Empresari individual vs. Societat Limitada: Quina estructura empresarial és la més adequada per a tu?

Aproximadament el 73% de totes les empreses dels Estats Units operen com a empresaris individuals, cosa que la converteix en l'estructura empresarial més comuna amb diferència. Tot i això, cada any, milions d'emprenedors presenten documentació per formar LLC en el seu lloc. Què saben ells que la majoria desconeix?

La resposta no és que una estructura sigui inherentment millor que l'altra. Cadascuna serveix per a propòsits diferents, protegeix interessos diferents i comporta el seu propi conjunt de compromisos. Triar entre ser empresari individual o una LLC és una de les decisions més importants que prendràs en posar en marxa un negoci, i triar l'opció incorrecta et pot costar des d'impostos innecessaris fins als teus propis estalvis personals.

Aquesta guia detalla les diferències clau entre els empresaris individuals i les LLC, ajudant-te a entendre quina estructura s'alinea amb els teus objectius comercials, la teva tolerància al risc i els teus plans de creixement.

Què és un empresari individual?

L'empresari individual és l'estructura empresarial més senzilla i automàtica. Si comences a treballar com a autònom, consultor o a vendre productes sense registrar formalment una entitat comercial, ja estàs operant com a empresari individual. No hi ha separació entre tu i el teu negoci; legalment, tu ets el negoci.

Com funciona l'empresari individual

Quan operes com a empresari individual:

• No cal registre formal: Pots començar immediatament sense presentar documentació a l'estat (encara que pots necessitar llicències o permisos comercials locals).
• Sense entitat legal separada: El teu negoci no existeix com una entitat diferent de tu personalment.
• Tributació de flux directe: Tots els ingressos del negoci flueixen directament a la teva declaració d'impostos personal a través de l'Annex C (Schedule C).
• Control complet: Tu prens totes les decisions sense consultar socis ni consells d'administració.

A efectes fiscals, els empresaris individuals declaren els ingressos i les despeses del negoci a l'Annex C del seu Formulari 1040. També pagaràs l'impost sobre el treball per compte propi (actualment el 15,3%) sobre els guanys nets per cobrir les contribucions a la Seguretat Social i Medicare.

Què és una LLC?

Una Societat de Responsabilitat Limitada (LLC, per les seves sigles en anglès) és una estructura empresarial formal que crea una entitat legal separada dels seus propietaris (anomenats "membres"). La formació d'una LLC requereix presentar l'escriptura de constitució davant l'estat i pagar les taxes associades.

Com funcionen les LLC

Quan operes com a LLC:

• Es requereix registre formal: Has de presentar documents de constitució al teu estat.
• Entitat legal separada: La LLC existeix independentment dels seus membres.
• Protecció de responsabilitat: Els actius personals dels membres estan generalment protegits dels deutes i les demandes del negoci.
• Tributació flexible: Per defecte, les LLC d'un sol membre tributen com els empresaris individuals, però pots triar tributar com a S-corp o C-corp.

Les LLC d'un sol membre es consideren "entitats ignorades" (disregarded entities) a efectes fiscals federals, el que significa que presenten el mateix Annex C que els empresaris individuals. No obstant això, la separació legal entre el propietari i el negoci es manté intacta a efectes de responsabilitat.

Diferències clau d'un cop d'ull

Factor	Empresari individual	LLC
Constitució	Automàtica, no cal registre	Requereix registre estatal i taxes
Cost inicial	0 $ (més llicències locals)	35 $-500$ segons l'estat
Protecció de responsabilitat	Cap	Actius personals protegits
Tributació	Flux directe (Annex C)	Flux directe per defecte, opcions flexibles
Requisits continus	Mínims	Informes anuals, taxes en la majoria d'estats
Credibilitat	Informal	Aparença més professional
Propietat	Només un propietari	Un o diversos membres

Protecció de responsabilitat: La diferència crítica

La diferència més significativa entre aquestes estructures és la protecció de responsabilitat, i no és només una qüestió teòrica.

El risc de l'empresari individual

Com a empresari individual, tu i el teu negoci sou legalment la mateixa entitat. Això significa que:

• Si el teu negoci rep una demanda, tu reps la demanda personalment.
• Els deutes del negoci es converteixen en els teus deutes personals.
• Els creditors poden anar contra els teus actius personals (habitatge, cotxe, estalvis, comptes de jubilació) per satisfer les obligacions del negoci.
• Una sola demanda o un fracàs empresarial podria acabar amb tot el que tens.

Considerem un consultor el client del qual al·lega que una negligència professional va causar un dany financer significatiu. Com a empresari individual, els actius personals del consultor —inclosa la seva llar familiar— podrien ser embargats per pagar els danys.

L'escut de la LLC

Una LLC crea un mur legal entre el teu negoci i els teus actius personals. Quan es manté correctament:

• Les demandes contra el negoci no arriben automàticament als teus actius personals.
• Els deutes del negoci es queden al negoci.
• El teu habitatge, els teus estalvis personals i els teus comptes de jubilació estan generalment protegits.

La frase clau és "es manté correctament". Per preservar la protecció de responsabilitat, has de:

• Mantenir les finances del negoci i les personals completament separades.
• Tenir una assegurança comercial adequada.
• Complir amb tots els requisits de conformitat de l'estat.
• Evitar la barreja de fons o tractar la LLC com el teu compte bancari personal.

Si trenques aquest "vel corporatiu" mitjançant pràctiques descuidades, els tribunals poden ignorar la protecció de la LLC i considerar-te responsable personalment de totes maneres.

Requisits i costos de constitució

Constituir una empresa individual

Constituir una empresa individual no costa pràcticament res pel que fa al registre formal del negoci. És possible que necessiteu:

• Llicència d'activitat: Requerida en moltes ciutats i comtats, normalment entre 25 $i 100$
• Nom comercial (DBA - Doing Business As): Si s'opera sota un nom diferent del propi, entre 10 $i 150$ segons la ubicació
• Llicències professionals: Els requisits específics del sector varien

Això és tot. Podeu començar el negoci avui mateix amb un mínim de tràmits.

Constituir una SRL (LLC)

La constitució d'una SRL implica més passos i costos:

• Taxa de registre estatal: Varia des de 35 $(Montana) fins a 500$ (Massachusetts), amb una mitjana nacional d'uns 130 $
• Acord operatiu: Tot i que no és obligatori a tots els estats, es recomana encaridament per documentar la propietat i el funcionament
• Agent registrat: Obligatori a tots els estats, ja sigueu vós mateix o un servei (100-300 $/any)
• Taxes d'informe anual: La majoria dels estats requereixen presentacions anuals, amb una mitjana de 91 $ l'any
• Possibles impostos sobre el dret a fer negocis (franchise taxes): Alguns estats cobren impostos addicionals a les SRL

Nota especial per a Nova York: Les SRL han de publicar avisos de constitució en dos diaris durant sis setmanes, cosa que afegeix entre 600 i 2.000 $ als costos inicials.

Implicacions fiscals

Ambdues estructures ofereixen fiscalitat transparent (pass-through) per defecte, cosa que significa que els ingressos del negoci passen a la vostra declaració personal sense tributació a nivell d'entitat. Tanmateix, hi ha matisos importants.

Impostos de l'empresa individual

• Tots els ingressos nets es declaren a l'Annex C
• Subjecte a l'impost sobre el treball autònom (15,3 %) sobre els guanys nets
• Sense flexibilitat per canviar el tractament fiscal

Opcions fiscals de la SRL

Les SRL d'un sol soci tenen més opcions:

• Per defecte (entitat transparent): Tributa de manera idèntica a una empresa individual
• Elecció de S-corp: Pot reduir els impostos sobre el treball autònom en les distribucions dels propietaris un cop els ingressos superen aproximadament els 50.000-75.000 $ anuals
• Elecció de C-corp: Poques vegades és beneficiós per a les petites empreses, però està disponible

Les SRL de diversos socis presenten declaracions de societat (Formulari 1065) per defecte, i cada membre rep els formularis de l'Annex K-1 que mostren la seva part dels ingressos.

Consideracions fiscals estatals

Alguns estats imposen impostos addicionals a les SRL que les empreses individuals no han d'afrontar:

• Califòrnia: 800 $ d'impost mínim sobre el dret a fer negocis anualment
• Texas: Impost sobre el dret a fer negocis per a SRL que superin els 1,23 milions de dòlars en ingressos
• Delaware: 300 $ d'impost anual per a SRL

Tingueu en compte aquests costos en la vostra decisió, especialment si opereu en estats amb impostos elevats.

Quan triar una empresa individual

Una empresa individual té sentit quan:

Baix risc, baixos ingressos

Si el vostre negoci té una exposició mínima a la responsabilitat i uns ingressos modestos, la simplicitat d'una empresa individual pot superar els beneficis d'una SRL. Considereu aquesta estructura si:

• Esteu provant una idea de negoci abans de comprometre-vos-hi
• Els ingressos anuals són inferiors a 40.000-50.000 $
• No teniu actius personals significatius per protegir
• La vostra feina no implica activitats d'alt risc

Treball basat en serveis amb baixa responsabilitat

Certs sectors comporten inherentment una menor responsabilitat:

• Escriptura freelance, edició o disseny
• Assistència virtual
• Tutoria o coaching (sense contacte físic)
• Consultoria en camps de baix risc

Activitats secundàries i negocis com a afició

Si obteniu ingressos suplementaris sense crear un negoci escalable, l'empresa individual manté les coses senzilles. Sempre podeu convertir-la en una SRL més endavant si el negoci creix.

Quan triar una SRL

Una SRL es converteix en la millor opció quan:

Teniu actius per protegir

Si teniu una casa en propietat, estalvis significatius o heu creat comptes de jubilació, una SRL ajuda a protegir aquests actius de les responsabilitats del negoci. La protecció és especialment valuosa un cop el vostre patrimoni net supera el que us podríeu permetre perdre.

El vostre negoci comporta risc

Les activitats de major risc justifiquen una protecció formal de la responsabilitat:

• Construcció, fabricació o serveis físics
• Comerç minorista amb productes físics (responsabilitat del producte)
• Servei de menjar
• Atenció sanitària o serveis professionals
• Qualsevol negoci amb empleats
• Negocis que utilitzin vehicles o equipament

Voleu guanyar credibilitat

Una SRL transmet legitimitat a:

• Clients potencials, especialment grans empreses o clients governamentals
• Bancs i prestadors que avaluen sol·licituds de préstec
• Inversors que consideren finançar el vostre negoci
• Socis i proveïdors que avaluen les relacions comercials

Teniu previst créixer

Si preveieu escalar més enllà d'una operació en solitari, l'estructura de SRL proporciona:

• Capacitat per afegir socis o inversors
• Planificació de la successió més clara
• Venda del negoci més senzilla si finalment en sortiu
• Opcions d'optimització fiscal a mesura que creixen els ingressos

Convertir d'empresa individual a SRL

Molts emprenedors comencen com a propietaris individuals i es converteixen en SRL a mesura que els seus negocis creixen. Els senyals que és hora de convertir-se inclouen:

• Augment dels ingressos i la rendibilitat
• Plans per contractar empleats
• Necessitat d'inversió externa o préstecs
• Actius personals creixents que val la pena protegir
• Expansió cap a activitats de major risc

El procés de conversió normalment implica:

1. Presentació dels estatuts de constitució davant el vostre estat
2. Obtenció d'un nou EIN (si la SRL tindrà empleats o diversos socis)
3. Obertura de comptes bancaris comercials a nom de la SRL
4. Actualització de contractes, llicències i relacions amb proveïdors
5. Transferència d'actius de la propietat personal a la SRL

Considereu programar aquesta conversió a l'inici d'un any natural per simplificar la presentació d'impostos i evitar presentar declaracions per a dos tipus d'entitat en el mateix any.

Errors comuns a evitar

Triar basant-se únicament en el cost

Tot i que les empreses individuals costen menys de posar en marxa, una estructura incorrecta pot costar molt més a llarg termini. Una sola demanda que arribi als vostres actius personals fa que qualsevol taxa de registre d'una LLC sembli insignificant.

Assumir que una LLC garanteix protecció

La protecció d'una LLC no és automàtica ni absoluta. Heu de:

• Mantenir comptes comercials separats
• Disposar d'una assegurança comercial adequada
• Seguir les formalitats corporatives
• Complir amb tots els requisits de compliment estatals

Ignorar les regles específiques de cada estat

Els costos, els requisits i el tractament fiscal de les LLC varien significativament segons l'estat. Investigueu les regles específiques del vostre estat en comptes de confiar en orientacions generals.

Retardar massa la decisió

Operar com a empresari individual "temporalment" mentre es basteix el negoci significa operar sense protecció de responsabilitat durant una fase de creixement d'alt risc. Si sabeu que finalment voldreu una LLC, considereu començar amb una des del principi.

Prendre la vostra decisió

L'elecció correcta depèn de les vostres circumstàncies específiques:

Trieu l'empresa individual si: Esteu començant a petita escala, provant idees, teniu actius mínims per protegir i opereu en un sector de baix risc.

Trieu una LLC si: Teniu actius personals que val la pena protegir, opereu en un sector de major risc, teniu previst créixer, necessiteu credibilitat davant de clients o prestadors, o voleu flexibilitat fiscal a mesura que creixin els ingressos.

En cas de dubte, consulteu un advocat o comptable que pugui avaluar la vostra situació específica. El cost d'un assessorament professional és mínim comparat amb el cost de triar l'estructura incorrecta.

Feu el seguiment de les finances del vostre negoci des del primer dia

Independentment de l'estructura que trieu, mantenir uns registres financers clars és essencial. Una bona comptabilitat us ajuda a entendre la rendibilitat, a preparar-vos per als impostos i demostra disciplina financera davant de prestadors o inversors. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que us proporciona total transparència i control sobre les vostres dades financeres, amb registres amb control de versions que creixen amb el vostre negoci des de l'empresa individual fins a la LLC i més enllà. Comenceu de franc i construïu la base financera que el vostre negoci necessita.