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Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Ganancia o pérdida por enajenación de activos: Registro de ventas, chatarrización y canjes con el Formulario 4797
Un patrón de cuatro pasos para registrar la venta, el desecho o el canje de equipo empresarial, además de cómo la recuperación de la depreciación de la Sección 1245 se refleja en el Formulario 4797 en la época de impuestos.
Ganancia o pérdida en la disposición de activos: Cómo registrar la venta, el desecho o el intercambio de equipo empresarial
Cuando una empresa vende, desecha o intercambia un activo fijo, la ganancia o pérdida es igual al producto menos el valor contable; se deben cancelar tanto el costo del activo como su depreciación acumulada, y la recuperación de la Sección 1245 grava la ganancia como renta ordinaria en el Formulario 4797.
El préstamo sin intereses que no lo es: Cómo la Sección 7872 imputa intereses en préstamos familiares y de accionistas
Un préstamo con una tasa inferior a la del mercado activa la Sección 7872, que trata el interés no percibido como ingreso gravable para el prestamista, incluso cuando no hay intercambio de efectivo. Esta guía cubre las excepciones de minimis de $10,000 y $100,000, la relación con el impuesto sobre donaciones y cómo cobrar la AFR evita todo el problema.
La Regla de Reinversión de IRA Una Vez al Año: Una Reinversión de 60 Días y la Alternativa de Transferencia Entre Fideicomisarios
Solo se permite una reinversión de IRA a IRA de 60 días por cada período móvil de 12 meses, contando todas sus cuentas IRA como una sola — un límite que el caso del Tribunal Fiscal Bobrow de 2014 estableció como agregado. Las transferencias entre fideicomisarios están exentas y son ilimitadas.
Menor valor entre el costo o el valor neto realizable: Cómo dar de baja inventario obsoleto
LCNRV requiere informar el inventario al menor valor entre su costo o su valor neto realizable (VNR = precio de venta − costos de terminación − costos de venta). Según los US GAAP, una vez que se reduce el valor del inventario, este no puede volver a aumentarse.
Problemas fiscales del Formulario K-1 de MLP para inversores individuales: UBTI, recaptura de la Sección 751 y declaraciones multiestatales
Una Sociedad Limitada Cotizada (MLP) paga efectivo trimestralmente pero emite un Anexo K-1, no un 1099. La mayoría de las distribuciones reducen su base de costos en lugar de tributar, mantener unidades en una cuenta IRA puede activar el UBTI y un Formulario 990-T una vez que los ingresos superan los $1,000, y la venta convierte la depreciación en ingresos ordinarios bajo la Sección 751, gravados hasta el 37%.
Problemas fiscales de las MLP K-1: UBTI, Sección 751 y declaraciones multiestatales para inversores individuales
Cómo los inversores individuales de MLP realmente deben impuestos: el UBTI en las participaciones en cuentas IRA cruza el umbral de 1.000 $ del Formulario 990-T más rápido de lo esperado, la Sección 751 reclasifica parte de cualquier ganancia de venta como ingresos ordinarios, y el anexo estatal de la K-1 puede obligar a presentar declaraciones de no residentes en los estados de operación. Incluye umbrales prácticos y reglas de seguimiento de la base de coste.
¿Por qué la mayoría de los colectivos NIL no son organizaciones benéficas reales (y su donación no es deducible)?
El memorando AM 2023-004 del IRS concluyó que los colectivos NIL que pagan entre el 80% y el 100% de las donaciones a los atletas confieren un beneficio privado sustancial y no superan la prueba operativa para el estatus 501(c)(3), por lo que las contribuciones a los mismos generalmente no son deducibles de impuestos.
Los intereses de préstamos para automóviles vuelven a ser deducibles de impuestos: Cómo funciona la deducción OBBBA de $10,000 above-the-line para vehículos ensamblados en EE. UU. de 2025 a 2028
La OBBBA restablece la deducción de intereses por préstamos personales de automóviles (hasta $10,000 por año, "above-the-line", para los años fiscales 2025 a 2028) en vehículos nuevos ensamblados en EE. UU. financiados después del 31 de diciembre de 2024. Se cubren detalles como la eliminación gradual según el MAGI a partir de $100K individual / $200K conjunto, el reporte del Formulario 1098-VLI desde 2026, el ingreso obligatorio del VIN en el Formulario 1040 y casos especiales de refinanciamiento, canjes, arrendamientos y cosignatarios.
El tope de SALT de $40,000: ¿Debería volver a detallar deducciones en 2026?
OBBBA aumentó el tope de deducción de SALT a $40,400 para 2026, pero una reducción gradual del MAGI de 30 centavos por dólar entre $505,000 y $606,333 crea una tasa marginal efectiva de aproximadamente el 45%: el "torpedo SALT". Aquí le explicamos cómo decidir si volver a detallar deducciones.
Cómo la exclusión escalonada de QSBS de la OBBBA cambia los cálculos para fundadores, empleados e inversores ángeles
La OBBBA aumentó el límite de la Sección 1202 de QSBS a $15 millones, elevó el tope de activos brutos a $75 millones y reemplazó el límite de cinco años con una exclusión escalonada del 50/75/100 por ciento a los tres, cuatro y cinco años — pero solo para acciones emitidas después del 4 de julio de 2025.
Uso Personal de un Vehículo de la Empresa: Ingresos Imputados y Reporte en el W-2
El uso personal de un vehículo de la empresa constituye salarios imponibles. Esta guía compara los tres métodos de valoración del IRS — Valor de Arrendamiento Anual, centavos por milla (72.5¢ para 2026) y la regla de trayecto de $1.50 — con ejemplos prácticos y pasos para el reporte en el W-2.