#tax
Tax
Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Winst of verlies bij de vervreemding van activa: Registreren van verkoop, buitengebruikstelling en inruil met Formulier 4797
Een patroon in vier stappen voor het registreren van de verkoop, buitengebruikstelling of inruil van bedrijfsapparatuur — plus hoe sectie 1245 herneming van afschrijvingen doorvloeit naar Formulier 4797 tijdens de belastingaangifte.
Winst of Verlies bij Buitengebruikstelling van Activa: Hoe Verkoop, Sloop of Inruil van Bedrijfsuitrusting te Registreren
Wanneer een bedrijf een vast activum verkoopt, sloopt of inruilt, is de winst of het verlies gelijk aan de opbrengst minus de boekwaarde — zowel de kostprijs van het activum als de gecumuleerde afschrijvingen moeten worden afgeboekt, en Section 1245-herneming belast de winst als gewoon inkomen op Formulier 4797.
De rentevrije lening die het niet is: hoe Section 7872 rente toerekent aan familie- en aandeelhoudersleningen
Een lening onder de marktwaarde activeert Section 7872, waarbij gederfde rente wordt behandeld als belastbaar inkomen voor de geldschieter, zelfs wanneer er geen contant geld van eigenaar wisselt. Deze gids behandelt de de minimis-uitzonderingen van $10.000 en $100.000, de link met schenkbelasting en hoe het in rekening brengen van de AFR het hele probleem voorkomt.
De IRA één-keer-per-jaar rollover regel: één 60-dagen rollover en de trustee-to-trustee omweg
U krijgt slechts één IRA-naar-IRA 60-dagen rollover per voortschrijdende periode van 12 maanden, waarbij al uw IRA's als één rekening worden geteld — een limiet die door de Bobrow Tax Court-zaak uit 2014 geaggregeerd werd. Trustee-to-trustee overdrachten zijn vrijgesteld en onbeperkt.
Lagere van kostprijs of netto-opbrengstwaarde: Hoe verouderde voorraad af te schrijven
LCNRV vereist dat voorraden worden gerapporteerd tegen de laagste van de kostprijs of de netto-opbrengstwaarde (NRV = verkoopprijs − voltooiingskosten − verkoopkosten). Eenmaal afgeschreven onder U.S. GAAP, mag de voorraadwaarde niet opnieuw worden verhoogd.
MLP K-1 Belastingkwesties voor Particuliere Beleggers: UBTI, Artikel 751 Recapture en Belastingaangiften in Meerdere Staten
Een Master Limited Partnership keert driemaandelijks contanten uit, maar verstrekt een Schedule K-1 in plaats van een 1099. De meeste uitkeringen verlagen uw kostprijsbasis in plaats van te worden belast. Het aanhouden van participaties in een IRA kan leiden tot UBTI en een Formulier 990-T zodra het inkomen hoger is dan $1.000, en bij verkoop wordt afschrijving omgezet in gewoon inkomen onder Artikel 751 — belast tot 37%.
MLP K-1 Belastingkwesties: UBTI, Sectie 751, en Aangiften in Meerdere Staten voor Individuele Beleggers
Hoe individuele MLP-beleggers daadwerkelijk belasting verschuldigd zijn — UBTI op eenheden in een IRA overschrijdt de grens van $ 1.000 voor Formulier 990-T sneller dan verwacht, Sectie 751 herclassificeert een deel van elke verkoopwinst als gewoon inkomen, en de staatsschema's van de K-1 kunnen verplichten tot aangifte voor niet-ingezetenen in staten waar de onderneming actief is. Inclusief praktische drempels en regels voor het bijhouden van de basis.
Waarom de meeste NIL-collectieven geen echte goede doelen zijn (en je donatie niet aftrekbaar is)
Het IRS-memorandum AM 2023-004 concludeerde dat NIL-collectieven die 80-100% van de donaties aan atleten uitbetalen, een aanzienlijk privaat voordeel bieden en niet voldoen aan de operationele test voor de 501(c)(3)-status, waardoor bijdragen daaraan over het algemeen niet fiscaal aftrekbaar zijn.
Rente op autoleningen is weer aftrekbaar: Hoe de OBBBA $10.000 'above-the-line' aftrek werkt voor in de VS geassembleerde voertuigen van 2025 tot en met 2028
De OBBBA herstelt de aftrek voor rente op persoonlijke autoleningen—tot $10.000 per jaar, 'above-the-line', voor de belastingjaren 2025 tot en met 2028—op nieuwe in de VS geassembleerde voertuigen gefinancierd na 31 december 2024. Behandelde onderwerpen zijn onder meer het MAGI-afbouwtraject beginnend bij $100.000 voor alleenstaanden / $200.000 voor gezamenlijke aangiften, rapportage via Formulier 1098-VLI vanaf 2026, verplichte VIN-invoer op Formulier 1040, en uitzonderingsgevallen voor herfinanciering, inruil, leasing en medeondertekenaars.
Het $40.000 SALT-plafond: Moet u in 2026 opnieuw specificeren?
De OBBBA heeft het plafond voor de SALT-aftrek verhoogd naar $40.400 voor 2026, maar een MAGI-afbouw van 30 cent per dollar tussen $505.000 en $606.333 creëert een effectief marginaal tarief van ongeveer 45% — de "SALT-torpedo". Hier leest u hoe u kunt beslissen of u opnieuw moet specificeren.
Hoe de gestaffelde QSBS-vrijstelling van de OBBBA de berekening verandert voor oprichters, werknemers en angels
De OBBBA heeft het Section 1202 QSBS-plafond verhoogd naar $15 miljoen, de grens voor bruto-activa opgetrokken naar $75 miljoen en de vijfjarige drempel vervangen door een gestaffelde vrijstelling van 50/75/100 procent na drie, vier en vijf jaar — maar alleen voor aandelen uitgegeven na 4 juli 2025.
Zakelijk voertuig voor privégebruik: Toegerekend inkomen en W-2 rapportage
Privégebruik van een bedrijfsauto wordt beschouwd als belastbaar loon. Deze gids vergelijkt de drie IRS-waarderingsmethoden — jaarlijkse lease-waarde, kilometervergoeding (72,5 cent voor 2026) en de woon-werkverkeerregel van $1,50 — met uitgewerkte voorbeelden en stappen voor W-2 rapportage.