如果你将个人车辆用于业务，可以使用以下两种方法之一扣除业务使用部分：

标准里程抵扣率： IRS 每年设定此费率。2025 年为每英里 70 美分。每周仅行驶 100 英里的业务里程就意味着每年约 3,640 美元的扣除额。

实际费用法： 跟踪所有与车辆相关的成本——汽油、保险、维修、折旧——并应用你的业务使用比例。

重要提示：从家到固定工作场所的通勤属于个人驾驶，永远不可抵扣。但是，从你的居家办公室开车到客户现场或从一个工作地点到另一个工作地点确实符合条件。

商务差旅

当因业务目的需要过夜差旅时，你可以抵扣：

• 机票、火车票和其他交通费
• 酒店住宿
• 租车和网约车服务
• 50% 的餐费（旅行的主要目的必须与业务相关）
• 杂费（如小费和行李费）

保留详细记录以证明每次旅行的业务目的。

商务餐饮

与客户、潜在客户或供应商共进晚餐讨论业务时，你可以抵扣 50% 的合格餐饮费用。文档要求包括：

• 日期和地点
• 参与者姓名
• 业务关系
• 讨论的话题

为团队建设或业务规划而与员工进行的内部餐饮也按 50% 的比例符合条件。

员工相关扣除

工资、薪金与福利

支付给员工的所有薪酬均为全额可抵扣：

• 定期工资和薪金
• 奖金和佣金
• 薪资税（雇主部分）
• 医疗保险费
• 退休计划缴款
• 带薪休假
• 其他应税福利

独立承包商款项

为业务服务支付给自由职业者和承包商的金额可全额抵扣。如果你在日历年内向任何承包商支付 600 美元或以上，则必须在 1 月 31 日之前签发 1099-NEC 表格。

雇主提供的儿童照护抵免

从 2026 年开始，为员工提供儿童照护的抵免额从合规成本的 25% 提高到 40%，最高抵免额为 500,000 美元。符合提高税率条件的小型企业每年可以申领合规成本的 50%，上限为 600,000 美元。

专业服务与职业发展

法律与专业服务费

出于业务目的支付给律师、会计师、顾问、簿记员、人力资源专家和其他服务提供商的费用可全额抵扣。这包括：

• 税务申报与规划
• 法律顾问与合同审查
• 业务咨询
• 薪资处理服务
• 财务顾问费

职业发展

当对技能和知识的投资能提高你的业务经营能力时，这些投资是可抵扣的：

• 在线课程和培训计划
• 行业会议和研讨会
• 专业认证
• 商业书籍和出版物
• 行业协会会员费

年度职业发展成本通常在 2,000 美元到 5,000 美元之间——所有这些都可以减少你的应纳税收入。

保险费

商业保险

以下类型保险的保费可全额抵扣：

• 一般责任保险
• 专业责任险（疏忽与遗漏险）
• 商业财产保险
• 员工赔偿保险
• 网络责任保险
• 营业中断保险

自雇人士医疗保险

如果你是自雇人士，且不符合通过配偶雇主获得保险的条件，你可以为你自己、你的配偶及其家属抵扣 100% 的医疗保险费。这包括医疗、牙科和长期护理保险。

此项扣除在你的个人报税表（1040 表格）中进行，从而减少你的调整后总收入 (AGI)——除了直接节省税款外，这还能提供额外的税务优惠。

财务支出

商业贷款利息

支付给商业贷款、信贷额度和商业信用卡的利息可全额抵扣。这包括：

• 定期贷款利息
• 信贷额度利息
• 商业采购的信用卡利息
• 设备融资利息

银行和交易费用

这些费用经常被忽视，但累积起来金额巨大：

• 每月账户维护费
• 电汇费
• 支付处理费（信用卡、ACH）
• 货币兑换费
• 透支费（尽管建议避免这些费用）

对于许多小型企业来说，每年的银行和交易费用总计达 3,000 美元至 5,000 美元。

营销与广告

推广业务的所有成本均可 100% 抵扣，且没有百分比限制：

• 数字广告（Google 广告、社交媒体）
• 网站设计与托管
• 搜索引擎优化 (SEO) 服务
• 印刷材料（名片、手册）
• 直邮营销活动
• 参加贸易展览
• 品牌商品
• 视频和摄影制作
• 公共关系服务

特殊扣除与抵免

合格业务收入 (QBI) 扣除

这一强大的扣除项允许符合条件的穿透式业务所有者扣除其合格业务收入的 20%。QBI 扣除最初定于 2025 年后到期，但 OBBBA 使其成为了永久性规定。

2026 年新规定：任何拥有至少 1,000 美元合格业务收入的人都可以获得 400 美元的最低扣除额，即使按照标准计算方法该扣除额会完全逐步取消。

开办成本

在业务运营的第一年，你可以立即抵扣最高 5,000 美元的开办成本和 5,000 美元的组织费用。合规成本包括：

• 市场调研
• 商业计划书开发
• 成立时的法律和会计费用
• 初步营销和广告
• 你及员工的培训

超过这些限额的金额将在 15 年内摊销。

研究与开发

由于 OBBBA 的变动，企业现在可以立即将 2025 年及以后发生的研发 (R&D) 成本计入费用。这适用于合格的研究活动，包括：

• 软件开发
• 产品改进
• 流程改进
• 实验性测试

奖金折旧

OBBBA 永久恢复了 100% 的奖金折旧，允许企业立即抵扣合规资产的全额成本，而不是随时间分摊折旧。这适用于新旧设备、机械、车辆和某些改良工程。

坏账

如果你使用权责发生制会计，且拥有变得无法收回的应收账款，你可以将该金额作为坏账抵扣。需要提供催收尝试的相关证明文件。

净经营亏损

如果你的业务经营出现亏损，你可以使用该亏损来抵销其他收入。净经营亏损可以无限期结转，但以后年度的抵减额限制为应纳税收入的 80%。

记录保存最佳实践

申请扣除需要文档支持。对于无法证实的扣除项目，美国国税局 (IRS) 可能会拒绝承认。请执行以下实践：

区分业务与个人财务： 为所有业务交易使用专用的业务银行账户和信用卡。

实时跟踪支出： 等到年底才对支出进行分类会导致遗忘扣除项和丢失收据。会计软件可以自动完成大部分此类工作。

保存所有收据： 电子副本也是可以接受的。许多应用程序允许你拍摄收据照片并将其自动附加到交易中。

系统地记录里程： 里程跟踪应用程序会自动记录行程，确保你不会错过可抵扣的行车。

记录业务用途： 对于餐饮、差旅和招待费用，请注明参与人员以及讨论的业务内容。

不要错过任何应得的资金

能够最大化扣除额的企业与不能做到的企业之间的区别通常在于系统。当支出跟踪是手动且零散的时，合法的扣除项就会被遗漏。当它是自动化且系统化的时候，任何细节都不会被遗忘。

请对照你的实际支出检查此清单。如果你没有在适用于你业务的每个类别中申请扣除，你可能多缴了税款。

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