PPP 贷款豁免：将贷款转化为拨款的完整指南

你申请了薪资保护计划 (PPP) 贷款，以在疫情期间维持业务运作。现在到了收获的时候：将这笔贷款转化为一笔无需偿还的拨款。随着超过 92% 的 PPP 贷款已获豁免，只要你了解规则并正确提交申请，流程其实非常直接。

本综合指南将带你了解有关 PPP 贷款豁免的所有信息，从资格要求到应避免的常见陷阱。

什么是 PPP 贷款豁免？

PPP 贷款豁免意味着美国中小企业管理局 (SBA) 和你的贷款方同意取消你的贷款余额，将其转化为拨款。要获得资格，你必须证明你在维持员工人数和工资水平的同时，将贷款资金用于符合条件的支出。

可以将豁免视为一种合同履行：你在特定条件下借款，通过满足这些条件，你获得了抹除贷款的权利。

PPP 豁免的黄金法则

在深入细节之前，请了解这三个不可逾越的要求：

60% 薪资规则

你的豁免金额中至少有 60% 必须来自薪资成本。这是一个硬性底线。如果你仅将 50% 用于薪资，那么即使你将另外 50% 用于符合条件的非薪资支出，你的最高豁免额也会按比例减少。

例如，如果你收到了 100,000 美元的贷款，但仅将 50,000 美元 (50%) 用于薪资，50,000 美元用于租金，你只能获得 83,333 美元的豁免（50,000 美元 ÷ 0.6 = 83,333 美元）。剩余的 16,667 美元将变为你必须偿还的贷款。

保持员工人数

你必须在覆盖期内维持员工人数。SBA 会将你覆盖期内的劳动力与参考期（通常为 2020 年 1 月 15 日至 2 月 15 日，或季节性雇主的 2020 年 2 月 15 日至 6 月 30 日）进行比较。

如果你的员工人数下降到参考期的 80%，即使你的资金使用正确，你的豁免金额也会减少到符合条件支出的 80%。

维持员工薪资

对于年薪低于 100,000 美元（年化）的员工，你必须维持其至少 75% 的薪水或小时工资。如果你将某人的薪水从 60,000 美元降至 40,000 美元 (67%)，该减幅将触发豁免惩罚。

符合豁免条件的支出

你的 PPP 资金可以在你选择的覆盖期内涵盖以下支出：

薪资成本（必须 ≥60%）

• 薪水、工资、佣金或小费
• 员工福利，包括健康保险、退休金缴纳和带薪休假
• 针对员工薪酬缴纳的州和地方税

非薪资成本（最高 40%）

• 抵押贷款利息支付（不包括本金）
• 不动产或动产的租金或租赁费用
• 公共事业费用，包括电、气、水、交通、电话和互联网
• 涵盖的运营支出，包括软件、云计算和产品交付
• 与 2020 年民事动乱相关的涵盖财产损失成本
• 涵盖的供应商成本
• 涵盖的工人保护支出

哪些不符合条件

• 超过覆盖期的预付抵押贷款或租金
• 抵押贷款本金支付
• 业主报酬超过 2019 年收益的 2.5 个月的部分（针对自雇人士）
• 年化超过 100,000 美元的员工薪酬
• 联邦税，包括雇主负担的 FICA 税
• 独立承包商的付款（他们可以申请自己的 PPP 贷款）

豁免申请流程

第一步：选择你的覆盖期

你可以选择从贷款发放之日开始的 8 周或 24 周覆盖期。大多数企业选择 24 周，因为它在维持人数和薪资要求方面提供了更多的灵活性和时间。

例如，如果你在 2020 年 4 月 15 日收到贷款，你的 24 周覆盖期将从 2020 年 4 月 15 日运行到 10 月 6 日。

替代薪资覆盖期：如果你的发薪周期是每两周一次或更频繁，你可以选择从贷款发放后的第一个发薪期的第一天开始你的覆盖期。这可以简化薪资计算。

第二步：计算你的可豁免金额

记录覆盖期内的每一项符合条件的支出。你的可豁免金额等于：

1. 覆盖期内符合条件的总薪资成本
2. 加上覆盖期内符合条件的总非薪资成本
3. 乘以任何人数减少乘数
4. 乘以任何薪资减少乘数
5. 受 60/40 规则限制（薪资必须 ≥60%）

计算示例：

• 薪资成本：$120,000
• 非薪资成本：$30,000
• 总支出：$150,000
• 人数维持：100%（无减少）
• 薪资维持：100%（无减少）
• 薪资占比：$120,000 ÷ $150,000 = 80% ✓（超过 60%）
• 可豁免金额：$150,000

步骤 3：选择合适的表格

SBA 根据你的贷款金额和具体情况提供三种表格：

3508S 表格 - 适用于 150,000 美元或以下的贷款 这是最简单的单页表格。你只需证明自己遵守了 PPP 要求，无需展示详细计算过程。大多数小额借款人使用此表格。

3508EZ 表格 - 适用于超过 150,000 美元且符合特殊情况的贷款 如果你满足以下条件之一，请使用此表格：

• 你是无雇员的自雇人士
• 你没有减少员工人数或工资水平
• 由于 COVID-19 限制，你无法以全产能运营

3508 表格 - 适用于所有其他借款人的完整申请表 这份详细表格要求对工资成本、全职等效员工 (FTE) 数量和减薪情况进行完整计算。

步骤 4：准备证明文件

在提交申请前准备好这些文件：

工资成本证明

• 显示现金报酬和非现金福利的工资单报告
• 税务表格（941 表格、州季度工资报告）
• 付款收据（已兑现的支票、银行对账单、第三方工资服务报告）
• 退休金和医疗保险缴费证明

非工资成本证明

• 抵押贷款利息对账单
• 租金或租赁协议及付款收据
• 公用事业费用账单及付款确认
• 涵盖的运营支出、财产损失、供应商成本或工人保护支出的发票和收据

安全港豁免证明

• 重新雇佣员工的录用通知文档（如申请重新雇佣豁免）
• 员工拒绝重返岗位的证明文件
• 证明因遵守 COVID-19 合规要求而导致无法全面开展业务运营的证据

步骤 5：提交申请

你有两种选择：

通过原贷款机构提交 联系为你发放 PPP 贷款的贷款机构。他们将提供说明，并可能提供门户网站或电子邮件提交流程。这在最初是唯一的选择。

通过 SBA 直接豁免门户提交 自 2024 年 3 月 13 日起，无论贷款金额大小，所有借款人都可以使用 SBA 的直接豁免门户。对于简单的申请，这个简化流程最快仅需 15 分钟。请访问 SBA PPP 贷款豁免页面以访问该门户。

重要截止日期：你必须在贷款到期日之前申请豁免。如果你在覆盖期（covered period）最后一天的 10 个月内未提出申请，你的贷款还款将不再延期，你将必须开始向贷款机构还款。

步骤 6：等待决定

贷款机构有 60 天时间审核你的申请并做出决定。随后，SBA 有 90 天时间审核贷款机构的决定。

在此期间，你的贷款机构可能会要求提供额外的文件或说明。请及时回复以避免延误。

可能的结果：

• 全额豁免：你的全部贷款金额均被豁免
• 部分豁免：部分贷款被豁免；你需要偿还剩余部分
• 拒绝：你的申请被拒绝（如果你遵守了规则，这种情况很少见）

导致豁免金额减少的常见错误

错误 #1：未达到 60% 的工资支出阈值

许多企业主根据贷款总额而非豁免申请额来计算 60%。请记住：你可豁免支出的 60% 必须用于工资，而不是贷款总额的 60%。

如何避免：在敲定申请前，将你的工资成本除以符合条件的支出总额。结果必须等于或大于 0.60。

错误 #2：工资降幅超过 25%

细微的薪资削减可能会触发大额豁免惩罚。如果你将员工的时薪从 20 美元降至 14 美元（降至原薪资的 70%），则违反了 75% 规则。

如何避免：检查覆盖期内每位员工的薪酬，并将其与 2020 年 2 月 15 日的薪酬进行比较。处理任何超过 25% 的减薪情况。

错误 #3：计入不符合条件的支出

一些企业主计入了超过实际支付额的企业主医疗保险费用，或者计入了超出覆盖期的预付费用。

如何避免：仅计入在覆盖期内支付或产生的费用。如果你在 2020 年 10 月支付了 2020 年 12 月的房租，可以将其包含在内。但如果你预付了 2021 年 1 月的房租，则不可以。

错误 #4：未留存完整记录

SBA 会对 PPP 贷款进行审计，尤其是金额较大的贷款。缺少证明文件可能会导致部分豁免或被要求偿还。

如何避免：在豁免或全额偿还后，请保留所有证明文件六年。创建一个专用文件夹，存放每份工资报告、银行对账单和收据的复印件。

错误 #5：等待太久才申请

覆盖期结束后 10 个月，贷款延期期结束，即使没有豁免决定，你也必须开始还款。

如何避免：一旦完成覆盖期并收集齐证明文件，请立即申请豁免。不要等待。

安全港规则与例外情况

SBA 制定了安全港条款，以防止不公平的豁免额减少：

重新雇佣豁免

如果你减少了员工人数，但诚意提供了书面录用通知，要求员工按原工时和工资水平重新入职，而他们拒绝了，你可以免受减员处罚。

所需证明文件：书面录用通知、员工拒绝录用的答复，以及证明你无法找到合格替代者的记录。

业务活动减少

如果你因遵守 COVID-19 合规要求（人数限制、社交距离、卫生标准）而无法维持同样的运营水平，你可以免受员工人数缩减处罚。

所需证明文件：政府命令的证明、订单减少的客户订单，或由于健康和安全要求而导致的运营变更记录。

员工可用性

如果员工在你的覆盖期内因 COVID-19 患病、隔离、学校停课或无法维持类似的工作时间而无法到岗，你可以将其排除在员工人数计算之外。

所需证明文件：员工请假、患病或承担看护责任的申请记录。

自雇借款人的特殊考虑

如果你是独资经营者、独立承包商或没有雇员的自雇人士，豁免程序会更简单：

业主薪酬替代：你可以获得 2019 年净利润（Schedule C 第 31 行）中 2.5 个月的豁免，最高金额为 20,833 美元（$100,000 ÷ 12 × 2.5）。

无人数或薪资要求：由于你没有雇员，你不会面临员工人数或薪资削减处罚。

3508S 表格适用性：大多数贷款金额低于 150,000 美元的自雇借款人都有资格使用简单的一页式表格。

豁免之后会发生什么？

一旦你的豁免获得批准：

1. 贷款余额消除：你的贷方将你的贷款余额归零
2. 无税务责任：获豁免的 PPP 贷款不属于应纳税所得额
3. 可抵扣费用：你可以在纳税申报表中抵扣使用 PPP 资金支付的费用
4. 潜在审计：SBA 可能会在六年内对你的贷款进行审计，因此请保留所有文件

如果你获得部分豁免或被拒绝：

1. 剩余余额转为贷款：你必须偿还未获豁免的部分
2. 1% 利率：PPP 贷款带有 1% 的固定利率
3. 还款条款：根据你收到贷款的时间，你有两到五年的还款期
4. 上诉流程：你可以通过你的贷方对决定提出上诉

成功率：数据说明了什么

截至 2023 年初，统计数据令人鼓舞：

• 92% 的总豁免率：几乎所有申请豁免的 PPP 借款人都获得了全额或部分豁免
• 89% 的 2020 年贷款已豁免：第一轮 PPP 贷款的豁免率极高
• 91% 的总贷款金额已豁免：绝大部分 PPP 资金已转化为赠款

这些数字表明，只要你遵守规则并提交准确的申请，豁免是可以实现的。

时间表：你应该什么时候申请？

最佳实践：在覆盖期结束后 2-4 个月申请。这为你提供了充足的时间来：

• 收集所有证明文件
• 核实工资和费用计算
• 检查常见错误
• 如有需要，咨询会计师

最晚截止日期：覆盖期结束后 10 个月。在此之后，贷款延期期结束。

到期日：绝对最终截止日期是你的贷款到期日（通常为拨付后 2-5 年）。

获取申请帮助

虽然许多借款人在没有协助的情况下成功申请，但在以下情况下请考虑寻求专业帮助：

• 你的贷款超过 150,000 美元
• 你缩减了员工人数或员工薪资
• 你有复杂的工资情况（多个实体、季节性员工、兼职员工）
• 你不清楚哪些费用符合条件
• 你希望最大化你的豁免金额

会计师和 PPP 顾问可以审查你的计算，识别你可能遗漏的符合条件的费用，并确保文档齐全。

简化你的财务管理

无论你是在处理 PPP 豁免还是管理日常业务财务，准确的记账都至关重要。遗失收据、不完整的工资记录或混乱的支出跟踪可能会减少你的豁免额度，或在审计期间引发问题。

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结语

如果你理解了三条黄金法则：保持 60% 的工资支出、保留员工人数以及保护员工薪资，PPP 贷款豁免并不复杂。记录一切，选择正确的表格，并在截止日期前提交申请。

凭借 92% 的豁免成功率，胜算很大。花时间正确准备你的申请，你很可能会将 PPP 贷款转化为一笔帮助你的企业度过史无前例危机的赠款。

豁免过程代表了 PPP 计划的最后一章——请确保你成功完成它，并获得你应得的救济。