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Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
第 382 条：为什么收购方会失去目标公司的净经营亏损
第 382 条限制了收购方在所有权变更后使用目标公司净经营亏损的速度 —— 年度限额等于亏损公司的股权价值乘以长期免税利率（2026 年初约为 3.58%）。本文将介绍其触发机制及合法的变通方案。
第 461(h) 条经济绩效与经常性项目例外：权责发生制下的负债何时可以实际扣除
第 461(h) 条在全事件测试的基础上叠加了经济绩效测试，因此权责发生制纳税人在相关活动实际发生之前不得扣除负债。当经济绩效在年末后 8.5 个月内发生且满足四个特定条件时，经常性项目例外可以加速可预测费用的扣除。
第 6603 条存款：在不放弃上诉权的情况下停止 IRS 对争议税款计息
第 6603 条存款可以冻结 IRS 对争议税款的欠缴利息，同时保留你的上诉权、税务法院管辖权和提款权。本指南涵盖了第 2005-18 号税务程序下的书面指定、存款优于缴税的情形、后进先出 (LIFO) 提取机制，以及可能将计划存款转变为意外缴税的程序陷阱。
第 6603 条款存款：在不承认审计结果的情况下停止 IRS 利息
第 6603 条款存款可在不支付税款、不承认立场或不丧失税务法院诉讼权的情况下，停止对有争议的 IRS 负债计息。2005-18 号税务程序阐明了其运作机制——一份指明税种、年份、金额和争议依据的书面指定。
2026 年华盛顿州 B&O 税：总收入、经济关联、分摊与多州税务陷阱
华盛顿州的 B&O 税是一种总收入税，2026 年将迎来重大变化：200 万美元的经济关联阈值、1.5% 至 2.1% 的分级服务税率以及 200 万美元的标准扣除额。本指南详细解析了基于活动的分类、基于市场的溯源原则、可能超过 39% 的罚款计算方式，以及确保多州卖家随时应对审计的记账实践。
2026 年 ABLE 账户：第 529A 条如何让残障人士每年免税储蓄 19,000 美元而不失去 SSI 或医疗补助
一份关于 IRC 第 529A 条下 ABLE 账户的 2026 年指南——新的 46 岁资格限额使 600 万美国人（包括 100 万退伍军人）符合条件，年度存款上限为 19,000 美元，100,000 美元的 SSI 豁免，无限额的医疗补助豁免，合格残障支出，ABLE to Work 存款额可增至 34,650 美元，以及如何在去世时避免医疗补助追回。
2026年收养税收抵免：8839表、5,120美元可退税额及五年结转期
2026年联邦收养税收抵免每名儿童最高可达17,670美元，其中5,120美元现为可退税额。本指南涵盖了8839表、合资格费用、特殊需求规则、收养失败处理、MAGI阶梯式递减以及五年结转期。
2026年第23条规定的领养税收抵免：通过8839表格为境内、境外、特殊需求及失败的领养申请高达17,670美元的抵免
在2026纳税年度，联邦领养税收抵免每位符合条件的儿童最高限额为17,670美元，其中最多5,120美元为可退还税额，不可退还的余额可结转五年。本指南详细说明了8839表格、境内、境外、特殊需求以及失败领养的时间规则、265,080美元至305,080美元之间的MAGI阶段性递减，以及如何协调第137条规定的雇主提供领养援助。
私营公司 ASC 740 所得税计提：财务总监关于当期、递延及 2026 年生效的 ASU 2023-09 新披露准则指南
私营公司财务总监如何编制 ASC 740 所得税计提——包括当期和递延组成部分、备抵计价、不确定的税务状况 (UTB)，以及自 2025 年 12 月 15 日以后开始的财政年度生效的 ASU 2023-09 新披露要求。
私营公司 ASC 740：2026 年所得税准备和 ASU 2023-09 指南
私营公司财务总监如何在 2026 年编制规范的 ASC 740 所得税准备——涵盖当期和递延所得税、M-1 表调节、估值准备、不确定税务状况，以及最新的 ASU 2023-09 关于已付所得税的细分披露和定性税率披露。
2026 年众筹与税务：Kickstarter、GoFundMe 和 Indiegogo 的资金何时属于应纳税所得额
Kickstarter 和 Indiegogo 的收益属于在 Schedule C 上申报的业务收入，而 GoFundMe 的捐赠仅在通过 IRS 的“超然且无私的慷慨”测试时才可能作为免税赠与。OBBBA 将 2026 纳税年度的 1099-K 表格阈值重置为 20,000 美元和 200 笔交易，但该报告规则并未改变应纳税所得额的计算方式。
1095-C 表格与 4980H 条款：2026 年 ACA 雇主罚款与安全港规则
2026 年，适用的大型雇主 (ALE) 将面临每位员工 3,340 美元的 4980H(a) 罚款和 5,010 美元的 4980H(b) 罚款，可负担性标准设定为工资的 9.96%。本指南涵盖了联邦贫困线 (FPL)、W-2 和时薪安全港规则，1095-C 表格逐行填报代码，以及导致 226-J 函件评估的常见错误。