소규모 비즈니스 세금 공제: 2026년 전체 체크리스트

소규모 비즈니스의 약 93%가 세금 신고 시 공제받을 수 있는 비용을 누락한다고 추정됩니다. 이는 거의 모든 기업가가 단순히 자격이 되는 정당한 공제 항목을 놓침으로써, 종종 수천 달러에 달하는 금액을 국세청(IRS)에 과다하게 지불하고 있음을 의미합니다.

재택 컨설팅을 운영하든 성장하는 팀을 관리하든, 어떤 비용이 세금 부담을 줄여주는지 이해하는 것은 귀하가 가질 수 있는 가장 가치 있는 재무 기술 중 하나입니다. 이 종합 체크리스트는 최근 통과된 'OBBBA(One Big Beautiful Bill Act)' 법안의 변경 사항을 포함하여, 2026년 소규모 비즈니스 소유주가 이용할 수 있는 모든 주요 공제 항목을 다룹니다.

비즈니스 비용 공제 대상이란?

특정 공제 항목을 살펴보기 전에, IRS의 공제 기준을 이해하는 것이 도움이 됩니다. 비용이 공제 대상으로 인정되려면 해당 업종에서 "일반적(Ordinary)"(흔히 용인되는)이고 "필수적(Necessary)"(비즈니스에 유용하고 적절한)이어야 합니다.

개인적인 비용은 절대로 공제 대상이 되지 않지만, 업무용과 개인용으로 혼용하는 비용(예: 업무 및 개인 전화로 모두 사용하는 휴대폰)은 비즈니스 사용 비율에 따라 부분적으로 공제받을 수 있습니다.

업무 공간 비용

재택 사무실 공제

가장 가치 있는 공제 항목 중 하나임에도 불구하고, 적격한 비즈니스 소유자의 약 90%가 세무 조사에 대한 막연한 두려움 때문에 이 항목을 건너뛰는 것으로 추정됩니다.

집 안에 "정기적이고 배타적으로" 비즈니스 용도로 사용되는 전용 공간이 있다면 자격이 됩니다. IRS는 두 가지 계산 방법을 제공합니다.

간이 방식(Simplified Method): 전용 사무 공간 1제곱피트당 5달러를 공제하며, 최대 300제곱피트(최대 1,500달러)까지 가능합니다.

실비 산정 방식(Actual Expense Method): 비즈니스에 사용되는 주택의 면적 비율을 계산하고, 그 비율을 임대료 또는 주택 담보 대출 이자, 공과금, 보험료, 수리비 및 감가상각비에 적용합니다.

간이 방식은 기록 보관이 덜 까다로운 반면, 주거 비용이 높은 경우에는 실비 산정 방식이 더 큰 공제액을 제공하는 경우가 많습니다.

상업용 임대료 및 공과금

재택근무 외의 사업장의 경우, 리스 비용, 공과금, 재산 보험료 및 유지보수 비용은 전액 공제 가능합니다. 여기에는 사무실 임대료, 창고 시설, 소매 매장 및 코워킹 스페이스 멤버십이 포함됩니다.

사무용품 및 장비

종이, 펜, 프린터 잉크, 청소 용품과 같은 일상 소모품은 전액 공제됩니다. 더 큰 장비 구매의 경우:

• 2,500달러 미만 품목은 일반적으로 '소액 자산 안전항(de minimis safe harbor)' 규정에 따라 즉시 비용 처리가 가능합니다.
• 더 큰 자산은 Section 179 비용 처리(2024년 기준 최대 116만 달러, 매년 물가상승률에 따라 조정됨) 자격이 될 수 있습니다.
• 보너스 감가상각(Bonus depreciation)을 통해 적격 자산에 대해 추가적인 가속 상각을 받을 수 있습니다.

기술 및 통신

전화 및 인터넷

전화 및 인터넷 요금 중 비즈니스 사용 부분은 전액 공제됩니다. 전용 비즈니스 회선이 있는 경우 100% 공제 가능합니다. 혼용 계정의 경우 비즈니스 목적으로 사용된 비율을 계산하십시오.

월 100달러의 전화 요금 중 비즈니스 사용 비율이 60%라면 연간 720달러의 공제를 받을 수 있습니다. 많은 사업주가 이를 추적하지 않아 청구하지 못하는 돈입니다.

소프트웨어 및 구독 서비스

현대적인 비즈니스 운영에 필수적인 클라우드 기반 도구는 전액 공제 가능합니다.

• 회계 소프트웨어
• 고객 관계 관리(CRM) 플랫폼
• 프로젝트 관리 도구
• 커뮤니케이션 앱(Slack, Zoom, Teams)
• 클라우드 스토리지 및 백업 서비스
• 산업별 특화 소프트웨어

연간 구독료는 보장 기간이 이듬해까지 이어지더라도 결제한 연도에 비용 처리를 할 수 있는 경우가 많습니다.

차량 및 출장 비용

비즈니스 차량 비용

개인 차량을 비즈니스 용도로 사용하는 경우, 다음 두 가지 방법 중 하나로 비즈니스 사용 부분을 공제할 수 있습니다.

표준 마일리지 비율(Standard Mileage Rate): IRS는 이 비율을 매년 설정합니다. 2025년 기준 마일당 70센트였습니다. 매주 비즈니스 목적으로 100마일만 운행해도 연간 약 3,640달러의 공제 혜택을 받을 수 있습니다.

실비 산정 방식(Actual Expense Method): 가스비, 보험료, 수리비, 감가상각비 등 모든 차량 관련 비용을 추적하고 비즈니스 사용 비율을 적용합니다.

중요: 집에서 일반적인 사업장으로 출퇴근하는 것은 개인적인 운행이며 공제 대상이 아닙니다. 그러나 재택 사무실에서 고객 사이트로 이동하거나 한 업무 장소에서 다른 장소로 이동하는 것은 공제 대상입니다.

비즈니스 출장

비즈니스 목적으로 숙박이 필요한 출장을 갈 경우 다음 항목을 공제할 수 있습니다.

• 항공권, 기차표 및 기타 교통비
• 호텔 숙박비
• 렌터카 및 카쉐어링 서비스
• 식대의 50% (여행의 주된 목적이 비즈니스여야 함)
• 팁 및 수하물 수수료와 같은 부수 비용

각 여행의 비즈니스 목적을 입증하는 상세한 기록을 보관하십시오.

비즈니스 식대

비즈니스 협의를 위해 고객, 잠재 고객 또는 벤더와 식사하는 경우 적격 식사 비용의 50%를 공제받을 수 있습니다. 증빙 요구 사항은 다음과 같습니다.

• 날짜 및 장소
• 참석자 명단
• 비즈니스 관계
• 논의된 주제

식당에서 이루어지는 팀 빌딩이나 비즈니스 계획을 위한 직원들과의 내부 식사도 50% 비율로 공제 자격이 됩니다.

직원 관련 공제

급여, 임금 및 복리후생

직원에게 지급되는 모든 보상은 전액 공제 가능합니다:

• 정기 임금 및 급여
• 보너스 및 수수료
• 급여세(고용주 부담분)
• 건강 보험료
• 퇴직연금 기입금
• 유급 휴가
• 기타 과세 대상 복리후생

독립 계약자 지급액

비즈니스 서비스를 위해 프리랜서 및 계약업체에 지급한 금액은 전액 공제 가능합니다. 달력 연도 기준으로 계약업체에 600달러 이상을 지급하는 경우, 1월 31일까지 양식 1099-NEC를 발행해야 합니다.

고용주 제공 보육 세액 공제

2026년부터 직원에게 보육 서비스를 제공하는 데 따른 세액 공제율이 적격 비용의 25%에서 40%로 상향되며, 최대 공제액은 500,000달러입니다. 인상된 공제율을 적용받는 중소기업은 연간 최대 600,000달러까지 적격 비용의 50%를 청구할 수 있습니다.

전문 서비스 및 자기계발

법률 및 전문 서비스 수수료

사업 목적으로 변호사, 회계사, 컨설턴트, 장부 정리 전문가, 인사(HR) 전문가 및 기타 서비스 제공업체에 지급한 수수료는 전액 공제 가능합니다. 여기에는 다음이 포함됩니다:

• 세무 신고 준비 및 계획
• 법률 자문 및 계약서 검토
• 비즈니스 컨설팅
• 급여 처리 서비스
• 재무 자문 수수료

전문성 개발

기술 및 지식에 대한 투자가 비즈니스 운영 능력을 향상시키는 경우 공제 대상이 됩니다:

• 온라인 강의 및 교육 프로그램
• 업계 컨퍼런스 및 세미나
• 전문 자격증
• 비즈니스 관련 서적 및 출판물
• 무역 협회 회원 자격

연간 전문성 개발 비용은 보통 2,000달러에서 5,000달러 사이이며, 이 모든 금액은 과세 소득을 줄여줍니다.

보험료

비즈니스 보험

다음 유형의 보장 범위에 대한 보험료는 전액 공제 가능합니다:

• 일반 책임 보험
• 전문인 배상 책임 보험(배상 청구 보험)
• 상업용 재산 보험
• 산재 보험
• 사이버 책임 보험
• 기업 휴지 보험

자영업자 건강 보험

자영업자이면서 배우자의 고용주를 통해 보험에 가입할 자격이 없는 경우, 본인, 배우자 및 부양가족을 위한 건강 보험료를 100% 공제받을 수 있습니다. 여기에는 의료, 치과 및 장기 요양 보험이 포함됩니다.

이 공제는 개인 세무 신고서(양식 1040)에서 처리되어 조정 총소득(AGI)을 낮추며, 이는 직접적인 절세 이상의 추가적인 세제 혜택을 제공할 수 있습니다.

금융 비용

비즈니스 대출 이자

비즈니스 대출, 신용 한도 대출(마이너스 통장) 및 비즈니스 신용카드에 대해 지급된 이자는 전액 공제 가능합니다. 여기에는 다음이 포함됩니다:

• 기간 대출 이자
• 신용 한도 대출 이자
• 비즈니스 구매에 대한 신용카드 이자
• 장비 금융 이자

은행 및 거래 수수료

종종 간과되지만, 이러한 수수료는 상당한 금액이 됩니다:

• 월간 계좌 유지 수수료
• 송금 수수료
• 결제 처리 수수료(신용카드, ACH)
• 환전 수수료
• 당좌 대월 수수료(가급적 피하는 것이 좋음)

많은 소기업의 경우, 은행 및 거래 수수료는 연간 총 3,000달러에서 5,000달러에 달합니다.

마케팅 및 광고

비즈니스를 홍보하기 위한 모든 비용은 비율 제한 없이 100% 공제 가능합니다:

• 디지털 광고(구글 광고, 소셜 미디어)
• 웹사이트 디자인 및 호스팅
• 검색 엔진 최적화(SEO) 서비스
• 인쇄물(명함, 브로셔)
• 다이렉트 메일(DM) 캠페인
• 무역 박람회 참가
• 브랜드 굿즈(판촉물)
• 비디오 및 사진 제작
• 홍보(PR) 서비스

특별 공제 및 세액 공제

적격 사업 소득(QBI) 공제

이 강력한 공제 제도를 통해 자격이 있는 패스스루(pass-through) 사업체 소유주는 적격 사업 소득의 최대 20%를 공제받을 수 있습니다. 원래 2025년 이후 만료될 예정이었으나, OBBBA를 통해 영구화되었습니다.

2026년 신설 사항: 적격 사업 소득이 최소 1,000달러인 경우, 표준 계산 방식에 따라 공제 혜택이 완전히 단계적으로 축소되더라도 최소 400달러의 공제를 받게 됩니다.

창업 비용

사업 첫해에 최대 5,000달러의 창업 비용과 5,000달러의 조직 구성 비용을 즉시 공제할 수 있습니다. 적격 비용에는 다음이 포함됩니다:

• 시장 조사
• 사업 계획서 개발
• 법인 설립을 위한 법률 및 회계 수수료
• 초기 마케팅 및 광고
• 본인 및 직원을 위한 교육

이 한도를 초과하는 금액은 15년에 걸쳐 분할 상각됩니다.

연구 및 개발(R&D)

OBBBA 변경 사항 덕분에 기업은 이제 2025년 이후에 발생한 R&D 비용을 즉시 비용으로 처리할 수 있습니다. 이는 다음을 포함한 적격 연구 활동에 적용됩니다:

• 소프트웨어 개발
• 제품 개선
• 공정 개선
• 실험적 테스트

보너스 감가상각

OBBBA는 100% 보너스 감가상각을 영구적으로 복원하여, 기업이 적격 자산의 전체 비용을 장기간에 걸쳐 감가상각하는 대신 즉시 공제할 수 있도록 했습니다. 이는 신규 및 중고 장비, 기계, 차량 및 특정 개량 자산에 적용됩니다.

대손금

발생주의 회계를 사용하고 회수 불가능한 매출채권이 있는 경우, 해당 금액을 대손금으로 공제할 수 있습니다. 회수 시도에 대한 증빙 서류가 필요합니다.

순영업손실

비즈니스 운영에서 손실이 발생한 경우, 해당 손실을 사용하여 다른 소득을 상쇄할 수 있습니다. 순영업손실은 무기한 이월할 수 있지만, 향후 연도 과세 소득의 80%로 제한됩니다.

기록 보관의 모범 사례

공제를 청구하려면 증빙 서류가 필요합니다. 미국 국세청(IRS)은 입증할 수 없는 모든 공제를 불허할 수 있습니다. 다음과 같은 실천 방안을 도입하세요:

비즈니스와 개인 재정의 분리: 모든 비즈니스 거래에는 전용 비즈니스 은행 계좌와 신용카드를 사용하십시오.

실시간 지출 추적: 연말까지 기다렸다가 비용을 분류하면 공제 항목을 잊어버리거나 영수증을 분실하기 쉽습니다. 회계 소프트웨어는 이러한 작업의 상당 부분을 자동화합니다.

모든 영수증 저장: 디지털 사본도 허용됩니다. 많은 앱에서 영수증을 촬영하여 거래 내역에 자동으로 첨부할 수 있습니다.

체계적인 마일리지 기록: 마일리지 추적 앱은 운행 기록을 자동으로 저장하여 공제 가능한 주행을 놓치지 않게 해줍니다.

비즈니스 목적 기록: 식사, 출장 및 접대비의 경우, 참석자와 논의된 비즈니스 내용을 기록하십시오.

정당한 권리를 놓치지 마세요

공제를 극대화하는 기업과 그렇지 못한 기업의 차이는 대개 시스템에서 비롯됩니다. 지출 추적이 수동적이고 산발적으로 이루어지면 정당한 공제 항목을 놓치게 됩니다. 자동화되고 체계적으로 관리되면 어떤 항목도 빠져나가지 않습니다.

이 체크리스트를 실제 지출과 대조해 보십시오. 귀하의 비즈니스에 해당하는 모든 카테고리에서 공제를 청구하지 않고 있다면, 세금을 과다 납부하고 있을 가능성이 큽니다.

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마땅히 받아야 할 모든 공제를 청구하는 것은 4월의 소동이 아니라 연중 내내 정리된 재무 기록에서 시작됩니다. Beancount.io는 모든 거래에 대해 완벽한 투명성을 제공하는 텍스트 기반 회계(Plain-text accounting)를 제공하여 세무 신고 기간을 스트레스 대신 수월함으로 채워줍니다. 귀하의 금융 데이터는 블랙박스나 공급업체 종속(vendor lock-in) 없이 귀하가 직접 제어할 수 있는 형식으로 유지됩니다. 무료로 시작하기를 통해 비즈니스 재정을 직접 관리해 보세요.