Понимание корпораций типа C: Полное руководство для владельцев бизнеса

При открытии бизнеса одним из наиболее важных решений, которые вам предстоит принять, является выбор правильной структуры бизнеса. Среди различных доступных вариантов корпорация типа C выделяется как популярный выбор для компаний, планирующих значительный рост или привлечение капитала от инвесторов.

В этом руководстве мы расскажем вам все, что вам нужно знать о корпорациях типа C, помогая вам определить, подходит ли эта структура для вашего бизнеса.

Что такое корпорация типа C?

Корпорация типа C (часто сокращенно "C corp") - это юридическое лицо, которое существует отдельно от своих владельцев. Это разделение - больше, чем просто оформление документов - оно создает отдельное юридическое лицо, которое может владеть имуществом, заключать контракты, подавать в суд и быть ответчиком в суде независимо от своих акционеров.

В корпорации типа C бизнес принадлежит акционерам, которые покупают акции компании. Эти акционеры избирают совет директоров, который отвечает за принятие важных бизнес-решений и надзор за стратегическим направлением компании. Затем совет назначает должностных лиц и руководителей для управления повседневной деятельностью.

Одной из определяющих характеристик корпорации типа C является то, как она облагается налогом. IRS рассматривает корпорации типа C как отдельных налогоплательщиков, то есть сама корпорация платит налоги со своей прибыли по корпоративной налоговой ставке. Это отличается от сквозных организаций, где доход от бизнеса поступает непосредственно в личные налоговые декларации владельцев.

Корпорации типа C могут быть как публичными (например, Apple или Microsoft), так и частными. Публичные корпорации продают акции на фондовых биржах и должны раскрывать подробную финансовую информацию общественности. Частные корпорации типа C держат свои акции в ограниченной группе инвесторов и сталкиваются с меньшим количеством требований к раскрытию информации.

Корпорация типа C против S корпорации: В чем разница?

Многие владельцы бизнеса путаются в различиях между корпорациями типа C и S. Вот ключевое отличие: они облагаются налогом по-разному.

По умолчанию все корпорации начинают как корпорации типа C. Однако отвечающие требованиям корпорации могут выбрать статус "S корпорации" в IRS, что изменит способ их налогообложения.

Основное различие заключается в том, как обрабатываются прибыли и убытки:

Корпорации типа C: Корпорация платит корпоративный налог на прибыль. Когда эта прибыль после уплаты налогов распределяется между акционерами в виде дивидендов, акционеры платят подоходный налог с этих дивидендов. Это создает то, что известно как "двойное налогообложение".

S Корпорации: Прибыли и убытки проходят непосредственно к акционерам, которые сообщают о них в своих личных налоговых декларациях. Сама корпорация не платит федеральный подоходный налог, избегая двойного налогообложения.

Однако статус S корпорации сопряжен с ограничениями. У вас может быть только до 100 акционеров, они должны быть гражданами или резидентами США, и вы можете выпустить только один класс акций. Корпорации типа C не сталкиваются с такими ограничениями.

Как LLC, так и корпорации типа C могут выбрать статус S корпорации, если они соответствуют требованиям, что дает владельцам бизнеса гибкость в выборе режима налогообложения.

Почему стоит выбрать корпорацию типа C? Ключевые преимущества

Несмотря на сложности, многие владельцы бизнеса выбирают структуру корпорации типа C по веским причинам. Вот основные преимущества:

Неограниченный потенциал привлечения капитала

Корпорации типа C обладают беспрецедентной способностью привлекать капитал. Вы можете продавать акции неограниченному количеству инвесторов, как внутри страны, так и за рубежом. Вы также можете выпускать несколько классов акций, таких как обыкновенные акции с правом голоса и привилегированные акции с особыми предпочтениями по дивидендам.

Эта гибкость делает корпорации типа C предпочтительной структурой для стартапов, стремящихся к венчурному капиталу, или компаний, планирующих в конечном итоге выйти на биржу. Инвесторы знакомы с корпорациями типа C, и структура учитывает сложные инвестиционные условия, которые обычно требуют венчурные капиталисты.

Надежная защита от личной ответственности

Когда вы работаете в качестве индивидуального предпринимателя или партнерства, между вами и вашим бизнесом нет юридического разделения. Ваши личные активы - ваш дом, машина, сбережения - находятся под угрозой, если бизнес сталкивается с судебными исками или долгами.

Корпорация типа C обеспечивает защиту от ответственности. Активы корпорации отделены от ваших личных активов. Если на бизнес подают в суд или он не может погасить свои долги, кредиторы, как правило, не могут претендовать на вашу личную собственность (при условии, что вы соблюдаете надлежащие корпоративные формальности и не давали личных гарантий по бизнес-обязательствам).

Эта защита особенно ценна для предприятий в отраслях с высоким уровнем риска или для любой компании, которая хочет защитить своих владельцев от бизнес-обязательств.

Бессрочное существование

Корпорации типа C не зависят от какого-либо одного владельца для продолжения существования. Если акционер умирает, уходит на пенсию или продает свои акции, корпорация продолжает бесперебойно работать. Право собственности просто переходит к новым акционерам.

Это бессрочное существование делает корпорации типа C привлекательными для создания долгосрочных предприятий. Вы можете создать бизнес, который переживет вас, создавая институциональную ценность, которая не привязана к какому-либо отдельному лицу. Это также делает передачу права собственности более чистой - акционеры могут покупать и продавать акции без роспуска и реформирования всего юридического лица.

Повышенная надежность

Многие инвесторы, партнеры и клиенты считают корпорации более стабильными и надежными, чем другие структуры бизнеса. Формальная структура и нормативные требования сигнализируют о том, что вы управляете серьезным предприятием.

Налоговые вычеты

Корпорации типа C могут предлагать сотрудникам (включая акционеров-сотрудников) льготы, которые вычитаются из налогооблагаемой базы корпорации, но не облагаются налогом для сотрудника. К ним относятся медицинское страхование, страхование жизни и другие дополнительные льготы. В некоторых случаях эти налоговые преимущества могут компенсировать проблему двойного налогообложения.

Недостатки: Что вам нужно знать

Корпорации типа C подходят не для каждого бизнеса. Вот основные недостатки, которые следует учитывать:

Более высокие затраты на формирование и обслуживание

Открытие корпорации типа C стоит дороже, чем создание индивидуального предпринимательства или партнерства. Вы будете платить регистрационные сборы при подаче устава (обычно от 100 до 800 долларов США в зависимости от вашего штата), и вы можете нанять адвоката, чтобы убедиться, что все сделано правильно.

Текущие расходы также выше. Многие штаты взимают ежегодные франчайзинговые налоги или сборы за отчетность. Вам необходимо вести подробные записи, проводить регулярные собрания, вести протоколы корпоративных собраний и подавать отдельные корпоративные налоговые декларации. Эти требования часто означают более высокие расходы на бухгалтерские и юридические услуги.

Обширное соответствие нормативным требованиям

Корпорации типа C сталкиваются с большим количеством правил, чем более простые структуры бизнеса. Вы должны:

• Проводить регулярные заседания совета директоров и собрания акционеров
• Вести подробные протоколы всех заседаний
• Вести тщательный финансовый учет
• Подавать ежегодные отчеты в штат
• Соблюдать корпоративные уставы и формальности
• Соблюдать законы о ценных бумагах при продаже акций

Несоблюдение этих формальностей может привести к "проникновению в корпоративную вуаль", когда суды игнорируют защиту от ответственности, поскольку вы не рассматриваете корпорацию как отдельное юридическое лицо.

Двойное налогообложение

Это наиболее часто упоминаемый недостаток корпораций типа C. Корпорация платит налоги со своей прибыли по корпоративной ставке (в настоящее время 21% на федеральном уровне). Когда она распределяет эту прибыль после уплаты налогов между акционерами в виде дивидендов, эти акционеры платят подоходный налог с дивидендов (до 20% для квалифицированных дивидендов, плюс потенциальный налог на чистый инвестиционный доход).

Например, если ваша корпорация получает прибыль в размере 100 000 долларов США:

• Корпорация платит 21 000 долларов США корпоративного налога, оставляя 79 000 долларов США
• Если распределено в виде дивидендов, и вы находитесь в верхнем эшелоне, вы можете заплатить еще 15 800 долларов США
• Общее налоговое бремя: 36 800 долларов США (36,8%)

Некоторые предприятия обходят это, выплачивая прибыль в виде заработной платы, а не дивидендов, но IRS тщательно изучает чрезмерную компенсацию и может реклассифицировать ее.

Не идеально для всех типов бизнеса

Сложность и затраты, связанные с корпорациями типа C, делают их менее подходящими для малых предприятий без планов значительного роста или внешних инвестиций. Если вы управляете местным сервисным бизнесом или не планируете привлекать значительный капитал, вам могут лучше подойти более простые структуры, такие как LLC или S корпорации.

Как сформировать корпорацию типа C: Пошаговая инструкция

Если вы решили, что корпорация типа C подходит для вашего бизнеса, вот процесс формирования:

1. Выберите название своей компании

Выберите название, которое соответствует требованиям вашего штата к наименованию компаний. Большинство штатов требуют, чтобы названия компаний включали "Corporation", "Incorporated", "Company" или аббревиатуры, такие как "Corp.", "Inc." или "Co.".

Проверьте реестр бизнеса вашего штата, чтобы убедиться, что название еще не занято. Вы также можете проверить доступность доменного имени, если вам понадобится веб-сайт.

2. Назначьте директоров

Решите, кто будет работать в вашем первоначальном совете директоров. В большинстве штатов требуется как минимум один директор, хотя в некоторых требуется три. Директора могут быть акционерами, но не обязательно.

3. Подайте устав

Подайте свой устав (иногда называемый свидетельством о регистрации) в офис регистрации бизнеса вашего штата, обычно в канцелярию секретаря штата. Этот документ обычно включает:

• Название и адрес вашей корпорации
• Цель корпорации
• Имена и адреса директоров
• Информация об акциях (разрешенное количество акций, номинальная стоимость, классы акций)
• Название и адрес вашего зарегистрированного агента

Вы заплатите регистрационный сбор, который варьируется в зависимости от штата, но обычно составляет от 100 до 800 долларов США.

4. Получите идентификационный номер работодателя (EIN)

Подайте заявку на получение EIN в IRS. Это, по сути, номер социального страхования для вашего бизнеса. Он понадобится вам для открытия банковских счетов, найма сотрудников и уплаты налогов. Вы можете подать заявку бесплатно на веб-сайте IRS.

5. Создайте корпоративный устав

Разработайте устав, который будет регулировать работу вашей корпорации. Уставы обычно охватывают:

• Как избираются директора и должностные лица
• Требования и процедуры для проведения собраний
• Права и обязанности акционеров
• Как вносить поправки в устав

Вы не подаете уставы в штат, но храните их в своих корпоративных записях.

6. Проведите свое первое заседание совета директоров

Проведите организационное собрание, на котором директора:

• Примут устав
• Изберут корпоративных должностных лиц
• Разрешат выпуск акций
• Утвердят первоначальные бизнес-решения

Задокументируйте все в протоколах вашего собрания.

7. Выпустите акции

Выпустите сертификаты акций своим первоначальным акционерам. Ведите реестр акций, в котором указывается, кому какие акции принадлежат. Даже если вы единственный акционер, ведите надлежащую документацию.

8. Получите лицензии и разрешения

Изучите и получите любые бизнес-лицензии и разрешения, необходимые для вашей отрасли и местоположения. Это может включать в себя:

• Общие бизнес-лицензии
• Профессиональные лицензии
• Разрешения на уплату налога с продаж
• Разрешения от департамента здравоохранения
• Разрешения на зонирование

Требования сильно различаются в зависимости от типа вашего бизнеса и местоположения.

9. Поддерживайте соответствие требованиям

После формирования поддерживайте надлежащее положение, выполняя следующие действия:

• Проведение ежегодных собраний
• Ведение подробных записей
• Подача ежегодных отчетов в ваш штат
• Уплата необходимых сборов и налогов
• Соблюдение своего устава
• Раздельное ведение корпоративных и личных финансов

Подходит ли корпорация типа C для вашего бизнеса?

Корпорация типа C имеет смысл, если вы:

• Планируете искать венчурный капитал или внешние инвестиции
• Хотите в конечном итоге выйти на биржу
• Необходимо привлечь капитал от большого количества инвесторов
• Хотите предложить опционы на акции, чтобы привлечь лучших специалистов
• Работаете в отрасли с высокой ответственностью
• Планируете построить бизнес, который переживет основателей
• Планируете хранить прибыль в бизнесе, а не распределять все владельцам

Корпорация типа C может быть не лучшим выбором, если вы:

• Управляете небольшим местным бизнесом без планов расширения
• Хотите минимизировать сложность и затраты
• Планируете распределять большую часть прибыли владельцам (двойное налогообложение становится дорогостоящим)
• Хотите сквозное налогообложение
• У вас всего несколько владельцев, которые являются гражданами США (S корпорация может быть лучше)

Заключительные мысли

Выбор правильной структуры бизнеса - это важное решение, которое влияет на ваши налоги, ответственность, способность привлекать средства и административное бремя. Корпорация типа C предлагает мощные преимущества - особенно для предприятий с амбициями роста - но сопряжена с дополнительной сложностью и затратами.

Прежде чем принимать решение, проконсультируйтесь с бизнес-адвокатом и бухгалтером, которые понимают вашу конкретную ситуацию. Они могут помочь вам оценить, какая структура - корпорация типа C, S корпорация, LLC или другая структура - лучше всего соответствует вашим целям.

Помните, что ваш выбор не является постоянным. Многие предприятия начинают как LLC или индивидуальные предпринимательства, а затем преобразуются в корпорации типа C по мере роста и изменения их потребностей. Главное - выбрать структуру, которая имеет смысл для того, где вы находитесь сегодня и куда направляетесь завтра.