Налоговые вычеты для малого бизнеса: Полный чек-лист на 2026 год

По оценкам, 93% малых предприятий упускают финансовую выгоду при подаче налоговой отчетности. Это означает, что почти каждый предприниматель переплачивает Налоговой службе США (IRS) — зачастую тысячи долларов — просто потому, что упускает законные вычеты, на которые имеет право.

Независимо от того, ведете ли вы консалтинговую практику на дому или управляете растущей командой, понимание того, какие расходы снижают налоговое бремя, является одним из самых ценных финансовых навыков, которые вы можете развить. В этом всеобъемлющем чек-листе собраны все основные вычеты, доступные владельцам малого бизнеса в 2026 году, включая последние изменения, внесенные законом One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), которые могут существенно повлиять на вашу чистую прибыль.

Что считается налоговым вычетом для бизнеса?

Прежде чем переходить к конкретным вычетам, полезно понять стандарты IRS для списания расходов. Чтобы расход подлежал вычету, он должен быть как «обычным» (ordinary — общепринятым в вашей сфере деятельности), так и «необходимым» (necessary — полезным и уместным для вашего бизнеса).

Личные расходы никогда не подлежат вычету, но многие расходы смешанного использования — например, телефон, который вы используете для рабочих и личных звонков — могут быть частично списаны в зависимости от процента использования в деловых целях.

Расходы на рабочее пространство

Вычет за домашний офис

Несмотря на то, что это один из самых ценных доступных вычетов, по оценкам, 90% имеющих на него право владельцев бизнеса пропускают его — часто из-за необоснованного страха перед налоговыми проверками.

Если у вас есть выделенное пространство в доме, которое используется «регулярно и исключительно» для бизнеса, вы имеете право на вычет. IRS предлагает два метода расчета:

Упрощенный метод: Вычитайте 5 долларов за каждый квадратный фут выделенной площади офиса (максимум до 300 квадратных футов), что дает максимальный вычет в размере 1 500 долларов.

Метод фактических расходов: Рассчитайте процент площади дома, используемой для бизнеса, и примените этот процент к расходам на аренду или процентам по ипотеке, коммунальным услугам, страховке, ремонту и амортизации.

Упрощенный метод требует меньше документации, в то время как метод фактических расходов часто дает больший вычет для тех, у кого высокие расходы на жилье.

Коммерческая аренда и коммунальные услуги

Для предприятий, работающих вне дома, лизинговые платежи, коммунальные услуги, страхование имущества и расходы на техническое обслуживание полностью подлежат вычету. Сюда входит аренда офисных помещений, складских помещений, розничных точек и членство в коворкингах.

Офисные принадлежности и оборудование

Повседневные расходные материалы, такие как бумага, ручки, чернила для принтера и чистящие средства, полностью подлежат вычету. Для более крупных покупок оборудования:

• Предметы стоимостью менее 2 500 долларов обычно могут быть списаны немедленно в соответствии с правилом de minimis safe harbor.
• Более крупные активы могут подлежать списанию по Разделу 179 (до 1,16 млн долларов в 2024 году, ежегодно корректируется с учетом инфляции).
• Бонусная амортизация позволяет получить дополнительные ускоренные вычеты для соответствующего имущества.

Технологии и связь

Телефон и интернет

Часть ваших счетов за телефон и интернет, используемая в деловых целях, полностью подлежит вычету. Если у вас есть выделенная рабочая линия, она списывается на 100%. Для учетных записей смешанного использования рассчитайте процент времени, используемого в деловых целях.

Ежемесячный счет за телефон в размере 100 долларов при 60% использования в бизнесе превращается в 720 долларов годовых вычетов — деньги, которые многие владельцы бизнеса оставляют невостребованными, потому что не отслеживают их.

Программное обеспечение и подписки

Облачные инструменты, необходимые для современных бизнес-операций, полностью подлежат вычету:

• Бухгалтерское ПО
• Платформы управления взаимоотношениями с клиентами (CRM)
• Инструменты управления проектами
• Коммуникационные приложения (Slack, Zoom, Teams)
• Службы облачного хранения и резервного копирования
• Специализированное ПО для конкретной отрасли

Годовые подписки часто можно списать в том году, когда они были оплачены, даже если период действия услуги переходит на следующий год.

Транспорт и командировочные расходы

Расходы на бизнес-автомобиль

Если вы используете личный автомобиль для бизнеса, вы можете списать часть расходов, связанных с деловым использованием, одним из двух методов:

Стандартная ставка пробега: IRS устанавливает эту ставку ежегодно. В 2025 году она составляла 70 центов за милю. Проезд всего 100 миль в неделю в деловых целях дает примерно 3 640 долларов годовых вычетов.

Метод фактических расходов: Отслеживайте все расходы, связанные с транспортным средством — бензин, страховку, ремонт, амортизацию — и применяйте ваш процент делового использования.

Важно: поездки из дома до обычного места работы считаются личными и никогда не подлежат вычету. Однако поездки из домашнего офиса к клиентам или из одного рабочего места в другое подлежат вычету.

Командировки

Когда для деловых целей требуются поездки с ночевкой, вы можете списать:

• Стоимость авиабилетов, билетов на поезд и другой транспорт
• Проживание в гостиницах
• Аренду автомобилей и услуги райдшеринга
• 50% стоимости питания (основная цель поездки должна быть связана с бизнесом)
• Непредвиденные расходы, такие как чаевые и сборы за багаж

Ведите подробный учет, документируя деловую цель каждой поездки.

Деловые обеды

Вы можете списать 50% соответствующих расходов на питание при встрече с клиентами, потенциальными заказчиками или поставщиками для обсуждения бизнеса. Требования к документации включают:

• Дату и местоположение
• Имена присутствующих
• Деловые отношения
• Обсуждаемые темы

Внутренние обеды с сотрудниками для тимбилдинга или бизнес-планирования также подлежат вычету по ставке 50%.

Расходы на сотрудников

Заработная плата, оклады и льготы

Все компенсации, выплачиваемые сотрудникам, полностью подлежат вычету из налогооблагаемой базы:

• Обычная заработная плата и оклады
• Бонусы и комиссионные
• Налоги на фонд оплаты труда (доля работодателя)
• Страховые взносы на медицинское страхование
• Взносы в пенсионный план
• Оплачиваемое свободное время (отпуска, больничные)
• Другие налогооблагаемые льготы

Выплаты независимым подрядчикам

Суммы, выплаченные фрилансерам и подрядчикам за бизнес-услуги, полностью подлежат вычету. Если вы выплачиваете любому подрядчику 600 долларов США или более в календарном году, вы должны выдать форму 1099-NEC до 31 января.

Налоговый кредит на услуги по уходу за детьми, предоставляемые работодателем

Начиная с 2026 года, налоговый кредит за предоставление услуг по уходу за детьми сотрудникам увеличивается с 25% до 40% от соответствующих затрат, при этом максимальная сумма кредита составляет 500 000 долларов США. Малые предприятия, имеющие право на повышенную ставку, могут претендовать на 50% соответствующих затрат до 600 000 долларов США ежегодно.

Профессиональные услуги и развитие

Юридические и профессиональные услуги

Расходы на оплату услуг адвокатов, бухгалтеров, консультантов, счетоводов, специалистов по кадрам и других поставщиков услуг для бизнес-целей полностью вычитаются. Сюда входят:

• Подготовка налоговой отчетности и налоговое планирование
• Юридические консультации и проверка контрактов
• Бизнес-консалтинг
• Услуги по расчету заработной платы
• Финансовые консультационные услуги

Профессиональное развитие

Инвестиции в ваши навыки и знания подлежат вычету, когда они повышают вашу способность управлять бизнесом:

• Онлайн-курсы и программы обучения
• Отраслевые конференции и семинары
• Профессиональные сертификации
• Деловая литература и публикации
• Членство в профессиональных ассоциациях

Ежегодные затраты на профессиональное развитие часто составляют от 2 000 до 5 000 долларов США — все они уменьшают ваш налогооблагаемый доход.

Страховые премии

Страхование бизнеса

Премии по следующим видам страхового покрытия полностью подлежат вычету:

• Страхование общей гражданской ответственности
• Профессиональная ответственность (ошибки и упущения)
• Страхование коммерческой недвижимости
• Компенсация работникам (страхование от несчастных случаев на производстве)
• Страхование киберрисков
• Страхование от перерывов в производстве

Медицинское страхование для самозанятых

Если вы являетесь самозанятым и не имеете права на страховое покрытие через работодателя супруга(и), вы можете вычесть 100% взносов на медицинское страхование для себя, своего супруга(и) и иждивенцев. Сюда входит медицинское, стоматологическое страхование и страхование на случай длительного ухода.

Этот вычет указывается в вашей личной декларации (форма 1040), что снижает ваш скорректированный валовой доход — это может обеспечить дополнительные налоговые преимущества помимо прямой экономии.

Финансовые расходы

Проценты по бизнес-кредитам

Проценты, выплачиваемые по бизнес-кредитам, кредитным линиям и корпоративным кредитным картам, полностью подлежат вычету. Сюда входят:

• Проценты по срочным кредитам
• Проценты по кредитным линиям
• Проценты по кредитным картам по бизнес-закупкам
• Проценты по финансированию оборудования

Банковские и транзакционные комиссии

Эти комиссии, о которых часто забывают, в сумме составляют значительную часть:

• Ежемесячная комиссия за обслуживание счета
• Комиссия за банковские переводы (wire transfer)
• Комиссия за обработку платежей (кредитные карты, ACH)
• Комиссия за конвертацию валюты
• Комиссия за овердрафт (хотя их рекомендуется избегать)

Для многих малых предприятий банковские и транзакционные комиссии составляют в общей сложности от 3 000 до 5 000 долларов США ежегодно.

Маркетинг и реклама

Все расходы на продвижение вашего бизнеса подлежат 100% вычету без процентных ограничений:

• Цифровая реклама (Google Ads, социальные сети)
• Дизайн и хостинг веб-сайтов
• Услуги по поисковой оптимизации (SEO)
• Печатные материалы (визитки, брошюры)
• Рассылки прямой почтовой рекламы
• Участие в выставках
• Брендированная продукция
• Видео- и фотопроизводство
• Услуги по связям с общественностью (PR)

Специальные вычеты и кредиты

Вычет на квалифицированный бизнес-доход (QBI)

Этот мощный вычет позволяет владельцам соответствующих сквозных (pass-through) компаний вычитать до 20% своего квалифицированного бизнес-дохода. Первоначально срок действия этого вычета истекал после 2025 года, но закон OBBBA сделал его бессрочным.

Новое в 2026 году: любой человек с квалифицированным бизнес-доходом не менее 1 000 долларов США получает минимальный вычет в размере 400 долларов США, даже если стандартный расчет предполагает полное прекращение действия вычета.

Затраты на запуск бизнеса

В первый год работы вы можете немедленно вычесть до 5 000 долларов США на запуск бизнеса и 5 000 долларов США на организационные расходы. Соответствующие расходы включают:

• Исследование рынка
• Разработка бизнес-плана
• Юридические и бухгалтерские сборы за регистрацию
• Первоначальный маркетинг и реклама
• Обучение для вас и ваших сотрудников

Суммы, превышающие эти лимиты, амортизируются в течение 15 лет.

Исследования и разработки (R&D)

Благодаря изменениям в OBBBA, предприятия теперь могут немедленно списывать расходы на НИОКР, понесенные в 2025 году и позднее. Это относится к соответствующей исследовательской деятельности, включая:

• Разработка программного обеспечения
• Улучшение продуктов
• Совершенствование процессов
• Экспериментальное тестирование

Бонусная амортизация

Закон OBBBA навсегда восстановил 100% бонусную амортизацию, позволяя предприятиям немедленно списывать полную стоимость квалифицируемых активов вместо того, чтобы амортизировать их с течением времени. Это относится к новому и подержанному оборудованию, технике, транспортным средствам и определенным улучшениям.

Безнадежные долги

Если вы используете метод начисления (accrual accounting) и у вас есть дебиторская задолженность, которая становится невозможной к взысканию, вы можете вычесть эту сумму как безнадежный долг. Требуется документальное подтверждение попыток взыскания.

Чистые операционные убытки

Если ваш бизнес работает с убытком, вы можете использовать этот убыток для взаимозачета с другими доходами. Чистые операционные убытки могут переноситься на будущие периоды бессрочно, хотя в будущие годы они ограничены 80% налогооблагаемого дохода.

Лучшие практики ведения учета

Для получения налоговых вычетов требуется документальное подтверждение. Налоговая служба (IRS) может отклонить любой вычет, который вы не можете обосновать. Применяйте следующие практики:

Разделяйте личные и деловые финансы: Используйте отдельные банковские счета и кредитные карты для всех бизнес-транзакций.

Отслеживайте расходы в режиме реального времени: Если откладывать категоризацию расходов до конца года, это приведет к забытым вычетам и потерянным чекам. Бухгалтерское программное обеспечение автоматизирует большую часть этой работы.

Сохраняйте все чеки: Цифровые копии допустимы. Многие приложения позволяют фотографировать чеки и автоматически прикреплять их к транзакциям.

Систематически ведите учет пробега: Приложения для отслеживания пробега записывают поездки автоматически, гарантируя, что вы не пропустите поездки, подлежащие вычету.

Документируйте деловые цели: Для представительских расходов, поездок и развлечений отмечайте, кто присутствовал и какие деловые вопросы обсуждались.

Не упускайте свою выгоду

Разница между компаниями, которые максимизируют вычеты, и теми, кто этого не делает, часто сводится к системе учета. Когда отслеживание расходов ведется вручную и бессистемно, законные вычеты теряются. Когда процесс автоматизирован и систематичен, ничего не ускользает от внимания.

Сверьте этот контрольный список со своими фактическими расходами. Если вы не заявляете вычеты по каждой категории, применимой к вашему бизнесу, вы, скорее всего, переплачиваете налоги.

Поддерживайте порядок в финансах круглый год

Получение всех заслуженных вычетов начинается с организованного учета в течение всего года, а не с аврала в апреле. Beancount.io предлагает учет в формате plain-text, который обеспечивает полную прозрачность каждой транзакции, делая налоговый период простым, а не стрессовым. Ваши финансовые данные остаются в формате, который вы контролируете, без «черных ящиков» и привязки к конкретному поставщику. Начните бесплатно и возьмите под контроль финансы своего бизнеса.