説明責任型 vs. 非説明責任型払い戻しプラン：払い戻しがW-2に計上されるかどうかを決める60日ルールと120日ルール
IRSの説明責任型プランには、事業との関連性、60日以内の立証、120日以内の超過前払金の返還が必要です。1つでも欠けると払い戻しはW-2賃金になります。
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W 2 Wages
選挙事務作業で報酬を得る：選挙事務員報酬の課税方法 — 2,500ドルのFICAトリップワイヤーからW-2まで
選挙事務員報酬は所得税が源泉徴収されない課税賃金です。IRS規則により、2026年の報酬が2,500ドルに達すると最初の1ドルからFICAが適用され、600ドルでW-2が発行されます。
乗務員の税金：パイロットと客室乗務員のための日当、クラッシュパッド、多州所得ガイド
IRS規則により、乗務員は運輸業レートの日当80ドルまでを除外でき、クラッシュパッド控除は認められず、州税は2州に限定される。
会社の飛行機でバカンス？SIFLがビジネス機の私的フライトをどう評価するか
IRSのSIFLルールは会社のジェット機での私的フライトをチャーター費用ではなく1マイルあたり数セントで評価する — 2026年下半期の料率、支配的従業員の倍率、W-2報告。
掛け持ちで働いて社会保障税を払い過ぎた？超過分を取り戻す方法
2つの雇用主が過剰に源泉徴収した？社会保障税の超過分はSchedule 3のLine 11で申請します。単一の雇用主の誤りにはW-2cとForm 843が必要です。
トランプ口座の雇用主向けガイド: 2,500ドルの除外、W-2ボックス12コードTA、および5ステップのセットアップチェックリスト
雇用主は、2026年のフォームでデビューする新しいコードTAのもと、従業員1人あたり年間最大2,500ドルを児童のトランプ口座に非課税で拠出し、W-2ボックス12で報告できます。このガイドでは、書面によるセクション128プラン、従業員ごと（児童ごとではない）の上限、児童ごとの年間総額5,000ドルの限度、扶養家族のみを対象としたカフェテリアプランでの給与減額、セクション129スタイルの非差別テスト、およびこのベネフィットを課税賃金から除外するための給与計算と口座検証の管理策について説明します。
給与明細書W-2ボックス14b職業コード・チェックリスト：チップ収入のある雇用主向け『チップへの課税なし』最終規則
IRSは2026年4月にチップへの課税なし規則を最終確定しました。71の対象職業のクローズドリスト、最大2つの3桁職業コード用の新しいW-2ボックス14b、適格チップ用のボックス12コードTP、および自動グラチュイティとゼロオプションなしのPOSフローを失格とする任意性テストが含まれます。2026年のフォームが発行される前に、チップ収入のある雇用主が給与、POS、および帳簿管理で変更すべき内容は次のとおりです。
従業員への現金支払いは合法 — 帳簿外で支払うことは違法
現金賃金は賃金です — Publication 15の源泉徴収、EFTPSによる納付、フォーム941およびW-2の報告がすべて完全に適用されます。違法なのは紙の証跡が欠落していることであり、それは追徴税、重ねられた罰則、およびIRCセクション6672に基づく未納の信託基金税の100%に対する個人責任につながります。
スキーインストラクターの税金: 季節給与、チップ、失業手当、福利厚生の空白が確定申告に与える影響
ほとんどのスキーインストラクターは季節性のW-2従業員であり、2025年から2028年にかけて、チップ非課税控除により、対象となる職業に従事する労働者は報告されたチップを年間最大25,000ドルまで控除できます。このガイドでは、複数のW-2にわたる源泉徴収、2026年版Form W-2のBox 12コードTPによるチップ報告、シーズン間の失業手当の申請、ACA特別加入期間またはCOBRAによる春の健康保険空白期間の橋渡し、そして控除を裏付ける毎日のチップログについて説明します。
法定従業員：事業主のように申告するW-2労働者
法定従業員とは、IRSが定める請負業者と従業員の間のハイブリッド区分です—IRCセクション3121(d)(3)に基づく手数料運転手、専業生命保険外務員、在宅労働者、外勤販売員が該当します。雇用主は社会保障税とメディケア税を源泉徴収しますが所得税は徴収せず、ボックス13にチェックを入れたW-2を発行します。労働者はスケジュールCで経費を控除でき、自営業税は課されません。4つの該当カテゴリー、3つのFICA条件、そして追徴課税と罰則を招く誤分類のエラーを解説します。
2026年の補足的賃金：ボーナス、手数料、残業代に対する22%源泉徴収に関する小規模雇用主向けガイド
2026年、個別に識別される補足的賃金に対する連邦定率源泉徴収率は22%で、100万ドルを超える金額には37%の強制税率が適用されます。ボーナス、手数料、残業代に対して、小規模雇用主が定率方式と合算方式のどちらを使用できるか、社会保障税、メディケア税、FUTA税がなぜ依然として適用されるか、預金のタイミングとフォーム941の整合性、および適格残業に対するW-2ボックス12コードTTの追跡方法について説明します。
従業員への暗号資産支払い：給与天引き、W-2報告、州法遵守
IRSは暗号資産による賃金を、受領日の公正市場価格で評価される財産として扱います。これは所得税の源泉徴収、FICA、FUTAの対象となり、Form W-2で報告する必要があります。ここでは、防御可能な方法で支払いを評価し、州の最低賃金違反を回避し、2026年のForm 1099-DA相互参照に備える方法を説明します。