Deduccions fiscals per a petites empreses: La llista de comprovació completa del 2026
S'estima que el 93% de les petites empreses perden diners en el moment de fer la declaració d'impostos. Això vol dir que gairebé tots els emprenedors estan pagant de més a l'IRS —sovint milers de dòlars— simplement perquè passen per alt deduccions legítimes per a les quals compleixen els requisits.
Tant si gestioneu una consultoria des de casa com si dirigiu un equip en creixement, entendre quines despeses redueixen la vostra càrrega fiscal és una de les habilitats financeres més valuoses que podeu desenvolupar. Aquesta llista de verificació exhaustiva cobreix totes les deduccions principals disponibles per als propietaris de petites empreses el 2026, inclosos els canvis recents de la Llei One Big Beautiful Bill (OBBBA) que podrien afectar significativament el vostre resultat net.
Què es considera una deducció empresarial?
Abans d'aprofundir en deduccions específiques, convé entendre l'estàndard de l'IRS per a la deduïbilitat. Una despesa ha de ser tant "ordinària" (comuna i acceptada en el vostre sector) com "necessària" (útil i adequada per al vostre negoci) per poder ser deduïda.
Les despeses personals mai no són deduïbles, però moltes despeses d'ús mixt —com un telèfon que utilitzeu tant per a trucades personals com de feina— es poden deduir parcialment segons el percentatge d'ús professional.
Despeses de l'espai de treball
Deducció per oficina a casa
Tot i ser una de les deduccions més valuoses disponibles, s'estima que el 90% dels propietaris de negocis que en tenen dret no la utilitzen, sovint per por infundada a una auditoria.
Si teniu un espai dedicat a la vostra llar que s'utilitza "de manera regular i exclusiva" per al negoci, compliu els requisits. L'IRS ofereix dos mètodes de càlcul:
Mètode simplificat: Deduïu 5 .
Mètode de despeses reals: Calculeu el percentatge de la vostra llar utilitzat per al negoci i apliqueu aquest percentatge al lloguer o als interessos de la hipoteca, subministraments, assegurances, reparacions i amortització.
El mètode simplificat requereix menys gestió documental, mentre que el mètode de despeses reals sovint ofereix una deducció més gran per a aquells amb costos d'habitatge elevats.
Lloguer comercial i subministraments
Per a les empreses que operen fora de la llar, els pagaments d'arrendament, els subministraments, l'assegurança de la propietat i els costos de manteniment són totalment deduïbles. Això inclou el lloguer d'espais d'oficines, instal·lacions de magatzem, punts de venda i subscripcions a espais de coworking.
Material i equip d'oficina
Els consumibles quotidians com paper, bolígrafs, tinta d'impressora i productes de neteja són totalment deduïbles. Per a compres d'equips més grans:
- Els articles de menys de 2.500 $ normalment es poden comptabilitzar com a despesa immediatament sota el port segur "de minimis".
- Els actius més grans poden optar a l'amortització de la Secció 179 (fins a 1,16 milions de dòlars el 2024, ajustat anualment segons la inflació).
- L'amortització addicional ("bonus depreciation") permet deduccions accelerades addicionals per a propietats que compleixin els requisits.
Tecnologia i comunicació
Telèfon i internet
La part proporcional de l'ús empresarial de les vostres factures de telèfon i internet és totalment deduïble. Si teniu una línia comercial dedicada, és deduïble al 100%. Per als comptes d'ús mixt, calculeu el percentatge utilitzat amb finalitats professionals.
Una factura telefònica mensual de 100 en deduccions anuals, diners que molts propietaris d'empreses deixen sense reclamar perquè no en fan el seguiment.
Programari i subscripcions
Les eines basades en el núvol essencials per a les operacions empresarials modernes són totalment deduïbles:
- Programari de comptabilitat
- Plataformes de gestió de relacions amb els clients (CRM)
- Eines de gestió de projectes
- Aplicacions de comunicació (Slack, Zoom, Teams)
- Serveis d'emmagatzematge al núvol i còpies de seguretat
- Programari específic del sector
Les subscripcions anuals sovint es poden deduir en l'any en què es paguen, fins i tot si la cobertura s'estén a l'any següent.
Despeses de vehicle i viatges
Despeses de vehicle d'empresa
Si utilitzeu un vehicle personal per al negoci, podeu deduir la part d'ús empresarial mitjançant un d'aquests dos mètodes:
Tarifa estàndard per milla: L'IRS estableix aquesta tarifa anualment. Per al 2025, era de 70 cèntims per milla. Conduir només 100 milles de negocis per setmana es tradueix en aproximadament 3.640 $ en deduccions anuals.
Mètode de despeses reals: Feu un seguiment de tots els costos relacionats amb el vehicle —benzina, assegurança, reparacions, amortització— i apliqueu el vostre percentatge d'ús empresarial.
Important: El desplaçament des de casa fins a un lloc de treball habitual és un desplaçament personal i mai no és deduïble. No obstant això, conduir des de la vostra oficina a casa fins als llocs dels clients o d'un lloc de treball a un altre sí que compleix els requisits.
Viatges de negocis
Quan es requereix un viatge amb pernoctació per motius de feina, podeu deduir:
- Bitllets d'avió, de tren i altres transports
- Allotjaments en hotels
- Cotxes de lloguer i serveis de transport compartit
- El 50% dels costos dels àpats (el propòsit principal del viatge ha de ser empresarial)
- Despeses imprevistes com propines i taxes d'equipatge
Mantingueu registres detallats que documentin el propòsit empresarial de cada viatge.
Àpats de negocis
Podeu deduir el 50% de les despeses d'àpats que compleixin els requisits quan mengeu amb clients, clients potencials o proveïdors per parlar de negocis. Els requisits de documentació inclouen:
- Data i lloc
- Noms dels assistents
- Relació comercial
- Temes tractats
Els àpats interns amb empleats per a la cohesió d'equip o la planificació empresarial també es poden deduir a la taxa del 50%.
Deduccions relacionades amb els empleats
Salaris, sous i beneficis
Tota la compensació pagada als empleats és totalment deduïble:
- Sous i salaris ordinaris
- Bonificacions i comissions
- Impostos sobre la nòmina (quota patronal)
- Primes d'assegurança mèdica
- Aportacions a plans de jubilació
- Temps lliure remunerat
- Altres beneficis imposables
Pagaments a contractistes independents
Les quantitats pagades a autònoms i contractistes per serveis comercials són totalment deduïbles. Si pagueu a qualsevol contractista 600 $ o més en un any natural, heu d'emetre el formulari 1099-NEC abans del 31 de gener.
Crèdit per cura de fills a càrrec de l'ocupador
A partir del 2026, el crèdit per oferir serveis de cura de fills als empleats augmentarà del 25% al 40% dels costos elegibles, amb un crèdit màxim de 500.000 anuals.
Serveis professionals i desenvolupament
Honoraris legals i professionals
Els honoraris pagats a advocats, comptables, consultors, gestors, professionals de RRHH i altres proveïdors de serveis per a fins comercials són totalment deduïbles. Això inclou:
- Preparació i planificació fiscal
- Assessorament jurídic i revisió de contractes
- Consultoria empresarial
- Serveis de gestió de nòmines
- Honoraris d'assessoria financera
Desenvolupament professional
Les inversions en les vostres habilitats i coneixements són deduïbles quan milloren la vostra capacitat per fer funcionar el vostre negoci:
- Cursos en línia i programes de formació
- Conferències i seminaris del sector
- Certificacions professionals
- Llibres i publicacions empresarials
- Membresies en associacions professionals
Els costos anuals de desenvolupament professional solen oscil·lar entre els 2.000 i els 5.000 \, i tot plegat redueix els vostres ingressos imposables.
Primes d'assegurança
Assegurança de negoci
Les primes per als següents tipus de cobertura són totalment deduïbles:
- Assegurança de responsabilitat civil general
- Responsabilitat professional (errors i omissions)
- Assegurança de propietat comercial
- Indemnització per accidents de treball (mútua)
- Cobertura de ciber-responsabilitat
- Assegurança d'interrupció de l'activitat
Assegurança mèdica per a autònoms
Si sou autònoms i no podeu optar a una cobertura a través de l'ocupador del vostre cònjuge, podeu deduir el 100% de les primes de l'assegurança mèdica per a vosaltres, el vostre cònjuge i els vostres dependents. Això inclou l'assegurança mèdica, dental i de cures de llarga durada.
Aquesta deducció s'aplica a la vostra declaració personal (Formulari 1040), reduint els vostres ingressos bruts ajustats, la qual cosa pot proporcionar beneficis fiscals addicionals més enllà de l'estalvi directe.
Despeses financeres
Interessos de préstecs comercials
Els interessos pagats per préstecs comercials, línies de crèdit i targetes de crèdit empresarials són totalment deduïbles. Això inclou:
- Interessos de préstecs a terminis
- Interessos de línies de crèdit
- Interessos de targetes de crèdit per compres del negoci
- Interessos de finançament d'equips
Comissions bancàries i de transacció
Sovint passades per alt, aquestes comissions sumen una quantitat significativa:
- Comissions mensuals de manteniment de compte
- Comissions per transferències bancàries
- Comissions de processament de pagaments (targeta de crèdit, ACH)
- Comissions de conversió de divises
- Comissions per descobert (tot i que és aconsellable evitar-les)
Per a moltes petites empreses, les comissions bancàries i de transacció sumen entre 3.000 anuals.
Màrqueting i publicitat
Tots els costos per promocionar el vostre negoci són 100% deduïbles sense limitacions de percentatge:
- Publicitat digital (Google Ads, xarxes socials)
- Disseny i allotjament de llocs web
- Serveis d'optimització de motors de cerca (SEO)
- Materials impresos (targetes de visita, fulletons)
- Campanyes de correu directe
- Participació en fires comercials
- Merchandising de marca
- Producció de vídeo i fotografia
- Serveis de relacions públiques
Deduccions i crèdits especials
Deducció per ingressos comercials qualificats (QBI)
Aquesta potent deducció permet als propietaris d'empreses de tipus pass-through (transparents) deduir fins al 20% dels seus ingressos comercials qualificats. Inicialment previst per expirar després del 2025, l'OBBBA va fer que aquesta deducció fos permanent.
Novetat per al 2026: Qualsevol persona amb almenys 1.000 undefined, fins i tot si el càlcul estàndard s'hagués d'eliminar gradualment per complet.
Despeses de constitució
En el vostre primer any de negoci, podeu deduir immediatament fins a 5.000 en despeses d'organització. Els costos que reuneixen els requisits inclouen:
- Investigació de mercat
- Desenvolupament del pla de negoci
- Honoraris legals i comptables per a la formació
- Màrqueting i publicitat inicial
- Formació per a vosaltres i els vostres empleats
Les quantitats que superin aquests límits s'amortitzen al llarg de 15 anys.
Recerca i desenvolupament (R+D)
Gràcies als canvis de l'OBBBA, les empreses ara poden comptabilitzar immediatament com a despesa els costos d'R+D realitzats el 2025 i posteriorment. Això s'aplica a les activitats de recerca qualificades, incloent-hi:
- Desenvolupament de programari
- Millores de producte
- Millores de processos
- Proves experimentals
Amortització accelerada (Bonus Depreciation)
L'OBBBA va restaurar de forma permanent l'amortització accelerada del 100%, permetent a les empreses deduir immediatament el cost total dels actius qualificats en lloc d'amortitzar-los al llarg del temps. Això s'aplica a equips nous i usats, maquinària, vehicles i determinades millores.
Deutes incobrables
Si utilitzeu la comptabilitat de meritació i teniu comptes a cobrar que esdevenen incobrables, podeu deduir l'import com a deute incobrable. Cal documentar els intents de cobrament.
Pèrdues operatives netes
Si el vostre negoci opera amb pèrdues, podeu utilitzar aquesta pèrdua per compensar altres ingressos. Les pèrdues operatives netes es poden compensar en exercicis posteriors indefinidament, tot i que estan limitades al 80% dels ingressos imposables en anys futurs.
Pràctiques recomanades per al manteniment de registres
Reclamar deduccions requereix documentació. L'IRS pot desestimar qualsevol deducció que no pugui justificar. Implementi aquestes pràctiques:
Separi les finances personals de les de l'empresa: Utilitzi comptes bancaris i targetes de crèdit exclusius per a totes les transaccions comercials.
Realitzi un seguiment de les despeses en temps real: Esperar fins a final d'any per categoritzar les despeses comporta deduccions oblidades i pèrdua de rebuts. El programari de comptabilitat automatitza gran part d'aquest treball.
Guardi tots els rebuts: Les còpies digitals són acceptables. Moltes aplicacions permeten fotografiar els rebuts i adjuntar-los a les transaccions automàticament.
Registre el quilometratge de manera sistemàtica: Les aplicacions de seguiment de quilometratge registren els viatges automàticament, garantint que no es perdi cap trajecte deduïble.
Documenti el propòsit comercial: Per als àpats, viatges i entreteniment, anoti qui hi va assistir i quin tema de negoci es va tractar.
No deixi diners sobre la taula
La diferència entre les empreses que maximitzen les deduccions i les que no, sovint depèn dels sistemes. Quan el seguiment de les despeses és manual i esporàdic, es perden deduccions legítimes. Quan és automatitzat i sistemàtic, no s'escapa res.
Revisi aquesta llista de verificació amb les seves despeses reals. Si no reclama deduccions en totes les categories que s'apliquen al seu negoci, és probable que estigui pagant impostos de més.
Mantingui les seves finances organitzades durant tot l'any
Reclamar cada deducció que es mereix comença amb uns registres financers organitzats durant tot l'any, no amb presses a l'abril. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que li proporciona una transparència completa sobre cada transacció, fent que l'època d'impostos sigui senzilla en lloc d'estressant. Les seves dades financeres romanen en un format que vostè controla, sense caixes negres ni dependència de proveïdors. Comenci gratuïtament i prengui el control de les finances del seu negoci.
