2026년 과세연도 신고를 위해, 이 페이지는 공제 가능한 항목들을 나열하여 장부와 대조할 수 있도록 합니다. 이 페이지는 작동 방식에 대한 설명을 대체하지 않습니다—자격 요건, 방법 선택, 순서 규칙에 대해서는 관련 소기업 세금 공제 가이드를 읽으십시오.
추정컨대 소기업의 93%가 세금 신고 시 돈을 남겨두고 있습니다—종종 이미 지불한 정당한 공제 항목을 놓치기 때문입니다. 아래 달러 수치는 2026-09-15 기준 IRS 출처에서 확인되었습니다.
사업 공제 자격이 되는 것은 무엇인가?
구체적인 공제 항목을 살펴보기 전에, IRS의 공제 가능 기준을 이해하는 것이 도움이 됩니다. 비용은 "통상적"이고(해당 업계에서 일반적이고 인정되는) "필요한"(사업에 유용하고 적절한) 것이어야 공제 자격이 됩니다.
개인 비용은 절대 자격이 되지 않지만, 업무와 개인 용도로 함께 사용하는 휴대폰과 같은 많은 혼합 사용 비용은 사업 사용 비율에 따라 부분적으로 공제될 수 있습니다.
작업 공간 비용
홈 오피스 공제
가장 가치 있는 공제 중 하나임에도 불구하고, 자격이 되는 사업주 중 약 90%가 이 공제를 건너뜁니다—종종 근거 없는 세무 조사에 대한 두려움 때문입니다.
집 안에 사업을 위해 "정기적이고 전용으로" 사용하는 공간이 있다면 자격이 됩니다. IRS는 두 가지 계산 방법을 제공합니다:
간이 방법: 전용 사무실 공간 1제곱피트당 5달러를 공제하며, 최대 300제곱피트까지로 최대 공제액은 1,500달러입니다 (Pub. 587; 2026-09-15 확인).
실제 비용 방법: 사업에 사용되는 집의 비율을 계산하고, 그 비율을 임대료나 주택담보대출 이자, 공과금, 보험료, 수리비, 감가상각비에 적용합니다.
간이 방법은 기록 관리가 덜 필요하지만, 실제 비용 방법은 주거 비용이 높은 사람들에게 종종 더 큰 공제를 제공합니다.
상업 임대료 및 공과금
가정 밖에서 운영하는 사업의 경우, 임대료, 공과금, 재산 보험, 유지보수 비용은 전액 공제됩니다. 여기에는 사무실 공간, 창고 시설, 소매점, 코워킹 멤버십 임대료가 포함됩니다.
사무용품 및 장비
종이, 펜, 프린터 잉크, 청소 용품과 같은 일상 소모품은 전액 공제됩니다. 더 큰 장비 구매의 경우:
- 2,500달러 미만의 품목은 일반적으로 최소 면제 규정(de minimis safe harbor)에 따라 즉시 비용 처리할 수 있습니다
- 더 큰 자산은 Section 179 비용 처리를 받을 수 있습니다 (2026년 기준 최대 2,560,000달러, 4,090,000달러에서 단계적 폐지 시작 — Pub. 946; Rev. Proc. 2025-32; 2026-09-15 확인)
- 보너스 감가상각은 적격 자산에 대한 추가 가속 공제를 허용합니다
기술 및 통신
전화 및 인터넷
전화와 인터넷 요금의 사업 사용 부분은 전액 공제됩니다. 전용 업무 회선이 있다면 100% 공제됩니다. 혼합 사용 계정의 경우, 사업 목적으로 사용된 비율을 계산합니다.
월 100달러 전화 요금에 사업 사용 비율이 60%라면 연간 720달러의 공제로 이어집니다—많은 사업주가 이를 추적하지 않아 청구하지 않고 남겨두는 돈입니다.
소프트웨어 및 구독
현대 비즈니스 운영에 필수적인 클라우드 기반 도구는 전액 공제됩니다:
- 회계 소프트웨어
- 고객 관계 관리(CRM) 플랫폼
- 프로젝트 관리 도구
- 커뮤니케이션 앱(Slack, Zoom, Teams)
- 클라우드 저장소 및 백업 서비스
- 업계 특화 소프트웨어
연간 구독료는 다음 해로 적용 기간이 연장되더라도 종종 지불한 연도에 공제될 수 있습니다.
차량 및 출장 비용
업무용 차량 비용
개인 차량을 업무에 사용하는 경우, 다음 두 가지 방법 중 하나를 사용하여 사업 사용 부분을 공제할 수 있습니다:
표준 주행거리 요율: 2026년 IRS 요율은 마일당 72.5센트(1월 1일~6월 30일) 및 마일당 76센트(7월 1일~12월 31일) 입니다 (표준 주행거리 요율; Notice 2026-10; 2026-09-15 확인). 연중 기준으로 주당 100마일의 업무 주행은 연간 약 3,860달러입니다.
실제 비용 방법: 모든 차량 관련 비용—유류비, 보험, 수리비, 감가상각비—을 추적하고 사업 사용 비율을 적용합니다.
중요: 집에서 일반 근무지까지의 통근은 개인 운전이며 절대 공제되지 않습니다. 그러나 홈 오피스에서 고객 사무실로, 또는 한 근무지에서 다른 근무지로의 운전은 공제 대상입니다.
출장
숙박이 필요한 출장이 사업 목적일 때 다음을 공제할 수 있습니다:
- 항공료, 기차표 및 기타 교통비
- 호텔 숙박비
- 렌터카 및 라이드셰어 서비스
- 식비의 50% (여행의 주요 목적이 사업 관련이어야 함)
- 팁, 수하물 요금과 같은 부대 비용
각 여행의 사업 목적을 문서화하는 상세 기록을 유지하십시오.
업무상 식사
고객, 잠재 고객, 또는 공급업체와 업무상 대화를 위해 식사하는 경우 적격 식비의 50%를 공제할 수 있습니다. 문서 요구 사항은 다음과 같습니다:
- 날짜 및 장소
- 참석자 이름
- 업무 관계
- 논의된 주제
팀 빌딩이나 사업 계획을 위한 직원과의 내부 식사도 50% 비율로 자격이 됩니다.
직원 관련 공제
급여, 임금 및 복리후생
직원에게 지급된 모든 보상은 전액 공제됩니다:
- 정규 임금 및 급여
- 보너스 및 수수료
- 급여세(고용주 부담분)
- 건강 보험료
- 퇴직 연금 기여금
- 유급 휴가
- 기타 과세 대상 복리후생
독립 계약자 지급금
업무 서비스에 대해 프리랜서와 계약자에게 지급된 금액은 전액 공제됩니다. 달력 연도에 계약자에게 600달러 이상을 지급한 경우, 1월 31일까지 양식 1099-NEC를 발행해야 합니다.
고용주 제공 보육 세액공제
2026년부터 직원에게 보육을 제공하는 것에 대한 공제율이 적격 비용의 25%에서 40%로 인상되며, 최대 공제액은 500,000달러입니다. 향상된 요율을 받는 소기업은 연간 최대 600,000달러의 적격 비용에 대해 50%를 청구할 수 있습니다.
전문 서비스 및 개발
법률 및 전문 수수료
사업 목적으로 변호사, 회계사, 컨설턴트, 부기 담당자, HR 전문가 및 기타 서비스 제공자에게 지급된 수수료는 전액 공제됩니다. 여기에는 다음이 포함됩니다:
- 세무 신고 및 계획
- 법률 자문 및 계약 검토
- 경영 컨설팅
- 급여 처리 서비스
- 재무 자문 수수료
전문성 개발
업무 수행 능력을 향상시키는 기술과 지식에 대한 투자는 공제됩니다:
- 온라인 강좌 및 교육 프로그램
- 업계 컨퍼런스 및 세미나
- 전문 자격증
- 비즈니스 서적 및 간행물
- 업계 협회 회비
연간 전문성 개발 비용은 종종 2,000달러에서 5,000달러에 이르며—모두 과세 소득을 줄여줍니다.
보험료
사업 보험
다음 유형의 보장에 대한 보험료는 전액 공제됩니다:
- 일반 배상 책임 보험
- 전문가 배상 책임(과실 및 누락)
- 상업용 재산 보험
- 산업재해 보상 보험
- 사이버 책임 보장
- 사업 중단 보험
자영업자 건강 보험
자영업자이고 배우자의 고용주를 통한 보장을 받을 자격이 없는 경우, 본인, 배우자 및 부양가족에 대한 건강 보험료의 100%를 공제할 수 있습니다. 여기에는 의료, 치과, 장기 요양 보험이 포함됩니다.
이 공제는 개인 신고서(Form 1040)에서 이루어지며 조정 총소득을 줄여줍니다—직접적인 절감액 외에 추가 세금 혜택을 제공할 수 있습니다.
재무 비용
사업 대출 이자
사업 대출, 신용 한도 및 사업용 신용카드에 대한 이자는 전액 공제됩니다. 여기에는 다음이 포함됩니다:
- 기간 대출 이자
- 신용 한도 이자
- 사업 구매에 대한 신용카드 이자
- 장비 금융 이자
은행 및 거래 수수료
종종 간과되지만, 이러한 수수료는 상당히 누적됩니다:
- 월 계좌 유지보수 수수료
- 송금 수수료
- 결제 처리 수수료(신용카드, ACH)
- 환전 수수료
- 초과 인출 수수료(그러나 피하는 것이 좋습니다)
많은 소기업의 경우 은행 및 거래 수수료는 연간 3,000달러에서 5,000달러에 달합니다.
마케팅 및 광고
사업을 홍보하기 위한 모든 비용은 비율 제한 없이 100% 공제됩니다:
- 디지털 광고(Google Ads, 소셜 미디어)
- 웹사이트 디자인 및 호스팅
- 검색 엔진 최적화 서비스
- 인쇄 자료(명함, 브로셔)
- 다이렉트 메일 캠페인
- 전시회 참가
- 브랜드 상품
- 비디오 및 사진 제작
- 홍보 서비스
특별 공제 및 세액공제
적격 사업 소득(QBI) 공제
이 강력한 공제는 적격 통과 과세 사업주가 적격 사업 소득의 최대 20%를 공제할 수 있게 합니다. OBBBA는 이 공제를 영구화했습니다 (Pub. 334; 2026-09-15 확인).
2026년 신규: 적격 사업 소득이 최소 1,000달러인 모든 사람은 표준 계산이 더 낮더라도 최소 400달러의 공제를 받습니다 (Rev. Proc. 2025-32).
창업 비용
사업 첫 해에 창업 비용 최대 5,000달러와 조직 비용 5,000달러를 즉시 공제할 수 있습니다. 적격 비용에는 다음이 포함됩니다:
- 시장 조사
- 사업 계획 수립
- 설립을 위한 법률 및 회계 수수료
- 초기 마케팅 및 광고
- 본인과 직원을 위한 교육
이 한도를 초과하는 금액은 15년에 걸쳐 상각됩니다.
연구개발(R&D)
OBBBA 변경 덕분에, 기업은 이제 2025년 이후에 발생한 R&D 비용을 즉시 비용 처리할 수 있습니다. 이는 다음과 같은 적격 연구 활동에 적용됩니다:
- 소프트웨어 개발
- 제품 개선
- 프로세스 개선
- 실험적 테스트
보너스 감가상각
OBBBA는 100% 보너스 감가상각을 영구적으로 복원하여, 기업이 적격 자산의 전체 비용을 시간에 걸쳐 감가상각하는 대신 즉시 공제할 수 있게 했습니다. 이는 신규 및 중고 장비, 기계, 차량 및 특정 개량에 적용됩니다.
대손
발생주의 회계를 사용하고 회수 불가능한 매출채권이 있는 경우, 해당 금액을 대손으로 공제할 수 있습니다. 회수 시도에 대한 문서화가 필요합니다.
순영업손실(NOL)
사업이 손실로 운영되는 경우, 해당 손실을 다른 소득과 상계할 수 있습니다. 순영업손실은 무기한 이월할 수 있지만, 향후 연도의 과세 소득의 80%로 제한됩니다.
기록 유지 모범 사례
공제를 청구하려면 문서화가 필요합니다. IRS는 입증할 수 없는 모든 공제를 거부할 수 있습니다. 다음 관행을 구현하십시오:
사업 및 개인 재무 분리: 모든 사업 거래에 전용 사업 은행 계좌와 신용카드를 사용하십시오.
비용을 실시간으로 추적: 연말까지 기다려 비용을 분류하면 공제를 잊고 영수증을 잃게 됩니다. 회계 소프트웨어는 이 작업의 대부분을 자동화합니다.
모든 영수증 저장: 디지털 사본도 허용됩니다. 많은 앱이 영수증을 촬영하여 거래에 자동으로 첨부할 수 있게 합니다.
주행거리를 체계적으로 기록: 주행거리 추적 앱은 이동을 자동으로 기록하여 공제 가능한 운전을 놓치지 않도록 합니다.
사업 목적 문서화: 식사, 출장 및 접대의 경우 참석자와 논의된 업무 내용을 기록하십시오.
돈을 남겨두지 마십시오
공제를 극대화하는 기업과 그렇지 않은 기업의 차이는 종종 시스템에 달려 있습니다. 비용 추적이 수동적이고 산발적일 때, 정당한 공제가 놓칩니다. 자동화되고 체계적일 때, 아무것도 빠뜨리지 않습니다.
이 체크리스트를 실제 비용과 대조하십시오. 사업에 적용되는 모든 범주에서 공제를 청구하지 않는다면, 세금을 더 내고 있을 가능성이 높습니다.
일년 내내 재무를 정리하십시오
받을 자격이 있는 모든 공제를 청구하는 것은 4월의 허둥지둥이 아니라 일년 내내 정리된 재무 기록에서 시작됩니다. Beancount.io는 모든 거래에 대한 완전한 투명성을 제공하는 일반 텍스트 회계를 제공하여, 세금 신고 시기를 스트레스 대신 간단하게 만듭니다. 귀하의 재무 데이터는 블랙박스나 공급업체 종속 없이 귀하가 통제하는 형식으로 유지됩니다. 무료로 시작하기를 통해 비즈니스 재무를 관리하십시오.
