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Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Section 382: Warum Erwerber die steuerlichen Verlustvorträge eines Zielunternehmens verlieren
Section 382 begrenzt, wie schnell ein Erwerber die steuerlichen Verlustvorträge eines Zielunternehmens nach einem Eigentümerwechsel nutzen kann — die jährliche Grenze entspricht dem Eigenkapitalwert der Verlustgesellschaft multipliziert mit dem langfristigen steuerfreien Zinssatz (ca. 3,58 % Anfang 2026). Erfahren Sie hier, was dies auslöst und welche legitimen Umgehungsmöglichkeiten es gibt.
Abschnitt 461(h) Wirtschaftliche Leistung und die Ausnahme für wiederkehrende Posten: Wann Verbindlichkeiten auf Periodenabgrenzungsbasis tatsächlich abzugsfähig sind
Abschnitt 461(h) legt einen Test der wirtschaftlichen Leistung über den All-Events-Test, sodass Steuerpflichtige auf Periodenabgrenzungsbasis eine Verbindlichkeit erst abziehen können, wenn die zugrunde liegende Tätigkeit tatsächlich stattfindet. Die Ausnahme für wiederkehrende Posten beschleunigt Abzüge für vorhersehbare Ausgaben, wenn die wirtschaftliche Leistung innerhalb von 8,5 Monaten nach Jahresende erfolgt und vier spezifische Bedingungen erfüllt sind.
Section 6603 Einlagen: IRS-Zinsen auf strittige Steuern stoppen, ohne Einspruchsrechte aufzugeben
Eine Section 6603 Einlage friert IRS-Unterzahlungszinsen auf angefochtene Steuern ein, während Ihre Einspruchs-, Finanzgerichts- und Rücknahmerechte gewahrt bleiben. Dieser Leitfaden behandelt die schriftliche Kennzeichnung gemäß Rev. Proc. 2005-18, wann eine Einlage einer Zahlung vorzuziehen ist, LIFO-Auszahlungsmechanismen und die Verfahrensfallen, die geplante Einlagen in versehentliche Zahlungen verwandeln.
Einlagen nach Section 6603: IRS-Zinsen stoppen, ohne die Prüfung anzuerkennen
Eine Einlage nach Section 6603 stoppt die Zinsen auf eine strittige IRS-Steuerschuld, ohne die Steuer zu begleichen, die Position anzuerkennen oder den Zugang zum Finanzgericht zu verlieren. Revenue Procedure 2005-18 erläutert das Verfahren – eine schriftliche Bestimmung, die Steuerart, Jahr, Betrag und die Grundlage der Strittigkeit nennt.
Washington B&O Steuer im Jahr 2026: Bruttoeinnahmen, Nexus, Aufteilung und mehrstaatliche Tücken
Washingtons B&O-Steuer ist eine Bruttoeinnahmensteuer mit bedeutenden Änderungen für 2026 — ein Schwellenwert für den wirtschaftlichen Nexus von 2 Millionen US-Dollar, gestaffelte Dienstleistungssätze von 1,5 % bis 2,1 % und ein Standardabzug von 2 Millionen US-Dollar. Dieser Leitfaden erläutert tätigkeitsbezogene Klassifizierungen, marktbasierte Beschaffung, Strafberechnungen, die 39 % überschreiten können, und Buchführungspraktiken, die mehrstaatliche Verkäufer prüfungssicher halten.
ABLE-Konten im Jahr 2026: Wie Section 529A es Menschen mit Behinderungen ermöglicht, jährlich 19.000 $ steuerfrei zu sparen, ohne SSI oder Medicaid zu verlieren
Ein Leitfaden für 2026 zu ABLE-Konten gemäß IRC Section 529A – die neue Altersgrenze von 46 Jahren, durch die 6 Millionen weitere Amerikaner (einschließlich 1 Million Veteranen) anspruchsberechtigt werden, die jährliche Beitragshöchstgrenze von 19.000 $, der SSI-Schutz bis 100.000 $, der unbegrenzte Medicaid-Schutz, qualifizierte behinderungsbedingte Ausgaben, der ABLE to Work-Multiplikator bis zu 34.650 $ und wie man den Rückgriff von Medicaid im Todesfall vermeidet.
Die Adoptionssteuergutschrift 2026: Formular 8839, der erstattungsfähige Betrag von 5.120 $ und der fünfjährige Vortrag
Für 2026 beträgt die staatliche Adoptionssteuergutschrift bis zu 17.670 $ pro Kind, wobei 5.120 $ nun erstattungsfähig sind. Ein Leitfaden zu Formular 8839, qualifizierten Ausgaben, der Regelung für besondere Bedürfnisse, gescheiterten Adoptionen, den MAGI-Einkommensgrenzen und dem fünfjährigen Vortrag.
Adoptionssteuergutschrift gemäß Section 23 im Jahr 2026: Geltendmachung von bis zu 17.670 $ auf Formular 8839 für inländische, ausländische, Special-Needs- und gescheiterte Adoptionen
Für das Steuerjahr 2026 ist die bundesweite Adoptionssteuergutschrift auf 17.670 $ pro anspruchsberechtigtem Kind begrenzt, wobei bis zu 5.120 $ erstattungsfähig sind und ein fünfjähriger Vortrag für den nicht erstattungsfähigen Restbetrag gilt. Dieser Leitfaden erklärt das Formular 8839, die zeitlichen Regelungen für inländische, ausländische, Special-Needs- und gescheiterte Adoptionen, die MAGI-Phasenregelung zwischen 265.080 $ und 305.080 $ sowie die Koordinierung mit arbeitgeberfinanzierter Adoptionsunterstützung gemäß Section 137.
ASC 740 Ertragsteuerabgrenzung für Privatunternehmen: Ein Controller-Leitfaden für laufende Steuern, latente Steuern und die neuen ASU 2023-09 Angaben ab 2026
Wie Controller in Privatunternehmen die ASC 740 Ertragsteuerabgrenzung erstellen – laufende und latente Komponenten, Wertberichtigungen, UTBs und die neuen ASU 2023-09 Angaben, die für Geschäftsjahre ab dem 15. Dezember 2025 in Kraft treten.
ASC 740 für Privatunternehmen: Ein Leitfaden 2026 zur Ertragsteuerabgrenzung und ASU 2023-09
Wie Controller von Privatunternehmen im Jahr 2026 eine saubere ASC 740 Ertragsteuerabgrenzung erstellen – laufende und latente Steuern, Schedule M-1 Überleitung, Wertberichtigungen, unsichere Steuerpositionen sowie die neuen ASU 2023-09 Offenlegungen zu gezahlten Ertragsteuern und qualitativen Steuersätzen.
Crowdfunding und Steuern im Jahr 2026: Wann Geld von Kickstarter, GoFundMe und Indiegogo steuerpflichtiges Einkommen ist
Einnahmen aus Kickstarter und Indiegogo sind Geschäftseinkünfte, die in Schedule C gemeldet werden, während GoFundMe-Spenden nur dann steuerfreie Geschenke sein können, wenn sie den IRS-Test für „distanzierte und uneigennützige Großzügigkeit“ bestehen. Der OBBBA hat den Schwellenwert für das Formular 1099-K für das Steuerjahr 2026 auf 20.000 $ und 200 Transaktionen zurückgesetzt, aber die Melderegel ändert nichts daran, was als steuerpflichtiges Einkommen gilt.
Formular 1095-C und Section 4980H: ACA-Arbeitgeberstrafen und Safe Harbors für 2026
Für 2026 drohen ALEs eine 4980H(a)-Strafe von 3.340 $ pro Mitarbeiter und eine 4980H(b)-Strafe von 5.010 $ pro Mitarbeiter, wobei die Erschwinglichkeit auf 9,96 Prozent des Lohns festgelegt ist. Dieser Leitfaden behandelt die FPL-, W-2- und Lohnsatz-Safe-Harbors, die zeilenweise Kodierung des Formulars 1095-C sowie die Fehler, die zu Letter 226-J-Bescheiden führen.