شرکت اس (S Corporation): راهنمای کامل برای درک این ساختار کسبوکار
انتخاب ساختار صحیح کسبوکار یکی از مهمترین تصمیماتی است که به عنوان یک کارآفرین اتخاذ خواهید کرد. در میان گزینههای موجود، شرکت اس — که اغلب «S Corp» نامیده میشود — به عنوان یک انتخاب محبوب برای کسبوکارهای کوچک و متوسط که به دنبال مزایای مالیاتی و حفاظت از مسئولیت هستند، متمایز است. اما آیا این ساختار برای کسبوکار شما مناسب است؟
در این راهنمای جامع، هر آنچه را که باید درباره شرکتهای اس بدانید بررسی خواهیم کرد: اینکه چه هستند، چگونه کار میکنند، مزایا و معایب آنها چیست و آیا این ساختار برای کسبوکار شما منطقی است یا خیر.
%3A%20%D8%B1%D8%A7%D9%87%D9%86%D9%85%D8%A7%DB%8C%20%DA%A9%D8%A7%D9%85%D9%84%20%D8%A8%D8%B1%D8%A7%DB%8C%20%D8%AF%D8%B1%DA%A9%20%D8%A7%DB%8C%D9%86%20%D8%B3%D8%A7%D8%AE%D8%AA%D8%A7%D8%B1%20%DA%A9%D8%B3%D8%A8%E2%80%8C%D9%88%DA%A9%D8%A7%D8%B1)%3A%20%D8%B1%D8%A7%D9%87%D9%86%D9%85%D8%A7%DB%8C%20%DA%A9%D8%A7%D9%85%D9%84%20%D8%A8%D8%B1%D8%A7%DB%8C%20%D8%AF%D8%B1%DA%A9%20%D8%A7%DB%8C%D9%86%20%D8%B3%D8%A7%D8%AE%D8%AA%D8%A7%D8%B1%20%DA%A9%D8%B3%D8%A8%E2%80%8C%D9%88%DA%A9%D8%A7%D8%B1)
شرکت اس (S Corporation) چیست؟
شرکت اس در واقع یک نوع واحد تجاری مجزا مانند LLC یا شرکت سهامی (Corporation) نیست. در عوض، یک تعیین وضعیت مالیاتی خاص است که توسط اداره خدمات درآمد داخلی (IRS) اعطا میشود و به شرکتهای سهامی و LLCها اجازه میدهد تا به شکلی متفاوت از شرکتهای معمولی (C Corporation) مشمول مالیات شوند.
حرف «S» در S Corporation به زیرفصل S از قانون درآمدهای داخلی اشاره دارد که این گزینه برخورد مالیاتی را ایجاد کرده است. وقتی یک کسبوکار وضعیت S Corp را انتخاب میکند، برای مقاصد مالیاتی به آنچه «نهاد عبوری» (pass-through entity) نامیده میشود، تبدیل میگردد.
مالیات عبوری چگونه عمل میکند
برخلاف شرکتهای معمولی نوع C، که قبل از توزیع سود بین سهامداران، مالیات بر درآمد شرکت را پرداخت میکنند (و سپس سهامداران نیز بر روی آن توزیعها مالیات بر درآمد شخصی میپردازند — که به «مالیات مضاعف» معروف است)، شرکتهای اس از این بار مالیاتی مضاعف اجتناب میکنند.
در یک شرکت اس:
- درآمد، زیان، کسر مالیاتی و اعتبارات کسبوکار به سهامداران «منتقل» (pass through) میشود.
- سهامداران این موارد را در اظهارنامههای مالیاتی شخصی خود گزارش میکنند.
- خودِ کسبوکار مالیات بر درآمد شرکت در سطح فدرال پرداخت نمیکند.
- سهامداران یک فرم Schedule K-1 دریافت میکنند که سهم آنها از درآمد و هزینههای شرکت را نشان میدهد.
این برخورد عبوری مشابه نحوه دریافت مالیات از شرکتهای تضامنی و مالکیتهای انفرادی است، اما با مزایای افزوده ساختار شرکتی و حفاظت از مسئولیت محدود.
الزامات کلیدی برای تشکیل شرکت اس
IRS الزامات سختگیرانهای برای واجد شرایط بودن در شرکت اس دارد. کسبوکار شما باید تمام این معیارها را داشته باشد:
۱. ابتدا باید یک شرکت سهامی یا LLC باشد
S Corporation یک انتخاب مالیاتی است، نه یک نوع واحد تجاری. شما ابتدا باید یکی از موارد زیر را تشکیل دهید:
- یک شرکت سهامی نوع C (با ثبت اساسنامه در ایالت خود)
- یک LLC (شرکت با مسئولیت محدود)
Once formed، میتوانید با پر کردن فرم ۲۵۵۳ در IRS، وضعیت مالیاتی شرکت اس را انتخاب کنید.
۲. کسبوکار داخلی مستقر در ایالات متحده
شرکت شما باید در ایالات متحده ثبت شده باشد و به عنوان یک کسبوکار داخلی فعالیت کند. شرکتهای خارجی نمیتوانند وضعیت شرکت اس را انتخاب ک نند.
۳. حداکثر ۱۰۰ سهامدار
شرکتهای اس نمیتوانند بیش از ۱۰۰ سهامدار داشته باشند. این محدودیت، S Corp را برای کسبوکارهای کوچک و متوسط ایدهآل میکند، اما پتانسیل رشد را برای شرکتهایی که برنامهریزی گسترش در مقیاس بزرگ دارند، محدود میسازد.
۴. فقط شهروندان یا ساکنان ایالات متحده
تمام سهامداران باید شهروند ایالات متحده یا مقیم دائم باشند. بیگانگان غیرمقیم نمیتوانند سهامدار شرکت اس باشند، که این امر فرصتهای سرمایهگذاری خارجی را محدود میکند.
۵. انواع سهامداران واجد شرایط
تنها اشخاص حقیقی، برخی تراستها و ماترکات (estates) میتوانند سهامدار شرکت اس باشند. موارد زیر نمیتوانند سهامدار باشند:
- شرکتهای تضامنی
- سایر شرکتهای سهامی
- بیگانگان غیرمقیم
- اکثر LLCها
۶. طبقه واحد سهام
شرکتهای اس تنها میتوانند یک طبقه سهام صادر کنند. در حالی که میتوانید سهام دارای حق رأی و بدون حق رأی داشته باشید، تمام سهام باید حقوق یکسانی نسبت به توزیع سود و عواید حاصل از انحلال داشته باشند. این محدودیت، انعطافپذیری در ساختار مالکیت و توزیع سود را محدود میکند.
۷. محدودیتهای نوع کسبوکار
برخی از انواع کسبوکارها واجد شرایط وضعیت شرکت اس نیستند:
- بانکها و مؤسسات مالی
- شرکتهای بیمه
- شرکتهای فروش بینالمللی داخلی (DISCs)
۸. رضایت اتفاقآرای سهامداران
همه سهامداران باید با انتخاب وضعیت شرکت اس موافقت کنند. حتی یک سهامدار مخالف میتواند مانع از این انتخاب شود.
مزایای اصلی شرکتهای اس
۱. اجتناب از مالیات مضاعف
مهمترین مزیت وضعیت S Corp، حذف مالیات مضاعف است. در یک شرکت معمولی (C Corp)، سود در سطح شرکت (در حال حاضر با نرخ فدرال ۲۱٪) مشمول مالیات میشود و سپس سهامداران دوباره بر روی سود سهامی که دریافت میکنند، مالیات میپردازند. شرکتهای اس مالیات در سطح شرکت را به طور کامل حذف میکنند.
مثال: اگر شرکت C Corp شما ۱۰۰,۰۰۰ دلار سود کسب کند:
- مالیات شرکتی: ۲۱,۰۰۰ دلار (با نرخ ۲۱٪)
- سود پس از مالیات: ۷۹,۰۰۰ دلار
- اگر به عنوان سود سهام توزیع شود و شما در طبقه مالیاتی ۲۴٪ باشید: ۱۸,۹۶۰ دلار مالیات اضافی
- مجموع بار مالیاتی: ۳۹,۹۶۰ دلار (۳۹.۹۶٪)
با برخورد مالیاتی شرکت اس:
- مالیات شرکتی: ۰ دلار
- مالیات شخصی بر ۱۰۰,۰۰۰ دلار درآمد عبوری در طبقه ۲۴٪: ۲۴,۰۰۰ دلار
- مجموع بار مالیاتی: ۲۴,۰۰۰ دلار (۲۴٪)
۲. کاهش مالیاتهای خویشفرمایی
اینجاست که شرکتهای اس واقعاً برای مالکان-اپراتورها میدرخشند. وقتی یک مالکیت انفرادی یا شرکت تضامنی را اداره میکنید، تمام سود کسبوکار مشمول مالیات خویشفرمایی (۱۵.۳٪ برای تأمین اجتماعی و مدیکیر) میشود.
در یک شرکت اس، تنها دستمزد شما به عنوان کارمند مشمول مالیات بر حقوق است. هرگونه سود اضافی که به عنوان توزیع (Distribution) دریافت میکنید، مشمول مالیاتهای خویشفرمایی نمیشود — بلکه فقط مالیات بر درآمد به آن تعلق میگیرد.
مثال: شرکت اس شما ۱۲۰,۰۰۰ دلار سود ایجاد میکند:
- شما به خودتان حقوق متعارف پرداخت میکنید: ۷۰,۰۰۰ دلار (مشمول مالیات بر حقوق)
- شما ۵۰,۰۰۰ دلار باقیمانده را به عنوان توزیع دریافت میکنید (بدون مالیات بر حقوق)
- صرفهجویی در توزیع ۵۰,۰۰۰ دلاری: تقریباً ۷,۶۵۰ دلار در مالیات بر حقوق
طبق نظر کارشناسان مالیاتی، زمانی که بیش از ۵۰,۰۰۰ دلار سود کسب میکنید، شرکتهای اس میتوانند سالانه هزاران دلار در مالیاتهای خویشفرمایی و درآمد صرفهجویی کنند.
۳. حفاظت از مسئولیت محدود
مانند شرکتهای سی (C Corporations) و الالسیها (LLCs)، شرکتهای اس حفاظت از مسئولیت محدود را فراهم میکنند. داراییهای شخصی شما عموماً در برابر بدهیهای تجاری و دعاوی حقوقی محافظت میشوند و امور مالی شخصی شما از تعهدات تجاری جدا میماند.
۴. انتقال آسانتر مالکیت
سهامداران شرکت اس میتوانند منافع مالکیتی خود را آسانتر از مالکان انفرادی یا شرکتهای تضامنی انتقال دهند. اگرچه محدودیتهایی در مورد اینکه چه کسی میتواند مالک سهام باشد وجود دارد، اما فرآیند انتقال به خودی خود در مقایسه با سایر ساختارهای تجاری ساده است.
۵. اعتبار تجاری بهبود یافته
فعالیت به عنوان یک شرکت (حتی با برخورد مالیاتی شرکت اس) میتواند اعتبار کسبوکار شما را نزد مشتریان، تامینکنندگان و وامدهندگان افزایش دهد. ساختار شرکتی نشاندهنده پایداری و حرفهای بودن است.
معایب و چالشهای شرکتهای اس (S Corporations)
۱. الزامات انطباق سختگیرانه
شرکتهای اس با الزامات نظارتی بیشتری نسبت به ساختارهای سادهتر مانند مالکیت انفرادی یا شرکتهای تضامنی روبرو هستند:
- تسلیم اظهارنامه مالیاتی سالانه با استفاده از فرم 1120-S
- در صورت داشتن کارمند، تسلیم اظهارنامههای مالیاتی فصلی حقوق و دستمزد (فرم 941)
- برگزاری جلسات منظم سهامداران و مدیران
- نگهداری صورتجلسات و سوابق دقیق شرکتی
- رعایت تشریفات شرکتی برای حفظ حفاظت از مسئولیت محدود
عدم رعایت این الزامات میتواند منجر به از دست دادن وضعیت شرکت اس یا «شکستن پوشش شرکتی» (از دست دادن حفاظت از مسئولیت) شود.
۲. نظارت دقیق IRS بر «دستمزد معقول»
اداره درآمدهای داخلی (IRS) میداند که مالکان-کارمندان شرکت اس انگیزهای برای به حداقل رساندن حقوق خود (که مشمول مالیات حقوق است) و به حداکثر رساندن توزیع سود (که مشمول مالیات حقوق نیست) دارند. برای جلوگیری از سوءاستفاده، IRS از مالکان شرکت اس که در کسبوکار کار میکنند میخواهد که به خود حقوق «معقول» پرداخت کنند.
آنچه «معقول» تلقی میشود به وضوح تعریف نشده است و به عواملی مانند موارد زیر بستگی دارد:
- استانداردهای صنعت برای موقعیتهای مشابه
- صلاحیتها و مسئولیتهای شما
- زمان اختصاص داده شده به کسبوکار
- حقوقهای مشابه در منطقه جغرافیایی شما
IRS بهطور فعال شرکتهای اس را که در آنها دستمزد مالک بسیار پایین به نظر میرسد، حسابرسی میکند. اگر آنها تشخیص دهند که حقوق شما نامعقول است، میتوانند توزیع سود را به عنوان دستمزد طبقهبندی کنند که منجر به مالیاتهای معوقه، جریمهها و بهره میشود.
۳. مهلت زودتر برای تسلیم اظهارنامه مالیاتی
شرکتهای اس باید اظهارنامه مالیاتی خود را تا ۱۵ مارس (یا پانزدهمین روز از ماه سوم پس از پایان سال مالی خود) تسلیم کنند. این یک ماه زودتر از مهلت ۱۵ آوریل برای افراد و شرکتهای سی است و زمان کمتری برای آمادهسازی به شما میدهد.
۴. لغو فوری در صورت عدم انطباق
اگر شرکت اس شما در برآورده کردن هر یک از الزامات IRS - حتی به طور ناخواسته - شکست بخورد، IRS میتواند بلافاصله وضعیت شرکت اس شما را لغو کند. به عنوان مثال:
- فراتر رفتن از ۱۰۰ سهامدار
- داشتن یک سهامدار غیرواجد شرایط
- صدور طبقه دوم سهام
از دست دادن وضعیت شرکت اس به معنای بازگشت به مالیاتبندی شرکت سی است که پتانسیل ایجاد یک بار مالیاتی غیرمنتظره و قابل توجه را دارد.
۵. پتانسیل رشد محدود
حد ۱۰۰ سهامدار و محدودیت در انواع سهامداران میتواند توانایی شما را برای افزایش سرمایه محدود کند:
- نمیتوانید سرمایه از شرکتهای سرمایهگذاری خطرپذیر (که معمولاً از طریق شرکتهای تضامنی سرمایهگذاری میکنند) بپذیرید.
- نمیتوانید سرمایهگذاران شرکتی یا خارجی داشته باشید.
- نمیتوانید در حالی که وضعیت شرکت اس را حفظ کردهاید، عرضه عمومی اولیه (IPO) انجام دهید.
۶. محدودیت طبقه واحد سهام
الزام برای داشتن یک طبقه واحد از سهام، انعطافپذیری در ساختار مالکیت و تخصیص سود را محدود میکند. برای مثال، شما نمیتوانید:
- سهام ممتاز با اولویت در نقدشوندگی ایجاد کنید.
- به سهامداران مختلف حقوق متفاوتی در سود بدهید.
- اوراق بهادار قابل تبدیل که معمولاً در تامین مالی استارتاپها استفاده میشود، صادر کنید.
۷. محدودیت در مزایای جانبی
برای سهامدارانی که بیش از ۲٪ از شرکت را در اختیار دارند، اکثر مزایای جانبی به عنوان دستمزد مشمول مالیات هستند. این شامل موارد زیر است:
- حق بیمه سلامت
- بیمه عمر گروهی بیش از ۵۰,۰۰۰ دلار
- غذا و اقامت
ارزش این مزایا باید در دستمزد W-2 سهامدار-کارمند گنجانده شود که مزایای مالیاتی این موارد را کاهش میدهد.
طبق راهنمای اخیر IRS برای سالهای ۲۰۲۵-۲۰۲۶، ارزش واقعی مزایای جانبی باید سالانه قبل از ۳۱ دسامبر تعیین شود تا کسر و واریز بهموقع مالیاتهای حقوق و دستمزد امکانپذیر باشد. عدم گزارش صحیح این مزایا تا ۳۱ ژانویه ممکن است منجر به جریمه شود.
۸. تفاوت در برخورد مالیاتی ایالتی
در حالی که شرکتهای اس در سطح فدرال از برخورد مالیاتی عبوری بهرهمند هستند، برخورد مالیاتی ایالتی به طور قابل توجهی متفاوت است. برخی ایالتها:
- وضعیت شرکت اس را به رسمیت نمیشناسند و با آنها مانند شرکتهای سی رفتار مالیاتی دارند.
- مالیاتهای فرانشیز یا سایر هزینهها را بر شرکتهای اس تحمیل میکنند.
- الزامات تسلیم اظهارنامه متفاوتی نسبت به اظهارنامههای فدرال دارند.
قبل از انتخاب وضعیت شرکت اس، تحقیق کنید که ایالت شما چگونه با شرکتهای اس رفتار میکند تا مطمئن شوید که واقعاً از مزایای مالیاتی مورد نظر بهرهمند خواهید شد.
شرکت اس در مقابل سایر ساختارهای تجاری
شرکت اس در مقابل شرکت سی
| فاکتور | شرکت اس (S Corporation) | شرکت سی (C Corporation) |
|---|---|---|
| مالیات | عبوری (یک بار در سطح سهامدار مالیات میگیرد) | مالیات مضاعف (مالیات شرکتی + مالیات بر سود تقسیمی) |
| نرخ مالیات شرکتی | بدون مالیات شرکتی | ۲۱٪ مالیات شرکتی فدرال |
| حد سهامدار | حداکثر ۱۰۰ سهامدار | سهامداران نامحدود |
| صلاحیت سهامدار | فقط شهروندان/مقیمان آمریکا؛ بدون مالک شرکتی | هر فرد یا نهاد، داخلی یا خارجی |
| طبقات سهام | فقط طبقه واحد | اجازه طبقات متعدد داده میشود |
| پتانسیل رشد | محدود شده توسط محدودیتها | نامحدود؛ میتواند سهامی عام شود |
| مهلت تسلیم اظهارنامه | ۱۵ مارس | ۱۵ آوریل |
چه زمانی شرکت سی را به جای شرکت اس انتخاب کنیم:
- قصد دارید سهامی عام شوید یا سرمایه خطرپذیر جذب کنید.
- به سرمایهگذاران خارجی یا شرکتی نیاز دارید.
- میخواهید بیشتر سود را در کسبوکار مجدداً سرمایهگذاری کنید (نرخ پایینتر ۲۱٪ شرکتی ممکن است سودمند باشد).
- قصد دارید بیش از ۱۰۰ سهامدار داشته باشید.
مقایسه شرک ت اس (S Corp) در مقابل شرکت با مسئولیت محدود (LLC)
| عامل | شرکت اس (S Corporation) | شرکت با مسئولیت محدود (LLC) |
|---|---|---|
| مالیاتبندی | تسهیمی (مگر اینکه مالیات بر شرکت انتخاب شود) | بهطور پیشفرض تسهیمی؛ میتواند نظام مالیاتی S یا C را انتخاب کند |
| مالیات خوداشتغالی | فقط حقوق مشمول مالیات حقوق و دستمزد است؛ سود تقسیمی معاف است | تمام درآمد معمولاً مشمول مالیات خوداشتغالی است (مگر اینکه وضعیت S Corp انتخاب شود) |
| محدودیتهای مالکیت | حداکثر ۱۰۰ سهامدار؛ فقط شهروندان یا مقیمان ایالات متحده | تعداد اعضا نامحدود؛ میتواند شامل سرمایهگذاران خارجی باشد |
| انواع اعضا | اشخاص حقیقی، برخی تراستها، ماترکها | اشخاص حقیقی، شرکتها، سایر LLCها، سرمایهگذاران خارجی |
| تشریفات قانونی | تشریفات شرکتی الزامی است (جلسات، صورتجلسات و غیره) | حداقل تشریفات؛ انعطافپذیری بیشتر |
| توزیع سود | باید طبق درصد مالکیت سهام باشد | میتواند سود را بهصورت انعطافپذیر بر اساس توافقنامه عملیاتی توزیع کند |
چه زمانی LLC را به S Corp ترجیح دهیم:
- خواهان حداکثر انعطافپذیری در مدیریت و توزیع سود هستید.
- سرمایهگذار خارجی دارید یا قصد جذب آن را دارید.
- تشریفات کمتر و الزامات انطباق سادهتر را ترجیح میدهید.
- سرمایهگذار املاک و مستغلات هستید (LLCها برای مالکیت ملک مزایای بیشتری دارند).
نکته: یک LLC میتواند با پر کردن فرم ۲۵۵۳، انتخاب کند که مانند یک S Corp مالیات بپردازد؛ این کار مزایای هر دو را به شما میدهد: انعطافپذیری LLC همراه با مزایای مالیاتی S Corp.
مقایسه شرکت اس (S Corp) در مقابل مالکیت انفرادی/شراکت
| عامل | شرکت اس (S Corporation) | مالکیت انفرادی (Sole Proprietorship) / شراکت |
|---|---|---|
| محافظت از مسئولیت | بله (مسئولیت محدود) | خیر (مسئولیت شخصی برای بدهیهای کسبوکار) |
| صرفهجویی مالیاتی در خوداشتغالی | بله (سود تقسیمی مشمول مالیات خوداشتغالی نیست) | خیر (تمام درآمد مشمول مالیات خوداشتغالی است) |
| پیچیدگی | بالا (تشریفات شرکتی، اظهارنامه مالیاتی جداگانه) | پایین (ساختار ساده، مالیاتبندی تسهیمی) |
| هزینه | بالاتر (ثبت، انطباق، آمادهسازی احتمالی مالیات) | کمتر (حداقل هزینههای راهاندازی و نگهداری) |
| اعتبار | بالاتر (ساختار شرکتی) | کمتر (ساختار غیررسمی) |
چه زمانی S Corp را به مالکیت انفرادی ترجیح دهیم:
- کسبوکار شما بیش از ۵۰,۰۰۰ دلار سود ایجاد میکند (جایی که صرفهجویی مالیاتی قابل توجه میشود).
- خواهان محافظت در برابر مسئولیت شخصی هستید.
- برای انجام الزامات افزایشیافته انطباق و قوانین آمادگی دارید.
آیا وضعیت شرکت اس برای کسبوکار شما مناسب است؟
وضعیت شرکت اس منطقی است اگر:
✅ کسبوکار شما سود کافی برای ارزشمند کردن صرفهجویی مالیاتی ایجاد میکند (معمولاً بالای ۵۰,۰۰۰ دلار در سال). ✅ با تشریفات شرکتی و الزامات انطباق مشکلی ندارید. ✅ شهروند یا مقیم ایالات متحده هستید و سهامداران شما نیز در آمریکا مستقر هستند. ✅ قصد ندارید بیش از ۱۰۰ سهامدار داشته باشید. ✅ به سرمایهگذاران خارجی یا شرکتی نیاز نخواهید داشت. ✅ بهطور فعال در کسبوکار کار میکنید (برای توجیه حقوق متعارف). ✅ خواهان محافظت از مسئولیت محدود با مالیاتبندی تسهیمی هستید.
وضعیت شرکت اس ممکن است مناسب نباشد اگر:
❌ کسبوکار شما در مراحل اولیه با حداقل سود است. ❌ خواهان حداکثر انعطافپذیری در ساختار مالکیت هستید. ❌ قصد جذب سرمایه خطرپذیر یا سرمایهگذاران شرکتی را دارید. ❌ قصد دارید در آینده شرکت را عمومی (Public) کنید. ❌ بار اداری حداقلی را ترجیح میدهید. ❌ ایالت شما وضعیت S Corp را به رسمیت نمیشناسد یا مانند شرکتهای C از آنها مالیات میگیرد.
نحوه تشکیل شرکت اس (S Corporation)
اگر تصمیم گرفتهاید که وضعیت S Corp برای کسبوکار شما مناسب است، مراحل زیر را دنبال کنید:
مرحله ۱: تشکیل یک شرکت یا LLC
ابتدا شخصیت حقوقی اصلی کسبوکار را ایجاد کنید:
- برای یک شرکت: اساسنامه (Articles of Incorporation) را در ایالت خود ثبت کنید.
- برای یک LLC: شرکتنامه (Articles of Organization) را در ایالت خود ثبت کنید.
مرحله ۲: دریافت EIN
از IRS برای دریافت شناسه کارفرما (EIN) اقدام کنید؛ برای انتخاب وضعیت S Corp به این شناسه نیاز دارید.
مرحله ۳: ثبت فرم ۲۵۵۳
فرم ۲۵۵۳ سازمان IRS (انتخاب توسط یک شرکت تجاری کوچک) را برای انتخاب وضعیت S Corp ارسال کنید. این فرم نیاز به موارد زیر دارد:
- اطلاعات پایه کسبوکار
- جزئیات مربوط به سهامداران
- امضای تمام سهامداران (موافقت متفقالقول)
زمانبندی مهم: فرم ۲۵۵۳ را در زمانهای زیر ارسال کنید:
- حداکثر ۲ ماه و ۱۵ روز پس از شروع سال مالی که میخواهید انتخاب در آن نافذ شود، یا
- در هر زمان از سال مالی قبل از سالی که میخواهید انتخاب در آن نافذ شود.
مرحله ۴: رعایت الزامات ایالتی
بررسی کنید که آیا ایالت شما برای به رسمیت شناختن وضعیت S Corp جهت مقاصد مالیاتی ایالتی، به فرمها یا ثبتهای اضافی نیاز دارد یا خیر.
مرحله ۵: حفظ انطباق قانونی
پس از انتخاب وضعیت:
- به خودتان یک حقوق متعارف از طریق لیست حقوق و دستمزد پرداخت کنید.
- اگر کارمند دارید، اظهارنامههای مالیات بر حقوق و دستمزد فصلی را ارسال کنید.
- فرم ۱۱۲۰-S سالانه را تا ۱۵ مارس ارسال کنید.
- فرمهای Schedule K-1 را برای تمامی سهامداران صادر کنید.
- سوابق شرکتی را نگه دارید و جلسات الزامی را برگزار کنید.
اشتباهات رایج که باید از آنها اجتناب کرد
۱. عدم پرداخت حقوق متعارف به خود
دریافت حداقل حقوق و برداشت سودهای کلان باعث جلب توجه و ممیزی IRS میشود. درباره حقوقهای مشابه در صنعت خود تحقیق کنید و بر همان اساس به خود حقوق بپردازید.
۲. از دست دادن مه لت انتخاب وضعیت
تأخیر در ثبت فرم ۲۵۵۳ میتواند باعث شود انتخاب شما تا سال مالی بعد اجرایی نشود و باعث از دست رفتن یک سال صرفهجویی مالیاتی احتمالی گردد.
۳. نادیده گرفتن تشریفات شرکتی
قصور در برگزاری جلسات، ثبت صورتجلسات یا دنبال نکردن رویههای شرکتی میتواند محافظت از مسئولیت محدود شما را به خطر بیندازد.
۴. ترکیب امور مالی شخصی و تجاری
حسابهای بانکی و کارتهای اعتباری مجزا داشته باشید. ترکیب داراییها میتواند «پرده شرکتی» را از بین ببرد و شما را در معرض مسئولیت شخصی قرار دهد.
۵. نقض ناخواسته الزامات شرکت S
تعداد سهامداران و واجد شرایط بودن آنها را زیر نظر بگیرید. حتی یک سهامدار فاقد صلاحیت یا فراتر رفتن از ۱۰۰ سهامدار، وضعیت شرکت S شما را لغو میکند.
مدیریت مالی خود را ساده کنید
با رشد کسبوکار شما — چه در قالب یک شرکت S یا هر ساختار دیگری — حفظ سوابق مالی شفاف و دقیق ضروری میشود. پیگیری حقوق در مقابل سود تقسیمی، مدیریت مالیاتهای تخمینی سهماهه و آمادهسازی برای ضربالاجلهای تسلیم اظهارنامه در ۱۵ مارس، نیازمند سیستمهای حسابداری قدرتمند است.
Beancount.io حسابداری متنمحور (plain-text accounting) را ارائه میدهد که شفافیت و کنترل کامل بر دادههای مالی را برای شما فراهم میکند. برخلاف نرمافزارهای حسابداری سنتی، حسابداری متنمحور دارای قابلیت کنترل نسخه (version-controlled)، بهراحتی قابل حسابرسی و آماده برای هوش مصنوعی در محیطهای تجاری مدرن است. بهرایگان شروع کنید و ببینید چرا کارآفرینان و متخصصان مالی، سیستمهای حسابداری شفاف و منعطف را برای کسبوکارهای خود انتخاب میکنند.
منابع:
- مزایا و معایب شرکتهای S | Wolters Kluwer
- توضیح شرکت S: ده مزیت کلیدی برای سال ۲۰۲۵ | راهنما
- S Corp در مقابل C Corp: توضیح تفاوتهای کلیدی | Collective
- LLC در مقابل S Corp: دوازده عامل برای بررسی در سال ۲۰۲۵
- Sole Prop در مقابل LLC در مقابل S-Corp در مقابل C-Corp: راهنمای صرفهجویی مالیاتی
- یادآور یهای پایان سال ۲۰۲۵ در مورد مزایای جانبی رایج، قوانین خاص برای سهامداران ۲٪ شرکت S
