Прощение кредита PPP: полное руководство по превращению кредита в грант

Вы получили кредит по Программе защиты зарплаты (PPP), чтобы удержать свой бизнес на плаву во время пандемии. Теперь наступает вознаграждающая часть: превращение этого кредита в грант, который вам никогда не придется возвращать. Поскольку более 92% кредитов PPP уже прощены, процесс становится простым, если вы понимаете правила и правильно подаете заявку.

Это подробное руководство проведет вас через все, что вам нужно знать о прощении кредитов PPP: от требований к кандидатам до типичных ошибок, которых следует избегать.

Что такое прощение кредита PPP?

Прощение кредита PPP означает, что Администрация малого бизнеса (SBA) и ваш кредитор соглашаются аннулировать остаток вашего кредита, превращая его в грант. Чтобы соответствовать требованиям, вы должны продемонстрировать, что потратили кредитные средства на допустимые расходы, сохраняя при этом численность персонала и уровень заработной платы.

Думайте о прощении как об исполнении контракта: вы заняли деньги на определенных условиях, и, соблюдая эти условия, вы получаете право на списание кредита.

Золотые правила прощения PPP

Прежде чем переходить к деталям, уясните эти три обязательных требования:

Правило 60% на заработную плату

Не менее 60% от суммы прощения должно приходиться на расходы по выплате заработной платы. Это «жесткий минимум». Если вы потратили на зарплату только 50%, ваша максимальная сумма прощения будет пропорционально уменьшена, даже если вы потратили остальные 50% на другие допустимые расходы.

Например, если вы получили кредит в размере 100 000 долларов США, но потратили на заработную плату только 50 000 долларов США (50%), а на аренду — еще 50 000 долларов США, вы можете получить прощение только на сумму 83 333 доллара США (50 000 долларов США ÷ 0,6 = 83 333 доллара США). Оставшиеся 16 667 долларов США становятся кредитом, который вы обязаны погасить.

Сохранение численности персонала

Вы должны сохранять численность своих сотрудников в течение периода охвата (covered period). SBA сравнивает ваш штат в течение периода охвата с базовым периодом (обычно с 15 января по 15 февраля 2020 года или с 15 февраля по 30 июня 2020 года для сезонных работодателей).

Если численность персонала падает до 80% от базового периода, сумма прощения сокращается до 80% от ваших допустимых расходов, даже если вы потратили деньги правильно.

Сохранение заработной платы сотрудников

Для сотрудников, зарабатывающих менее 100 000 долларов США в год (в годовом исчислении), вы должны сохранять не менее 75% их оклада или почасовой ставки. Если вы сократите чью-то зарплату с 60 000 до 40 000 долларов США (67%), это сокращение повлечет за собой штраф при прощении кредита.

Допустимые расходы для прощения

Ваши средства PPP могут покрывать следующие расходы в течение выбранного вами периода охвата:

Расходы на оплату труда (должны составлять ≥60%)

• Заработная плата, оклады, комиссионные или чаевые
• Пособия сотрудникам, включая медицинское страхование, пенсионные взносы и оплачиваемые отпуска
• Налоги штата и местные налоги на вознаграждение сотрудников

Прочие расходы (до 40%)

• Процентные платежи по ипотеке (не основная сумма долга)
• Платежи за аренду или лизинг недвижимого или личного имущества
• Коммунальные услуги, включая электричество, газ, воду, транспорт, телефон и интернет
• Операционные расходы, включая программное обеспечение, облачные вычисления и доставку продукции
• Расходы на возмещение ущерба имуществу, связанные с гражданскими беспорядками 2020 года
• Расходы на поставщиков по договорам
• Расходы на защиту работников

Что НЕ является допустимым

• Предоплата ипотеки или аренды сверх периода охвата
• Выплаты основной суммы ипотечного долга
• Вознаграждение владельца, превышающее 2,5 месяца дохода за 2019 год (для самозанятых)
• Компенсация сотрудникам свыше 100 000 долларов США в годовом исчислении
• Федеральные налоги, включая долю работодателя в налогах FICA
• Выплаты независимым подрядчикам (они могли получать собственные кредиты PPP)

Процесс подачи заявки на прощение

Шаг 1: Выберите период охвата

Вы можете выбрать 8-недельный или 24-недельный период охвата, начинающийся с даты выплаты кредита. Большинство компаний выбирают 24 недели, так как это дает больше гибкости и времени для выполнения требований по штату и зарплате.

Например, если вы получили кредит 15 апреля 2020 года, ваш 24-недельный период охвата длится с 15 апреля по 6 октября 2020 года.

Альтернативный период охвата заработной платы: если ваш цикл выплаты зарплаты — раз в две недели или чаще, вы можете выбрать начало периода охвата с первого дня вашего первого платежного периода после даты получения кредита. Это упрощает расчеты по зарплате.

Шаг 2: Рассчитайте сумму к прощению

Отслеживайте каждый допустимый расход в течение периода охвата. Ваша сумма к прощению равна:

1. Общие допустимые расходы на оплату труда в течение периода охвата
2. Плюс общие допустимые прочие расходы в течение периода охвата
3. Умноженные на коэффициент сокращения численности персонала (если применимо)
4. Умноженные на коэффициент сокращения заработной платы (если применимо)
5. С учетом правила 60/40 (затраты на зарплату должны составлять ≥60%)

Пример расчета:

• Расходы на оплату труда: $120,000
• Прочие расходы: $30,000
• Итого потрачено: $150,000
• Численность персонала сохранена: 100% (без сокращений)
• Зарплаты сохранены: 100% (без сокращений)
• Процент зарплаты: $120,000 ÷ $150,000 = 80% ✓ (превышает 60%)
• Сумма к прощению: $150,000

Шаг 3: Выберите подходящую форму

Администрация малого бизнеса (SBA) предлагает три формы в зависимости от размера вашего кредита и обстоятельств:

Форма 3508S — для кредитов на сумму 150 000 долларов США или менее Это простейшая форма на одну страницу. Вы подтверждаете, что соблюдали требования PPP, не представляя подробных расчетов. Большинство мелких заемщиков используют именно эту форму.

Форма 3508EZ — для кредитов на сумму более 150 000 долларов США при особых обстоятельствах Используйте эту форму, если вы соответствуете одному из следующих условий:

• Вы являетесь самозанятым и не имеете сотрудников.
• Вы не сокращали численность сотрудников или их заработную плату.
• Вы не могли работать на полную мощность из-за ограничений COVID-19.

Форма 3508 — полная заявка для всех остальных заемщиков Эта подробная форма требует полных расчетов расходов на оплату труда, численности сотрудников в эквиваленте полной занятости (FTE) и сокращений заработной платы.

Шаг 4: Соберите подтверждающую документацию

Подготовьте следующие документы перед подачей заявки:

Для расходов на оплату труда

• Отчеты о начислении заработной платы, показывающие денежные компенсации и неденежные льготы.
• Налоговые формы (форма 941, квартальные отчеты штата о заработной плате).
• Квитанции об оплате (аннулированные чеки, выписки из банковских счетов, отчеты о выплатах от сторонних организаций).
• Документация о взносах на пенсионное и медицинское страхование.

Для расходов, не связанных с оплатой труда

• Выписки по процентам по ипотеке.
• Договоры аренды или лизинга и квитанции об оплате.
• Счета за коммунальные услуги и подтверждения оплаты.
• Счета-фактуры и квитанции на покрытие операционных расходов, ущерба имуществу, затрат на поставщиков или защиту работников.

Для защитных положений (Safe Harbors)

• Документация о предложениях повторного найма сотрудников (если заявляется освобождение от ответственности за повторный найм).
• Документация об отказах сотрудников возвращаться на работу.
• Доказательства соблюдения требований по борьбе с COVID-19, которые препятствовали полноценной деятельности предприятия.

Шаг 5: Подайте заявку

У вас есть два варианта:

Через вашего первоначального кредитора Свяжитесь с кредитором, выдавшим вам кредит PPP. Они предоставят инструкции и могут предложить портал или процесс подачи заявки по электронной почте. Изначально это был единственный вариант.

Через портал прямого списания SBA (SBA Direct Forgiveness Portal) С 13 марта 2024 года все заемщики могут использовать портал прямого списания SBA независимо от размера кредита. Этот упрощенный процесс занимает всего 15 минут для простых заявок. Посетите страницу списания кредитов SBA PPP, чтобы получить доступ к порталу.

Важный срок: Вы должны подать заявку на списание до даты погашения кредита. Если вы не подадите заявку в течение 10 месяцев после последнего дня вашего отчетного периода (covered period), выплаты по кредиту перестанут быть отсроченными, и вы начнете производить платежи своему кредитору.

Шаг 6: Дождитесь решения

У вашего кредитора есть 60 дней, чтобы рассмотреть вашу заявку и вынести решение. После этого у SBA есть 90 дней, чтобы рассмотреть решение кредитора.

В течение этого времени кредитор может запросить дополнительную документацию или пояснения. Отвечайте оперативно, чтобы избежать задержек.

Возможные результаты:

• Полное списание: Вся сумма вашего кредита списывается.
• Частичное списание: Часть вашего кредита списывается; остаток вы выплачиваете.
• Отказ: Ваша заявка отклонена (редко, если вы соблюдали правила).

Распространенные ошибки, уменьшающие сумму списания

Ошибка №1: Несоблюдение 60% порога расходов на оплату труда

Многие владельцы бизнеса рассчитывали 60% на основе общей суммы кредита, а не суммы запроса на списание. Помните: 60% ваших списываемых расходов должны составлять расходы на оплату труда, а не 60% от общей суммы кредита.

Как этого избежать: Перед окончательным оформлением заявки разделите расходы на оплату труда на общую сумму приемлемых расходов. Результат должен быть 0,60 или выше.

Ошибка №2: Снижение заработной платы ниже 75%

Незначительное снижение зарплаты может привести к существенным штрафам при списании. Если вы снизили почасовую ставку сотрудника с 20 до 14 долларов (70% от первоначальной), вы нарушили правило 75%.

Как этого избежать: Проверьте вознаграждение каждого сотрудника в течение отчетного периода и сравните его с вознаграждением на 15 февраля 2020 года. Устраните любые сокращения, превышающие 25%.

Ошибка №3: Учет несоответствующих расходов

Некоторые владельцы бизнеса включали расходы на медицинское страхование владельца сверх фактических выплат или предоплаченные расходы за пределами отчетного периода.

Как этого избежать: Учитывайте только расходы, оплаченные или понесенные в течение отчетного периода. Если вы заплатили за аренду за декабрь 2020 года в октябре 2020 года, вы можете включить ее. Но если вы внесли предоплату за аренду за январь 2021 года, вы не можете этого сделать.

Ошибка №4: Отсутствие документального подтверждения

SBA проводит аудит кредитов PPP, особенно крупных. Отсутствие документации может привести к частичному списанию или требованию возврата средств.

Как этого избежать: Сохраняйте всю документацию в течение шести лет после списания или полного погашения. Создайте специальную папку с копиями каждого отчета о заработной плате, банковской выписки и квитанции.

Ошибка №5: Слишком долгая задержка с подачей заявки

Через 10 месяцев после окончания отчетного периода отсрочка по кредиту заканчивается, и вы должны начать погашение даже без решения о списании.

Как этого избежать: Подавайте заявку на списание, как только завершится ваш отчетный период и будет собрана документация. Не ждите.

Защитные положения и исключения

SBA создала защитные положения (safe harbor), чтобы предотвратить несправедливое сокращение сумм списания:

Исключение при повторном найме

Если вы сократили штат, но сделали добросовестные письменные предложения о повторном найме сотрудников на тех же условиях (часы и зарплата), и они отказались, вы освобождаетесь от штрафа за сокращение штата.

Необходимая документация: Письменные предложения о повторном найме, ответы сотрудников с отказом и записи, подтверждающие, что вы не смогли найти квалифицированную замену.

Снижение деловой активности

Если вы не могли работать на прежнем уровне из-за требований по соблюдению мер в связи с COVID-19 (ограничения по вместимости, социальное дистанцирование, стандарты санитарной обработки), вы освобождаетесь от штрафов за сокращение численности персонала.

Требуемая документация: Доказательства распоряжений правительства, заказы клиентов, объем которых сократился, или операционные изменения, связанные с требованиями охраны здоровья и безопасности.

Доступность сотрудников

Если сотрудник не был доступен в течение вашего отчетного периода (covered period) из-за болезни COVID-19, карантина, закрытия школ или невозможности поддерживать аналогичный график работы, вы можете исключить его из расчетов численности персонала.

Требуемая документация: Записи о запросах сотрудников на отпуск, по болезни или в связи с обязанностями по уходу.

Особые условия для самозанятых заемщиков

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, независимым подрядчиком или самозанятым лицом без сотрудников, процесс прощения кредита упрощается:

Возмещение компенсации владельцу: Вы можете получить прощение кредита в размере чистой прибыли за 2,5 месяца 2019 года (строка 31 в форме Schedule C), до 20 833 долларов США (100 000 долларов / 12 × 2,5).

Нет требований к численности персонала или зарплате: Поскольку у вас нет сотрудников, вы не сталкиваетесь со штрафами за сокращение численности персонала или заработной платы.

Право на использование формы 3508S: Большинство самозанятых заемщиков с кредитами на сумму менее 150 000 долларов имеют право на заполнение простой одностраничной формы.

Что происходит после прощения кредита?

Как только прощение кредита будет одобрено:

1. Остаток по кредиту аннулируется: Ваш кредитор обнуляет остаток по вашему кредиту.
2. Отсутствие налоговых обязательств: Прощенные кредиты PPP не являются налогооблагаемым доходом.
3. Расходы, подлежащие вычету: Вы можете вычесть расходы, оплаченные средствами PPP, в своей налоговой декларации.
4. Возможный аудит: SBA (Управление по делам малого бизнеса) может провести аудит вашего кредита в течение шести лет, поэтому сохраняйте всю документацию.

Если вы получили частичное прощение или отказ:

1. Оставшаяся сумма становится кредитом: Вы должны погасить непрощенную часть.
2. Процентная ставка 1%: Кредиты PPP имеют фиксированную процентную ставку 1%.
3. Условия оплаты: У вас есть от двух до пяти лет на погашение, в зависимости от того, когда вы получили кредит.
4. Процесс апелляции: Вы можете обжаловать решение через своего кредитора.

Уровень успеха: что показывают данные

По состоянию на начало 2023 года статистика обнадеживает:

• Общий уровень прощения 92%: Почти все заемщики PPP, подавшие заявки, получили полное или частичное прощение.
• Прощено 89% кредитов 2020 года: Кредиты PPP первого раунда имели исключительно высокие показатели прощения.
• Прощено 91% от общей стоимости кредитов: Подавляющее большинство долларов PPP были преобразованы в гранты.

Эти цифры доказывают, что прощение достижимо, если вы следуете правилам и подаете точные заявки.

Сроки: когда следует подавать заявку?

Лучшая практика: Подавайте заявку через 2–4 месяца после окончания вашего отчетного периода. Это даст вам время:

• Собрать всю документацию
• Проверить расчеты заработной платы и расходов
• Проверить наличие распространенных ошибок
• Проконсультироваться с бухгалтером при необходимости

Крайний срок: 10 месяцев после окончания вашего отчетного периода. После этого отсрочка платежа по кредиту прекращается.

Дата погашения: Окончательный дедлайн — это дата погашения вашего кредита (обычно через 2–5 лет после выдачи).

Получение помощи с вашей заявкой

Хотя многие заемщики успешно подают заявки самостоятельно, рассмотрите возможность профессиональной помощи, если:

• Сумма вашего кредита превышает 150 000 долларов США.
• Вы сократили численность персонала или заработную плату сотрудников.
• У вас были сложные ситуации с расчетом заработной платы (несколько юридических лиц, сезонные рабочие, сотрудники на неполный рабочий день).
• Вам неясны подходящие статьи расходов.
• Вы хотите максимизировать сумму прощения.

Бухгалтеры и консультанты по PPP могут проверить ваши расчеты, выявить подходящие расходы, которые вы могли упустить, и обеспечить надлежащую документацию.

Упростите управление финансами

Независимо от того, проходите ли вы через процедуру прощения PPP или управляете текущими финансами бизнеса, точный бухгалтерский учет имеет важное значение. Отсутствующие чеки, неполные записи о заработной плате или неорганизованный учет расходов могут снизить сумму прощения или создать проблемы во время аудитов.

Beancount.io предлагает учет в текстовом формате (plain-text accounting), который дает вам полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными. В отличие от традиционного бухгалтерского ПО, которое блокирует ваши данные в закрытых форматах, Beancount хранит все в понятных человеку текстовых файлах, которые вы можете версионировать, искать и обрабатывать с помощью простых скриптов. Это система учета, созданная для эпохи ИИ и автоматизации — идеальный вариант для владельцев бизнеса, которым нужна ясность и право собственности на свои финансовые записи.

Заключительные мысли

Прощение кредита PPP не является сложным процессом, если вы понимаете три золотых правила: направляйте 60% средств на выплату заработной платы, сохраняйте численность персонала и защищайте уровень зарплат сотрудников. Документируйте всё, выбирайте правильную форму и подавайте заявку до истечения крайних сроков.

С показателем успеха прощения в 92%, шансы в вашу пользу. Уделите время правильной подготовке заявки, и вы, скорее всего, превратите свой кредит PPP в грант, который помог вашему бизнесу пережить беспрецедентный кризис.

Процесс прощения — это последняя глава программы PPP; убедитесь, что вы завершили её успешно и закрепили за собой помощь, которую вы заслужили.