Для деклараций за 2026 налоговый год эта страница перечисляет категории вычетов, чтобы вы могли сверить их со своей бухгалтерией. Она не заменяет подробное руководство по принципам работы — для проверки соответствия требованиям, выбора методов и порядка применения прочитайте сопутствующее руководство по налоговым вычетам для малого бизнеса.
По оценкам, 93% малых предприятий оставляют деньги на столе в налоговый сезон — часто из-за того, что упускают законные вычеты, за которые уже заплатили. Суммы в долларах ниже проверены по источникам IRS 15.09.2026.
Что считается деловым вычетом?
Прежде чем перейти к конкретным вычетам, полезно понять стандарт IRS для вычитаемости. Расходы должны быть «обычными» (распространёнными и принятыми в вашей сфере деятельности) и «необходимыми» (полезными и уместными для вашего бизнеса), чтобы на них распространялся вычет.
Личные расходы никогда не подлежат вычету, но многие смешанные расходы — например, телефон, который вы используете и для работы, и для личных звонков — можно частично вычесть в зависимости от процента делового использования.
Расходы на рабочее пространство
Вычет за домашний офис
Несмотря на то, что это один из самых ценных доступных вычетов, по оценкам, около 90% соответствующих владельцев бизнеса пропускают его — часто из-за необоснованных опасений по поводу проверок.
Если у вас есть выделенное помещение в доме, используемое «регулярно и исключительно» для бизнеса, вы соответствуете требованиям. IRS предлагает два метода расчёта:
Упрощённый метод: вычет $5 за квадратный фут выделенного офисного помещения, до 300 квадратных футов, с максимальным вычетом $1 500 (Pub. 587; проверено 15.09.2026).
Метод фактических расходов: рассчитайте процент вашего дома, используемый для бизнеса, и примените этот процент к арендной плате или процентам по ипотеке, коммунальным услугам, страховке, ремонту и амортизации.
Упрощённый метод требует меньше документации, в то время как метод фактических расходов часто даёт больший вычет тем, у кого высокие расходы на жильё.
Коммерческая аренда и коммунальные услуги
Для предприятий, работающих вне дома, арендные платежи, коммунальные услуги, страхование имущества и расходы на техническое обслуживание полностью вычитаются. Это включает аренду офисных помещений, складских объектов, торговых площадей и членство в коворкингах.
Офисные принадлежности и оборудование
Повседневные расходные материалы, такие как бумага, ручки, чернила для принтера и чистящие средства, полностью вычитаются. Для более крупных покупок оборудования:
- Предметы стоимостью до $2 500, как правило, можно сразу списать в расходы в рамках «безопасной гавани» de minimis
- Более крупные активы могут подпадать под списание по разделу 179 (до $2 560 000 на 2026 год, с поэтапным отказом начиная с $4 090 000 — Pub. 946; Rev. Proc. 2025-32; проверено 15.09.2026)
- Бонусная амортизация позволяет применять дополнительные ускоренные вычеты для соответствующего имущества
Технологии и связь
Телефон и интернет
Деловая часть расходов на телефон и интернет полностью вычитается. Если у вас выделенная бизнес-линия, она вычитается на 100%. Для счетов со смешанным использованием рассчитайте процент, используемый в деловых целях.
Ежемесячный счёт за телефон в $100 с 60% делового использования даёт $720 годовых вычетов — деньги, которые многие владельцы бизнеса оставляют невостребованными, потому что не отслеживают их.
Программное обеспечение и подписки
Облачные инструменты, необходимые для современной деловой деятельности, полностью вычитаются:
- Бухгалтерское программное обеспечение
- Платформы управления взаимоотношениями с клиентами (CRM)
- Инструменты управления проектами
- Приложения для общения (Slack, Zoom, Teams)
- Облачное хранилище и сервисы резервного копирования
- Отраслевое программное обеспечение
Годовые подписки часто можно вычесть в год оплаты, даже если покрытие распространяется на следующий год.
Расходы на транспорт и командировки
Расходы на служебный автомобиль
Если вы используете личный автомобиль для бизнеса, вы можете вычесть часть делового использования, используя один из двух методов:
Стандартная ставка за пробег: на 2026 год ставка IRS составляет 72,5 цента за милю (1 января — 30 июня) и 76 центов за милю (1 июля — 31 декабря) (стандартные ставки за пробег; Notice 2026-10; проверено 15.09.2026). Пробег в 100 деловых миль в неделю составляет примерно $3 860 за полный год, если разделить журнал в середине года.
Метод фактических расходов: отслеживайте все расходы, связанные с автомобилем — топливо, страховку, ремонт, амортизацию — и применяйте процент делового использования.
Важно: поездки от дома до постоянного места работы считаются личными и никогда не вычитаются. Однако поездки из домашнего офиса к клиентам или с одного рабочего места на другое подпадают под вычет.
Деловые командировки
Когда для деловых целей требуется поездка с ночёвкой, вы можете вычесть:
- Авиабилеты, железнодорожные билеты и другие транспортные расходы
- Проживание в отеле
- Аренду автомобилей и услуги такси/райдшеринга
- 50% расходов на питание (основная цель поездки должна быть деловой)
- Сопутствующие расходы, такие как чаевые и сборы за багаж
Ведите подробные записи, документирующие деловую цель каждой поездки.
Деловые обеды
Вы можете вычесть 50% соответствующих расходов на питание при обеде с клиентами, потенциальными клиентами или поставщиками для обсуждения бизнеса. Требования к документации включают:
- Дату и место
- Имена участников
- Деловые отношения
- Обсуждаемые темы
Внутренние обеды с сотрудниками для тимбилдинга или бизнес-планирования также подпадают под вычет в размере 50%.
Вычеты, связанные с сотрудниками
Зарплаты, оклады и льготы
Все выплаты сотрудникам полностью вычитаются:
- Обычная заработная плата и оклады
- Премии и комиссионные
- Налоги на заработную плату (доля работодателя)
- Страховые взносы на медицинское обслуживание
- Взносы в пенсионные планы
- Оплачиваемый отпуск
- Другие налогооблагаемые льготы
Выплаты независимым подрядчикам
Суммы, выплачиваемые фрилансерам и подрядчикам за деловые услуги, полностью вычитаются. Если вы платите любому подрядчику $600 или более в календарный год, вы должны выдать форму 1099-NEC до 31 января.
Кредит на предоставление услуг по уходу за детьми работодателем
Начиная с 2026 года кредит на предоставление услуг по уходу за детьми сотрудникам увеличивается с 25% до 40% соответствующих расходов, с максимальным кредитом в $500 000. Малые предприятия, имеющие право на повышенную ставку, могут претендовать на 50% соответствующих расходов до $600 000 в год.
Профессиональные услуги и развитие
Юридические и профессиональные услуги
Платежи адвокатам, бухгалтерам, консультантам, бухгалтерам по ведению книг, специалистам по кадрам и другим поставщикам услуг в деловых целях полностью вычитаются. Это включает:
- Подготовку и планирование налогов
- Юридические консультации и проверку контрактов
- Бизнес-консалтинг
- Услуги по обработке заработной платы
- Консультационные услуги по финансовым вопросам
Профессиональное развитие
Инвестиции в ваши навыки и знания вычитаются, если они повышают вашу способность управлять бизнесом:
- Онлайн-курсы и обучающие программы
- Отраслевые конференции и семинары
- Профессиональные сертификации
- Деловые книги и публикации
- Членство в отраслевых ассоциациях
Годовые расходы на профессиональное развитие часто составляют от $2 000 до $5 000 — всё это уменьшает ваш налогооблагаемый доход.
Страховые взносы
Бизнес-страхование
Взносы по следующим видам страхования полностью вычитаются:
- Страхование общей ответственности
- Профессиональная ответственность (ошибки и упущения)
- Коммерческое страхование имущества
- Компенсации работникам
- Страхование киберответственности
- Страхование от перерыва в бизнесе
Медицинское страхование для самозанятых
Если вы самозаняты и не имеете права на покрытие через работодателя супруга, вы можете вычесть 100% взносов на медицинское страхование для себя, супруга и иждивенцев. Это включает медицинское, стоматологическое страхование и страхование долгосрочного ухода.
Этот вычет указывается в вашей личной декларации (форма 1040), уменьшая ваш скорректированный валовой доход — что может дать дополнительные налоговые преимущества помимо прямой экономии.
Финансовые расходы
Проценты по бизнес-кредитам
Проценты, выплачиваемые по бизнес-кредитам, кредитным линиям и бизнес-кредитным картам, полностью вычитаются. Это включает:
- Проценты по срочным кредитам
- Проценты по кредитным линиям
- Проценты по кредитным картам за деловые покупки
- Проценты по финансированию оборудования
Банковские и транзакционные сборы
Часто упускаемые из виду, эти сборы значительно накапливаются:
- Ежемесячная плата за обслуживание счёта
- Комиссии за банковские переводы
- Комиссии за обработку платежей (кредитные карты, ACH)
- Комиссии за конвертацию валюты
- Комиссии за овердрафт (хотя их избегание желательно)
Для многих малых предприятий банковские и транзакционные сборы составляют от $3 000 до $5 000 в год.
Маркетинг и реклама
Все расходы на продвижение вашего бизнеса вычитаются на 100% без ограничений по процентам:
- Цифровая реклама (Google Ads, социальные сети)
- Дизайн и хостинг веб-сайта
- Услуги по поисковой оптимизации
- Печатные материалы (визитки, брошюры)
- Кампании прямой почтовой рассылки
- Участие в выставках
- Брендированная продукция
- Производство видео и фотографий
- Услуги по связям с общественностью
Специальные вычеты и кредиты
Вычет по квалифицированному доходу от бизнеса (QBI)
Этот мощный вычет позволяет соответствующим владельцам бизнеса с сквозным налогообложением вычесть до 20% своего квалифицированного дохода от бизнеса. OBBBA сделал этот вычет постоянным (Pub. 334; проверено 15.09.2026).
Новое в 2026 году: любой, у кого не менее $1 000 квалифицированного дохода от бизнеса, получает минимальный вычет $400 (Rev. Proc. 2025-32), даже если стандартный расчёт даёт меньшую сумму.
Расходы на запуск бизнеса
В первый год деятельности вы можете сразу вычесть до $5 000 на расходы по запуску и $5 000 на организационные расходы. Соответствующие расходы включают:
- Маркетинговые исследования
- Разработку бизнес-плана
- Юридические и бухгалтерские услуги по регистрации
- Первоначальный маркетинг и рекламу
- Обучение вас и ваших сотрудников
Суммы, превышающие эти лимиты, амортизируются в течение 15 лет.
Исследования и разработки
Благодаря изменениям OBBBA предприятия теперь могут сразу списывать расходы на НИОКР, понесённые в 2025 году и позднее. Это относится к соответствующим исследовательским работам, включая:
- Разработку программного обеспечения
- Улучшение продуктов
- Совершенствование процессов
- Экспериментальное тестирование
Бонусная амортизация
OBBBA навсегда восстановил 100% бонусную амортизацию, позволяя предприятиям сразу вычитать полную стоимость соответствующих активов, а не амортизировать их со временем. Это относится к новому и бывшему в употреблении оборудованию, технике, транспортным средствам и некоторым улучшениям.
Безнадёжные долги
Если вы ведёте учёт по методу начисления и имеете дебиторскую задолженность, которая становится невзыскиваемой, вы можете вычесть эту сумму как безнадёжный долг. Требуется документация о попытках взыскания.
Чистые операционные убытки
Если ваш бизнес работает в убыток, вы можете использовать этот убыток для компенсации другого дохода. Чистые операционные убытки можно переносить вперёд бессрочно, хотя они ограничены 80% налогооблагаемого дохода в будущих годах.
Лучшие практики ведения документации
Для заявления вычетов требуется документация. IRS может отклонить любой вычет, который вы не можете обосновать. Внедрите следующие практики:
Разделяйте личные и деловые финансы: используйте выделенные бизнес-банковские счета и кредитные карты для всех деловых операций.
Отслеживайте расходы в реальном времени: ожидание конца года для категоризации расходов приводит к забытым вычетам и потерянным чекам. Бухгалтерское программное обеспечение автоматизирует большую часть этой работы.
Сохраняйте все чеки: цифровые копии допустимы. Многие приложения позволяют фотографировать чеки и автоматически прикреплять их к операциям.
Систематически ведите журнал пробега: приложения для отслеживания пробега автоматически записывают поездки, гарантируя, что вы не пропустите подлежащие вычету поездки.
Документируйте деловую цель: для обедов, командировок и развлечений отмечайте, кто присутствовал и какие деловые вопросы обсуждались.
Не оставляйте деньги на столе
Разница между предприятиями, которые максимально используют вычеты, и теми, которые этого не делают, часто сводится к системам. Когда отслеживание расходов ручное и нерегулярное, законные вычеты упускаются. Когда оно автоматизировано и систематично, ничего не ускользает.
Сверьте этот чек-лист с вашими фактическими расходами. Если вы не заявляете вычеты по каждой категории, применимой к вашему бизнесу, вы, вероятно, переплачиваете налоги.
Держите финансы в порядке круглый год
Заявление каждого вычета, который вам положен, начинается с организованных финансовых записей в течение всего года, а не спешки в апреле. Beancount.io предоставляет бухгалтерию в виде открытого текста, которая даёт вам полную прозрачность по каждой операции, делая налоговый сезон простым, а не стрессовым. Ваши финансовые данные остаются в формате, который вы контролируете, без «чёрных ящиков» или привязки к вендору. Начните бесплатно и возьмите под контроль финансы своего бизнеса.
