Перейти к основному содержимому

#tax

Налоги

Напоговые стратегии, планирование и соответствие требованиям для физических лиц и бизнеса

Постов: 784Посмотреть все тегиВернуться ко всем записям

Налогообложение прироста капитала по Разделу 1235 при продаже патентов: Как изобретатели конвертируют роялти в долгосрочный прирост капитала

Раздел 1235 позволяет индивидуальным изобретателям и квалифицированным ранним инвесторам рассматривать продажу патента как долгосрочный прирост капитала — даже без соблюдения годового срока владения — при условии передачи всех существенных прав. Это руководство объясняет, кто имеет право на статус держателя, почему это правило сохранилось после исключений TCJA для самостоятельно созданных нематериальных активов, и как оформить передачу прав, чтобы IRS расценивала ее как продажу, а не как лицензионное соглашение.

mike

tax-planningcapital-gainstax

Выплаты в связи со стихийными бедствиями по разделу 139: Необлагаемая налогом помощь работодателя после федерально объявленных катастроф

Раздел 139 позволяет работодателям выплачивать сотрудникам необлагаемую налогом помощь после объявленного на федеральном уровне стихийного бедствия — без налогов FICA, отчетности по формам W-2 и 1099, и с полным вычетом для работодателя. Руководство охватывает соответствующие расходы, определение стихийного бедствия, документацию, необходимую для аудита, и пример на сумму 54 000 долларов.

mike

taxpayrollemployee-benefits

Налоговый вычет по разделу 25C за повышение энергоэффективности жилья: руководство по подаче декларации за последний год до истечения срока действия OBBBA

Федеральный налоговый вычет в размере 30% по разделу 25C на тепловые насосы, изоляцию, окна и другие улучшения энергоэффективности дома прекращает действие 31 декабря 2025 года в связи с окончанием срока действия OBBBA. Декларация за 2025 год — это последний шанс получить до 3200 долларов на домохозяйство, при условии указания действительного 4-символьного кода QMID в Форме 5695.

mike

taxtax-creditstax-planning

Разъяснение Раздела 267: Запрет на признание убытков между взаимозависимыми лицами и правило соответствия

Раздел 267 запрещает признание убытков по сделкам между взаимозависимыми лицами и откладывает вычеты по начисленным платежам взаимозависимым получателям, использующим кассовый метод. Практическое руководство о том, кто считается взаимозависимым лицом, как работает косвенное владение, о зачете прибыли по разделу 267(d), правиле безопасной гавани для платежей в течение 2,5 месяцев и привычках ведения учета, которые обеспечивают готовность семейного бизнеса и товариществ к аудиту.

mike

taxtax-planningtax-compliance

Разбор Статьи 514 UDFI: как некоммерческие организации, фонды и индивидуальные пенсионные счета (SDIRA) облагаются налогом при инвестировании заемных средств

Как статья 514 Налогового кодекса США регулирует налогообложение инвестиций с использованием кредитного плеча для организаций 501(c)(3), частных фондов и самоуправляемых пенсионных счетов (SDIRA), включая расчет отношения долга к базису, механизмы подачи формы 990-T, правило 12-месячного ретроспективного анализа при продаже и исключение по статье 514(c)(9) для учебных заведений и пенсионных трастов.

mike

taxnonprofitreal-estate

Раздел 988 по операциям с иностранной валютой: Налоговое руководство для импортеров, экспортеров и удаленных работников

Раздел 988 Налогового кодекса США классифицирует прибыли и убытки от операций с иностранной валютой как обычный доход, а не как прирост капитала. Импортеры, экспортеры и удаленные работники, получающие оплату в евро или фунтах, могут полностью вычитать обычные убытки без ограничения в 3000 долларов, использовать право выбора в тот же день для классификации прибыли по форвардным контрактам как прироста капитала, а также пользоваться исключением de minimis в размере 200 долларов на транзакцию для валюты в личных поездках.

mike

taxmulti-currencyinternational-tax

Ремонт или капитализация? Простое руководство по правилам о материальном имуществе согласно разделу 263(a)-3 для малого бизнеса

Как правила IRS по разделу 263(a)-3 о материальном имуществе определяют, какие расходы малый бизнес может списать сразу, а какие необходимо капитализировать на десятилетия — с учетом трех «безопасных гаваней» (de minimis $2,500/$5,000, правило для зданий малых налогоплательщиков и текущее обслуживание), теста BRA и ловушки «единицы имущества», которая является причиной большинства ошибок.

mike

taxtax-deductionstax-planning

Ловушка формы W-4 для нескольких работ в 2026 году: как домохозяйствам с двумя кормильцами перестать получать неожиданные налоговые счета в апреле

Когда оба супруга заполняют стандартную форму W-4, их работодатели удерживают налог так, будто каждая работа — единственный доход семьи, что ведет к систематическому недоудержанию. Шаг 2 формы W-4 2026 года устраняет этот разрыв с помощью трех вариантов: галочки, Листа расчета для нескольких работ и Калькулятора удержания налогов IRS.

mike

taxtax-planningpayroll

Бартерные операции: Как учитывать обмен товарами и услугами и отчитываться перед IRS

Каждая бартерная сделка создает налогооблагаемый доход, равный справедливой рыночной стоимости полученного. Учитывайте её как парную операцию продажи и расхода через клиринговый счет, затем отразите в Schedule C — включая налог на самозанятость в размере 15,3% — и следите за получением формы 1099-B от бартерных бирж.

mike

taxirs-reportingbookkeeping

Облагаются ли налогом бонусы по бизнес-картам? Как учитывать кешбэк, баллы и бонусы

Для большинства компаний кешбэк и баллы по кредитным картам являются необлагаемыми скидками, а не доходом. Однако бонусы без условий по тратам облагаются налогом. Бонусы за покупки также уменьшают вычитаемые расходы, поэтому их следует учитывать как контрарные расходы для точности налоговых вычетов.

mike

taxcreditcash-back

Слушания в рамках надлежащей процедуры взыскания: как 30-дневное письмо защищает ваш малый бизнес от ареста банковского счета IRS

Своевременная подача формы 12153 в течение 30 дней после получения писем IRS 3172 или LT11/L-1058 инициирует слушание в рамках надлежащей процедуры взыскания (CDP) согласно разделам 6320 и 6330 Кодекса внутренних доходов (IRC). Это приостанавливает процесс взыскания, сохраняет право на апелляцию в Налоговом суде и дает владельцам малого бизнеса законную возможность договориться о соглашениях об оплате в рассрочку, снятии залога, освобождении невиновного супруга или предложении о компромиссе до того, как IRS спишет средства с операционного счета.

mike

small-businesstaxtax-compliance

Реорганизация типа F: как S-корпорации проводят безналоговую реструктуризацию перед продажей

Реорганизация типа F в соответствии с разделом 368(a)(1)(F) IRC позволяет S-корпорации провести безналоговую реструктуризацию в форму холдинговой компании/QSub. Это дает покупателю возможность увеличить базисную стоимость активов при любом проценте владения, а продавцам — отложить уплату налогов на реинвестируемый капитал.

mike

taxtax-plannings-corp
Начать бесплатно→Документация