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Estrategias fiscales, planificación y cumplimiento para personas y empresas
Los ingresos por NIL son ingresos por cuenta propia sujetos a un impuesto de autoempleo del 15.3% además del impuesto sobre la renta ordinario, y los atletas universitarios deben pagar impuestos sobre cualquier ingreso neto de NIL superior a $400 incluso sin un 1099, un formulario que ahora solo se exige por encima del umbral de $2,000 en 2026.
Más de 30 estados ahora permiten a los fiscales combinar varios robos pequeños en un solo cargo por delito grave bajo las leyes de acumulación, lo que hace que los registros de incidentes fechados y los informes policiales sean esenciales tanto para el enjuiciamiento como para la deducción fiscal por pérdida de robo en negocios según el IRC §165.
Utah, Tennessee, Alabama, Georgia y West Virginia han aprobado leyes de beneficios portátiles que permiten a las empresas financiar cuentas de salud, jubilación o PTO para contratistas sin que esa contribución cuente como evidencia de mala clasificación bajo la ley estatal — pero el refugio seguro es solo estatal y no afecta las pruebas federales del IRS o del DOL.
La base salarial de la Seguridad Social para 2026 sube a $184,500 desde $176,100, lo que eleva el impuesto máximo de Seguridad Social a cargo del empleador por empleado en $520.80, hasta $11,439, y se reinicia a cero de forma independiente para cada empleador al que se una a mitad de año un empleado con salario alto.
Washington, Maryland y Maine ahora gravan el soporte de TI, la consultoría y los servicios tecnológicos como ventas minoristas, y la Ley SB 122 de California hace que el SaaS sea gravable a partir de enero de 2027 — las empresas de servicios deberían verificar el nexo económico y la sujeción a impuestos estado por estado antes del próximo plazo de presentación.
Los creadores de newsletters en Substack son trabajadores autónomos según las normas del IRS, deben pagar un 15.3% de impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre la ganancia neta mediante el Anexo C, y reciben un 1099-K solo si superan los $20,000 en pagos brutos y 200 transacciones, aunque todos los ingresos deben declararse sin importar esto.
Bélgica exige facturas electrónicas B2B estructuradas a través de Peppol desde el 1 de enero de 2026; Francia sigue el 1 de septiembre de 2026; el KSeF de Polonia se implementa por fases de febrero a abril de 2026; Alemania exige la emisión en 2027-2028. Qué deben hacer los exportadores y vendedores de SaaS de EE. UU.: formatos requeridos (UBL, Factur-X, XRechnung), acceso a la red y sanciones de hasta el 100% del IVA de la factura.
El Formulario 1099-K reporta las ventas brutas de la App Store y Google Play (antes de la comisión de la plataforma del 15-30%, reembolsos, conversión de divisas e impuestos remitidos por el mercado), por lo que nunca coincidirá con tus depósitos bancarios. Realiza el seguimiento de cuatro cifras (ingresos brutos, pago neto, ingresos después de impuestos, ingresos reales netos) con una rutina mensual de conciliación de cinco pasos.
El período retrospectivo de depósito de impuestos de nómina del IRS va del 1 de julio del segundo año anterior al 30 de junio del año anterior; los empleadores que reportaron 50,000 dólares o menos en esa ventana depositan mensualmente, los que superan esa cifra depositan bisemanalmente, y acumular 100,000 dólares o más en obligaciones en un solo día activa la regla de depósito al día siguiente y el estatus bisemanal durante todo el año siguiente.
Bajo la norma ASU 2020-07 (ASC 958-605), las organizaciones sin fines de lucro deben registrar los bienes, servicios y el uso de instalaciones donados a valor razonable en una partida separada y revelar la metodología de valoración por categoría, o arriesgarse a que un auditor señale los estados financieros.
Los K-1 tardíos son la norma, no la excepción — una extensión del Formulario 7004 posterga las declaraciones de sociedades y S-corp, y cada K-1 vinculado a ellas, hasta el 15 de septiembre, un pleno cinco meses después de la fecha límite personal del 15 de abril. La solución es un plan simple: presentar el Formulario 4868, pagar al menos el 90% de una estimación de buena fe, y enmendar con el Formulario 1040-X una vez que lleguen las cifras reales.
La comisión de plataforma de Steam se calcula sobre el ingreso neto después de reembolsos, IVA y conversión de moneda, no sobre las ventas brutas, y los desarrolladores fuera de EE. UU. enfrentan una retención fiscal aparte del 0-30% reportada en el Formulario 1042-S — esta guía plantea el plan de cinco cuentas para registrar ambos correctamente.
