Per a les declaracions de l'any fiscal 2026, aquesta pàgina enumera les categories deduïbles perquè puguis marcar-les als teus llibres. No substitueix una explicació de com funciona: per a les proves d'elegibilitat, les opcions de mètode i les regles d'ordre, consulta la guia complementària guia de deduccions fiscals per a petites empreses.
S'estima que un 93% de les petites empreses deixen diners sobre la taula a l'hora de declarar impostos, sovint per no reclamar deduccions legítimes que ja han pagat. Les xifres en dòlars que apareixen a continuació es van verificar amb fonts de l'IRS el 15-09-2026.
Què compta com a deducció empresarial?
Abans de submergir-te en deduccions específiques, ajuda a entendre l'estàndard de l'IRS per a la deduïbilitat. Una despesa ha de ser tant "corrent" (comuna i acceptada en el teu ofici) com "necessària" (útil i apropiada per al teu negoci) per qualificar.
Les despeses personals mai qualifiquen, però moltes despeses d'ús mixt, com un telèfon que fas servir per a trucades de feina i personals, es poden deduir parcialment en funció del percentatge d'ús empresarial.
Despeses d'espai de treball
Deducció per oficina a casa
Tot i ser una de les deduccions més valuoses disponibles, s'estima que un 90% dels propietaris de negocis elegibles la salten, sovint per pors infundades d'auditoria.
Si tens un espai dedicat a casa teva que fas servir "regularment i exclusivament" per al negoci, qualifiques. L'IRS ofereix dos mètodes de càlcul:
Mètode simplificat: Dedueix 5 dòlars per peu quadrat d'espai d'oficina dedicat, fins a 300 peus quadrats, amb una deducció màxima de 1.500 dòlars (Pub. 587; verificat el 15-09-2026).
Mètode de despeses reals: Calcula el percentatge de la teva llar utilitzat per al negoci i aplica aquest percentatge al teu lloguer o interessos hipotecaris, serveis, assegurances, reparacions i depreciació.
El mètode simplificat requereix menys manteniment de registres, mentre que el mètode de despeses reals sovint produeix una deducció més gran per a aquells amb costos d'habitatge elevats.
Lloguer comercial i serveis
Per a negocis que operen fora de casa, els pagaments de lloguer, serveis, assegurança de propietat i costos de manteniment són totalment deduïbles. Això inclou el lloguer d'espais d'oficina, magatzems, ubicacions minoristes i membres de coworking.
Material d'oficina i equipament
Els consumibles diaris com paper, bolígrafs, tinta d'impressora i material de neteja són totalment deduïbles. Per a compres d'equipament més grans:
- Els articles de menys de 2.500 dòlars normalment es poden despesar immediatament sota el llindar de minimis
- Els actius més grans poden qualificar per a la despesa de la Secció 179 (fins a 2.560.000 dòlars per al 2026, amb eliminació gradual a partir de 4.090.000 dòlars — Pub. 946; Rev. Proc. 2025-32; verificat el 15-09-2026)
- La depreciació bonus permet deduccions accelerades addicionals per a propietats qualificades
Tecnologia i comunicació
Telèfon i internet
La part d'ús empresarial de les teves factures de telèfon i internet és totalment deduïble. Si tens una línia empresarial dedicada, és 100% deduïble. Per a comptes d'ús mixt, calcula el percentatge utilitzat per a finalitats empresarials.
Una factura de telèfon mensual de 100 dòlars amb un 60% d'ús empresarial es tradueix en 720 dòlars en deduccions anuals, diners que molts propietaris de negocis deixen sense reclamar perquè no els fan el seguiment.
Programari i subscripcions
Les eines basades en el núvol essencials per a les operacions empresarials modernes són totalment deduïbles:
- Programari de comptabilitat
- Plataformes de gestió de relacions amb clients (CRM)
- Eines de gestió de projectes
- Aplicacions de comunicació (Slack, Zoom, Teams)
- Serveis d'emmagatzematge i còpia de seguretat al núvol
- Programari específic de la indústria
Les subscripcions anuals sovint es poden deduir en l'any en què es paguen, fins i tot si la cobertura s'estén a l'any següent.
Despeses de vehicle i viatge
Despeses de vehicle empresarial
Si fas servir un vehicle personal per al negoci, pots deduir la part d'ús empresarial utilitzant un de dos mètodes:
Tarifa estàndard de quilometratge: Per al 2026, la tarifa de l'IRS és de 72,5 cèntims per milla (1 de gener–30 de juny) i 76 cèntims per milla (1 de juliol–31 de desembre) (tarifes estàndard de quilometratge; Avís 2026-10; verificat el 15-09-2026). Conduir 100 milles empresarials per setmana és aproximadament 3.860 dòlars per a un any complet si divideixes el registre a mitjan any.
Mètode de despeses reals: Fes el seguiment de tots els costos relacionats amb el vehicle (gasolina, assegurança, reparacions, depreciació) i aplica el teu percentatge d'ús empresarial.
Important: Desplaçar-se de casa al lloc de treball habitual és conducció personal i mai és deduïble. Tanmateix, conduir des de la teva oficina a casa fins a llocs de clients o d'una ubicació de treball a una altra sí que qualifica.
Viatges de negocis
Quan es requereix viatge durant la nit per a finalitats empresarials, pots deduir:
- Bitllets d'avió, trens i altres transports
- Allotjament en hotel
- Cotxes de lloguer i serveis de rideshare
- 50% dels costos dels àpats (el propòsit principal del viatge ha de ser relacionat amb el negoci)
- Despeses incidentals com propines i càrrecs per equipatge
Mantingues registres detallats que documentin el propòsit empresarial de cada viatge.
Àpats de negocis
Pots deduir el 50% de les despeses d'àpats qualificats quan dines amb clients, possibles clients o proveïdors per discutir negocis. Els requisits de documentació inclouen:
- Data i ubicació
- Noms dels assistents
- Relació empresarial
- Temes discutits
Els àpats interns amb empleats per a la formació d'equip o la planificació empresarial també qualifiquen a la tarifa del 50%.
Deduccions relacionades amb empleats
Salaris, sous i beneficis
Tota la compensació pagada als empleats és totalment deduïble:
- Sous i salaris regulars
- Bonificacions i comissions
- Impostos sobre la nòmina (part de l'ocupador)
- Primes d'assegurança de salut
- Contribucions a plans de jubilació
- Temps lliure pagat
- Altres beneficis imposables
Pagaments a contractistes independents
Els imports pagats a autònoms i contractistes per serveis empresarials són totalment deduïbles. Si pagues a qualsevol contractista 600 dòlars o més en un any calendari, has d'emetre el Formulari 1099-NEC abans del 31 de gener.
Crèdit per cura infantil proporcionat per l'ocupador
A partir del 2026, el crèdit per proporcionar cura infantil als empleats augmenta del 25% al 40% dels costos elegibles, amb un crèdit màxim de 500.000 dòlars. Les petites empreses que qualifiquen per a la tarifa millorada poden reclamar el 50% dels costos elegibles fins a 600.000 dòlars anualment.
Serveis professionals i desenvolupament
Honoraris legals i professionals
Els honoraris pagats a advocats, comptables, consultors, llibreters, professionals de recursos humans i altres proveïdors de serveis per a finalitats empresarials són totalment deduïbles. Això inclou:
- Preparació i planificació d'impostos
- Assessorament legal i revisió de contractes
- Consultoria empresarial
- Serveis de processament de nòmines
- Honoraris d'assessorament financer
Desenvolupament professional
Les inversions en les teves habilitats i coneixements són deduïbles quan milloren la teva capacitat per operar el teu negoci:
- Cursos en línia i programes de formació
- Conferències i seminaris de la indústria
- Certificacions professionals
- Llibres i publicacions de negocis
- Membresies d'associacions comercials
Els costos anuals de desenvolupament professional sovint oscil·len entre 2.000 i 5.000 dòlars, tots ells redueixen la teva renda imposable.
Primes d'assegurança
Assegurança empresarial
Les primes per als següents tipus de cobertura són totalment deduïbles:
- Assegurança de responsabilitat general
- Responsabilitat professional (errors i omissions)
- Assegurança de propietat comercial
- Compensació de treballadors
- Cobertura de responsabilitat cibernètica
- Assegurança d'interrupció del negoci
Assegurança de salut per a autònoms
Si ets autònom i no ets elegible per a la cobertura a través de l'ocupador del teu cònjuge, pots deduir el 100% de les primes d'assegurança de salut per a tu, el teu cònjuge i els teus dependents. Això inclou assegurança mèdica, dental i de cura a llarg termini.
Aquesta deducció es pren en la teva declaració personal (Formulari 1040), reduint la teva renda bruta ajustada, cosa que pot proporcionar beneficis fiscals addicionals més enllà de l'estalvi directe.
Despeses financeres
Interès de préstecs empresarials
L'interès pagat en préstecs empresarials, línies de crèdit i targetes de crèdit empresarials és totalment deduïble. Això inclou:
- Interès de préstecs a terminis
- Interès de línies de crèdit
- Interès de targetes de crèdit en compres empresarials
- Interès de finançament d'equipament
Comissions bancàries i de transacció
Sovint passades per alt, aquestes comissions s'acumulen significativament:
- Comissions mensuals de manteniment de compte
- Comissions de transferència bancària
- Comissions de processament de pagaments (targeta de crèdit, ACH)
- Comissions de conversió de moneda
- Comissions per descobert (tot i que és aconsellable evitar-les)
Per a moltes petites empreses, les comissions bancàries i de transacció sumen entre 3.000 i 5.000 dòlars anualment.
Màrqueting i publicitat
Tots els costos per promoure el teu negoci són 100% deduïbles sense limitacions de percentatge:
- Publicitat digital (Google Ads, xarxes socials)
- Disseny i allotjament web
- Serveis d'optimització per a motors de cerca
- Materials impresos (targetes de visita, fullets)
- Campanyes de correu directe
- Participació en fires comercials
- Marxandatge amb marca
- Producció de vídeo i fotografia
- Serveis de relacions públiques
Deduccions i crèdits especials
Deducció per ingressos empresarials qualificats (QBI)
Aquesta poderosa deducció permet als propietaris elegibles de negocis de transmissió deduir fins al 20% dels seus ingressos empresarials qualificats. L'OBBBA va fer la deducció permanent (Pub. 334; verificat el 15-09-2026).
Nou per al 2026: Qualsevol persona amb almenys 1.000 dòlars d'ingressos empresarials qualificats rep una deducció mínima de 400 dòlars (Rev. Proc. 2025-32), fins i tot si el càlcul estàndard seria més baix.
Costos de posada en marxa
En el teu primer any de negoci, pots deduir immediatament fins a 5.000 dòlars en costos de posada en marxa i 5.000 dòlars en despeses organitzatives. Els costos qualificats inclouen:
- Investigació de mercat
- Desenvolupament del pla de negoci
- Honoraris legals i comptables per a la formació
- Màrqueting i publicitat inicials
- Formació per a tu i els teus empleats
Els imports que excedeixen aquests límits s'amortitzen durant 15 anys.
Recerca i desenvolupament
Gràcies als canvis de l'OBBBA, les empreses ara poden despesar immediatament els costos de R+D incorreguts el 2025 i posteriors. Això s'aplica a activitats de recerca qualificades, incloent:
- Desenvolupament de programari
- Millores de productes
- Millores de processos
- Proves experimentals
Depreciació bonus
L'OBBBA va restaurar permanentment la depreciació bonus del 100%, permetent a les empreses deduir immediatament el cost complet dels actius qualificats en lloc de depreciar-los amb el temps. Això s'aplica a equipament nou i usat, maquinària, vehicles i certes millores.
Deutes incobrables
Si utilitzes comptabilitat de meritació i tens comptes per cobrar que esdevenen incobrables, pots deduir l'import com a deute incobrable. Es requereix documentació dels intents de cobrament.
Pèrdues operatives netes
Si el teu negoci opera amb pèrdues, pots utilitzar aquesta pèrdua per compensar altres ingressos. Les pèrdues operatives netes es poden traslladar endavant indefinidament, tot i que estan limitades al 80% de la renda imposable en anys futurs.
Bones pràctiques de manteniment de registres
Reclamar deduccions requereix documentació. L'IRS pot desestimar qualsevol deducció que no puguis justificar. Implementa aquestes pràctiques:
Separa les finances empresarials i personals: Utilitza comptes bancaris i targetes de crèdit dedicats per a totes les transaccions empresarials.
Fes el seguiment de les despeses en temps real: Esperar fins a final d'any per categoritzar les despeses condueix a deduccions oblidades i rebuts perduts. El programari de comptabilitat automatitza gran part d'aquesta feina.
Guarda tots els rebuts: Les còpies digitals són acceptables. Moltes aplicacions et permeten fotografiar rebuts i adjuntar-los automàticament a les transaccions.
Registra el quilometratge sistemàticament: Les aplicacions de seguiment de quilometratge registren els viatges automàticament, assegurant que no et perdis viatges deduïbles.
Documenta el propòsit empresarial: Per a àpats, viatges i entreteniment, anota qui va assistir i quin negoci es va discutir.
No deixis diners sobre la taula
La diferència entre les empreses que maximitzen les deduccions i les que no sovint es redueix als sistemes. Quan el seguiment de despeses és manual i esporàdic, es perden deduccions legítimes. Quan és automatitzat i sistemàtic, res no s'escapa.
Revisa aquesta llista de verificació en comparació amb les teves despeses reals. Si no estàs reclamant deduccions en cada categoria que s'aplica al teu negoci, probablement estàs pagant impostos de més.
Mantingues les teves finances organitzades durant tot l'any
Reclamar cada deducció que et mereixes comença amb registres financers organitzats durant tot l'any, no amb un atabalament a l'abril. Beancount.io proporciona comptabilitat de text pla que et dóna transparència completa sobre cada transacció, fent que la declaració d'impostos sigui senzilla en lloc d'estressant. Les teves dades financeres romanen en un format que controles, sense caixes negres ni dependència de proveïdors. Comença gratuïtament i pren el control de les finances del teu negoci.
