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Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
资产处置损益：使用 4797 表格记录销售、报废和以旧换新
记录企业设备销售、报废或以旧换新的四步法——以及在报税时第 1245 节折旧收回如何反映在 4797 表格上。
资产处置损益：如何记录业务设备的出售、报废或以旧换新
当企业出售、报废或以旧换新固定资产时，处置损益等于处置收入减去账面价值 — 资产原值及其累计折旧必须结清，且根据第 1245 节的规定，处置收益需在 4797 表格中作为普通收入纳税。
虚假的无息贷款：第 7872 条如何对家庭和股东贷款计虚拟利息
低于市场利率的贷款会触发第 7872 条，该条款将放弃的利息视为贷方的应纳税收入，即使没有实际现金交易。本指南涵盖了 10,000 美元和 100,000 美元的微量例外情况、与赠与税的联系，以及如何通过收取 AFR 利率来避免这些问题。
IRA 每年一次转存规则：60 天转存限制与受托人之间转账的规避方法
你在任何滚动 12 个月周期内只能进行一次 IRA 到 IRA 的 60 天转存，所有 IRA 账户将合并计算——2014 年 Bobrow 税务法院判例使这一限制成为总额限制。受托人之间的直接转账则不受此限制且无次数限制。
成本与可变现净值孰低法：如何减记陈旧存货
成本与可变现净值孰低法 (LCNRV) 要求按成本与可变现净值（NRV = 售价 - 完工成本 - 销售费用）中的较低者报告存货。在美认公认会计原则 (U.S. GAAP) 下，存货一旦减记，不得转回。
个人投资者的 MLP K-1 税务问题：UBTI、第 751 条重获和多州申报
公开交易合伙企业 (MLP) 按季度支付现金，但发放的是 Schedule K-1 表格而非 1099 表格。大多数派息会降低你的成本基础而非直接征税；在 IRA 中持有头寸，一旦收入超过 1,000 美元，可能会触发 UBTI 并需要申报 Form 990-T 表格；而出售时，根据第 751 条，折旧将转换为普通收入——最高税率可达 37%。
MLP K-1 税务问题：面向个人投资者的 UBTI、第 751 条和多州报税
个人 MLP 投资者究竟如何纳税 —— IRA 持有份额产生的 UBTI 超过 1,000 美元的 Form 990-T 申报门槛的速度快于预期，第 751 条将部分出售收益重新分类为普通收入，而 K-1 的州附表可能强制在运营州进行非居民报税。包含实用的门槛和成本基准跟踪规则。
为什么大多数 NIL 组织不是真正的慈善机构（且你的捐赠不可扣税）
美国国税局 (IRS) 备忘录 AM 2023-004 得出结论，将 80-100% 的捐赠支付给运动员的 NIL 组织构成了实质性的私人利益，且未能通过 501(c)(3) 地位的运营测试，因此向其提供的捐赠通常不能进行税务扣除。
汽车贷款利息再次可抵税：OBBBA 10,000 美元线上扣除额如何适用于 2025 年至 2028 年的美国组装车辆
OBBBA 恢复了个人汽车贷款利息抵扣——针对 2024 年 12 月 31 日之后融资的美国组装新车，在 2025 年至 2028 纳税年度，每年最高可享受 10,000 美元的线上扣除。内容涵盖了从单身 10 万美元/夫妻共同 20 万美元开始的 MAGI 逐步退出机制、从 2026 年开始的 1098-VLI 表格报告、1040 表格上强制性的 VIN 码填报，以及再融资、折价置换、租赁和共同签名人等特殊情况。
40,000 美元的 SALT 扣除限额：你是否应该在 2026 年重新选择逐项扣除？
OBBBA 将 2026 年的 SALT 扣除限额提高至 40,400 美元，但在 505,000 美元至 606,333 美元之间的 MAGI 每增加 1 美元就会减少 30 美分的扣除额，从而产生约 45% 的有效边际税率——即“SALT 鱼雷”。以下是如何决定是否重新选择逐项扣除的方法。
OBBBA 的分层 QSBS 豁免如何改变创始人、员工和天使投资人的计算逻辑
OBBBA 将 Section 1202 QSBS 的上限提高到 1500 万美元，将总资产限额提高到 7500 万美元，并将五年期的断崖式结构替换为在第三、第四和第五年分别实行 50/75/100% 的分层豁免——但仅适用于 2025 年 7 月 4 日之后发行的股票。
公司车辆的个人使用：估算收入与 W-2 报税
个人使用公司车辆属于应税工资。本指南比较了 IRS 的三种估值方法——年度租赁价值法、每英里美分法（2026 年为 72.5 美分）以及 1.50 美元的通勤规则，并附有计算实例和 W-2 报税步骤。