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회계, 부기 및 재무 작업을 위한 단계별 가이드
One Big Beautiful Bill Act는 2025년부터 2028년 과세 연도까지 적격 팁에 대해 최대 $25,000의 총소득 차감(above-the-line deduction) 혜택을 제공합니다. 이 혜택은 IRS가 지정한 팁 수령 직종 근로자에게만 제공되며, 수정가산총소득(MAGI)이 $150,000($300,000 부부 합산)를 초과할 경우 단계적으로 축소됩니다.
제482조는 계열사 간 거래가 있는 모든 소규모 다국적 기업에 적용되며, Form 5472 누락 시 건당 25,000달러의 과태료가 부과됩니다. 정상가격 원칙, 5가지 이전가격 방법론, 동시적 문서화, 그리고 2026년 OECD 필라 2가 미국 본사 그룹에 미치는 영향에 대한 실무 가이드입니다.
IRS 양식 706을 제출하여 이월 선택(Portability)을 하면 생존 배우자는 사망 배우자의 미사용 연방 상속세 면제액(DSUE, 최대 1,500만 달러)을 상속받아 2026년 기준 최대 3,000만 달러의 합산 자산에 대한 40%의 연방 상속세를 방어할 수 있습니다. 9개월의 기한을 놓치더라도 Rev. Proc. 2022-32에 따라 사망 후 5년 이내에 기한 후 선택이 가능합니다.
소규모 회계법인은 2025년 12월부터 이미 시행된 AICPA SQMS No. 1과 더불어 2026년 12월 15일까지 PCAOB QC 1000을 도입해야 합니다. 8개 구성 요소, 4개의 필수 역할, Form QC 보고 및 준수를 위한 5단계 계획에 대한 실무 가이드입니다.
OBBBA는 2026년부터 20% QBI 공제와 100% 보너스 감가상각을 영구화했으며, 19%에 달하는 관세로 인해 미국 소기업들은 연간 약 850억 달러의 비용을 부담하게 되었습니다. 변경 사항과 수혜 대상, 그리고 대응 계획에 대해 알아보세요.
1099-C 양식을 받았다고 해서 자동으로 세금이 부과되는 것은 아닙니다. 이 가이드에서는 면제된 채무가 과세되는 경우, 5가지 982 양식 제외 항목(파산, 지급 불능, 적격 농업, 부동산 사업, 주거용 주택), 2026년에 만료되는 학자금 대출 및 모기지 탕감 제외 규정, 그리고 IRS에 지급 불능 상태를 증명하기 위한 기록 보관 방법에 대해 다룹니다.
2026년 소규모 사업자가 사용하는 5가지 실제 세무 솔루션(셀프 소프트웨어, 전문가용 플랫폼, 하이브리드 장부 구독 서비스, 지역 CPA, 방문형 체인)을 카테고리별로 비교합니다. 가격대, 적합성 기준 및 현재 시스템이 더 이상 맞지 않는다는 징후를 포함합니다.
DIY 장부 기록 소프트웨어, 전문 서비스, 텍스트 기반 회계 중 하나를 선택하기 위한 의사 결정 프레임워크를 제공합니다. 구체적인 비용 기준($15~$800/월), 거래량 임계치, 그리고 정리 비용을 발생시키는 7가지 실수에 대해 다룹니다.
할부 납부 약정, 분할 납부 합의(OIC), 현재 징수 불가능 상태, 과태료 감면, 무고한 배우자 구제 등 5가지 합법적인 IRS 해결 프로그램에 대한 2026년 가이드입니다. 또한 OIC 허위 대행 업체 사기의 징후와 CP14 통지서 수령부터 합의 도출까지의 단계별 과정을 설명합니다.
미납 세금을 청산하기 위한 6가지 IRS 승인 경로인 단기 계획, 72개월 분할 납부 계약, 과태료 감면, 세액 감면 제안(OIC), 현재 징수 불가능(CNC) 상태에 대해 자격 요건, 수수료 및 활용 시기를 설명합니다.
양식 433-D는 IRS와의 자동 이체 할부 결제 계약(DDIA)을 승인하는 서류입니다. 온라인 자동 이체 설정 시 수수료는 $31이며(비자동 이체 시 $130), 매월 자동 결제 및 0.25%로 감면된 납부 지연 과태료 혜택이 있습니다. 이 양식이 필요한 대상, 각 섹션 작성 방법, 그리고 양식 9465, 433-A, 433-F와의 차이점을 자세히 안내합니다.
IRS는 지연 신고에 대해 월 5%(최대 25% 한도)를 부과하고, 지연 납부에 대해 월 0.5%의 가산세를 추가하며, 2026년 1분기 기준 7%의 일복리 이자를 적용합니다. 이 가이드에서는 각 과태료의 계산 방식과 최초 위반 감면(First-Time Abatement), 정당한 사유, 분할 납부 계약, 채무 조정 제안(Offer in Compromise) 등 납부액을 줄이거나 면제받을 수 있는 4가지 프로그램을 자세히 설명합니다.
