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Tax Deadlines
Important tax filing deadlines and compliance dates to remember
セクション174のR&D遡及控除、申請期限が終了：中小企業が今すべきこと
OBBBA法に基づき2022年から2024年の研究開発費償却を対象とした一回限りの遡及的セクション174選択は2026年7月6日に締め切られたが、通常の3年間のR&D税額控除の申請期限、および2025年以降恒久化されたセクション174Aによる即時費用化は、引き続き中小企業が利用できる。
IFTA燃料税：オーナーオペレーター向け四半期申告ガイド
IFTAの申告は年に4回義務付けられており、2期連続で申告を怠るとオーナーオペレーターの燃料税ライセンスが取り消される可能性があります。このガイドでは、四半期ごとの期限、50ドルまたは10%の遅延罰金、4年間の記録保存義務、監査人が実際に注目する監査トリガー、そして申告を簡単にする記録管理の習慣について解説します。
2026年IRS中小企業向け罰則制度の全面改正:新税率と自動救済プログラム
2026年に提出する2025年分の申告について、IRSはForm 1065およびForm 1120-Sの提出遅延に対しパートナーまたは株主1人当たり月額255ドル、Schedule K-1の提出遅延に対し1件当たり330ドルの罰則を課す一方、過去3年間の申告履歴が良好な納税者を対象に初回の罰則を免除する新しい自動救済プログラムが導入された。
給与税預託のルックバック期間：月次デポジターと半週次デポジターの違いガイド
IRSの給与税預託ルックバック期間は、前々年の7月1日から前年の6月30日までの期間を指します。この期間内に申告した税額が50,000ドル以下の雇用主は月次デポジターとなり、それを超える雇用主は半週次デポジターとなります。さらに、1日で100,000ドル以上の税額が発生した場合は翌営業日預託ルールが適用され、翌年末まで半週次デポジターの扱いが続きます。
なぜあなたのK-1はいつも遅れるのか（そして今年やるべきこと）
遅れて届くSchedule K-1は例外ではなく常態だ――Form 7004による延長申請により、パートナーシップやS法人の申告、そしてそれに紐づくすべてのK-1は9月15日まで、個人の4月15日の期限から実に5か月も後ろ倒しになる。対処法はシンプルなプレイブックにまとめられる。Form 4868を提出し、誠実な見積もりの少なくとも90%を納付し、実際の数字が届いたらForm 1040-Xで修正する。
日焼けサロンの会計：10%連邦物品税とフォーム720の追跡
屋内日焼けサービスには10%の連邦物品税が課され、IRSフォーム720パートIIで四半期ごとに報告されます。これを専用の負債勘定で分離せず、バンドルパッケージを個別計上しないサロンは、審査官が特に注目する対象となります。
IRS FIREシステム停止：1099およびW-2申告者がIRISについて知るべきこと
IRSは2026年12月31日にFIRE電子申告システムを廃止し、すべての1099およびW-2申告者は2026課税年度の申告についてIRISへの切り替えが必須となります。新しい送信者管理コードの承認だけでも45日以上かかる場合があります。
消費税の徴収割引：中小企業向け、期限内申告で報酬を得るためのガイド
約30の米国州では、企業が徴収した消費税の一部（徴収割引または徴収手当）を、期限内申告と納税の対価として保持することを認めています。コロラド州は割引を廃止し、サウスダコタ州は2026年まで一時停止します。
2026年6月30日の期限目前：セクション30C EV充電器税額控除、国勢調査細分区、普及賃金、Form 8911
セクション30C控除は、EV充電器コストの30％（個人住宅は1ポート最大1,000ドル、事業用は1ポート最大100,000ドル）を還元しますが、2026年6月30日に期限を迎えます。国勢調査細分区の適格性、普及賃金・見習い要件、減価償却との相互作用、取戻し（リキャプチャ）、およびForm 8911に関する詳細ガイド。
フォーム3520-A：3月15日の提出期限、代理申告、およびセクション6677に基づく5%のペナルティ
フォーム3520-Aは、米国人所有者を有する外国信託の年次情報申告書であり、期限は3月15日です。外国受託者が申告を行わない場合、内国歳入法第6677条に基づき、米国所有者に対して信託資産の5%の初回ペナルティに加え、30日の遅延ごとに10,000ドルが課されます。本書では、申告対象者、代理申告の方法、正当な理由による抗弁、および複数年にわたる不遵守の解消方法について解説します。
Section 7508A 災害税制優遇措置：FEMA指定地域の居住者が期限延長を受け、フォーム4868と連携し、前年度の災害損失を選択する方法
Section 7508Aにより、IRSは連邦政府が指定した災害後、ほぼすべての税務関連の期限を最大1年間延期することができます。このガイドでは、誰が対象納税者に該当するか、延期がフォーム4868とどのように連動するか、既に発生しているペナルティはどうなるか、そしてSection 165(i)に基づいていつ前年度の災害損失を選択すべきかについて解説します。
第7508A条：連邦政府指定の災害救済が納税期限をどのように延期するか
第7508A条により、IRSは連邦政府指定の災害地域に住む納税者に対し、納税期限を最大1年間延期することができます（通常は住所に基づき自動的に適用されます）。また、第165(i)条の選択を行うことで、災害損失を前年度の申告に振り替え、より迅速に還付を受けることが可能です。