针对2026纳税年度的申报，本页面列举了可抵税类别，方便你对照账目逐一核对。它不替代操作指南——关于资格测试、方法选择和排序规则，请阅读配套的小企业税收抵免指南。
据估计，93%的小企业在报税时白白浪费了钱——往往是因为漏掉了他们本已支付却合法的核销项目。以下金额已根据IRS来源于2026年9月15日核对。
什么算作商业抵免？
在深入具体抵免项目之前，了解IRS对可抵免性的标准会很有帮助。一项支出必须既是“普通”的（在你的行业中常见且被接受），又是“必要”的（对你的业务有帮助且恰当），才符合资格。
个人支出永远不符合条件，但许多混合用途的支出——比如你既用于工作又用于个人通话的手机——可以按商业使用比例部分抵免。
办公场所支出
家庭办公室抵免
尽管这是最有价值的抵免之一，但据估计有90%符合条件的企业主会跳过它——往往是出于无根据的审计担忧。
如果你家中有一个专门的空间“定期且排他地”用于商业用途，你就符合条件。IRS提供两种计算方法：
简化方法： 每平方英尺专用办公空间抵免5美元，最高300平方英尺，最高抵免额为1,500美元（Pub. 587；2026年9月15日核对）。
实际支出法： 计算你家中用于商业的百分比，并将该百分比应用于你的租金或按揭利息、水电费、保险、维修和折旧。
简化方法需要的记录更少，而实际支出法通常能为住房成本较高的人带来更大的抵免。
商业租金和水电费
对于在家庭之外经营的企业，租赁付款、水电费、财产保险和维护成本均可全额抵免。这包括办公室空间、仓库设施、零售地点和共享办公会员资格的租金。
办公用品和设备
日常消耗品如纸张、笔、打印机墨水和清洁用品均可全额抵免。对于较大的设备购买：
- 2,500美元以下的物品通常可根据最低限额安全港规则立即费用化
- 较大的资产可能符合第179条费用化资格（2026年最高2,560,000美元，起征点从4,090,000美元开始逐步取消——Pub. 946；Rev. Proc. 2025-32；2026年9月15日核对）
- 奖金折旧允许对合格财产进行额外的加速抵免
技术与通信
电话和互联网
电话和互联网账单中用于商业的部分可全额抵免。如果你有专用的商业线路，那就是100%可抵免。对于混合使用的账户，计算用于商业目的的百分比。
每月100美元的电话账单，商业使用比例为60%，相当于每年720美元的抵免——许多企业主因为没有跟踪而白白放弃了这笔钱。
软件和订阅
现代商业运营所必需的基于云的工具均可全额抵免：
- 会计软件
- 客户关系管理（CRM）平台
- 项目管理工具
- 通信应用（Slack、Zoom、Teams）
- 云存储和备份服务
- 行业特定软件
年度订阅通常可以在支付当年抵免，即使覆盖范围延续到下一年。
车辆和旅行支出
商业车辆支出
如果你将个人车辆用于商业，你可以用以下两种方法之一抵免商业使用部分：
标准里程费率： 2026年，IRS费率为每英里72.5美分（1月1日至6月30日） 和每英里76美分（7月1日至12月31日）（标准里程费率；Notice 2026-10；2026年9月15日核对）。每周驾驶100商业英里，如果在中点拆分日志，全年大约为3,860美元。
实际支出法： 记录所有车辆相关成本——汽油、保险、维修、折旧——并应用你的商业使用百分比。
重要提示：从家到常规工作地点的通勤属于个人驾驶，永远不可抵免。但从你的家庭办公室开车到客户地点或从一个工作地点到另一个工作地点则符合条件。
商务旅行
当需要过夜旅行用于商业目的时，你可以抵免：
- 机票、火车票和其他交通费用
- 酒店住宿
- 租车和拼车服务
- 50%的餐饮费用（旅行的主要目的必须是商务相关的）
- 小费和行李费等杂项费用
保留详细记录，记录每次旅行的商业目的。
商务餐饮
当你与客户、潜在客户或供应商用餐讨论业务时，你可以抵免50%的合格餐饮费用。文件要求包括：
- 日期和地点
- 参加者姓名
- 商业关系
- 讨论的主题
与员工进行团队建设或业务规划的内部用餐也符合50%的费率。
员工相关抵免
工资、薪水和福利
支付给员工的所有报酬均可全额抵免：
- 常规工资和薪水
- 奖金和佣金
- 工资税（雇主部分）
- 健康保险费
- 退休计划缴款
- 带薪休假
- 其他应税福利
独立承包商付款
支付给自由职业者和承包商以获取商业服务的金额可全额抵免。如果你在日历年内向任何承包商支付600美元或以上，你必须在1月31日前出具1099-NEC表格。
雇主提供的托儿抵免
从2026年开始，为员工提供托儿服务的抵免从合格成本的25%跃升至40%，最高抵免额为500,000美元。符合增强费率资格的小企业可以申请每年最高600,000美元的合格成本的50%。
专业服务和发展
法律和专业费用
支付给律师、会计师、顾问、簿记员、人力资源专业人员和其他服务提供者的商业用途费用可全额抵免。这包括：
- 税务准备和规划
- 法律咨询和合同审查
- 商业咨询
- 工资处理服务
- 财务咨询费用
专业发展
当投资于你的技能和知识能增强你经营业务的能力时，这些投资可以抵免：
- 在线课程和培训项目
- 行业会议和研讨会
- 专业认证
- 商业书籍和出版物
- 行业协会会员资格
年度专业发展成本通常在2,000到5,000美元之间——所有这些都能减少你的应税收入。
保险费
商业保险
以下类型保险的保费可全额抵免：
- 一般责任保险
- 专业责任（错误和遗漏）
- 商业财产保险
- 工人赔偿
- 网络责任保险
- 业务中断保险
自雇健康保险
如果你自雇且没有资格通过配偶的雇主获得保险，你可以为自己、配偶和受抚养人抵免100%的健康保险费。这包括医疗、牙科和长期护理保险。
这项抵免在你的个人申报表（1040表格）上申报，减少你的调整后总收入——这可以带来超出直接节省的额外税收优惠。
财务支出
商业贷款利息
支付给商业贷款、信贷额度和商业信用卡的利息可全额抵免。这包括：
- 定期贷款利息
- 信贷额度利息
- 商业购买的信用卡利息
- 设备融资利息
银行和交易费用
这些费用通常被忽视，但累积起来相当可观：
- 每月账户维护费
- 电汇费
- 支付处理费（信用卡、ACH）
- 货币兑换费
- 透支费（虽然建议避免）
对于许多小企业来说，银行和交易费用每年总计在3,000到5,000美元之间。
营销和广告
所有推广业务的成本均为100%可抵免，没有百分比限制：
- 数字广告（Google Ads、社交媒体）
- 网站设计和托管
- 搜索引擎优化服务
- 印刷材料（名片、宣传册）
- 直邮活动
- 贸易展览参与
- 品牌商品
- 视频和摄影制作
- 公共关系服务
特殊抵免和税收优惠
合格商业收入（QBI）抵免
这项强大的抵免允许符合条件的穿透实体企业主抵免其合格商业收入的最高20%。OBBBA使该抵免永久化（Pub. 334；2026年9月15日核对）。
2026年新规：任何拥有至少1,000美元合格商业收入的人都能获得400美元的最低抵免（Rev. Proc. 2025-32），即使标准计算更低。
创业成本
在你的第一年经营中，你可以立即抵免最高5,000美元的创业成本和5,000美元的组织费用。符合条件的成本包括：
- 市场研究
- 商业计划制定
- 设立公司的法律和会计费用
- 初始营销和广告
- 为你和你的员工提供的培训
超过这些限额的金额将在15年内摊销。
研发
得益于OBBBA的变化，企业现在可以立即费用化2025年及以后产生的研发成本。这适用于符合条件的研发活动，包括：
- 软件开发
- 产品增强
- 流程改进
- 实验测试
奖金折旧
OBBBA永久恢复了100%的奖金折旧，允许企业立即抵免合格资产的全部成本，而不是随时间折旧。这适用于新的和二手设备、机械、车辆和某些改进。
坏账
如果你使用权责发生制会计，并且有无法收回的应收账款，你可以将该金额作为坏账抵免。需要记录催收尝试的文件。
净营业亏损
如果你的业务亏损，你可以用亏损抵消其他收入。净营业亏损可以无限期结转，但在未来年度中限于应税收入的80%。
记录保存最佳实践
申报抵免需要文件。IRS可以拒绝任何你无法证明的抵免。实施这些做法：
分离商业和个人财务： 为所有商业交易使用专用的商业银行账户和信用卡。
实时跟踪支出： 等到年底再分类支出会导致忘记抵免和丢失收据。会计软件自动化了大部分这项工作。
保存所有收据： 数字副本是可以接受的。许多应用让你拍摄收据并自动附加到交易中。
系统化记录里程： 里程跟踪应用自动记录行程，确保你不会错过可抵免的驾驶。
记录商业目的： 对于餐饮、旅行和娱乐，记录参加者以及讨论了什么商业内容。
不要把钱白白浪费掉
最大化抵免的企业和没有这样做的企业之间的差异通常归结为系统。当支出跟踪是手动和不定期的时候，合法抵免会被漏掉。当它自动化和系统化时，任何东西都不会漏过缝隙。
对照你的实际支出审查这份清单。如果你没有在适用于你业务的每个类别中申报抵免，你很可能在多缴税款。
全年保持财务有序
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