Perdão de Empréstimo PPP: O Seu Guia Completo para Converter seu Empréstimo em Subsídio

Você contratou um empréstimo do Programa de Proteção de Salários (PPP) para manter sua empresa funcionando durante a pandemia. Agora vem a parte gratificante: converter esse empréstimo em um subsídio que você nunca precisará pagar. Com mais de 92% dos empréstimos PPP já perdoados, o processo é simples se você entender as regras e enviar sua solicitação corretamente.

Este guia abrangente orienta você em tudo o que precisa saber sobre o perdão do empréstimo PPP, desde os requisitos de elegibilidade até as armadilhas comuns a serem evitadas.

O que é o Perdão do Empréstimo PPP?

O perdão do empréstimo PPP significa que a Small Business Administration (SBA) e o seu credor concordam em cancelar o saldo do seu empréstimo, transformando-o em um subsídio. Para se qualificar, você deve demonstrar que gastou os fundos do empréstimo em despesas elegíveis, mantendo os níveis de força de trabalho e de folha de pagamento.

Pense no perdão como o cumprimento de um contrato: você tomou dinheiro emprestado sob condições específicas e, ao cumprir essas condições, ganha o direito de ter o empréstimo quitado.

As Regras de Ouro do Perdão do PPP

Antes de mergulhar nos detalhes, entenda estes três requisitos inegociáveis:

A Regra de 60% da Folha de Pagamento

Pelo menos 60% do valor do seu perdão deve vir de custos de folha de pagamento. Este é um piso rígido. Se você gastou apenas 50% na folha de pagamento, seu perdão máximo será reduzido proporcionalmente, mesmo que tenha gasto os outros 50% em despesas elegíveis não relacionadas à folha.

Por exemplo, se você recebeu um empréstimo de $100.000, mas gastou apenas $50.000 (50%) na folha de pagamento e $50.000 em aluguel, você só poderá receber o perdão de $83.333 ($50.000 ÷ 0,6 = $83.333). Os $16.667 restantes tornam-se um empréstimo que você deve pagar.

Mantenha o seu Quadro de Funcionários

Você deve manter o seu quadro de funcionários durante o seu período coberto. A SBA compara sua força de trabalho durante o período coberto com um período de referência (normalmente de 15 de janeiro a 15 de fevereiro de 2020, ou de 15 de fevereiro a 30 de junho de 2020 para empregadores sazonais).

Se o seu quadro de funcionários cair para 80% do período de referência, o valor do seu perdão será reduzido para 80% das suas despesas elegíveis, mesmo que você tenha gasto o dinheiro corretamente.

Preserve os Salários dos Funcionários

Para funcionários que ganham menos de $100.000 anualmente (anualizados), você deve manter pelo menos 75% de seu salário ou valor da hora trabalhada. Se você reduzir o pagamento de alguém de $60.000 para $40.000 (67%), essa redução gerará uma penalidade no perdão.

Despesas Elegíveis para o Perdão

Seus fundos do PPP podem cobrir estas despesas durante o período coberto escolhido:

Custos de Folha de Pagamento (deve ser ≥60%)

• Salários, remunerações, comissões ou gorjetas
• Benefícios aos funcionários, incluindo seguro saúde, contribuições de aposentadoria e licença remunerada
• Impostos estaduais e locais sobre a remuneração dos funcionários

Custos Não Relacionados à Folha de Pagamento (até 40%)

• Pagamentos de juros de hipoteca (não o principal)
• Pagamentos de aluguel ou arrendamento de bens móveis ou imóveis
• Serviços públicos, incluindo eletricidade, gás, água, transporte, telefone e internet
• Despesas operacionais cobertas, incluindo software, computação em nuvem e entrega de produtos
• Custos de danos à propriedade cobertos relacionados aos distúrbios civis de 2020
• Custos de fornecedores cobertos
• Despesas cobertas com proteção ao trabalhador

O que NÃO é Elegível

• Hipoteca ou aluguel pré-pago além do período coberto
• Pagamentos do principal da hipoteca
• Remuneração do proprietário que exceda 2,5 meses dos ganhos de 2019 (para autônomos)
• Remuneração de funcionários acima de $100.000 anualizados
• Impostos federais, incluindo a parte do empregador do FICA
• Pagamentos a contratados independentes (eles receberam seus próprios empréstimos PPP)

O Processo de Solicitação de Perdão

Passo 1: Escolha o seu Período Coberto

Você pode selecionar um período coberto de 8 ou 24 semanas, começando a partir da data de desembolso do seu empréstimo. A maioria das empresas escolhe 24 semanas porque oferece mais flexibilidade e tempo para manter os requisitos de quadro de funcionários e salários.

Por exemplo, se você recebeu seu empréstimo em 15 de abril de 2020, seu período coberto de 24 semanas vai de 15 de abril a 6 de outubro de 2020.

Período coberto da folha de pagamento alternativo: Se você tiver um cronograma de folha de pagamento quinzenal ou mais frequente, poderá optar por iniciar seu período coberto no primeiro dia do seu primeiro período de pagamento após a data de desembolso do empréstimo. Isso simplifica os cálculos da folha de pagamento.

Passo 2: Calcule o seu Valor Perdoável

Acompanhe todas as despesas elegíveis durante o seu período coberto. O seu valor perdoável é igual a:

1. Total de custos de folha de pagamento elegíveis durante o período coberto
2. Somado ao total de custos não relacionados à folha de pagamento elegíveis durante o período coberto
3. Multiplicado por qualquer multiplicador de redução de quadro de funcionários
4. Multiplicado por qualquer multiplicador de redução salarial
5. Sujeito à regra 60/40 (a folha de pagamento deve ser ≥60%)

Exemplo de cálculo:

• Custos de folha de pagamento: $120.000
• Custos não relacionados à folha: $30.000
• Total gasto: $150.000
• Quadro de funcionários mantido: 100% (sem redução)
• Salários mantidos: 100% (sem redução)
• Porcentagem da folha de pagamento: $120.000 ÷ $150.000 = 80% ✓ (excede 60%)
• Valor perdoável: $150.000

Passo 3: Selecione o Formulário Correto

A SBA oferece três formulários com base no tamanho do seu empréstimo e nas suas circunstâncias:

Formulário 3508S - Para empréstimos de US$ 150.000 ou menos Este é o formulário mais simples de uma página. Você certifica que cumpriu os requisitos do PPP sem apresentar cálculos detalhados. A maioria dos pequenos tomadores de empréstimo usa este formulário.

Formulário 3508EZ - Para empréstimos acima de US$ 150.000 com circunstâncias especiais Use este formulário se você atender a uma destas condições:

• Você trabalha por conta própria e não tem funcionários
• Você não reduziu o quadro de funcionários ou os salários
• Você não pôde operar em capacidade total devido às restrições da COVID-19

Formulário 3508 - Solicitação completa para todos os outros tomadores de empréstimo Este formulário detalhado exige cálculos completos dos custos de folha de pagamento, contagens de FTE e reduções salariais.

Passo 4: Reúna a Documentação de Suporte

Prepare estes documentos antes de enviar sua solicitação:

Para Custos de Folha de Pagamento

• Relatórios de folha de pagamento mostrando remuneração em dinheiro e benefícios não monetários
• Formulários fiscais (Formulário 941, relatórios trimestrais de salários estaduais)
• Recibos de pagamento (cheques compensados, extratos bancários, relatórios de folha de pagamento de terceiros)
• Documentação de contribuições para aposentadoria e seguro de saúde

Para Custos Não Relacionados à Folha de Pagamento

• Extratos de juros de hipoteca
• Contratos de aluguel ou arrendamento e recibos de pagamento
• Contas de serviços públicos e confirmações de pagamento
• Faturas e recibos de operações cobertas, danos à propriedade, custos de fornecedores ou proteção do trabalhador

Para Portos Seguros (Safe Harbors)

• Documentação de ofertas para recontratar funcionários (se estiver reivindicando a isenção de recontratação)
• Documentação de recusas de funcionários em retornar ao trabalho
• Evidência de requisitos de conformidade com a COVID-19 que impediram o funcionamento total da empresa

Passo 5: Envie Sua Solicitação

Você tem duas opções:

Através do Seu Credor Original Entre em contato com o credor que emitiu seu empréstimo PPP. Eles fornecerão instruções e podem oferecer um portal ou processo de envio por e-mail. Esta era a única opção inicialmente.

Através do Portal de Perdão Direto da SBA A partir de 13 de março de 2024, todos os tomadores de empréstimo podem usar o portal de perdão direto da SBA, independentemente do tamanho do empréstimo. Este processo simplificado leva apenas 15 minutos para solicitações simples. Visite a página de perdão de empréstimos PPP da SBA para acessar o portal.

Prazo importante: Você deve solicitar o perdão antes da data de vencimento do seu empréstimo. Se você não solicitar dentro de 10 meses após o último dia do seu período de cobertura, os pagamentos do empréstimo não serão mais diferidos e você começará a fazer os pagamentos ao seu credor.

Passo 6: Aguarde a Decisão

Seu credor tem 60 dias para revisar sua solicitação e emitir uma decisão. A SBA tem então 90 dias para revisar a decisão do credor.

Durante este tempo, seu credor pode solicitar documentação adicional ou esclarecimentos. Responda prontamente para evitar atrasos.

Resultados possíveis:

• Perdão total: O valor total do seu empréstimo é perdoado
• Perdão parcial: Parte do seu empréstimo é perdoada; você paga o restante
• Negação: Sua solicitação é negada (raro se você seguiu as regras)

Erros Comuns que Reduzem o Perdão

Erro nº 1: Não Atingir o Limite de 60% da Folha de Pagamento

Muitos proprietários de empresas calcularam os 60% com base no valor total do empréstimo, em vez de na solicitação de perdão. Lembre-se: 60% das suas despesas perdoáveis devem ser folha de pagamento, não 60% do valor do seu empréstimo.

Como evitá-lo: Antes de finalizar sua solicitação, divida seus custos de folha de pagamento pelo total de despesas elegíveis. O resultado deve ser 0,60 ou superior.

Erro nº 2: Reduzir Salários Abaixo de 75%

Uma redução salarial sutil pode desencadear penalidades de perdão significativas. Se você reduziu a taxa horária de um funcionário de US$20 para US$ 14 (70% do original), você violou a regra dos 75%.

Como evitá-lo: Revise a remuneração de cada funcionário durante o seu período de cobertura e compare-a com a remuneração de 15 de fevereiro de 2020. Corrija quaisquer reduções que excedam 25%.

Erro nº 3: Contabilizar Despesas Inelegíveis

Alguns proprietários de empresas incluíram custos de seguro de saúde do proprietário acima dos pagamentos reais ou despesas pré-pagas além do período de cobertura.

Como evitá-lo: Conte apenas as despesas pagas ou incorridas durante o seu período de cobertura. Se você pagou o aluguel de dezembro de 2020 em outubro de 2020, poderá incluí-lo. Mas se você pagou antecipadamente o aluguel de janeiro de 2021, não poderá.

Erro nº 4: Não Documentar Tudo

A SBA audita empréstimos PPP, especialmente os maiores. A falta de documentação pode levar ao perdão parcial ou a exigências de reembolso.

Como evitá-lo: Guarde toda a documentação por seis anos após o perdão ou o reembolso total. Crie uma pasta dedicada com cópias de cada relatório de folha de pagamento, extrato bancário e recibo.

Erro nº 5: Esperar Muito Tempo para Solicitar

Após 10 meses do final do seu período de cobertura, o diferimento do empréstimo termina e você deve iniciar o pagamento, mesmo sem uma decisão de perdão.

Como evitá-lo: Solicite o perdão assim que concluir seu período de cobertura e reunir a documentação. Não espere.

Portos Seguros e Exceções

A SBA criou disposições de porto seguro (safe harbors) para evitar reduções injustas no perdão:

Isenção de Recontratação

Se você reduziu o quadro de funcionários, mas fez ofertas por escrito de boa fé para recontratar funcionários com as mesmas horas e salários, e eles recusaram, você está isento da penalidade de redução do quadro de funcionários.

Documentação exigida: Ofertas de recontratação por escrito, respostas dos funcionários recusando as ofertas e registros mostrando que você não conseguiu encontrar substitutos qualificados.

Redução na Atividade Comercial

Se você não pôde operar no mesmo nível devido aos requisitos de conformidade com a COVID-19 (limites de capacidade, distanciamento social, padrões de saneamento), você está isento de penalidades por redução de quadro de funcionários.

Documentação necessária: Evidência de ordens governamentais, pedidos de clientes que diminuíram ou mudanças operacionais devido a requisitos de saúde e segurança.

Disponibilidade de Funcionários

Se um funcionário não esteve disponível durante o seu período de cobertura devido a doença por COVID-19, quarentena, fechamento de escolas ou incapacidade de manter horas de trabalho semelhantes, você pode excluí-lo dos cálculos de quadro de funcionários.

Documentação necessária: Registros de solicitações de licença de funcionários, doença ou responsabilidades de cuidado.

Considerações Especiais para Tomadores de Empréstimo Autônomos

Se você é um empresário individual, contratado independente ou autônomo sem funcionários, o perdão é mais simples:

Substituição de compensação do proprietário: Você pode receber o perdão por 2,5 meses do seu lucro líquido de 2019 (linha 31 no Anexo C), até US$20.833 (US$ 100.000 ÷ 12 × 2,5).

Sem requisitos de quadro de funcionários ou salário: Como você não tem funcionários, não enfrenta penalidades por redução de quadro de funcionários ou de salário.

Elegibilidade para o Formulário 3508S: A maioria dos tomadores autônomos com empréstimos abaixo de US$ 150.000 qualifica-se para o formulário simples de uma página.

O Que Acontece Após o Perdão?

Assim que o seu perdão for aprovado:

1. Saldo do empréstimo eliminado: O seu credor zera o saldo do seu empréstimo
2. Sem obrigação fiscal: Empréstimos PPP perdoados não são considerados renda tributável
3. Despesas dedutíveis: Você pode deduzir as despesas pagas com fundos do PPP em sua declaração de imposto
4. Auditoria potencial: A SBA pode auditar seu empréstimo em até seis anos, portanto, guarde toda a documentação

Se você receber perdão parcial ou negação:

1. O saldo restante torna-se um empréstimo: Você deve pagar a parcela não perdoada
2. Taxa de juros de 1%: Os empréstimos PPP possuem uma taxa de juros fixa de 1%
3. Termos de pagamento: Você tem de dois a cinco anos para pagar, dependendo de quando recebeu seu empréstimo
4. Processo de apelação: Você pode apelar da decisão através do seu credor

A Taxa de Sucesso: O Que os Dados Mostram

No início de 2023, as estatísticas são encorajadoras:

• 92% de taxa de perdão total: Quase todos os tomadores de PPP que se candidataram receberam perdão total ou parcial
• 89% dos empréstimos de 2020 perdoados: Os empréstimos da primeira rodada do PPP tiveram taxas de perdão excepcionalmente altas
• 91% do valor total dos empréstimos perdoado: A grande maioria dos dólares do PPP foi convertida em subvenções

Estes números demonstram que o perdão é alcançável quando você segue as regras e envia candidaturas precisas.

Cronograma: Quando Você Deve se Candidatar?

Melhor prática: Candidate-se de 2 a 4 meses após o término do seu período de cobertura. Isso lhe dá tempo para:

• Reunir toda a documentação
• Verificar os cálculos de folha de pagamento e despesas
• Revisar erros comuns
• Consultar um contador, se necessário

Prazo final: 10 meses após o término do seu período de cobertura. Após isso, o diferimento do empréstimo termina.

Data de vencimento: O prazo final absoluto é a data de vencimento do seu empréstimo (geralmente de 2 a 5 anos a partir do desembolso).

Obtendo Ajuda com sua Candidatura

Embora muitos tomadores se candidatem com sucesso sem assistência, considere ajuda profissional se:

• Seu empréstimo exceder US$ 150.000
• Você reduziu o quadro de funcionários ou os salários dos funcionários
• Você teve situações complexas de folha de pagamento (múltiplas entidades, trabalhadores sazonais, funcionários de meio período)
• Você não tem clareza sobre as despesas elegíveis
• Você deseja maximizar o valor do seu perdão

Contadores e consultores de PPP podem revisar seus cálculos, identificar despesas elegíveis que você possa ter esquecido e garantir a documentação adequada.

Simplifique sua Gestão Financeira

Esteja você navegando pelo perdão do PPP ou gerenciando as finanças contínuas do seu negócio, uma contabilidade precisa é essencial. Recibos perdidos, registros de folha de pagamento incompletos ou rastreamento de despesas desorganizado podem reduzir seu perdão ou criar problemas durante auditorias.

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Considerações Finais

O perdão do empréstimo PPP não é complicado se você entender as três regras de ouro: manter 60% dos gastos em folha de pagamento, preservar seu quadro de funcionários e proteger os salários dos funcionários. Documente tudo, escolha o formulário correto e candidate-se antes dos prazos.

Com uma taxa de sucesso de perdão de 92%, as chances estão a seu favor. Reserve um tempo para preparar sua candidatura corretamente e você provavelmente converterá seu empréstimo PPP em uma subvenção que ajudou seu negócio a sobreviver a uma crise sem precedentes.

O processo de perdão representa o capítulo final do programa PPP — certifique-se de concluí-lo com sucesso e garantir o alívio que você conquistou.