#tax
Tax
Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Раздел 382: Почему покупатели теряют чистые операционные убытки целевой компании
Раздел 382 ограничивает скорость использования покупателем чистых операционных убытков целевой компании после смены владельца — ежегодный лимит равен рыночной стоимости убыточной корпорации, умноженной на долгосрочную ставку, освобожденную от налогов (около 3,58% в начале 2026 года). Рассказываем, что активирует это ограничение и какие существуют законные способы его обхода.
Раздел 461(h) «Экономическое исполнение» и исключение для регулярных статей: когда обязательства по методу начисления действительно подлежат вычету
Раздел 461(h) накладывает тест экономического исполнения поверх теста всех событий, поэтому налогоплательщики, использующие метод начисления, не могут вычесть обязательство до тех пор, пока фактически не произойдет соответствующее действие. Исключение для регулярных статей ускоряет вычеты по предсказуемым расходам, когда экономическое исполнение происходит в течение 8,5 месяцев после окончания года и соблюдаются четыре конкретных условия.
Депозиты по разделу 6603: как остановить начисление процентов IRS на спорный налог, не теряя права на апелляцию
Депозит по разделу 6603 замораживает начисление процентов IRS на недоплату по оспариваемому налогу, сохраняя при этом ваши права на апелляцию, обращение в Налоговый суд и отзыв средств. В данном руководстве рассматриваются вопросы письменного оформления согласно Rev. Proc. 2005-18, преимущества депозита перед платежом, механизмы снятия средств по методу LIFO и процедурные ловушки, превращающие запланированные депозиты в непреднамеренные платежи.
Депозиты по разделу 6603: как остановить начисление процентов IRS, не признавая результаты аудита
Депозит по разделу 6603 приостанавливает начисление процентов по оспариваемому налоговому обязательству перед IRS без фактической уплаты налога, признания позиции ведомства или потери права на обращение в Налоговый суд. Процедура Revenue Procedure 2005-18 описывает механизм — письменное уведомление с указанием налога, года, суммы и оснований для оспаривания.
Налог B&O штата Вашингтон в 2026 году: валовая выручка, налоговое присутствие, распределение и ошибки при работе в нескольких штатах
Налог B&O штата Вашингтон — это налог на валовую выручку с серьезными изменениями в 2026 году: порог экономического присутствия в 2 млн долларов, многоуровневые ставки на услуги от 1,5% до 2,1% и стандартный вычет в размере 2 млн долларов. В данном руководстве рассматриваются классификации по видам деятельности, определение источника дохода по месту потребления, расчет штрафов, которые могут превышать 39%, а также методы бухгалтерского учета, позволяющие продавцам в нескольких штатах быть готовыми к аудиту.
Счета ABLE в 2026 году: Как раздел 529A позволяет людям с ограниченными возможностями откладывать 19 000 долларов в год без налогов, не теряя SSI или Medicaid
Руководство на 2026 год по счетам ABLE в соответствии с Разделом 529A IRC — новый возрастной порог в 46 лет, дающий право на участие еще 6 миллионам американцев (включая 1 миллион ветеранов), годовой лимит взносов в 19 000 долларов, защита активов SSI до 100 000 долларов, неограниченная защита Medicaid, квалифицированные расходы по инвалидности, надбавка ABLE to Work до 34 650 долларов и способы избежать возмещения затрат Medicaid после смерти.
Налоговый кредит на усыновление 2026 года: форма 8839, возмещаемые $5 120 и пятилетний перенос остатка
В 2026 году федеральный налоговый кредит на усыновление составляет до $17 670 на ребенка, из которых $5 120 теперь подлежат возврату. Практическое руководство по форме 8839, квалифицированным расходам, правилам для детей с особыми потребностями, неудавшимся усыновлениям, порогу MAGI и пятилетнему переносу остатка.
Налоговый вычет на усыновление по Разделу 23 в 2026 году: как заявить до $17 670 в Форме 8839 при усыновлении внутри страны, за рубежом, детей с особыми потребностями и в случае неудачных попыток усыновления
В 2026 налоговом году федеральный налоговый вычет на усыновление ограничен суммой $17 670 на каждого подходящего ребенка, при этом до $5 120 является возмещаемым, а неиспользованный остаток может быть перенесен на пять лет. В этом руководстве рассматривается Форма 8839, сроки для усыновлений внутри страны, за рубежом, детей с особыми потребностями и неудачных попыток, порог исключения MAGI в диапазоне от $265 080 до $305 080, а также координация с помощью в усыновлении от работодателя согласно Разделу 137.
Резерв по налогу на прибыль согласно ASC 740 для частных компаний: руководство контролера по текущим, отложенным налогам и новым раскрытиям ASU 2023-09, вступающим в силу в 2026 году
Как контролеры частных компаний формируют резерв по налогу на прибыль согласно ASC 740 — текущие и отложенные компоненты, оценочные резервы, UTB и новые раскрытия ASU 2023-09, вступающие в силу для фискальных лет, начинающихся после 15 декабря 2025 года.
ASC 740 для частных компаний: Руководство 2026 года по учету налога на прибыль и ASU 2023-09
Как контроллеры частных компаний могут подготовить корректный расчет налога на прибыль по ASC 740 в 2026 году — текущие и отложенные налоги, сверка Schedule M-1, оценочные резервы, неопределенные налоговые позиции и новые требования ASU 2023-09 по дезагрегированным выплаченным налогам и качественному раскрытию ставок.
Краудфандинг и налоги в 2026 году: когда деньги с Kickstarter, GoFundMe и Indiegogo считаются налогооблагаемым доходом
Доходы от Kickstarter и Indiegogo являются бизнес-доходом, отражаемым в Schedule C, в то время как пожертвования на GoFundMe могут быть не облагаемыми налогом подарками только в том случае, если они проходят тест IRS на бескорыстную щедрость. OBBBA установил порог формы 1099-K на уровне 20 000 долларов США и 200 транзакций для 2026 налогового года, но правило отчетности не меняет того, что считается налогооблагаемым доходом.
Форма 1095-C и Раздел 4980H: Штрафы для работодателей по ACA и безопасные гавани в 2026 году
В 2026 году применимые крупные работодатели (ALE) столкнутся со штрафами по разделу 4980H(a) в размере $3340 на сотрудника и по разделу 4980H(b) в размере $5010 на сотрудника, при этом порог доступности установлен на уровне 9,96% от заработной платы. В этом руководстве рассматриваются безопасные гавани FPL, W-2 и по ставке оплаты, построчное кодирование формы 1095-C, а также ошибки, приводящие к начислению штрафов по письму 226-J.