Pour les déclarations de l'année d'imposition 2026, cette page énumère les catégories déductibles afin que vous puissiez les cocher par rapport à vos livres. Elle ne remplace pas un guide détaillé sur le fonctionnement—pour les critères d'admissibilité, les choix de méthode et les règles d'ordre, consultez le guide des déductions fiscales pour petites entreprises (en anglais).
On estime que 93 % des petites entreprises laissent de l'argent sur la table au moment des impôts—souvent en manquant des déductions légitimes qu'elles ont déjà payées. Les montants en dollars ci-dessous ont été vérifiés auprès des sources de l'IRS le 15/09/2026.
Qu'est-ce qui constitue une déduction professionnelle ?
Avant de passer aux déductions spécifiques, il est utile de comprendre le critère de déductibilité de l'IRS. Une dépense doit être à la fois « ordinaire » (courante et acceptée dans votre secteur) et « nécessaire » (utile et appropriée pour votre entreprise) pour être admissible.
Les dépenses personnelles ne sont jamais déductibles, mais de nombreuses dépenses à usage mixte—comme un téléphone utilisé pour des appels professionnels et personnels—peuvent être partiellement déduites en fonction du pourcentage d'utilisation professionnelle.
Dépenses de bureau
Déduction pour bureau à domicile
Bien qu'il s'agisse de l'une des déductions les plus avantageuses disponibles, on estime que 90 % des propriétaires d'entreprise admissibles l'ignorent—souvent par crainte infondée d'un contrôle fiscal.
Si vous disposez d'un espace dédié dans votre maison utilisé « régulièrement et exclusivement » à des fins professionnelles, vous êtes admissible. L'IRS propose deux méthodes de calcul :
Méthode simplifiée : Déduisez 5 $ par pied carré d'espace de bureau dédié, jusqu'à 300 pieds carrés, pour une déduction maximale de 1 500 $ (Pub. 587 ; vérifié le 15/09/2026).
Méthode des dépenses réelles : Calculez le pourcentage de votre maison utilisé à des fins professionnelles et appliquez-le à votre loyer ou aux intérêts hypothécaires, aux services publics, à l'assurance, aux réparations et à l'amortissement.
La méthode simplifiée nécessite moins de tenue de livres, tandis que la méthode des dépenses réelles offre souvent une déduction plus importante pour ceux qui ont des coûts de logement élevés.
Loyer commercial et services publics
Pour les entreprises opérant hors du domicile, les paiements de location, les services publics, l'assurance de biens et les frais d'entretien sont entièrement déductibles. Cela inclut le loyer d'un espace de bureau, d'entrepôt, de commerce de détail et les abonnements à des espaces de coworking.
Fournitures de bureau et équipement
Les consommables courants comme le papier, les stylos, l'encre d'imprimante et les fournitures de nettoyage sont entièrement déductibles. Pour les achats d'équipement plus importants :
- Les articles de moins de 2 500 $ peuvent généralement être dépensés immédiatement en vertu de la règle de minimis
- Les actifs plus importants peuvent être admissibles à la dépense en vertu de la Section 179 (jusqu'à 2 560 000 $ pour 2026, avec élimination progressive à partir de 4 090 000 $ — Pub. 946 ; Rev. Proc. 2025-32 ; vérifié le 15/09/2026)
- L'amortissement bonifié permet des déductions accélérées supplémentaires pour les biens admissibles
Technologie et communication
Téléphone et Internet
La partie professionnelle de vos factures de téléphone et d'Internet est entièrement déductible. Si vous avez une ligne professionnelle dédiée, elle est déductible à 100 %. Pour les comptes à usage mixte, calculez le pourcentage utilisé à des fins professionnelles.
Une facture de téléphone mensuelle de 100 $ avec 60 % d'utilisation professionnelle se traduit par 720 $ de déductions annuelles—de l'argent que de nombreux propriétaires d'entreprise laissent non réclamé parce qu'ils ne le suivent pas.
Logiciels et abonnements
Les outils basés sur le cloud essentiels aux opérations commerciales modernes sont entièrement déductibles :
- Logiciels de comptabilité
- Plateformes de gestion de la relation client (CRM)
- Outils de gestion de projet
- Applications de communication (Slack, Zoom, Teams)
- Services de stockage et de sauvegarde en ligne
- Logiciels spécifiques à votre secteur
Les abonnements annuels peuvent souvent être déduits l'année du paiement, même si la couverture s'étend à l'année suivante.
Frais de véhicule et de déplacement
Frais de véhicule professionnel
Si vous utilisez un véhicule personnel pour votre entreprise, vous pouvez déduire la partie professionnelle en utilisant l'une des deux méthodes :
Taux de kilométrage standard : Pour 2026, le taux de l'IRS est de 72,5 cents par mile (du 1er janv. au 30 juin) et de 76 cents par mile (du 1er juil. au 31 déc.) (taux de kilométrage standard ; Avis 2026-10 ; vérifié le 15/09/2026). Conduire 100 miles professionnels par semaine représente environ 3 860 $ pour une année complète si vous divisez le journal à la mi-année.
Méthode des dépenses réelles : Suivez tous les coûts liés au véhicule—essence, assurance, réparations, amortissement—et appliquez votre pourcentage d'utilisation professionnelle.
Important : Le trajet entre le domicile et le lieu de travail habituel est un déplacement personnel et n'est jamais déductible. Cependant, les trajets de votre bureau à domicile vers des sites clients ou d'un lieu de travail à un autre sont admissibles.
Frais de déplacement professionnel
Lorsqu'un déplacement avec nuitée est requis à des fins professionnelles, vous pouvez déduire :
- Billets d'avion, de train et autres transports
- Hébergement à l'hôtel
- Voitures de location et services de covoiturage
- 50 % des frais de repas (l'objet principal du voyage doit être professionnel)
- Dépenses accessoires comme les pourboires et les frais de bagages
Conservez des registres détaillés documentant l'objet professionnel de chaque voyage.
Repas d'affaires
Vous pouvez déduire 50 % des frais de repas admissibles lors d'un dîner avec des clients, des prospects ou des fournisseurs pour discuter d'affaires. Les exigences de documentation comprennent :
- Date et lieu
- Noms des participants
- Relation professionnelle
- Sujets abordés
Les repas internes avec les employés pour le renforcement d'équipe ou la planification d'entreprise sont également admissibles au taux de 50 %.
Déductions liées aux employés
Salaires, traitements et avantages
Toute rémunération versée aux employés est entièrement déductible :
- Salaires et traitements réguliers
- Primes et commissions
- Charges sociales (part de l'employeur)
- Primes d'assurance maladie
- Cotisations aux régimes de retraite
- Congés payés
- Autres avantages imposables
Paiements aux travailleurs indépendants
Les montants versés à des pigistes et à des entrepreneurs pour des services professionnels sont entièrement déductibles. Si vous payez à un entrepreneur 600 $ ou plus au cours d'une année civile, vous devez émettre le formulaire 1099-NEC avant le 31 janvier.
Crédit pour services de garde d'enfants fournis par l'employeur
À partir de 2026, le crédit pour la fourniture de services de garde d'enfants aux employés passe de 25 % à 40 % des coûts admissibles, avec un crédit maximal de 500 000 $. Les petites entreprises admissibles au taux majoré peuvent réclamer 50 % des coûts admissibles jusqu'à 600 000 $ par an.
Services professionnels et perfectionnement
Frais juridiques et professionnels
Les honoraires payés à des avocats, comptables, consultants, teneurs de livres, professionnels des RH et autres fournisseurs de services à des fins professionnelles sont entièrement déductibles. Cela comprend :
- Préparation et planification fiscale
- Conseil juridique et révision de contrats
- Conseil en entreprise
- Services de traitement de la paie
- Frais de conseil financier
Perfectionnement professionnel
Les investissements dans vos compétences et connaissances sont déductibles lorsqu'ils améliorent votre capacité à exploiter votre entreprise :
- Cours en ligne et programmes de formation
- Conférences et séminaires de l'industrie
- Certifications professionnelles
- Livres et publications d'affaires
- Adhésions à des associations professionnelles
Les coûts annuels de perfectionnement professionnel varient souvent de 2 000 $ à 5 000 $—ce qui réduit votre revenu imposable.
Primes d'assurance
Assurance entreprise
Les primes pour les types de couverture suivants sont entièrement déductibles :
- Assurance responsabilité civile générale
- Responsabilité professionnelle (faute et omission)
- Assurance des biens commerciaux
- Indemnisation des travailleurs
- Couverture de responsabilité cybernétique
- Assurance contre les interruptions d'activité
Assurance maladie pour travailleurs indépendants
Si vous êtes travailleur indépendant et n'êtes pas admissible à une couverture par l'employeur de votre conjoint, vous pouvez déduire 100 % des primes d'assurance maladie pour vous-même, votre conjoint et vos personnes à charge. Cela comprend l'assurance médicale, dentaire et les soins de longue durée.
Cette déduction est prise sur votre déclaration personnelle (formulaire 1040), réduisant votre revenu brut ajusté—ce qui peut offrir des avantages fiscaux supplémentaires au-delà des économies directes.
Dépenses financières
Intérêts sur prêts professionnels
Les intérêts payés sur les prêts professionnels, les marges de crédit et les cartes de crédit professionnelles sont entièrement déductibles. Cela comprend :
- Intérêts sur prêts à terme
- Intérêts sur marges de crédit
- Intérêts de carte de crédit sur les achats professionnels
- Intérêts sur le financement d'équipement
Frais bancaires et de transaction
Souvent négligés, ces frais s'accumulent considérablement :
- Frais de tenue de compte mensuels
- Frais de virement
- Frais de traitement des paiements (carte de crédit, virement AUT)
- Frais de conversion de devises
- Frais de découvert (bien qu'il soit conseillé de les éviter)
Pour de nombreuses petites entreprises, les frais bancaires et de transaction totalisent de 3 000 $ à 5 000 $ par an.
Marketing et publicité
Tous les coûts pour promouvoir votre entreprise sont déductibles à 100 % sans limitation de pourcentage :
- Publicité numérique (Google Ads, médias sociaux)
- Conception et hébergement de site Web
- Services d'optimisation des moteurs de recherche
- Supports imprimés (cartes de visite, brochures)
- Campagnes de publipostage
- Participation à des salons professionnels
- Marchandises de marque
- Production vidéo et photographique
- Services de relations publiques
Déductions et crédits spéciaux
Déduction pour revenu d'entreprise qualifié (QBI)
Cette déduction puissante permet aux propriétaires admissibles d'entreprises intermédiaires de déduire jusqu'à 20 % de leur revenu d'entreprise qualifié. OBBBA a rendu la déduction permanente (Pub. 334 ; vérifié le 15/09/2026).
Nouveauté pour 2026 : Toute personne ayant au moins 1 000 $ de revenu d'entreprise qualifié reçoit une déduction minimale de 400 $ (Rev. Proc. 2025-32), même si le calcul standard serait inférieur.
Frais de démarrage
La première année de votre entreprise, vous pouvez immédiatement déduire jusqu'à 5 000 $ en frais de démarrage et 5 000 $ en frais d'organisation. Les coûts admissibles comprennent :
- Étude de marché
- Élaboration du plan d'affaires
- Frais juridiques et comptables pour la constitution
- Marketing et publicité initiaux
- Formation pour vous et vos employés
Les montants dépassant ces limites sont amortis sur 15 ans.
Recherche et développement
Grâce aux modifications de l'OBBBA, les entreprises peuvent désormais immédiatement passer en charges les coûts de R&D engagés en 2025 et plus tard. Cela s'applique aux activités de recherche admissibles, notamment :
- Développement de logiciels
- Améliorations de produits
- Améliorations de processus
- Tests expérimentaux
Amortissement bonifié
L'OBBBA a rétabli en permanence l'amortissement bonifié de 100 %, permettant aux entreprises de déduire immédiatement le coût total des actifs admissibles plutôt que de les amortir au fil du temps. Cela s'applique aux équipements neufs et usagés, aux machines, aux véhicules et à certaines améliorations.
Créances irrécouvrables
Si vous utilisez la comptabilité d'exercice et avez des créances devenues irrécouvrables, vous pouvez déduire le montant en tant que créance irrécouvrable. Une documentation des tentatives de recouvrement est requise.
Pertes d'exploitation nettes
Si votre entreprise fonctionne à perte, vous pouvez utiliser cette perte pour compenser d'autres revenus. Les pertes d'exploitation nettes peuvent être reportées indéfiniment, bien qu'elles soient limitées à 80 % du revenu imposable futur.
Meilleures pratiques de tenue de livres
Réclamer des déductions nécessite une documentation. L'IRS peut refuser toute déduction que vous ne pouvez pas justifier. Mettez en œuvre ces pratiques :
Séparez les finances personnelles et professionnelles : Utilisez des comptes bancaires et des cartes de crédit dédiés à l'entreprise pour toutes les transactions professionnelles.
Suivez les dépenses en temps réel : Attendre la fin de l'année pour catégoriser les dépenses entraîne des déductions oubliées et des reçus perdus. Les logiciels de comptabilité automatisent une grande partie de ce travail.
Conservez tous les reçus : Les copies numériques sont acceptables. De nombreuses applications vous permettent de photographier les reçus et de les joindre automatiquement aux transactions.
Journalisez le kilométrage systématiquement : Les applications de suivi du kilométrage enregistrent les trajets automatiquement, garantissant que vous ne manquez pas les trajets déductibles.
Documentez l'objet professionnel : Pour les repas, les déplacements et les divertissements, notez qui était présent et quelles affaires ont été discutées.
Ne laissez pas d'argent sur la table
La différence entre les entreprises qui maximisent les déductions et celles qui ne le font pas se résume souvent à des systèmes. Lorsque le suivi des dépenses est manuel et sporadique, les déductions légitimes sont manquées. Lorsqu'il est automatisé et systématique, rien ne passe à travers les mailles du filet.
Passez en revue cette liste de contrôle par rapport à vos dépenses réelles. Si vous ne réclamez pas de déductions dans chaque catégorie qui s'applique à votre entreprise, vous payez probablement plus d'impôts que nécessaire.
Gardez vos finances organisées toute l'année
Réclamer chaque déduction à laquelle vous avez droit commence par des dossiers financiers organisés tout au long de l'année—pas une course en avril. Beancount.io fournit une comptabilité en texte brut qui vous donne une transparence totale sur chaque transaction, rendant la période des impôts simple plutôt que stressante. Vos données financières restent dans un format que vous contrôlez, sans boîtes noires ni verrouillage propriétaire. Commencez gratuitement et prenez le contrôle des finances de votre entreprise.
