#tax
Tax
Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Formular 911: Eskalation von verzögerten Erstattungen, unrechtmäßigen Pfändungen und Identitätsdiebstahl an den Taxpayer Advocate Service
Das Formular 911 öffnet die Tür zum Taxpayer Advocate Service, einer unabhängigen IRS-Stelle, die bei verzögerten Erstattungen, unrechtmäßigen Pfändungen und Identitätsdiebstahlfällen gemäß IRC Sektion 7811 einschreitet. Dieser Leitfaden erklärt die vier Härtefallkategorien, wie man den Antrag einreicht und was man schreiben sollte, damit ein Fall beschleunigt bearbeitet statt in die Warteschlange gestellt wird.
Vierteljährliche IFTA-Kraftstoffsteuererklärungen: Ein Leitfaden zur Einreichung und Prüfung für selbstständige Transportunternehmer
IFTA-Erklärungen sind vierteljährlich zum 30. April, 31. Juli, 31. Oktober und 31. Januar fällig. Die Steuer richtet sich nach den gefahrenen Meilen, nicht nach dem gekauften Kraftstoff. Dieser Leitfaden zeigt selbstständigen Transportunternehmern, wie sie den Flotten-MPG, die steuerpflichtigen Netto-Gallonen sowie Zuschläge berechnen und welche Gewohnheiten bei der Buchführung einer Prüfung standhalten.
Die NYC-Steuer, die die meisten Freelancer erst bemerken, wenn sie fällig wird
Die 4-prozentige Unincorporated Business Tax von New York City gilt für Freiberufler, Berater und Personengesellschaften mit Bruttoeinnahmen in NYC über 95.000 USD. Eine vollständige Gutschrift eliminiert die Steuer bei einem steuerpflichtigen Einkommen von 95.000 USD oder weniger, während eine S-Corp-Wahl Besserverdiener gänzlich aus diesem System befreien kann.
Vierteljährliche geschätzte Steuern für Selbstständige im Jahr 2026: Safe Harbors, Formular 1040-ES und die Annualized Income Method
Ein praktischer Leitfaden zu den Regeln für die vierteljährliche geschätzte Steuer 2026 für Freiberufler und Selbstständige — die beiden IRS Safe Harbors (90 % des laufenden Jahres, 100 %/110 % des Vorjahres), die vier unregelmäßigen Fälligkeitstermine, Formular 1040-ES, die Annualized Income Method für schwankende Einkünfte, EFTPS vs. Direct Pay und die Fehler, die zu Strafen zum Bundessatz von 6–7 % führen.
Jetzt schenken oder später vererben? Die Anschaffungskostenfalle, die Familien unbemerkt Hunderttausende an Kapitalertragsteuer kostet
Schenkungen zu Lebzeiten gemäß IRC Section 1015 übernehmen die Anschaffungskosten des Schenkenden, während Erbschaften gemäß Section 1014 diese auf den Marktwert zum Zeitpunkt des Todes anheben – ein Unterschied, der das Nettoergebnis einer Familie bei einer einzelnen Position mit hohem Wertzuwachs unter dem Bundesfreibetrag von 15 Millionen Dollar im Jahr 2026 um sechsstellige Beträge verändern kann.
Section 119 Mahlzeiten und Unterkunft im Interesse des Arbeitgebers: Wie Arbeitgeber im Gastgewerbe, im Krankenhauswesen und im Hausmeisterbereich betriebliche Unterkünfte und Kantinenmahlzeiten vom Arbeitslohn ausschließen
Section 119 ermöglicht es Arbeitgebern, Mahlzeiten auf dem Betriebsgelände und vorgeschriebene Unterkünfte vom Arbeitslohn auszuschließen, ohne FICA-Abgaben und ohne Lohnsteuereinbehalt. Dieser Leitfaden erläutert den Test des betrieblichen Interesses des Arbeitgebers, den "Mehr-als-die-Hälfte"-Safe-Harbor, qualifizierte Campus-Unterkünfte, die Kowalski-Bargeldregel und was das Auslaufen des Abzugs nach Section 274(o) im Jahr 2026 ändert und was nicht.
Section 119: Wie Arbeitgeber ihren Angestellten steuerfreie Mahlzeiten und Unterkünfte am Betriebssitz gewähren
Section 119 ermöglicht es Arbeitgebern, Mahlzeiten und Unterkünfte steuerfrei zur Verfügung zu stellen, sofern dies am Betriebssitz und im betrieblichen Interesse geschieht – bei Unterkünften muss dies zudem eine Beschäftigungsbedingung sein. Qualifizierte Leistungen sind zudem von FICA- und FUTA-Lohnsteuern befreit.
Section 199A Rental Real Estate Safe Harbor: Wie Vermieter 250 Stunden erfassen, die Triple-Net-Lease-Falle vermeiden und den 20% QBI-Abzug sichern
Die Revenue Procedure 2019-38 ermöglicht es Vermietern, Immobilieninvestitionen als Gewerbebetrieb für den 20%igen QBI-Abzug zu behandeln, sofern sie 250 Stunden qualifizierter Dienstleistungen protokollieren, zeitnahe Aufzeichnungen führen, Triple-Net-Leases vermeiden und eine unterzeichnete Erklärung einreichen – nun dauerhaft unter dem One Big Beautiful Bill Act von 2025.
Der Section 199A Safe Harbor für Mietimmobilien: Ein Leitfaden für Vermieter mit Schedule E
Rev. Proc. 2019-38 ermöglicht es Vermietern, den 20% QBI-Abzug geltend zu machen, wenn ein Mietunternehmen mindestens 250 Stunden an Vermietungsleistungen pro Jahr mit zeitnahen Aufzeichnungen und einer unterzeichneten Wahlerklärung nachweist. Triple-Net-Leases und eigengenutzte Immobilien sind ausgeschlossen.
Section 302 Aktienrückkäufe: Veräußerung vs. Dividendenbehandlung in eng gehaltenen C-Corporations
Ein praktischer Leitfaden zu Section 302 Aktienrückkäufen in eng gehaltenen C-Corporations – wann ein Rückkauf als Kapitalgewinn gegenüber einer Dividendenbehandlung eingestuft wird, wie die Section 318 Familienzurechnungsregeln die meisten Familien-Rückkäufe disqualifizieren und wie die vier 302(b)-Tests plus der 302(c)(2)-Verzicht die Veräußerungsbehandlung bewahren.
Section 382: Warum Erwerber die steuerlichen Verlustvorträge eines Zielunternehmens verlieren
Section 382 begrenzt, wie schnell ein Erwerber die steuerlichen Verlustvorträge eines Zielunternehmens nach einem Eigentümerwechsel nutzen kann — die jährliche Grenze entspricht dem Eigenkapitalwert der Verlustgesellschaft multipliziert mit dem langfristigen steuerfreien Zinssatz (ca. 3,58 % Anfang 2026). Erfahren Sie hier, was dies auslöst und welche legitimen Umgehungsmöglichkeiten es gibt.
Abschnitt 461(h) Wirtschaftliche Leistung und die Ausnahme für wiederkehrende Posten: Wann Verbindlichkeiten auf Periodenabgrenzungsbasis tatsächlich abzugsfähig sind
Abschnitt 461(h) legt einen Test der wirtschaftlichen Leistung über den All-Events-Test, sodass Steuerpflichtige auf Periodenabgrenzungsbasis eine Verbindlichkeit erst abziehen können, wenn die zugrunde liegende Tätigkeit tatsächlich stattfindet. Die Ausnahme für wiederkehrende Posten beschleunigt Abzüge für vorhersehbare Ausgaben, wenn die wirtschaftliche Leistung innerhalb von 8,5 Monaten nach Jahresende erfolgt und vier spezifische Bedingungen erfüllt sind.